АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6

Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: astrahan.info@arbitr.ru

http://astrahan.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А06-8712/2022

г. Астрахань

10 февраля 2023 года

Резолютивная часть решения объявлена  06 февраля 2023 года

         Арбитражный суд Астраханской области в составе: судьи  Аюповой А.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Общества с ограниченной ответственностью «АГРОФУДИМПЭКС» к Астраханской таможне о признании незаконным и отмене постановления от 23.06.2022г. по делу № 10311000-557/2022.

при участии:

от заявителя: не явился, извещен;

от Астраханской таможни – ФИО2, представитель по доверенности №16-13/14245 от  20.09.2022 года, (диплом), ФИО3, представитель по доверенности от 13.01.2023г. №07-23/00361 (диплом), ФИО4, представитель по доверенности №07-18/19750 от 29 декабря 2022 года (диплом).

 

 

ООО «АГРОФУДИМПЭКС» обратилось в Арбитражный суд с заявлением к Астраханской таможне о признании незаконным и отмене постановления от 23.06.2022г. по делу № 10311000-557/2022.

Представитель заявителя в судебное заседание не явился, в соответствии со статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации извещен надлежащим образом. Информация о движении данного дела размещена на официальном интернет-сайте Арбитражного суда Астраханской области http://astrahan.arbitr.ru. 

С учетом мнения представителей лиц, участвующих в деле, судебное заседание в соответствии со статьей 156 АПК РФ проведено в отсутствие не явившегося лица.

Представители заинтересованного лица в судебном заседании возражали против заявленных требований, поддержали возражения, изложенные в отзыве, просили суд отказать заявителю в удовлетворении заявленных требований.

Выслушав представителей административного органа, исследовав материалы дела, суд

УСТАНОВИЛ:

Как следует из материалов дела, 23.06.2022 г. заместителем начальника Астраханской таможни ФИО5 по результатам осуществления должностными лицами Астрахансклй таможни проверочных мероприятий соблюдения требований валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования и валютного контроля вынесено постановление о признании ООО «АГРОФУДИМПЭКС» виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде административного штрафа в размере 5 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, что составляет 557 069 рублей 11 копеек.

Согласно данному постановлению Общество, осуществляя свои обязательства по контракту №1-05/2020 от 06.05.2020 г. поставлен на учет в Астраханском отделении №8625 ПАО Сбербанк 22.07.2020 г., присвоен  Уникальный номер контракта  20070004/1481/0112/1/1, заключенному с фирмой-нерезидентом «Saba Sfhar Sorena» (И.Р. Иран), не исполнил требования «абзаца первого ч.4 ст. 24 Закона №173-ФЗ – обеспечить  надлежащее исполнение или прекращение обязательства по контракту, путем получения от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке, денежных средств в сумме 151 122,25 долл. США, причитающихся в соответствии с условиями указанных контрактов, или иными способами, разрешенными законодательством РФ. Документы, подтверждающие принятие мер направленных на исполнение требований абзаца первого ч. 4 статьи 24 Закона №173-ФЗ – отсутствуют».

Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился в суд с рассматриваемым заявлением.

В силу части 6 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

В соответствии с пунктом 7 статьи 210 АПК РФ, при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

 

Согласно части 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому договору (контракту), заключенному между резидентом и нерезидентом, на который распространяются требования валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, за исключением случаев, предусмотренных частями 4 и 4.1 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента; на должностных лиц - от 3 до 5 процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента, но не более тридцати тысяч рублей.

 

Между ООО «Агрофудимпэкс» (Российская Федерация, Продавец)    и Данией   «Saba   Sahar   Sorena»  (Иран,   Покупатель)   заключен   договор 6.05.2020 № 1-05/2020 (далее - Договор) на поставку товаров (определенных в заказах-приложениях,   спецификациях).   Срок   завершения   обязательств   по договору - 31.12.2020. Контракт действует до даты завершения всех обязательств по контракту. Валюта контракта - долл. США. Оплата осуществляется в рублях, долларах, евро, в виде предварительной оплаты, а в случае поставки товара до поступления оплаты - в течение  180 календарных дней со дня выпуска таможенной декларации. Датой оплаты считается дата поступления средств на счет Продавца.

Согласно сведениям ведомости банковского контроля (далее - ВБК), оформленного по состоянию на 30.12.2021 контракт снят с учета в уполномоченном банке 09.04.2021 на основании п. 6.7 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации - при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция ЦБ РФ № 181-И), перевод контракта на учет в другой банк не осуществлялся.

ООО «Агрофудимпэкс» осуществил поставку товара нерезиденту всего на сумму 206 773,75 долл. США, оплата на счет в уполномоченном банке не поступала, задолженность нерезидента составляет 206 773,75 долл. США.

Согласно Спецификации от 25.05.2020 № 1 наименование товара - нут продовольственный. Покупатель производит предварительную оплату в размере 30% стоимости партии товара в течение 2-х рабочих дней после подписания договора. Оставшаяся часть подлежит оплате по факту погрузки товара по фактическому весу в день отгрузки.

Дополнительным соглашением от 22.06.2020 № 1, стороны установили - оплата товара может производиться только в валюте РФ, по курсу ЦБ РФ на день оплаты.

 По ДТ № 10313140/230720/0057886 осуществлена поставка товара нерезиденту на сумму 151 122,25 долл. США. В ВБК указан ожидаемый срок репатриации средств - 31.12.2020. Оплата товара в виде авансового платежа, на счет ООО «Агрофудимпэкс» не поступала.

 Согласно формам - «Сведения о валютной операции», представленным банком, ООО «Агрофудимпэкс» представило в уполномоченный банк, 29.09.2020, 2 формы «Сведения о валютной операции», согласно которым во исполнение обязательств по контракту, которому присвоен УНК № 20070004/1481/0112/1/1, в виде последующего платежа, от нерезидента поступили средства 22.09.2020 в сумме 4 049,97 долл. США, и 23.09.2020 в сумме 3 578,46 долл. США.

01.10.2020 ООО «Агрофудимпэкс» представило в банк две формы «Сведения о валютной операции», в которых изменен код вида операции по поступлениям средств 22.09.2020 и 23.09.2020, на «99090», что соответствует «расчетам по операциям, не указанным в группах 01-80 настоящего Перечня, а также за исключением платежей по кодам 99010, 99020, 99030, 99035». 

Согласно пояснениям банка: «платеж не отражался в ВБК, т.к. клиент идентифицировал зачисление как ошибочно зачисленный и совершил возврат данных средств нерезиденту».

Таким образом, согласно сведениям представленных документов, поступление средств от нерезидента во исполнение обязательств по контракту, отсутствуют, оплата в сумме 151 122,25 долл. США на счет  ООО «Агрофудимпэкс» не получена.

Частью 1 статьи 19 Закона Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О  валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) установлена обязанность резидентов получить от нерезидентов на свои "банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

 Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» в части либерализации ограничений на совершение валютных операций резидентами с использованием счетов (вкладов), открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и репатриации денежных средств» (далее - Закон № 265-ФЗ) внесены изменения в валютное законодательство, которые затрагивают вопросы привлечения резидентов к уголовной и административной ответственности (вступил в законную силу с 01.01.2020).

Пунктом 2 ч. 4 ст. 2 Закона № 265-ФЗ установлено, что требования п. 1 ч. 1 ст. 19 Закон № 173-ФЗ не применяются в отношении внешнеторговых договоров, заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в валюте РФ и условиями которых предусмотрена оплата в валюте РФ, не указанных в п. 1 настоящей части, за исключением внешнеторговых договоров, предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, включенных в ТН ВЭД Евразийского экономического ' союза под кодами 4401 - 4403 99 000 9, в отношении всей суммы договора, заключенного между резидентом и нерезидентом.

Несмотря на условие Дополнительного соглашения от 22.06.2020 № 1, что оплата товара может производиться только в валюте РФ, условиями Договора, сумма обязательств определена в иностранной валюте. Следовательно, изменения, внесенные Законом № 265-ФЗ, не распространяются на валютные операции, возникшие при исполнении настоящего контракта.

На дату возникновения обязанности по получению от нерезидента денежных средств за переданный нерезиденту товар, действовали нормы п. 1  ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ, согласно которым - при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми контрактами, обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся в соответствии с условиями указанных контрактов за переданные нерезидентам товары.

Контракт содержит условие, что все обязательства должны быть исполнены  не позднее 31.12.2020. В то же время, исходя из условий контракта о сроках следующей оплаты и даты выпуска ДТ, оплата за товар, переданный по ДТ 10313140/230720/0057886 на сумму 151 122,25 долл. США, подлежала получению на счет ООО «Агрофудимпэкс», в срок не позднее 19.01.2021. 

Таким образом, ООО «Агрофудимпэкс» не обеспечило получение денежных средств на свой счет в сумме 151 122,25 долл. США, во исполнение установленных условий по контракту, чем допустило нарушение требований тк 1 ч. 1 ст. 19 Закон № 173-ФЗ. На дату совершенного нарушения 20.01.2021, ответственность за неисполнение указанной обязанности, была предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

С 01.07.2021 вступили в силу изменения в требования по репатриации денежных средств, внесенные Законом РФ от 28.06.2021 № 223-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле». 

С учетом изменений, согласно ч. 8 ст.19 Закона № 173-ФЗ требования п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ не применяются в отношении внешнеторговых контрактов, заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, за исключением внешнеторговых контрактов, заключенных между резидентами и нерезидентами, сумма обязательств по которым определена в иностранной валюте и (или) условиями которых предусмотрена оплата в иностранной валюте, предусматривающих передачу резидентами нерезидентам товаров, классифицируемых в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза в позициях 0302 - 0308, 0511 91 909 0, 2501 00 - 2522, 2524 - 2530, 2601 - 2704 00 (кроме 2601 11 000 0, 2601 12 000 0), 2709 00, 2710, 2711, 2712 -.2713, 2715 00 000 0, 2902, 4401 - 4403, 4407, 7101 - 7103 (кроме 7102 39 000 0, 7103 91 000 - 7103 99 000 8), 7112, 7204, 7302, 7401 00 000 0, 7404 00, 7501, 7503 00, 7602 00, 7802 00 000 0, 7902 00 000 0, 8002 00 000 0, 8101 97 000 0, 8102 97 000 0, 8103 30 000 0, 8104 20 000 0, 8105 30 000 0, 8107 30 000 0, 8108 30 000 0, 8109 30 000 0, 8110 20 000 0, 8111 00 190 0, 8112 13 000 0, 8112 22 000 0, 8112 52 000 0, 8112 92 210, 8113 00 400 0».

Согласно положениям (вступивший в силу 01.07.2021) части 4 статьи 24 Закона №173-ФЗ, резиденты обязаны обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательств по внешнеторговым договорам (контрактам), которые заключены между резидентами и нерезидентами и на которые распространяются требования Закона № 173-ФЗ, иных актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля, путем получения от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов), или иными способами, разрешенными законодательством Российской Федерации, если в отношении внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных  между  такими  резидентами  и  нерезидентами, требования о репатриации денежных средств отменены в соответствии с Законом №265-ФЗ.

Вторым абзацем ч. 4 ст. 24 Закона № 173-ФЗ, также установлено, что действие данной части распространяется также на внешнеторговые контракты, предусматривающие передачу резидентами нерезидентам товаров, срок действия которых истек до отмены требований, установленных п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона № ФЗ. но по которым обязательства не были исполнены.

Код товара (нут продовольственный) по ТН ВЭД, переданного нерезиденту исполнение обязательств по контракту - 0713200000, т.е. нерезиденту передан товар, не включенный в перечень исключений, при которых сохранены требования п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-ФЗ.

Срок действия Договора истек до отмены требований, установленных п. 1 ч. 19 Закона № 173-ФЗ, но обязательства нерезидента на сумму 151 122,25 долл. США, до отмены требований, установленных п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона № 173-и до настоящего времени, не исполнены. 

Таким образом, ООО «Агрофудимпэкс» обязано было исполнить требования абзаца первого ч. 4 ст. 24 Закона № 173-ФЗ, а именно обеспечить надлежащее исполнение или прекращение обязательства по контракту, путем получения от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке денежных средств в сумме 151 122,25 долл. США, причитающихся в соответствии с условиями указанных контрактов, или иными способами, разрешенными законодательством РФ.

К иным способам, разрешенным законодательством Российской Федерации, которыми может быть прекращено исполнение указанных договоров (контрактов), в том числе относится получение от нерезидентов денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) на свои счета в зарубежных банках; зачет встречного требования; уступку требования иному лицу; новацию (соглашение сторон о замене первоначального обязательства, существовавшего между ними, другим обязательством) и др.

ООО «Агрофудимпэкс» не были применены штрафные санкции в отношении нерезидента и не были предприняты меры по взысканию задолженности в судебном порядке. Доказательства обратного Заявителем не представлено.

Документы, подтверждающие фактическое предъявление штрафных санкций к нерезиденту за просрочку оплаты, то есть приведение в исполнение предусмотренной меры ответственности нерезидента в Астраханскую таможню не предъявлялись.

Таким образом, ООО «Агрофудимпэкс» не предприняло мер к принуждению нерезидента к погашению задолженности, путем применения мер воздействия, предусмотренных договором в виде предъявления штрафных санкций.

Согласно п. 9 Примечаний к ст. 15.25 КоАП РФ «Административная ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5, 5.2 и 5.3 настоящей статьи, применяется   по   истечении   сорока   пяти   дней   после   окончания   срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени». С учетом данных норм КоАП РФ, ООО «Агрофудимпэкс» не подлежит привлечению к ответственности, в случае если обязанность по исполнению или прекращению обязательств по внешнеторговому контракту будет исполнена в срок не позднее 05.03.2021.

По истечении 45-ти дней, после срока установленного для выполнения требований ч. 4 ст. 24 Закона № 173-ФЗ, т.е. в срок не позднее 05.03.2021 ООО «Агрофудимпэкс» не обеспечило выполнение обязанности по исполнению или прекращению обязательства по оплате нерезидентом товара на сумму 151 122,25 долл. США, путем получения от нерезидента на свой банковский счет, денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями указанных договоров, или иными способами, разрешенными законодательством РФ, чем допустил нарушение, ответственность за которое установлена ч. 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

ООО «Агрофудимпэкс» имело возможность и обязано было обеспечить соблюдение правил и норм, предусмотренных валютным законодательством, однако им не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Нарушений норм процессуальных требований, предусмотренных КоАП РФ, влекущих отмену постановления, административным органом при производстве по делу об административном правонарушении не допущено.

            Довод заявителя о том, что директор не владеет русским языком, поскольку является гражданином Исламской Республики Иран, вследствие чего при необеспечении его переводчиком лишен был возможности осуществлять должную защиту, суд находит не состоятельными, поскольку из материалов административного производства следует, что директором в адрес таможенного органа предоставлялись документы согласно запрашиваемому перечню, при этом никаких доводов о незнании языка и ходатайств о предоставлении переводчика не заявлялось.

Кроме того, заявителем пропущен срок для обжалования постановления Астраханской таможни о привлечении к административной ответственности, предусмотренного ч. 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ.. 

Обществом подано ходатайство о восстановлении пропущенного срока.

В соответствии частью 2 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности может быть подано в арбитражный суд в течение 10 дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом. 

Также  частью  1   статьи   30.3   КоАП   РФ   жалоба  на  постановление  по  делу   об административном правонарушении может быть подана в течение 10 суток со дня вручения или получения копии постановления.

В соответствии с частью 2 статьи 29.11 КоАП РФ копия постановления по дел административном правонарушении вручается под расписку физическому лицу законному представителю физического лица, или законному представителю юридического лица, в отношении которых оно вынесено, а также потерпевшего его просьбе либо высылается указанным лицам по почте заказным почтовым отправлением в течение 3 дней со дня вынесения указанного постановления.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 АПК РФ лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или не совершения ими процессуальных действий. Пропуск процессуального срока, предусмотренного АПК РФ, является самостоятельным основанием для отказа в удовлетворении заявления об оспаривании ненормативного правового акта, решения, действия (бездействия), решения о привлечении к административной ответственности.

Заявителем, в отсутствие каких-либо уважительных причин (обстоятельств), объективно препятствующих своевременно обратиться в арбитражный суд с заявлением об оспаривании постановления административного органа, был пропущен вышеуказанный десятидневный срок на подачу рассматриваемого заявления.

Из материалов дела следует, что Постановление от 23.06.2022 по делу об АП № 10311000-557/2022 направлено в адрес заявителя заказным письмом с уведомлением о вручении (сопроводительное письмо таможни от 24.06.2022 № 2022-557/09568 «О направлении постановления, представления и платежного поручения»).

Как следует из отчёта об отслеживании отправления с почтовым идентификатором АО «Почта России», заказное письмо с простым уведомлением о вручении № 80096573391436 (сопроводительное письмо таможни от 24.06.2022 № 2022-557/09568 «О направлении постановления, представления и платежного поручения), принятое 27.06.2021 в отделении почтовой связи (ОПС) Астрахань 414018 с адресом: 414040, г. Астрахань поступило 29.06.2022 в верное ОПС Астрахань 414000, 06.07.2022 года неудачная попытка вручения, 29.07.2021 возврат отправителю по иным обстоятельствам.

Таможенным органом также в адрес ООО «Агрофудимпэкс» была направлена телеграмма (срочная) о вызове генерального директора ООО «Агрофудимпэкс» для  дачи пояснений и составлении протокола о возбуждении дел об административном правонарушении в отношении должностного лица по фактам нарушения ч. 4 статьи 24 Закона РФ о валютном регулировании и валютном контроле ответственность за которое предусмотрена частью 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ. Согласно уведомлению срочная телеграмма была вручена лично генеральному директору ООО «Агрофудимпэкс»  26 апреля 2022 года.

Кроме того, в адрес ООО «Агрофудимпэкс» были направлены копия определения от 26 мая 2022 года о продлении срока рассмотрения дела об административном правонарушении  до 23 июня 2022 года и сопроводительное письмо к данному определению. Согласно почтовому уведомлению данные документы получены ООО «Агрофудимпэкс»  07.06.2022 года.

Таким образом, юридическому лицу было известно о том, что в отношении него ведется административное производство. Выезд директора за пределы города на момент вынесения постановления не может расцениваться как уважительная причина пропуска срока для обращения в суд и не свидетельствует о том, что данное обстоятельство объективно препятствовало юридическому лицу обратиться в суд.

Вследствие чего уважительных причин пропуска срока заявителем на обращение в суд с рассматриваемым заявлением не установлено.

При изложенных обстоятельствах, заявленные ООО «Агрофудимпэкс» требования не подлежат удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия, через Арбитражный суд Астраханской области.

Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет – сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru».

 

Судья

А.Н. Аюпова