АРБИТРАЖНЫЙ СУД ГОРОДА МОСКВЫ 115191, г.Москва, ул. Большая Тульская, д. 17 http://www.msk.arbitr.ru 

Именем Российской Федерации 

РЕШЕНИЕ

Дело № А40-123510/17-93-1133

09 октября 2017 года

г. Москва

 

Резолютивная часть решения объявлена 02 октября 2017 года.  Решение в полном объеме изготовлено 09 октября 2017 года.  

Арбитражный суд города Москвы в составе:  

Судьи Позднякова В.Д. 

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,  с использованием средств аудиозаписи в ходе судебного заседания  

рассмотрев в открытом судебном заседании дело 

по заявлению ООО "ФЕСКО-БУНКЕР" (ОГРН 

<

***> ИНН/КПП  2540155267/254001001; 690065, 

<

...>)  

к ответчику: Центральной энергетической таможне (ОГРН 

<

***>  ИНН/КПП 7708011130/770801001; 107842, ГОРОД МОСКВА, ПЛОЩАДЬ  КОМСОМОЛЬСКАЯ, д. 1 А)  

о взыскании суммы авансового таможенного платежа в размере 14 272 851, 30 руб.  при участии  

от заявителя – ФИО2 (дов. от 30.05.2017); от ответчика – ФИО3 (дов. от 15.12.2016).  

УСТАНОВИЛ:

ООО "ФЕСКО-БУНКЕР" обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с  исковым заявлением к Центральной энергетической таможне о взыскании суммы  авансового таможенного платежа в размере 14 272 851, 30 руб.  

Исковые требования мотивированы тем, что ответчиком не возвращены  истцу денежные средства, уплаченные посредником от имени ООО "ФЕСКО- БУНКЕР" в качестве суммы авансовых платежей по таможенным платежам.  

Ответчиком представлен письменный отзыв на заявление, в котором просит  суд в удовлетворении исковых требований отказать, поскольку денежные средства  вносились на счет таможни ООО «Сервис-терминал», и только ООО «Сервис- терминал» обладает правом на возврат данных платежей, кроме того, денежные  средства, принадлежащие ООО «Сервис-терминал» зачтены по задолженности по  таможенным платежам, имеющейся за ООО «Сервис-терминал», таким образом, в  настоящее время даже ООО «Сервис-терминал» не имеет оснований для возврата  спорных денежных средств.  

В судебном заседании представитель истца поддержал исковые требования  по основаниям и доводам, изложенным в исковом заявлении и возражениях на  отзыв ответчика.  

Представитель ответчика в судебном заседании возражал против  удовлетворения исковых требований по основаниям и доводам, изложенным в  письменном отзыве на заявление.  

Исследовав и оценив письменные материалы дела, выслушав мнение  представителей сторон, суд считает исковые требования подлежащими  удовлетворению по следующим основаниям.  

Как следует из материалов дела, между ЗАО «Сервис-терминал» и ООО  «ФЕСКО-Бункер» заключен договор от 26.02.2013 № 0225/00-2013-042, о  предоставлении услуг таможенного представителя, по таможенному  декларированию товара.  

Закрытое акционерное общество «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ» было  реорганизовано путем преобразования в общество с ограниченной  ответственностью «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ» (дата регистрации согласно данным  ЕГРЮЛ 16.02.2015)  

В соответствии с п. 5 ст. 58 ГК РФ при преобразовании юридического лица  одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой  организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного  юридического лица в отношении других лиц не изменяются, за исключением прав и  обязанностей в отношении учредителей (участников), изменение которых вызвано  реорганизацией.  

Таким образом, в результате преобразования ЗАО «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ»  правопреемникам по его правам и обязанностям из договора стало ООО «СЕРВИС- ТЕРМИНАЛ».  

В рамках пункта 3.4.1. Договора ООО «ФЕСКО-Бункер» в рамках  заключенного Договора поручило ООО «Сервис-терминал» оформление  таможенной декларации на вывозимый товар - нефтепродукты согласно поручению  от 07.04.2016 № 368.  

Во исполнение договорных обязательств ООО «Сервис-терминал» оформило  таможенную декларацию ВТД № 10006021/110416/0003622.  

В рамках обязательств по оплате суммы таможенных платежей,  установленных пунктами 4.2, 4.3. Договора ООО «ФЕСКО-БУНКЕР» перечислило  на счет ООО «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ» 14 338 854 рубля (п/п от 08.04.2016 № 208).  

Впоследствии ООО «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ» перевело сумму авансовых  таможенных платежей для ЦЭТ ФТС России в размере 14 272 851,30 рублей  08.04.2016 за ООО «ФЕСКО-БУНКЕР» (то есть декларирование товаров  осуществлялось через таможенного представителя, и авансовые платежи вносились  на счет таможенного органа таможенным представителем). При этом в платежном  поручении № 779 от 08.04.2016 указано в назначении платежа: «Обязательные  таможенные платежи за ООО «ФЕСКО-БУНКЕР», без НДС».  

В связи с не вывозом товаров декларация утратила статус таможенного  документа, и соответственно, вывозные таможенные пошлины, уплаченные по  Декларации в размере 14 272 851,30 рублей утратили статус вывозных таможенных  пошлин и являются имуществом лица, внесшего авансовые платежи - то есть ООО  «ФЕСКО-Бункер».  

Следовательно, вышеуказанные неиспользованные денежные средства  должны быть возвращены ООО «ФЕСКО-БУНКЕР».  

ООО «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ» не был осуществлен возврат денежных  средств на расчетный счет ООО «ФЕСКО-БУНКЕР», несмотря на то, что ООО  «ФЕСКО-БУНКЕР» обращался с письмом от 17.01.2017 № ФБ-25, о необходимости  возврата денежных средств.  

Так, ООО «Сервис-терминал» никаких мер по возврату денежных средств не  предпринял и не вернул денежные средства на расчетный счет ООО «ФЕСКО- 

Бункер», в связи с тем, что выполнил все возложенные обязанности по  действующему Договору, а именно - подготовил и направил таможенную  декларацию, а также оплатил полагающиеся таможенные платежи.  

ООО «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ» письмом от 17.03.2017 № 1/225/53 направило  ООО «ФЕСКО-Бункер» и в ЦЭТ ФТС России согласие о возврате авансовых  платежей.  

05.04.2017 ООО «ФЕСКО-БУНКЕР» обратилось в ЦЭТ ФТС России с  заявлением о возврате (зачете) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм  таможенных пошлин, налогов и иных денежных средств (с приложением письма  ООО «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ» от 17.03.2017 № 1/225/53) оформленном в  соответствии с требованиями статьи 122 Федерального закона от 27.11.2010 № 311- ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации» (далее - Закон № 311- ФЗ) и Приказом ФТС РФ от 22.12.2010 № 2520 « Об утверждении форм заявления  плательщика о возврате авансовых платежей, заявления плательщика о возврате  (зачете) излишне взысканных сумм таможенных пошлин, налогов и иных денежных  средств, заявления плательщика о возврате (зачете) денежного залога».  

Письмом от 20.04.2016 № 01-21/3666 ЦЭТ ФТС России отказало в возврате  денежных средств в связи с тем, что, по мнению ЦЭТ, денежные средства,  внесенные ООО «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ» уплаченные по Декларации являются  имуществом ООО «Сервис-Терминал».  

Отношения ООО «Сервис-Терминал» и ООО «ФЕСКО-Бункер»  урегулированы агентским договором по модели поручения, т.е. ООО «Сервис- Терминал» действует от имени и за счет ООО «ФЕСКО-Бункер».  

В соответствии с п. 34 ст. 4 Таможенного кодекса Таможенного союза  таможенный представитель - юридическое лицо государства - члена таможенного  союза, совершающее от имени и по поручению декларанта или иного  заинтересованного лица таможенные операции в соответствии с таможенным  законодательством таможенного союза.  

В соответствии с п. 3 ст. 12 Таможенного кодекса Таможенного союза  отношения таможенных представителей с декларантами или иными  заинтересованными лицами строятся на договорной основе.  

Заключенный ООО «Сервис-Терминал» и ООО «ФЕСКО-Бункер» договор  является по своей правовой природе агентским договором в смысле статьи 1005 ГК  РФ. Исходя из положений ст. 1005 ГК РФ агентский договор может быть заключен  как по модели договора поручения (агент действует от имени принципала), так и по  модели договора комиссии (агент действует от своего имени). В соответствии со ст.  1011 ГК РФ к отношениям, вытекающим из агентского договора, соответственно  применяются правила, предусмотренные главой 49 (Поручение) или главой 51  (Комиссия) ГК РФ в зависимости оттого, действует агент по условиям этого  договора от имени принципала или от своего имени, если эти правила не  противоречат положениям настоящей главы или существу агентского договора.  

Согласно п. 1.1. заключенного сторонами Договора Таможенный  представитель (т.е. ООО «Сервис-Терминал») обязуется за вознаграждение  совершить по поручению, от имени и за счет Клиента операции по таможенному  декларированию товаров (нефтепродуктов). Таким образом, стороны Договора  прямо избрали модель поручения для деятельности Таможенного представителя  (т.е. выступление его от имени Клиента, а не от своего имени, как в случае с  договором комиссии). Соответственно, в силу ст. 1011 ГК РФ к данному Договору  применимы правила главы 49 ГК РФ «Поручение».  

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 1005 ГК РФ по сделке, совершенной агентом с  третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают  непосредственно у принципала.  

В соответствии с п. 1 ст. 182 ГК РФ сделка, совершенная одним лицом  (представителем) от имени другого лица (представляемого) в силу полномочия,  основанного на доверенности, указании закона либо акте уполномоченного на то  государственного органа или органа местного самоуправления, непосредственно  создает, изменяет и прекращает гражданские права и обязанности представляемого.  

Доверитель в договоре поручения в силу п. 2 ст. 975 ГК РФ обязан  обеспечивать поверенного средствами, необходимыми для исполнения поручения.  

Для целей финансирования действий Таможенного представителя, т.е. ООО  «Сервис-Терминал», пунктом 2.1. Договора предусмотрена обязанность Клиента  перевести на счета Таможенного представителя авансовые платежи, достаточные  для оплаты таможенных платежей.  

Таким образом, совокупность доказательств по делу подтверждает, что ООО  «Сервис-Терминал» действовало от имени и за счет ООО «ФЕСКО-БУНКЕР»,  создавая для него права и обязанности своими действиями.  

Поскольку Таможенный представитель действовал от имени Клиента и в  силу его действий права и обязанности возникают у Клиента, именно Клиент  наделен правом требовать возврата авансовых платежей.  

Право требовать возврата авансовых платежей предусмотрено Законом о  таможенном регулировании.  

Согласно статье 90 Таможенного кодекса Таможенного союза (далее - ТК  ТС) возврат (зачет) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм вывозных  таможенных пошлин, налогов, сумм авансовых платежей, сумм обеспечения уплаты  таможенных пошлин, налогов осуществляется в порядке и случаях, установленных  законодательством государства - члена таможенного союза, в котором произведена  уплата и (или) взыскание вывозных таможенных пошлин, налогов, сумм авансовых  платежей либо таможенному органу которого представлено обеспечение уплаты  таможенных пошлин, налогов.  

В соответствии с пунктом 1 статьи 121 Закона № 311-ФЗ авансовыми  платежами признаются денежные средства, внесенные в счет уплаты предстоящих  вывозных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов и не  идентифицированные плательщиком в разрезе конкретных видов и сумм вывозных  таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов в отношении конкретных  товаров.  

Денежные средства, уплаченные в качестве авансовых платежей, являются  имуществом лица, внесшего авансовые платежи, и не могут рассматриваться в  качестве таможенных платежей либо денежного залога до тех пор, пока указанное  лицо не сделает распоряжение об этом таможенному органу либо таможенный  орган не обратит взыскание на авансовые платежи. В качестве распоряжения лица,  внесшего авансовые платежи, рассматривается представление им или от его имени  таможенной декларации, заявления на возврат авансовых платежей либо  совершение иных действий, свидетельствующих о намерении этого лица  использовать свои денежные средства в качестве таможенных платежей либо  обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов (пункт 3 статьи 121 Закона №  311-ФЗ).  

В силу части 1 статьи 122 Закона № 311-ФЗ возврат авансовых платежей  осуществляется по правилам, предусмотренным для возврата излишне уплаченных  таможенных пошлин, налогов, если заявление об их возврате подано лицом,  внесшим авансовые платежи (его правопреемником), в течение трех лет со дня  последнего распоряжения об использовании авансовых платежей. Если указанным  лицом распоряжение об использовании авансовых платежей не производилось,  указанный срок подачи заявления об их возврате исчисляется со дня поступления  денежных средств на счет Федерального казначейства.  

В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 147 Закона № 311-ФЗ к  заявлению о возврате излишне уплаченных или излишне взысканных сумм  таможенных пошлин, налогов должны прилагаться документ, подтверждающий  согласие лица, уплатившего таможенные пошлины, налоги, на их возврат лицу, на  которое возложена обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов, при  подаче заявления о возврате таможенных пошлин, налогов лицом, на которого  возложена обязанность по их уплате.  

При этом ООО «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ» письмом от 17.03.2017 № 1/225/53  направило ООО «ФЕСКО-Бункер» и в ЦЭТ ФТС России согласие о возврате  авансовых платежей.  

Поскольку спорная сумма являлась денежными средствами ООО «ФЕСКО- Бункер», что подтверждается соответствующими документами и перечислялась  таможенному органу представителем общества в лице ООО «СЕРВИС- ТЕРМИНАЛ», то у таможенного органа не было законных оснований отказать в  возврате этих денежных средств.  

Согласно пункту 31 Постановления Пленума Верховного суда Российской  Федерации от 12.05.2016 № 18 «О некоторых вопросах применения судами  таможенного законодательства» при несоблюдении установленного частью 6 статьи  147 Закона о таможенном регулировании срока возврата таможенных платежей в  том числе по причине отказа (бездействия) таможенного органа во внесении  изменений в сведения, указанные в декларации на товары, заинтересованное лицо  вправе обратиться непосредственно в суд с имущественным требованием о  возложении на таможенный орган обязанности по возврату излишне уплаченных  (взысканных) таможенных платежей в течение трех лет со дня, когда плательщик  узнал или должен был узнать о нарушении своего права.  

Лицом, внесшим авансовые платежи, о возврате которых заявлены исковые  требования, является ООО «ФЕСКО-БУНКЕР», а не таможенный представитель -  ООО «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ».  

Согласно п. 1 ст. 73 ТК ТС авансовыми платежами признаются денежные  средства (деньги), внесенные в спет уплаты предстоящих вывозных таможенных  пошлин, налогов, таможенных сборов и не идентифицированные плательщиком в  разрезе конкретных видов и сумм вывозных таможенных пошлин, налогов,  таможенных сборов в отношении конкретных товаров, если уплата таких платежей  предусмотрена законодательством государств - членов таможенного союза,  

Согласно п. 3 ст. 73 ТК ТС денежные средства (деньги), уплаченные в  качестве авансовых платежей, являются имуществом л mm, внесшего авансовые  платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей либо  денежных средств (денег), внесенных в качестве обеспечения уплаты таможенных  пошлин, налогов, до тех пор, пока лицо не сделает распоряжение об этом  таможенному органу либо таможенный орган не обратит взыскание на авансовые  платежи, В качестве распоряжения лица, уплатившего авансовые платежи,  рассматриваются представление им или от его имени таможенной декларации,  заявления на возврат авансовых платежей либо совершение иных действий,  свидетельствующих о намерении этого лица использовать свои денежные средства  (деньги) в качестве таможенных платежей либо обеспечения ужаты таможенных  пошлин, налогов.  

Авансовые платежи были переведены на счет Ответчика таможенным  представителем Истца ООО «СЕРВИС-ТЕРМИНАЛ», при этом в платежном  поручении № 779 от 08.04.201бг. в назначении платежа указано: «Обязательные  таможенные платежи ЗА ООО «ФЕСКО-БУНКЕР», без НДС».  

Таким образом, как усматривалось непосредственно из платежного  документа, платеж был осуществлен ЗА ООО «ФЕСКО-БУНКЕР». т.е. липом,  

выполнившим обязанность по оплате (лицом, осуществившим оплаты), является  ООО «ФЕСКО-БУНКЕР», а не таможенный представитель.  

Согласно пп.34 п. 1 ст 4 ТК ТС таможенный представитель - юридическое  лицо государства - члена таможенного союза, совершающее от имени и по  поручению декларанта или иного заинтересованного лица таможенные операции в  соответствии с таможенным законодательством таможенного союза,  

Согласно п. 3 ст. 12 ТК ТС отношения таможенных представителей с  декларантами или иными заинтересованными лицами строятся на договорной  основе.  

Согласно п. 2 ст. 12 ТК ТС таможенный представитель совершает от имени и  по поручению декларанта или иных заинтересованных лиц таможенные операции в  соответствии с таможенным законодательством таможенного союза на территории  государства - члена таможенного союза, таможенным органом которого он включен  в реестр таможенных представителей  

Таким образом, платеж был осуществлен в адрес Ответчика от имени по  получению и за счет ООО «ФЕСКО-БУНКЕР», о чем имелось специальное  указание в платежном поручении на перевод денежных средств, и именно ООО  «ФЕСКО-БУНКЕР» является лицом, внесшим платеж и собственником денежных  средств, внесенных в качестве авансового платежа.  

Согласно п. 1 ст. 122 ТК ТС, возврат авансовых платежей осуществляется по  правилам, возврата таможенных пошлин, налогов, если заявление об их возврате  подано лицом, внесшим авансовые платежи (его правопреемником), в течение трех  лет со дня последнего распоряжения об использовании авансовых платежей. Если  указанным лицом распоряжение об использовании авансовых платежей не  производилось, указанный срок подачи заявления об их возврате исчисляется со дня  поступления денежных средств на счет Федерального казначейства.  

В соответствии с п. 3 ст. 73 ТК ТС, п. 3 ст. 121 ФЗ «О таможенном  регулировании в Российской Федерации» денежные средства (деньги), уплаченные  в качестве авансовых платежей, являются имуществом лица, внесшего авансовые  платежи, и не могут рассматриваться в качестве таможенных платежей, пошлин,  налогов, до тех нор, пока лицо не сделает распоряжение об этом таможенному  органу.  

Учитывая изложенное, суд приходит к выводу о том, что исковые требования  подлежат удовлетворению в полном объеме.  

В соответствии с ч. 1 ст. 110 АПК РФ судебные расходы по госпошлине  подлежат взысканию с ответчика.  

На основании изложенного, руководствуясь ст.71,75, 110, 167-171,176 АПК  РФ,  

РЕШИЛ:

Взыскать с Центральной энергетической таможни (ОГРН 

<

***>) в  пользу Общества с ограниченной ответственностью "ФЕСКО-БУНКЕР" (ОГРН  

<

***>) сумму авансового таможенного платежа в размере 14 272 851  (четырнадцать миллионов двести семьдесят две тысячи восемьсот пятьдесят один)  руб. 30 коп., а также расходы по уплате госпошлины в размере 94364 (девяносто  четыре тысячи триста шестьдесят четыре) руб.  

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты его принятия  (изготовления в полном объеме) в Девятый арбитражный апелляционный суд.  

Судья  В.Д. Поздняков