АРБИТРАЖНЫЙ СУД КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

29 апреля 2021 года                                                                                  Дело №А25-2156/2020

 

Резолютивная часть решения объявлена 22 апреля 2021 года

Решение в полном объеме изготовлено 29 апреля 2021 года

 

Арбитражный суд Карачаево-Черкесской Республики в составе судьи  Байчоровой Ф.Б., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Байрамуковой А.Б., рассмотрев в судебном заседании заявление Общества с ограниченной ответственностью «Медиа Строй» (ФИО1 улица, дом 28, Карачаевск город, Карачаево-Черкесская Республика, 369200; ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) к Минераловодской таможне (Советская улица, дом 150, Минеральные воды город, Ставропольский край, 357200; ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) об оспаривании постановления от 16.09.2020 №10802000-715/2020,

при участии в судебном заседании представителя:

от административного органа – ФИО2, доверенность от 30.12.200 №07-32/18078, действительна до 31.12.2021,

У с т а н о в и л:

Общество с ограниченной ответственностью «Медиа Строй»  (далее - заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Минераловодской таможне об оспаривании постановления от 16.09.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10802000-715/2020.

По мнению заявителя,заинтересованным лицом было допущено нарушение порядка привлечения общества к административной ответственности, протокол об административном правонарушении от 02.09.2020 № 10802000-715/2020 и постановление от 16.09.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10802000-715/2020 вынесены Минераловодской таможней в отсутствие законного представителя ООО «Медиа Строй», не извещенного надлежащим образом о дате и времени рассмотрения.

Минераловодская таможня в отзыве на заявление от 05.11.2020 № 07-32/15445, а также в дополнении к нему от 12.01.2021 №07-46/00109, считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению, просит оставить оспариваемое постановление без изменения, указывает, что в действиях общества имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ (л.д.1-6 т.2; 134-138 т.2).При привлечении общества к административной ответственности заинтересованным лицом соблюдены установленные законодательством процессуальные требования.

Представитель заявителя в судебное заседание не явился, каких-либо заявлений, ходатайств в суд не направил.

В судебном заседании представитель Минераловодской таможни поддержал доводы отзыва  с учетом дополнений, просил отказать в удовлетворении требований заявителя.

Суд, изучив изложенные в заявлении, отзыве на заявление и дополнениях к ним доводы, исследовав имеющиеся в деле письменные доказательства в их совокупности, считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, ООО «Медиа Строй» зарегистрировано в качестве юридического лица в Едином государственном реестре юридических лиц 21.05.2014 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 3 по Карачаево-Черкесской Республике за основным государственным регистрационным номером 

<

***>. Основным видом деятельности ООО «Медиа Строй» является торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием (ОКВЭД 46.73).

16.08.2017 ООО «Медиа Строй» (резидент) заключен внешнеторговый контракт № 13/18 (далее - контракт № 13/18) с ООО «Халес» (нерезидент, Республика Беларусь) в целях приобретения товара - двери внутренние деревянные, полотна внутренние деревянные, полотна от дверей и их рам и порогов из древесины хвойных пород, коробки дверные, коробочный брус, наличники, притворные планки, плинтус, элементы декора (цоколя, розетки, капители), доборы (далее по тексту - Товар).

Согласно пункту 1.1. контракта № 13/18 продавец обязуется поставить в обусловленный срок, а Покупатель принять и оплатить двери внутренние деревянные, полотна от дверей и их рам и порогов из древесины хвойных пород, коробки дверные, коробочный брус, наличники, притворные планки, плинтус, элементы декора (цоколя, розетки, капители), доборы именуемые в дальнейшем «Товар». «Продавец» является резидентом Республики Беларусь и производителем товара.

В соответствии с пунктом 2.1. контракта № 13/18 цена на товар установлена в российских рублях. Общая сумма товара поставляемого по настоящему Контракту составляла 15 000 000 (пятнадцать миллионов) российских рублей.

В силу пункта 3.6. контракта № 13/18 товар поставляется на условиях FSA Сморгонь (применяется редакция Инкотермс 2010 года) для ввоза на территорию Российской Федерации.

Согласно пункту 4.2 контракта № 13/18 оплата за товар производится в течение 30 дней после отгрузки партии товара. Возможна предоплата.

В случае осуществления покупателем предоплаты, продавец обязан при отсутствии возможности отгрузить оплаченный товар, возвратить оплаченную сумму в течение 90 календарных дней Покупателю с даты планируемой отгрузки (п.4.7 контракта № 13/18).

Настоящий контракт вступает в силу с момента подписания и действует до 30 января 2020  года,  а в части расчетов - до полного  исполнения сторонами обязательств.

Во исполнение условий контракта от 16.07.2018 № 13/18, согласно ведомости банковского контроля по УНК № 18070005/1481/1946/2/1, полученной из ПАО «Сбербанк России», ООО «Медиа Строй» осуществлен перевод денежных средств на общую сумму 7 000 000,00 Рублей, что подтверждается платежными поручениями от 13.08.2018 № 10998 на сумму 2 000 000 рублей, от 03.08.2018 № 10898 на сумму 2 000 000 рублей, от 19.07.2018 № 10669 на сумму 3 000 000,00 рублей.

Общая сумма перечисленных ООО «Медиа Строй» денежных средств составила 7 000 000 (семь миллионов) рублей. 

Во исполнение условий контракта от 16.07.2018 № 13/18 ООО «Медиа Строй» на территорию Российской Федерации ввезен товар на общую фактурную стоимость 7 653 398,72 рублей, что подтверждается ТТН от 23.07.2018 № 1223138 на сумму 1 554 261,00 рублей; от 31.07.2018 № 1223145 на сумму 1 830 304,99 рублей; от 06.08.2018 № 0608101 на сумму 1 974 275,00 рублей; от 17.08.2018 № 0608116 на сумму 2 086 427,73 рублей; от 01.10.2018 № 0608127 на сумму 208 130,00 рублей.

Общая фактурная стоимость ввезенного ООО «Медиа Строй» на территорию Российской Федерации товара составила 7 653 398,72 (семь миллионов шестьсот пятьдесят три тысяча триста девяносто восемь) рублей.

Следовательно,  общая фактурная стоимость ввезенного товара превышает сумму перечисленных денежных средств.

По контракту от 16.07.2018 № 13/18 информация об исполнении обязательств, прекращении обязательств, перемене лица в обязательстве, изменении суммы обязательств по контракту (кредитному договору) отсутствует.

Датой подтверждающего документа является дата регистрации ТТН.

В соответствии с п. 8.2.2 Инструкции ЦБ РФ № 181-И предельный срок представления справки о подтверждающих документах по ТТН от 01.10.2018 №0608127 - не позднее 21.11.2018 г. 

Справки о подтверждающих документах обществом не были представлены в уполномоченный банк, что явилось нарушением п. 8.2.2 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И. 

ООО «Медиа Строй» лишило уполномоченный банк возможности обеспечить своевременный и достоверный учет валютных операций, что повлекло за собой нарушение п. 8.2.2 Инструкции Банка России № 181-И.

Датой совершения правонарушения является – 21.11.2018. Установленный законодательством срок нарушен на 408 рабочих дней.

В связи с выявленными нарушениями главным государственным таможенным инспектором отделения контроля Минераловодской таможни в отношении ООО «Медиа Строй» составлен протокол об административном правонарушении от 02.09.2020 № 10802000-715/2020 по признакам правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Протокол составлен в отсутствие законного представителя ООО «Строй Медиа», извещенного надлежащим образом о времени и месте составления протокола об административном правонарушении.

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении исполняющим обязанности начальника Минераловодской таможни вынесено постановление от 16.09.2020 № 10802000-715/2020 о привлечении ООО «Медиа Строй» к административной ответственности, предусмотренной     частью 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 (сорок тысяч) рублей. 

Не согласившись с вынесенным постановлением, ООО «Медиа Строй» обратилось в Арбитражный суд Карачаево-Черкесской Республики с настоящим заявлением.

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме (часть 7 статьи 210 АПК РФ).

На основании части 4 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение, не освобождает лицо, оспаривающее решение о привлечении к административной ответственности, от обязанности представлять доказательства в подтверждение своих доводов. 

С 31.07.2020 вступил в силу Федеральный закон от 20.07.2020 N 218-ФЗ "О внесении изменений в статьи 3.5 и 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", которым внесены поправки в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях в части ответственности за нарушение валютного законодательства Российской Федерации. 

В частности, названным Законом введена новая часть 6.3.1 статьи 15.25 КоАП РФ, согласно которой ответственность за непредставление резидентом в уполномоченный банк форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, наступает по истечении девяноста дней после окончания установленного срока - влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п. п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренную статьей 23 настоящего Федерального Закона, а также вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно п. 8.2.2 Инструкции Банка России от 16.08.2017 г. N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И), справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, представляются резидентом в банк УК в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Учитывая изложенные нормы права, фактические обстоятельства дела, в настоящем случае, как указывалось выше, справку о подтверждающих документах и 6 подтверждающие документы общество было обязано представить в банк УК не позднее 21.09.2018. Фактически общество представило подтверждающие документы и справку о подтверждающих документах в уполномоченный банк только - 21.10.2020, то есть с нарушением установленного срока на 451 рабочий день (л.д.15, 20, 24, 30, 36, т.3).

Событие, вменяемого обществу административного правонарушения, подтверждается представленными заявителем доказательствами: протоколом об административном правонарушении, другими материалами административного дела (копия контракта от 16.07.2018 № 13/18; - копии ТТН от 23.07.2018 № 1223138 на сумму 1 554 261,00 руб.; от 31.07.2018 № 1223145 на сумму 1 830 304,99 руб.; от 06.08.2018 № 0608101 на сумму 1 974 275,00 руб.; от 17.08.2018 № 0608116 на сумму 2 086 427,73 руб.; от 01.10.2018 № 0608127 на сумму 208 130,00 рублей; копия ведомости банковского контроля по УНК № 18070005/1481/1946/2/1.

Представленные доказательства, отвечающие признакам относимости и допустимости, согласуются между собой и в своей совокупности свидетельствуют о наличии в действиях заявителя события административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Учитывая вышеуказанные обстоятельства, суд приходит к выводу о наличии в действиях заявителя события и состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку, исходя из положений ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ, у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

С учетом требований ст. ст. 4.1 - 4.3 КоАП РФ административное наказание назначено административным органом в минимальном размере санкции ч. 6.3.1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и признания правонарушения малозначительным, а также для замены административного наказания в виде штрафа на предупреждение по правилам статьи 4.1.1 КоАП РФ,  суд не установил.

Процессуальных нарушений при производстве по делу об административном правонарушении в отношении общества судом не выявлено. Довод заявителя о нарушении ответчиком порядка привлечения его к административной ответственности, опровергается материалами дела.

Судом отклоняется довод заявителя о том, что Минераловодской таможней были допущены процессуальные нарушения в части ненадлежащего извещения общества о дне, времени и месте при составлении протокола об административном правонарушении по части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях не содержит императивного указания о способе извещения лица, привлекаемого к административной ответственности, о времени и месте рассмотрения дела и не предусматривает вручение извещения лично обществу либо его законному представителю.

Согласно части 1 статьи 25.15 КоАП РФ лица, участвующие в производстве по делу об административном правонарушении, а также свидетели, эксперты, специалисты и переводчики извещаются или вызываются в суд, орган или к должностному лицу, в производстве которых находится дело, заказным письмом с уведомлением о вручении, повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, по факсимильной связи либо с использованием иных средств связи и доставки, обеспечивающих фиксирование извещения или вызова и его вручение адресату.

Согласно пункту 24.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 при решении арбитражным судом вопроса о том, имело ли место надлежащее извещение лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении, следует учитывать, что Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях не содержит оговорок о необходимости направления извещения исключительно какими-либо определенными способами.

Аналогичные, по сути, выводы содержатся в пункте 6 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях", в постановлении Верховного Суда Российской Федерации от 09.02.2015 по делу N 310-АД14-6262 со ссылкой на Обзор законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2009 года, утвержденный постановлением Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 25.11.2009.

По смыслу разъяснений, изложенных в пункте 6 постановления N 5, поскольку Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях не содержит каких-либо ограничений, связанных с извещением участвующих в деле лиц о времени и месте совершения соответствующего процессуального действия, такое извещение в зависимости от конкретных обстоятельств дела может быть произведено с использованием любых доступных средств связи, позволяющих контролировать получение информации лицом, которому оно направлено (повесткой, телеграммой, телефонограммой, факсимильной связью и т.п., посредством СМС-сообщения, в случае согласия лица на уведомление таким способом и при фиксации факта отправки и доставки СМС-извещения адресату).

Административный орган доказал, что в целях соблюдения установленного порядка привлечения к ответственности он принял необходимые и достаточные меры для извещения лица, привлекаемого к ответственности, о месте и времени составления протокола об административном правонарушении.

Доводы заявителя о ненадлежащем извещении общества о дне, времени и месте составления протокола об административном правонарушении по части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ опровергаются представленными в материалы дела следующими доказательствами.

Так, 27.08.2020 по адресу ООО «Медиа Строй», содержащемуся в ЕГРЮЛ (КЧР, 

<

...>) направлена телеграмма с уведомлением Т-12024, о том, что 02 сентября 2020 в 10:30 в отношении ООО «Медиа Строй» в рамках исполнения обязательств по контракту от 16.07.2018 № 13/18 будет составлен протокол об административном правонарушении по ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ - по факту непредставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ТТН от 06.08.2018 № 0608101; от 17.08.2018 № 0608116 (п.8.2.2 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И).

Указанная телеграмма не доставлена и возвращена в Минераловодскую таможню 31.08.2020 с отметкой «на указанной улице такого номера дома нет».

27.08.2020 по адресу регистрации генерального директора ООО «Медиа Строй» ФИО3 (КЧР, Карачаевский район, а. Новая Теберда, ул. Школьная,9) была направлена телеграмма с уведомлением Т-12023, о том, что 02 сентября 2020 в 10:30 в отношении ООО «Медиа Строй» в рамках исполнения обязательств по контракту от 16.07.2018 № 13/18 будет составлен протокол об административном правонарушении по ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ - по факту непредставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ТТН от 06.08.2018 № 0608101; от 17.08.2018 № 0608116 (п.8.2.2 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И) (л.д.44,96 т.2).

Указанная телеграмма также не доставлена и возвращена в Минераловодскую таможню 02.09.2020 с отметкой «адресат по указанному адресу не проживает».

Главным государственным таможенным инспектором отделения контроля таможенной стоимости ФИО4 31.08.2020 в 14:40 с ведомственного телефона Минераловодской таможни (9-52-2) на телефонный номер 8-878-2-21-15-42, который официально указан в Интернет-ресурсе, как телефон бухгалтерии ООО «Медиа Строй» с целью уведомления генерального директора ООО «Медиа Строй» ФИО3 была передана бухгалтеру ФИО5 телефонограмма, содержащая сведения о том, что 2 сентября 2020 года в 10:30 по факту непредставления в уполномоченный банк справки о подтверждающих документах по ТТН от 06.08.2018 № 0608101; от 17.08.2018 № 0608116 (п.8.2.2 Инструкции ЦБ РФ от 16.08.2017 № 181-И) в отношении ООО «Медиа Строй» в рамках исполнения обязательств по контракту от 16.07.2018 № 13/18 будет составлен об административном правонарушении по ч.6.3-1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Телефонограмму принял 31.08.2020 в 14:40 бухгалтер ООО «Медиа Строй» ФИО5 (тел. 

<

***>), принятая на должность бухгалтера приказом от 19.06.2018 №5.

Определением о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушения от 07.09.2020 рассмотрение дела об административном правонарушении №10802000-715/2020 в отношении ООО «Медиа строй» было назначено на 16 сентября 2020 года в 11 часов 10 минут в помещении Минераловодской таможни, СК, 

<

...>, каб.211.

Определение о назначении времени и места рассмотрения дела об административном правонарушения от 07.09.2020 и Протокол об административном правонарушении от 02.09.2020 № 10802000-715/2020 были получены обществом - 15.09.2020 в 15:23, что подтверждается отчетом об отслеживании почтовых отправлений.

С целью уведомления 10.09.2020 в адрес ООО «Медиа Строй» была направлена телеграмма о дате, времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении № 10802000-715/2020. Согласно почтовому уведомлению указанная телеграмма в адрес ООО «Медиа Строй» не доставлена, вернулась в адрес Минераловодской таможни с отметкой «на указанной улице такого номера дома нет».

Кроме того, начальником отдела административных расследований таможни ФИО6 15.09.2020 в 09:56 с ведомственного телефона Минераловодской таможни на телефонный номер 8-878-2-21-15-42, который официально указан в Интернет-ресурсе, как телефон бухгалтерии ООО «Медиа Строй» была передана бухгалтеру ФИО5 телефонограмма, содержащая сведения о том, телефонограмма о том, что рассмотрение дела об административном правонарушении № 10802000-715/2020 в отношении ООО «Медиа Строй» по части 6.3-1 статьи 15.25 КоАП РФ назначено на 16.09.2020 на 11-10.

Телефонограмму принял 15.09.2020 в 09:56 бухгалтер ООО «Медиа Строй» ФИО5 (тел. 

<

***>), принятая на должность бухгалтера приказом от 19.06.2018 №5.

Таким образом, суд приходит к выводу о надлежащем извещении общества о времени и месте составления протокола об административном правонарушении, а также рассмотрении материалов дела об административном правонарушении.

Руководствуясь  статьями 117, 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд,

Р Е Ш И Л  :

В удовлетворении требований Общества с ограниченной ответственностью «Медиа Строй» отказать.

Решение вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня изготовления решения в полном объеме, если не подана апелляционная жалоба, и может быть обжаловано в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд (Вокзальная ул., д.2, г. Ессентуки, Ставропольский край, 357600) через Арбитражный суд Карачаево-Черкесской Республики (Ленина пр-кт, д. 9, г. Черкесск, Карачаево-Черкесская Республика, 369000).     

 

            Судья                                                                                                         Ф.Б. Байчорова