АРБИТРАЖНЫЙ  СУД  СЕВЕРО-КАВКАЗСКОГО  ОКРУГА

Именем Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

арбитражного суда кассационной инстанции

Дело № А32-29100/2023

г. Краснодар

06 июня 2024 года

Резолютивная часть постановления объявлена 06 июня 2024 года

Постановление в полном объеме изготовлено 06 июня 2024 года

 

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в составе председательствующего Садовникова А.В., судей Артамкиной Е.В. и Твердого А.А., при участии в судебном заседании от ответчика – ФИО1 – ФИО2 (доверенность от 27.12.2023), в отсутствие истца – общества с ограниченной ответственностью «АрмавирТочМашПрибор» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), извещенного о времени и месте судебного заседания, в том числе путем размещения информации на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети Интернет, рассмотрев кассационную жалобу ФИО1 на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 15.12.2023 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.03.2024 по делу № А32-29100/2023, установил следующее.

ООО «АрмавирТочМашПрибор» (далее – общество) обратилось в арбитражный суд с иском к ФИО1 об истребовании  документов.  

Решением суда от 15.12.2023, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 26.03.2024, суд обязал ФИО1 в течение десяти дней с даты вступления в силу судебного акта передать действующему директору общества следующие документы: 

1. Оригиналы учредительных документов, в том числе: устав в редакции, действующей на дату подготовки ответа на запрос, изменения и дополнения к уставу; свидетельство о присвоении ОГРН; свидетельство о присвоении ИНН; информационное письмо об учете в ЕГРПО.

2. Копии бухгалтерской отчетности – ежеквартальных балансов и отчетов о прибылях и убытках по состоянию на все отчетные даты, начиная с 01.01.2019 по настоящее время, сделанные с экземпляров балансов с отметкой ИФНС о получении, со всеми приложениями (отчеты о прибылях и убытках и пр.). 

3. Расшифровки к балансам, оборотно-сальдовые ведомости. 

4. Список всех открытых и закрытых счетов в банках и иных кредитных организациях, имеющихся в настоящее время и имевшихся с 2019 года по 2023 год включительно, с приложением выписок о движении денежных средств по счету и указанием по каждому счету всех реквизитов, вида счета, сведений о наличии картотеки к счету, сумме выставленных требований, сведений об имеющихся арестах и иных ограничениях на распоряжение денежными средствами. 

5. Оригиналы всех имеющихся актов (и заключений) налоговых, аудиторских и иных проверок с 2019 года по 2023 год включительно, в том числе копии всех предписаний от компетентных органов (МЧС, экологическая полиция, прокуратура, Ростехнадзор и др.), связанных с эксплуатацией объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры.

6. Сведения (справки) об имеющихся или имевшихся с 2019 года по 2023 год лицензиях с приложением копий таких лицензий; размере нераспределенной прибыли или непокрытого убытка прошлых лет и в отчетном году. 

7. Список участников общества, протоколы общих собраний участников и заседаний совета директоров за 2019 – 2023 годы. 

8. Действующее положение об учетной политике, о документообороте, план счетов бухгалтерского учета. 

9. Перечень всех дел, находящихся и находившихся на рассмотрении у мировых судей, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции, с участием в качестве ответчика, истца, третьего лица с 2019 года по 2023 год включительно с указанием номера дела, наименования суда, в котором рассматривалось или рассматривается дело, сторон по делу, суммы и содержания требований по делу, результата рассмотрения дела.

10. Перечень основных средств с указанием по каждому объекту наименования, начальной и остаточной балансовой стоимости (а также рыночной стоимости, если проводилась независимая оценка имущества), процента износа. 

11. Перечень объектов недвижимости, которыми владеет, владело или распоряжалось в 2019 – 2023 годах на праве собственности, по договору аренды, пользования, по другим договорам и основаниям, с приложением справки из ЕГРН о зарегистрированных правах на объекты недвижимости и с указанием по каждому объекту: наименования объекта; инвентарного номера; местонахождения объекта (адрес); площади и этажности здания, сооружения, помещения, земельного участка; назначения здания, сооружения, помещения; года постройки здания, сооружения, года ввода в эксплуатацию и его состояния; начальной и остаточной балансовой стоимости здания, сооружения; процента износа; даты приобретения и выбытия из состава активов с приложением по каждому объекту копий документов, подтверждающих право на владение, пользование, распоряжение объектом (свидетельства на право собственности). 

12. Перечень транспортных средств с указанием по каждому транспортному средству: наименования и марки транспортного средства; года выпуска, состояния транспортного средства (процент износа). 

13. Перечень объектов незавершенного строительства с указанием по каждому объекту: степени готовности объектов незавершенного строительства; размера средств, необходимых для завершения строительных работ, и срока возможного запуска объектов в эксплуатацию.

14. Копии договоров на присоединение к сетям и на поставку электроэнергии, водоснабжения, газоснабжения, теплоснабжения и канализации, а также договоры на поставку обществом коммунальных услуг другим потребителям (если таковые есть).

15. Копии договоров, относящихся к основному виду деятельности общества. 

Судом взыскано с ФИО1 в пользу общества 6000 рублей расходов на уплату государственной пошлины.

В кассационной жалобе ФИО1 просит отменить обжалуемые судебные акты. Заявитель ссылается на незаконность судебных актов, а также указывает, что суд первой инстанции не рассмотрел, а суд апелляционной инстанции необоснованно отказал в удовлетворении ходатайства об истребовании доказательств. 

В судебном заседании представитель ответчика поддержал доводы жалобы.  

Законность судебных актов проверяется кассационным судом в обжалуемой части в пределах доводов, изложенных в кассационной жалобе (части 1 и 3 статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации; далее – Кодекс). 

Изучив материалы дела и доводы кассационной жалобы, выслушав представителя ответчика, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа пришел к следующим выводам.

Из материалов дела видно и судами установлено, что единственным участником общества является ООО «Индустриальный союз Кубани». 

На основании решения единственного участника от 25.05.2022 ФИО1 назначен руководителем общества, сведения о новом руководителе внесены в ЕГРЮЛ.

24 января 2023 года единственным участником общества – конкурсным управляющим ООО «Индустриальный союз Кубани» ФИО4 – принято решение № 01/23/КУ, которым постановлено в числе прочего: 

1. На основании пункта 2 части 1 статьи 278 Трудового кодекса Российской Федерации и пункта 7.2.3 устава общества прекратить полномочия директора ФИО1 с 24.01.2023. 

2. На основании пункта 7.2.3 устава общества назначить на должность директора общества Мостовую Л.А. с 24.01.2023 бессрочно (приложение 1 – 3).  

Ссылаясь на то, что общество неоднократно отправляло запросы в адрес ФИО1 с требованием передать документы, которые до настоящего времени не исполнены, общество обратилось в арбитражный суд.

В силу пункта 4 статьи 32 и пункта 1 статьи 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон № 14-ФЗ) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества; общество вправе передать по договору осуществление полномочий своего единоличного исполнительного органа управляющему. 

В соответствии с пунктом 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества. 

При этом перечень, приведенный в пункте 1 статьи 50 Закона № 14-ФЗ не является исчерпывающим, поскольку в обществе могут иметься иные документы, предусмотренные уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества, связанные с деятельностью конкретного общества. 

Обязанность по хранению организацией документов бухгалтерского и налогового учета также предусмотрена статьей 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон о бухгалтерском учете), пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. 

Часть 1 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете возлагает на экономических субъектов обязанность по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. 

Срок хранения годовых бухгалтерских балансов и отчетов, приложений к балансу, пояснительных записок, бюджетной отчетности установлен как постоянный, другие документы подлежат хранению в определенные для них конкретные сроки, истечение которых при том не влечет их уничтожение, следовательно, организация обязана хранить свою документацию самостоятельно постоянно или передать ее на хранение в архив. 

Согласно части 4 статьи 29 Закона о бухгалтерском учете при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации, при этом порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Понятие руководителя экономического субъекта содержится в пункте 7 статьи 3 Закона о бухгалтерском учете – это лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа. 

На основании пункта 1 статьи 7 Закона о бухгалтерском учете ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. 

Указанные нормы права подтверждают то обстоятельство, что именно на руководителе организации лежит обязанность по передаче находящейся в его ведении документации вновь избранному руководителю. 

Наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя предполагается и является обязательным требованием закона, законодательством о бухгалтерском учете предусмотрена обязанность по восстановлению утраченных документов. 

В силу статьи 65 Кодекса каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. 

Арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств. Доказательство признается арбитражным судом достоверным, если в результате его проверки и исследования выясняется, что содержащиеся в нем сведения соответствуют действительности. Каждое доказательство подлежит оценке арбитражным судом наряду с другими доказательствами. Никакие доказательства не имеют для арбитражного суда заранее установленной силы (статья 71 Кодекса). 

Исследовав и оценив по правилам статьи 71 Кодекса имеющиеся в деле доказательства, доводы и пояснения сторон по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном их исследовании и взаимной связи доказательств в их совокупности, учитывая конкретные фактические обстоятельства дела, установив, что ФИО1 после прекращения его полномочий как директора общества не произвел передачу обществу первичной документации, документов бухгалтерского учета и иных документов, суды пришли к обоснованному выводу о необходимости частичного удовлетворения заявленных требований.

По смыслу изложенных в информационном письме от 18.01.2011 № 144 Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участник хозяйственных обществ» разъяснений и в соответствии с правовой позицией, содержащейся в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 02.02.2016 № 302-ЭС15-14349 по делу № А33-16565/2014, общество в целях предоставления участнику хозяйственного общества реализации права на получение информации об обществе, обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности, и принимать меры к возврату или восстановлению (при наличии такой возможности) отсутствующих документов. Каких-либо надлежащих доказательств направления истцу спорных документов либо сведений, подтверждающих отсутствие возможности их  восстановления, доказательств уничтожения документов по истечению срока хранения ответчиком, на которого в силу исполнения функций единоличного исполнительного органа возложена обязанность хранения и передачи всей документации, связанной с финансово-хозяйственной деятельностью общества, не представлено. Ответчик не обосновал, что запрошенные документы не представляют ценности с точки зрения их экономического и юридического анализа. 

Доводы заявителя о допущенных судами процессуальных нарушениях не принимаются кассационным судом с учетом положений части 3 статьи 288 Кодекса. Согласно указанной норме, нарушение или неправильное применение норм процессуального права является основанием для отмены решения, апелляционного постановления, если это нарушение привело (могло привести) к принятию неправильного судебного акта. Между тем таких нарушений судом кассационной инстанции не установлено. В данном случае заявитель не привел и судами не выявлено предусмотренных статьей 66 Кодекса оснований для ее применения. 

При этом суд кассационной инстанции учитывает, что исходя из предмета рассматриваемого спора, обстоятельства дела не могут быть подтверждены исключительно свидетельскими показаниями в соответствии со статьей 68 Кодекса, поскольку они должны быть подтверждены определенными доказательствами (в рассматриваемом случае письменными) и не могут подтверждаться в арбитражном суде иными доказательствами. Заявитель не обосновал возможность подтверждения свидетельскими показаниями обстоятельств, имеющих правовое значение для рассматриваемого дела. Письменных доказательств, подтверждающих передачу обществу истребуемых документов, ответчик не представил.

Иные доводы жалобы признаются судом кассационной инстанции несостоятельными, поскольку не опровергают выводы судов, были проверены и учтены судами первой и апелляционной инстанций при рассмотрении дела, не влияют на обоснованность и законность обжалуемых судебных актов и по существу направлены на переоценку доказательств, которые суды оценили с соблюдением норм главы 7 Кодекса. 

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, приведенной, в том числе в определении от 17.02.2015 № 274-О, статьи 286 ? 288 Кодекса, находясь в системной связи с другими положениями Кодекса, регламентирующими производство в суде кассационной инстанции, предоставляют суду кассационной инстанции при проверке судебных актов право оценивать правильность применения нижестоящими судами норм материального и процессуального права и не позволяют ему непосредственно исследовать доказательства, устанавливать фактические обстоятельства дела. Суды первой и второй инстанций самостоятельно исследуют и оценивают доказательства, устанавливают фактические обстоятельства дела на основе принципов состязательности, равноправия сторон и непосредственности судебного разбирательства. 

Суды полно и всесторонне исследовали и оценили представленные доказательства, установили имеющие значение для дела фактические обстоятельства, правильно применили нормы права. 

Пределы полномочий суда кассационной инстанции регламентируются положениями статей 286 и 287 Кодекса, в соответствии с которыми кассационный суд не обладает процессуальными полномочиями по оценке (переоценке) установленных по делу обстоятельств. 

Основания для отмены или изменения судебных актов по приведенным в кассационной жалобе доводам отсутствуют. 

Нарушения процессуальных норм, влекущие отмену судебных актов (часть 4 статьи 288 Кодекса), не установлены.

Руководствуясь статьями 274, 286 ? 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Кавказского округа 

 

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 15.12.2023 и постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 26.03.2024 по делу № А32-29100/2023 оставить без изменения, кассационную жалобу ? без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьей 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

 

Председательствующий                                                                                     А.В. Садовников

Судьи                                                                                                                   Е.В. Артамкина

                                                                                                                              А.А. Твердой