АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  КОСТРОМСКОЙ  ОБЛАСТИ

156961, г. Кострома, ул. Долматова, д. 2

http://kostroma.arbitr.ru 

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

 

Дело № А31-431/2020

г. Кострома

13 июля 2020 года

Резолютивная часть решения объявлена 07 июля 2020 года.

Полный текст решения изготовлен 13 июля 2020 года.

Арбитражный суд Костромской области в составе судьи Байбородина Олега Леонидовича, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению областного государственного бюджетного учреждения здравоохранения «Окружная больница Костромского округа № 2» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) о признании недействительными акта Территориального фонда обязательного медицинского страхования Костромской области от 10.12.2019 и требования от 09.12.2019 № 47 в части признания нецелевым использованием денежных средств в размере 444987 руб. 38 коп. и наложения штрафа в размере 44498 руб. 74 коп.,

при участии в заседании представителей:

от заявителя: ФИО2, доверенность от 13.12.2019;

от ответчика: ФИО3, доверенность  от 13.01.2020 №47,

установил:

областное государственное бюджетное учреждение здравоохранения «Окружная больница Костромского округа № 2» (далее – учреждение, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными акта Территориального фонда обязательного медицинского страхования Костромской области от 10.12.2019 и требования от 09.12.2019 № 47 в части признания нецелевым использованием денежных средств в размере 444987 руб. 38 коп. и наложения штрафа в размере 44498 руб. 74 коп.

Заявитель поддержал требование, представил дополнительные документы.

Представитель уполномоченного органа поддержал доводы отзыва.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, суд установил следующие обстоятельства.

Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Костромской области была проведена внеплановая тематическая проверка по вопросу соответствия начисленной (подлежащей к выплате) и выплаченной (перечисленной) заработной платы сотрудникам за счёт средств ОМС Костромской области в областном бюджетном учреждении здравоохранения «Окружная больница Костромского округа № 2» за период с 01.01.2015 по 31.12.2015. Проверка проводилась с 03.12.2019 по 10.12.2019.

Актом внеплановой тематической проверки использования средств, направленных на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования, в областном государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Окружная больница Костромского округа № 2» от 10 декабря 2019 года ТФОМС Костромской области было установлено превышение выплаченной заработной платы от подлежащей к выплате согласно данным бухгалтерского учёта, за 2015 год, бухгалтеру по заработной плате ФИО4 составило 444987 руб. 38 коп., что является нецелевым использованием средств обязательного медицинского страхования.

Главному врачу предписано восстановить нецелевое использование средств территориальной программы обязательного медицинского страхования в сумме 444987 руб. 38 коп.

44498 руб. 74 коп.

К указанному акту ОГБУЗ ОБ КО № 2 был представлен акт разногласий от 12.12.2019 № 2475, в котором были указаны возражения и несогласие с признанием данного случая нецелевым использованием бюджетных средств. По мнению заявителя, в данном случае имеет место совершение гражданкой ФИО5 (ФИО4) преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ «Мошенничество».

09.12.2019 Территориальным фондом обязательного медицинского страхования Костромской области было вынесено требование № 47 об уплате нецелевого использования средств обязательного медицинского страхования в размере 444987 руб. 38 коп. и штрафа в размере 44498 руб. 74 коп.

В оспариваемом акте плановой проверки от 10.12.2019 и в требовании № 47 от 09.12.2019 ТФОМС Костромской области, сославшись на пункт 9 статьи 39 Закона об обязательном медицинском страховании, потребовал от ОГБУЗ ОБ КО № 2 возвратить в бюджет ТФОМС Костромской области средства ОМС, использованные не по целевому назначению, и уплатить соответствующий штраф в течение 10 рабочих дней с момента получения требования восстановить средства обязательного медицинского страхования Костромской области.

Заявитель не согласился с актом от 10.12.2019 в части признания нецелевым использованием денежных средств в размере 444987 руб. 38 коп. и наложения штрафа в размере 44498 руб. 74 коп., требованием от 09.12.2019 № 47, обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Представитель ответчика поддержал доводы, отраженные в отзыве, просил в удовлетворении требований заявителя отказать.

Оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

Согласно части 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

С учетом указанной нормы и положений части 2 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации для признания арбитражным судом ненормативного акта недействительным, действия (бездействия) незаконным, необходимо одновременно наличие двух условий: несоответствие ненормативного правового акта, действия (бездействия) закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Оспаривая вышеуказанные акт и требование заявитель ссылается на то, что в данном случае было осуществлено хищение денежных средств ОМС ФИО5 (ФИО4) и, следовательно, по мнению заявителя, вывод ТФОМС о нецелевом использовании этих средств не основан на законе и фактических обстоятельствах дела.

За период с 01.01.2016 по 31.12.2017 ФИО6 похитила бюджетные средства на сумму не менее 1 757 000 рублей.

В соответствии со статьёй 160 Уголовного кодекса Российской Федерации присвоение представляет собой хищение чужого имущества, вверенного виновному. При этом под хищением понимаются совершенные с корыстной целью противоправные безвозмездное изъятие и (или) обращение чужого имущества в пользу виновного или других лиц, причинившие ущерб собственнику или иному владельцу этого имущества.

Данный факт был выявлен руководством ОГБУЗ ОБ КО № 2 до проведения проверки ТФОМС Костромской области, и сразу подано заявление в правоохранительные органы о привлечении её к уголовной ответственности.

По данному факту возбуждено уголовное дело и ФИО6 предъявлено обвинение, впоследствии вынесен обвинительный приговор, которым подтверждены фактические обстоятельства.

По мнению заявителя, умысел руководства ОГБУЗ ОБ КО № 2 на нецелевое использования денежных средств в данном случае отсутствует, ТФОМС Костромской области не доказан факт нецелевого использования денежных средств.

В этой связи требование ТФОМС Костромской области о перечислении в бюджет указанных денежных средств будет означать не их возврат, а изъятие денежных средств, принадлежащих ОГБУЗ ОБ КО № 2, то есть применение к ней штрафных санкций, не предусмотренных законодательством.

В соответствии со статьей 306.4 БК «Нецелевое использование бюджетных средств» нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления указанных средств.

В данном случае целью перечисления данных денежных средств являлось перечисление заработной платы работнику ОГБУЗ ОБ КО № 2, а то, что данная сумма является завышенной, руководству учреждения известно не было, но как только данный факт был выявлен сразу же написано заявление о возбуждении уголовного дела в правоохранительные органы.

Между тем, позиция заявителя основана на неправильном понимании закона.

Областное государственное бюджетное учреждение «Окружная больница Костромского округа № 2» обратилось в суд с заявлением о признании недействительными акта внеплановой тематической проверки использования средств, направленных на финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования, в областном государственном бюджетном учреждении здравоохранения «Окружная больница Костромского округа № 2» от 10.12.2019 (далее - Акт) в части признания нецелевым использованием денежных средств в размере 444987,38 руб. и наложения штрафа в размере 44498,74 руб., требования от 09.12.2019 № 47.

Проверка проведена на основании приказа территориального фонда обязательного медицинского страхования Костромской области от 03 декабря 2019 года № 1202.

В ходе проверки обоснованности сумм, подлежащих выплате в результате начисления заработной платы сотрудникам Учреждения и фактически выплаченной (перечисленной) за счет средств ОМС, установлено превышение сумм выплаченной заработной платы от сумм, подлежащих выплате бухгалтеру ФИО4 в размере 444987,38 руб.

Так, согласно расчетному листу, отражающему сумму, подлежащую перечислению сотруднику в виде заработной платы и в соответствии с которым ответственный бухгалтер формирует реестр перечислений и платежные поручения, надлежало перечислить за проверяемый период на банковскую карту ФИО4 334856,34 руб., согласно платежным поручениям и Реестру с результатами зачислений фактически перечислено ФИО4 779843,72 руб., разница составила 444987,38 руб. 

Таким образом, Учреждением необоснованно завышена сумма, перечисленная в пользу ФИО4 за счет средств ОМС, на 444987,38 руб.

В соответствии с пунктом 5 части 2 статьи 20 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» медицинские организации обязаны использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

Поскольку со счета по учету средств обязательного медицинского страхования ОГБУЗ «Окружная больница Костромского округа № 2» осуществлен расход, не связанный с выплатой заработной платы (фактически не заработанные сотрудником средства, что подтверждается представленным заявителем в суд приговором), то проверкой Фонда такое использование средств обязательного медицинского страхования признано нецелевым, как не связанным с реализацией территориальной программы обязательного медицинского страхования.

При этом контроль со стороны ТФОМС Костромской области в части использования целевых средств обязательного медицинского страхования осуществляется в отношении юридического лица как самостоятельного хозяйствующего субъекта, причины по которым допущено нецелевое использование средств (неправомерные действия сотрудника Учреждения) не имеют правового значения, факт перечисления в пользу физического лица с нарушением порядка расчета, начисления и перечисления заработной платы не связан с осуществлением трудовой функции этого работника и документально подтвержден.

Таким образом, поскольку необоснованное перечисление средств производилось на протяжении длительного периода времени (более 3 лет), данная ситуация возникла вследствие ненадлежащего контроля со стороны руководителя и главного бухгалтера учреждения, что однако не делает указанный расход учреждения целевым. Приговором суда подтверждается факт того, что из средств ОМС за спорный период необоснованно было выплачено ФИО7 в указанный период 444987,38 руб.

Тот факт, что руководство больницы не знало о противоправных действиях своего работника, и не имело умысла на нецелевое использование средств ОМС, сам по себе не имеет правового значения для определения статуса похищенных средств ОМС как использованных не по целевому назначению.

Учреждение имеет право защитить свои интересы, взыскав похищенные денежные средства с виновного лица (своего работника). Данным правом заявитель воспользовался, обратившись с гражданским иском к ФИО6, который судом при вынесении приговора был удовлетворен в полном объеме.

С учетом изложенного суд приходит к выводу о том, что требование ТФОМС является законным и обоснованным, не противоречит требованиям нормативных правовых актов, принято в отношении надлежащего лица и не затрагивает права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности., в связи с чем в удовлетворении требований следует отказать.

Заявителем также заявлены требования о признании незаконным самого акта проверки.

Между тем, в акте проверки отражаются те или иные установленные фактические обстоятельства, которые могут являться основанием либо для последующего решения вопроса о привлечении проверяемого лица к какой-либо ответственности, либо для выдачи в отношении него обязательного для исполнения предписания, т.е. сам по себе акт проверки не влечет за собой каких-либо неблагоприятных последствий и не налагает каких-либо обязанностей или ограничений на проверяемое лицо, т.е. акт проверки не обладает признаками и не является ненормативным правовым актом, оспаривание которого возможно в порядке, установленном АПК РФ.

С учетом изложенного арбитражный суд приходит к выводу о том, что заявленные требования не относятся к подведомственности арбитражного суда, в связи с чем производство по делу в части требования о признании незаконным акта проверки подлежит прекращению на основании пункта 1 части 1 статьи 150 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 150, 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд 

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении требований в части признания недействительным требования Территориального фонда обязательного медицинского страхования Костромской области от 09.12.2019 № 47 отказать.

Производство по делу в части признания недействительным акта Территориального фонда обязательного медицинского страхования Костромской области от 10.12.2019 в части признания нецелевым использованием денежных средств в размере 444987 руб. 38 коп. и наложения штрафа в размере 44498 руб. 74 коп. прекратить.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение месячного срока со дня его принятия или в арбитражный суд кассационной инстанции, если такое решение было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, через арбитражный суд Костромской области в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу.

 

                   Судья                      О.Л. Байбородин