Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52

http://www.spb.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-77627/2018

23 августа 2018 года

г.Санкт-Петербург

 

Резолютивная часть решения объявлена 16 августа 2018 года. 

Полный текст решения изготовлен 23 августа 2018 года.

 

Арбитражный суд  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе:

судьи Соколовой Н.Г.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем с/з ФИО1 А.

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

заявитель - общество с ограниченной ответственностью "Стройгазконсалтинг"

заинтересованное лицо  - Пулковская таможня 

об оспаривании постановления от 31.05.2018 № 10221000-471/2018

 

при участии

от заявителя  - ФИО2, доверенность от 10.05.2018

от заинтересованного лица – ФИО3, доверенность от 28.12.2017 

 

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Стройгазконсалтинг» (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании постановления Пулковской таможни от 31.05.2018 № 10221000-471/2018 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

В судебном заседании представитель Общества поддержал заявленные требования.

Представители Таможни возражал против удовлетворения заявления по основаниям,  представленным в отзыве.

Как следует из материалов дела, межу Обществом и «TITAN INTERTRACTOR GmbH» заключен договор купли-продажи запасных частей для экскаваторов и другого землеройного оборудования от 28.09.2010 № SGC-10-923 (далее – Договор).

На основании договора в Московском банке ОАО «Сбербанк России» оформлен паспорт сделки  от 29.11.2010 № 10111092/1481/1948/2/0.

Согласно пункту 2.2 Договора, стоимость товара, указанного в приложении № 1 к Договору на условиях FCA - Гевельсберг (ИНКОТЕРМС 2000) составляет сумму в размере 1 220 313,79 евро.

Оплата производится безналичным платежом, свободная от банковских отчислений на указанный банковский счет в следующем порядке:

- 40% от стоимости товара по приложению № 1, а именно 488 125,52 евро оплачиваются в течение четырнадцати (14) банковских дней с даты подписания Сторонами настоящего договора на основании представленного счета;

- 60% оплачиваются в следующем порядке: 60% от стоимости каждой поставленной партии товара оплачиваются в течение 14 банковских дней с даты поставки Продавцом Покупателю товара, предоставления товарораспорядительной документации в согласованном пункте и получения соответствующего счета.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки №10111092/1481/1948/2/0 Общество в период с 29.11.2010 по 19.07.2012 перечислило нерезиденту денежные средства за товар. Контрагент на условиях FCA - Гевельсберг (ИНКОТЕРМС 2000) в период с 13.07.2011 по 23.04.2012 по 14 декларациям осуществил поставку товара. Остаток денежных средств, на которые поставка товара не осуществлена, составил 79 776,70 евро.

Как следует из п. 12.9 Договора срок его действия определен сторонами до 31.12.2011, в части расчетов и принятых на себя обязательств – до полного их исполнения.

Денежные средства в размере 79 776,70 евро, перечисленные Обществом на счет нерезидента (компании «TITAN INTERTRACTOR GmbH»), не возвращены на территорию Российской Федерации; товар на указанную сумму нерезидентом в адрес Общества не поставлен.

По запросу таможенного органа Общество не представило доказательств ведения претензионной работы с контрагентом, а также документов, связанных с подачей исковых заявлений.

По факту выявленного нарушения уполномоченным лицом таможни  составлен протокол об административном правонарушении от 11.12.2017. Действия Общества квалифицированы по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения дела в отношение Общества  вынесено постановление от 31.05.2018 № 10221000-471/2018, Заявителю назначено административное наказание в виде штрафа в размере  2 067 052 руб. 19 коп.

Не согласившись с законностью вынесенного постановления, Общество обратилось в Арбитражный суд с настоящим заявлением. 

Заслушав представительней сторон, оценив представленные в дело доказательства, суд приходит у выводу, что заявленные требования не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-ФЗ).

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Закона №173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

В соответствии с пунктом 10.4 Договора: «В случае расторжения (отказа от договора без обращения в суд) договора полностью или частично Продавец возмещает покупателю уже выплаченную стоимость в течение 14 банковский дней с даты уведомления о расторжении Договора полностью или частично, в соответствии с количеством не поставленных товаров. В случае, когда необеспеченная товаром сумма не возвращена на расчетный счет Покупателя в установленный выше срок, Продавец несет ответственность за пользование денежными средствами в размере, установленном ГК РФ и обязан возместить Покупателю в течение 5-ти дней с даты предъявления Покупателем требования все расходы, которые возникнут в связи с наложением не покупателя на территории РФ санкций за нарушение валютного законодательства в связи с таким не возвратом необеспеченной товаром суммы предоплаты».

Из материалов дела следует, что сроки завершения исполнения обязательств по Договору на основании заявлений Общества о переоформлении паспорта сделки последовательно продлевались на основании пункта 12.9 Договора.

Согласно заявлению Общества от 15.12.2015, представленному в Московский  банк  ПАО «Сбербанк России», Заявителем установлено новое значение графы 6 раздела 3 паспорта сделки (ПС): 31.12.2016. 

Доказательств, свидетельствующих о  принятии Обществом мер, направленных на корректировку графы 6 раздела 3 ПС «Срок завершения исполнения обязательств по договору» после 31.12.2016  в материалы дела не представлено.

Предарбитражное уведомление о расторжении в одностороннем порядке Договора от 08.11.2017 № 16388-И и возврате денежных средств оправлено контрагенту 10.11.2017 и вручено  28.11.2017. 

Тот факт, что денежные средства в сумме 79 776.70  евро, переведенные Обществом на счет Продавца, на территорию РФ не возвращены,  по существу Обществом не оспаривается.

В соответствии с частью 1 статьи 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое этим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. 

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. 

Доводы общества о том, что им были предприняты все необходимые меры  для обеспечения возврата денежных средств на территорию РФ (переписка за период с 2014г.-2015г. и  ведение переговоров  по электронной связи в период с 2016 г.- 2017 г.), отклоняются судом как необоснованные, поскольку не подтверждены надлежащими доказательствами.

Согласно ведомости банковского контроля последняя поставка товара по контракту произведена 23.04.2012 (декларация на товары 10130060/230412/0009215), согласно графе 6 раздела 3 Паспорта спорной сделки, устанавливающей срок исполнения обязательств, Заявитель обязан был предпринять действия, направленные на возврат денежных средств до 31.12.2016.

Копии представленных в материалы дела писем Общества от 15.01.2014 № 650-14/СГК, от 30.07.2015 № 7080-15/СГК, от 07.09.2015 JV «8824-155/СГК, от 29.09.2015 № 32181-14/СГ указывают, что данные письма составлены спустя два и три года после последней поставки товара. При этом доказательств, подтверждающих направление данных писем в адрес нерезидента, а так же ответы на них, Обществом не представлено.

Доказательств принятии каких-либо дальнейших действий по возврату спорных денежных средств на территорию Российской Федерации в период с сентября 2015 года по ноябрь 2017 года Обществом не представлено, что свидетельствует о пренебрежительном отношении Заявителя  к исполнению обязанностей, установленных законодательством о валютном регулировании.

            Направление Обществом искового заявления  в Международный коммерческий арбитражный суд при ТПП РФ 10.05.2018, то есть после составления протокола в отношении Заявителя, не свидетельствует о принятии Обществом всех необходимых мер для  возврата   указанных денежных средств на территорию Российской Федерации, поскольку данные меры приняты после истечения предельного срока возврата денежных средств в Российскую Федерацию – 18.12.2017 (предарбитражное уведомление от 08.11.2017). 

На основании изложенного суд приходит к выводу о доказанности  таможенным органом  вменяемого Обществу состава административного  правонарушения.

Нарушений процедуры привлечения к ответственности судом не установлено.

Суд также не находит оснований для признания допущенного Обществом правонарушения малозначительным.

Согласно статье 4.1 КоАП РФ при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.

Поскольку в рассматриваемом случае таможенным органом  Обществу назначено наказание в виде штрафа в размере менее минимального размера (2 067 052 руб. 19 коп)  предусмотренного санкциями части 5 статьи 15.25 КоАП РФ, суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

 

решил:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия.

 

Судья                                                                           Соколова Н.Г.