ПЯТНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ  АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

Газетный пер., 34, г. Ростов-на-Дону, 344002, тел.: (863) 218-60-26, факс: (863) 218-60-27 

E-mail: i№fo@15aas.arbitr.ru, Сайт: http://15aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

по проверке законности и обоснованности решений (определений)

арбитражных судов, не вступивших в законную силу

дело № А32-29100/2023

город Ростов-на-Дону

26 марта 2024 года

15АП-1199/2024

 

Резолютивная часть постановления объявлена 21 марта 2024 года

Полный текст постановления изготовлен 26 марта 2024 года

Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Маштаковой Е.А.,

судей Ковалевой Н.В., Сорока Я.Л.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

при участии представителей:

от истца посредством использования системы «Картотека арбитражных дел (веб-конференция)»: ФИО2 по доверенности от 20.02.2024,

от ответчика: ФИО3 по доверенности от 27.12.2023, 

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ФИО4 (ИНН 

<

***>)

на решение Арбитражного суда Краснодарского края от 15.12.2023 по делу № А32-29100/2023 

по иску общества с ограниченной ответственностью «АрмавирТочМашПрибор» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>)

к ФИО4 (ИНН 

<

***>)

об обязании передать документы,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «АрмавирТочМашПрибор» (далее – истец, общество, ООО «АрмавирТочМашПрибор») обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с иском к ФИО4 (далее – ответчик, ФИО4) об истребовании документов:

1. Оригиналы учредительных документов, в том числе:

- устав в редакции, действующей на дату подготовки ответа на настоящий запрос, изменения и дополнения к уставу;

- свидетельство о присвоении ОГРН;

- свидетельство о присвоении ИНН;

- информационное письмо об учете в ЕГРПО;

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении компании, на дату подготовки ответа на настоящий запрос.

2. Копии бухгалтерской отчетности - ежеквартальных балансов и отчетов о прибылях и убытках по состоянию на все отчетные даты, начиная с 01.01.2019 по настоящее время, сделанные с экземпляров балансов с отметкой ИФНС о получении, со всеми приложениями (отчеты о прибылях и убытках и пр.).

3. Расшифровки к балансам, а именно:

Необходимо по каждой статье баланса подробно указать все объекты, все ценности и т.д. (в приложении к письму прикреплен пример необходимой расшифровки), оборотно-сальдовые ведомости.

4. Список всех открытых и закрытых счетов в банках и иных кредитных организациях, имеющихся в настоящее время и имевшихся за период с 2019 по 2023 г. включительно, с приложением выписок о движении денежных средств по счету и указанием по каждому счету, всех реквизитов, вида счета, сведений о наличии картотеки к счету, сумме выставленных требований, сведения об имеющихся арестах и иных ограничениях на распоряжение денежными средствами.

5. Оригиналы всех имеющихся актов (и заключений) налоговых, аудиторских и иных проверок за период с 2019 г. по 2023 г. включительно, в том числе копии всех предписаний от компетентных органов (МЧС, экологическая полиция, прокуратура, Ростехнадзор и др.), связанных с эксплуатацией объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры.

6. Перечень кредиторов по состоянию на дату принятия арбитражным судом определения о введении наблюдения с указанием по каждому кредитору:

- наименования (для юридических лиц), фамилии, имени, отчества (для физических лиц);

- юридических и фактических адресов для юридических лиц, адресов места жительства для физических лиц;

- сумм задолженности, с выделением суммы основной задолженности, суммы задолженности по штрафам и пеням, убыткам и суммы просроченной задолженности;

- даты возникновения задолженности и даты наступления срока исполнения обязательств;

- суммы задолженности, которая может быть оспорена;

- оснований, по которым кредиторы предъявляют требования.

7. Перечень дебиторов по состоянию на день представления настоящего запроса, с указанием по каждому дебитору:

- наименования (для юридических лиц), фамилии, имени, отчества (для физических лиц);

- юридических и фактических адресов для юридических лиц, адресов места жительства для физических лиц;

- сумм задолженности, с выделением суммы основной задолженности, суммы задолженности по штрафам и пеням, убыткам;

- суммы просроченной задолженности;

- даты возникновения задолженности и даты наступления срока исполнения обязательств;

- суммы задолженности, которая не подлежит взысканию с обоснованием данного вывода.

8. Сведения (справки) о/об:

- нормативно-правовых актах, регулирующих деятельность предприятия, с приложением таких актов;

- наличии мобилизационных мощностей (при их наличии);

- наличие имущества ограниченного оборота;

- наличии законсервированных основных средств;

- необходимости осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий;

- наличии обремененных основных средств;

- обязательствах предприятия, возникновение которых может быть оспорено;

- применяемых методах амортизации;

- имеющихся налоговых льготах, торговых ограничениях, финансовых стимулированиях;

- всех видах деятельности за период с 2019 г. по 2023 г. включительно;

- составе основного и вспомогательного производства;

- загрузке производственных мощностей;

- составе объектов непроизводственной сферы и затратах на содержание объектов непроизводственной сферы;

- порядке документооборота;

- имеющихся или имевшихся за период с 2019 г. по 2023 г. лицензиях, с приложением копий таких лицензий;

- имеющихся у объектов энергоснабжения (с указанием: типа трансформаторных подстанций, мощности и года сдачи в эксплуатацию).

- преобладающих сроках и формах расчетов за поставленную продукцию (оказанные услуги);

- размере и правильности формирования уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов социальной сферы, целевого финансирования и поступлений;

- размере нераспределенной прибыли или непокрытого убытка прошлых лет и в отчетном году.

9. Список участников Общества по установленной законодательством форме по состоянию на дату ответа на настоящий запрос, протоколы общих собраний участников и заседаний совета директоров за 2019 - 2023 гг.

10. Действующее положение об учетной политике, о документообороте, план счетов бухгалтерского учета.

12. Поквартальные сведения о размере затрат за 2019-2023 гг. (с выделением производственных и непроизводственных затрат, условно-переменных и условно-постоянных, управленческих расходов, расходов на содержание непрофильных активов).

13. Поквартальные сведения о доходах за 2019-2023 гг. (с указанием источников дохода).

14. Перечень всех дел, находящихся и находившихся на рассмотрении у мировых судей, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции, с участием в качестве ответчика, истца, третьего лица за период 2019-2023 гг. включительно, с указанием номера дела, наименования суда, в котором рассматривалось или рассматривается дело, сторон по делу, суммы и содержания требований по делу, результата рассмотрения дела.

15. Перечень основных средств с указанием по каждому объекту наименования, начальной и остаточной балансовой стоимости (а также рыночной стоимости, если проводилась независимая оценка имущества), процента износа.

16. Перечень объектов недвижимости, которыми владеет, владело или распоряжалось в 2019-2023 гг. на праве собственности, по договору аренды, пользования, по другим договорам и основаниям, с приложением справки из ЕГРН о зарегистрированных правах на объекты недвижимости и с указанием по каждому объекту:

- наименования объекта;

- инвентарного номера;

- местонахождение объекта (адрес);

- площадь и этажность здания, сооружения, помещения, земельного участка;

- назначение здания, сооружения, помещения;

- год постройки здания, сооружения, год ввода в эксплуатацию и его состояние;

- начальной и остаточной балансовой стоимости здания, сооружения;

- процента износа;

- даты приобретения и выбытия из состава активов, с приложением по каждому объекту копий документов, подтверждающих право на владение, пользование, распоряжение объектом (свидетельства на право собственности).

17. Перечень транспортных средств, принадлежащих, с указанием по каждому транспортному средству:

- наименования и марки транспортного средства;

- год выпуска, состояние транспортного средства (процент износа).

18. Перечень объектов незавершенного строительства, с указанием по каждому объекту:

- степени готовности объектов незавершенного строительства;

- размера средств, необходимых для завершения строительных работ, и срока возможного запуска объектов в эксплуатацию;

- экспертного мнения о необходимости или целесообразности завершения строительных работ либо консервации объектов незавершенного строительства.

19.Копии договоров на присоединение к сетям и на поставку электроэнергии, водоснабжения, газоснабжения, теплоснабжения и канализации, а также договоры на поставку предприятием коммунальных услуг другим потребителям (если таковые есть).

20. Копии договоров, относящихся к основному виду деятельности предприятия.

21. А также иные документы или их копии, касающиеся деятельности ООО «АрмавирТочМашПрибор», материальные ценности, печати, штампы, находящиеся в Вашем распоряжении.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 15.12.2023 суд обязал ФИО4 в течение 10-ти дней с даты вступления в силу судебного акта передать действующему директору ООО «АрмавирТочМашПрибор» следующие документы:

1. Оригиналы учредительных документов, в том числе:

- устав в редакции, действующей на дату подготовки ответа на настоящий запрос, изменения и дополнения к уставу;

- свидетельство о присвоении ОГРН;

- свидетельство о присвоении ИНН;

- информационное письмо об учете в ЕГРПО;

2. Копии бухгалтерской отчетности - ежеквартальных балансов и отчетов о прибылях и убытках по состоянию на все отчетные даты, начиная с 01 января 2019 г. по настоящее время, сделанные с экземпляров балансов с отметкой ИФНС о получении, со всеми приложениями (отчеты о прибылях и убытках и пр.).

3. Расшифровки к балансам, оборотно-сальдовые ведомости.

4. Список всех открытых и закрытых счетов в банках и иных кредитных организациях, имеющихся в настоящее время и имевшихся за период с 2019 по 2023 г. включительно, с приложением выписок о движении денежных средств по счету и указанием по каждому счету, всех реквизитов, вида счета, сведений о наличии картотеки к счету, сумме выставленных требований, сведения об имеющихся арестах и иных ограничениях на распоряжение денежными средствами.

5. Оригиналы всех имеющихся актов (и заключений) налоговых, аудиторских и иных проверок за период с 2019 г. по 2023 г. включительно, в том числе копии всех предписаний от компетентных органов (МЧС, экологическая полиция, прокуратура, Ростехнадзор и др.), связанных с эксплуатацией объектов недвижимости и объектов инженерной инфраструктуры.

- 6. Сведения (справки) об имеющихся или имевшихся за период с 2019 г. по 2023 г. лицензиях, с приложением копий таких лицензий;

- размере нераспределенной прибыли или непокрытого убытка прошлых лет и в отчетном году.

7. Список участников Общества, протоколы общих собраний участников и заседаний совета директоров за 2019 - 2023 гг.

8. Действующее положение об учетной политике, о документообороте, план счетов бухгалтерского учета.

9. Перечень всех дел, находящихся и находившихся на рассмотрении у мировых судей, в арбитражных судах и судах общей юрисдикции, с участием в качестве ответчика, истца, третьего лица за период 2019-2023 гг. включительно, с указанием номера дела, наименования суда, в котором рассматривалось или рассматривается дело, сторон по делу, суммы и содержания требований по делу, результата рассмотрения дела.

10. Перечень основных средств с указанием по каждому объекту наименования, начальной и остаточной балансовой стоимости (а также рыночной стоимости, если проводилась независимая оценка имущества), процента износа.

11. Перечень объектов недвижимости, которыми владеет, владело или распоряжалось в 2019-2023 гг. на праве собственности, по договору аренды, пользования, по другим договорам и основаниям, с приложением справки из ЕГРН о зарегистрированных правах на объекты недвижимости и с указанием по каждому объекту:

- наименования объекта;

- инвентарного номера;

- местонахождение объекта (адрес);

- площадь и этажность здания, сооружения, помещения, земельного участка;

- назначение здания, сооружения, помещения;

- год постройки здания, сооружения, год ввода в эксплуатацию и его состояние;

- начальной и остаточной балансовой стоимости здания, сооружения;

- процента износа;

- даты приобретения и выбытия из состава активов, с приложением по каждому объекту копий документов, подтверждающих право на владение, пользование, распоряжение объектом (свидетельства на право собственности).

12. Перечень транспортных средств, принадлежащих, с указанием по каждому транспортному средству:

- наименования и марки транспортного средства;

- год выпуска, состояние транспортного средства (процент износа).

13. Перечень объектов незавершенного строительства, с указанием по каждому объекту:

- степени готовности объектов незавершенного строительства;

- размера средств, необходимых для завершения строительных работ, и срока возможного запуска объектов в эксплуатацию;

14. Копии договоров на присоединение к сетям и на поставку электроэнергии, водоснабжения, газоснабжения, теплоснабжения и канализации, а также договоры на поставку предприятием коммунальных услуг другим потребителям (если таковые есть).

15. Копии договоров, относящихся к основному виду деятельности предприятия.

Судом взыскано с ФИО4 в пользу ООО «АрмавирТочМашПрибор» 6000 руб. расходов по уплате государственной пошлины.

Не согласившись с принятым судебным актом, ФИО4 обжаловал его в порядке, определенном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

В апелляционной жалобе ответчик просит отменить решение суда, рассмотреть ходатайство ФИО3, заявленное устно в ходе судебного заседания, состоявшегося 12.12.2023 и истребовать из ОМВД России по г. Армавиру из материалов КУСП №8781 от 13.04.2023 копию опроса гражданки ФИО5, принять по делу новый судебный акт, которым в удовлетворении исковых требований отказать в полном объеме.

Жалоба мотивирована тем, что в судебном заседании, состоявшемся 12.12.2023, интересы ООО «АрмавирТочМашПрибор» представлял ФИО3, действовавший по доверенности, выданной директором ООО «АрмавирТочМашПрибор» (укачанным в ЕГРЮЛ) ФИО4 – т.е. ответчиком по делу. В ходе указанного судебного заседания ФИО3 заявлено ходатайство об истребовании из ОМВД России по г. Армавиру из материалов КУСП № 8781 от 13.04.2023  копию опроса гражданки ФИО5, которая является главным бухгалтером ООО «АрмавирТочМашПрибор» и которая при опросе дала объяснения, из которых следует, что никакой документации ею ФИО4 передано не было, так как ей довели информацию о, якобы, смене директора ООО «АрмавирТочМашПрибор» на ФИО7, которой она и передала всю документацию. Факт заявления ходатайства зафиксирован аудиозаписью судебного заседания, которое осуществлялось судом, но не отражено в тексте протокола судебного заседания. По данному факту ФИО3 18.12.2023 поданы замечания на протокол судебного заседания, которые определением суда от 20.12.2023 отклонены по тем основаниям, что при ведении аудиозаписи судебного заседания протокол является только лишь дополнительным средством фиксирования отдельных данных о ходе судебного заседания и не является стенограммой судебного заседания. Заявленное ФИО3 ходатайство об истребовании доказательств судом не рассмотрено. 

В судебном заседании представитель ответчика поддержал доводы апелляционной жалобы и заявленное ходатайство об истребовании доказательств, просил отменить решение.

Представитель истца против доводов апелляционной жалобы и удовлетворения ходатайства ответчика об истребовании доказательств возражал, дал пояснения по существу спора.

Рассмотрев ходатайство апеллянта об истребовании из ОМВД России по г. Армавиру из материалов КУСП № 8781 от 13.04.2023  копии опроса гражданки ФИО5, апелляционная коллегия не усмотрела оснований для его удовлетворения ввиду следующего.

В соответствии со статьями 9  и 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

В соответствии с частью 4 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

В ходатайстве должно быть обозначено доказательство, указано, какие обстоятельства, имеющие значение для дела, могут быть установлены этим доказательством, указаны причины, препятствующие получению доказательства.

Суд апелляционной инстанции, рассмотрев ходатайство об истребовании дополнительных доказательств отказывает в его удовлетворении, поскольку в материалах дела имеется достаточно доказательств для полного, объективного и всестороннего рассмотрения спора, необходимости в предоставлении дополнительных доказательств не имеется. Ссылаясь на передачу бухгалтером новому директору всей документации, заявитель жалобы не указал какие именно документы (из числа истребуемых обществом) находились у ФИО5, которая является главным бухгалтером ООО «АрмавирТочМашПрибор».

Законность и обоснованность решения суда проверены судом апелляционной инстанции в соответствии со статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, арбитражный суд апелляционной инстанции пришел к выводу о том, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, единственным участником ООО «АрмавирТочМашПрибор» является ООО «Индустриальный союз Кубани».

На основании решения единственного участника ООО «АрмавирТочМашПрибор» от 25.05.2022 ФИО4 назначен руководителем общества, сведения о новом руководителе внесены в ЕГРЮЛ.

 

24.01.2023 единственным участником ООО «АрмавирТочМашПрибор» - конкурсным управляющим ООО «Индустриальный союз Кубани» ФИО6 принято решение № 01/23/КУ, в т.ч.:

1. На основании пункта 2 части 1 статьи 278 ТК РФ и пункта 7.2.3 устава ООО «АрмавирТочМашПрибор» прекратить полномочия директора ФИО4 с 24.01.2023.

2. На основании пункта 7.2.3 устава ООО «АрмавирТочМашПрибор» назначить на должность директора ООО «АрмавирТочМашПрибор» ФИО7 с 24.01.2023 по бессрочно (приложение 1-3).

ФИО7 25.01.2023 через нотариуса города Москвы в целях внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении полномочий ФИО4 в качестве руководителя общества и возложении указанных полномочий на ФИО7 представлены документы (вх. № 7503981А), а именно: заявление о государственной регистрации изменений, внесенных в учредительный документ юридического лица, и (или) о внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ по форме № Р 13014, утвержденной Приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@, и решение единственного участника ООО «АрмавирТочМашПри6ор» от 24.01.2023 № 01/23/КУ.

По результатам рассмотрения представленных документов (вх. № 7503981А от 25.01.2023) инспекцией 01.02.2023 принято решение о государственной регистрации № 7503981А в отношении общества, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись от 01.02.2023 ГРН 2232300136869.

16.03.2023 от третьих лиц поступила информация о принятии УФНС России по Краснодарскому краю решения об отмене решения о государственной регистрации № 7503981А от 01.02.2023 в связи с наличием ограничений на государственную регистрацию изменений в данные о руководителе ООО «АрмавирТочМашПрибор». В адрес общества или его директора указанное решение до настоящего времени не поступало.

Общество неоднократно отправляло запросы в адрес ФИО4 с требованием передать уставные документы, бухгалтерскую документацию, материальные ценности, однако, до настоящего времени им передача уставной документации, бухгалтерии печатей и штампов полностью не проведена.

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения истца в суд с настоящим иском.

Вынося обжалуемый судебный акт, оценив доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании с точки зрения их относимости, допустимости, достоверности каждого доказательства в отдельности, а также достаточности и взаимной связи доказательств в их совокупности, руководствуясь пунктами 2, 4 статьи 32, пунктами 1, 4 статьи 40, пунктом 1 статьи 44, статьей 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон № 14-ФЗ), суд первой инстанции пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения иска.

Согласно сведениям из ЕГРЮЛ единственным участником общества является ООО «Индустриальный союз Кубани».

Из материалов дела следует, что истец представил решение № 01/23/КУ от 24.01.2023 единственного участника ООО «АТМП» и свидетельство от 24.01.2023 «об удостоверении решения единственного участника юридического лица» о прекращении полномочий директора ФИО4 и о назначении на должность директора ФИО7 Указанное решение в установленном порядке не оспорено и не признано недействительным.

Отсутствие сведений о новом руководителе истца в ЕГРЮЛ само по себе не свидетельствует об отсутствии полномочий у ФИО7, подписавшей исковое заявление в качестве руководителя истца с учетом представления документов, удостоверяющих ее статус и полномочия в соответствии с Федеральным законом от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

В статье 50 Закона № 14-ФЗ перечислены документы, которые обязано хранить общество. При этом данные документы общество должно хранить по месту нахождения его руководителя или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50 Закона № 14-ФЗ).

Законом № 14-ФЗ не установлен порядок передачи документов прежним руководителем вновь избранному директору.

Обязанность по хранению организацией документов бухгалтерского и налогового учета также предусмотрена статьей 29 Федерального закона № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (далее - Закон № 402-ФЗ), пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пункт 1 статьи 29 Закона № 402-ФЗ возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Согласно пункту 4 статьи 29 Закона № 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации, при этом порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В статье 3 Закона № 402-ФЗ указано, что под бухгалтерской (финансовой) отчетностью понимается информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (пункт 1 статьи 29 Закона № 402-ФЗ).

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

Согласно пункту 7 статьи 3 Закона № 402-ФЗ руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона № 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии со статьей 29 Закона № 402-ФЗ первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Таким образом, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества, при смене единоличного исполнительного органа общества должны быть переданы вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

При отсутствии добровольного исполнения указанной обязанности общество вправе обратиться в арбитражный суд с соответствующими требованиями об обязании осуществить их передачу.

Поскольку требования имеют признаки виндикационного иска общества к бывшему руководителю об истребовании документов, это обусловливает обязанность истца доказать сам факт составления и наличия этих документов у ответчика на момент рассмотрения спора.

Общество должно представить доказательства того, что истребуемые документы находились у бывшего руководителя в период исполнения им полномочий генерального директора общества и на момент рассмотрения спора, а ответчик должен доказать передачу им указанных документов новому директору общества либо факт выбытия документации из его владения помимо его воли.

На исполнительный орган в силу закона возложена обязанность по хранению всех внутренних, финансовых, бухгалтерских и иных документов общества. Соответственно требование о передаче подлежащих обязательному хранению документов должно предъявляться к лицу, ранее являвшемуся руководителем юридического лица.

Действуя разумно и добросовестно, именно руководитель, исполняя свои обязанности единоличного исполнительного органа, обязан организовать процесс передачи документов обществу в лице нового руководителя, обеспечив соответствующую фиксацию этого процесса, при этом не имеет правового значения где, у кого и как они хранятся/находятся.

При отсутствии таких доказательств, бывший руководитель несет риск наступления неблагоприятных последствий (неисполнении/ненадлежащего исполнения своих обязанностей руководителя) в силу действующего законодательства.

Доказательств предоставления истцу всех запрашиваемых документов ответчик не представил, равно как и не предоставлено доказательств невозможности исполнения требования общества.

В пункте 4 Информационного письма Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации № 144 от 18.01.2011 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ» разъяснено, что степень должной конкретизации требования о предоставлении информации должна оцениваться судом с учетом, обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечить реальную возможность осуществления своих прав. Например, обращенное к обществу требование о представлении протоколов общих собраний участников за определенный период не обязательно предполагает указание точных дат составления протокола и их номеров, которые заявитель может не знать.

Наличие у ответчика истребуемых документов следует из положений ФЗ «О бухгалтерском учете». 

В соответствии со статьей 7 ФЗ «О бухгалтерском учете», ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта, то есть, в настоящем деле - ответчиком.

Согласно статье 9 ФЗ «О бухгалтерском учете», каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. К первичным документам для целей указанного закона, относятся, в частности, договоры, иные сделки, а также документы, подтверждающие их исполнение (платежные документы, накладные, акты приема-передачи, акты о выполнении работ, и.т.д., в зависимости от содержания договора).

В соответствии со статьей 10 ФЗ «О бухгалтерском учете» устанавливает, что: данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Бухгалтерский учет ведется посредством двойной записи на счетах бухгалтерского учета, если иное не установлено федеральными стандартами. Формы регистров бухгалтерского учета утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Регистр бухгалтерского учета составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Согласно пункту 1 статьи 29 ФЗ «О бухгалтерском учете», первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Таким образом, в отношении первичной учетной документации и регистров бухгалтерского учета, у ответчика - руководителя должника существовали обязанности по хранению в безопасных условиях, а равно по передаче последующему руководителю должника.

Требование об обязании передать «иные документы или их копии, касающиеся деятельности ООО «АрмавирТочМашПрибор», материальные ценности, печати, штампы, находящиеся в Вашем распоряжении» суд первой инстанции обоснован счёл неконкретным.

Суд установил, что действующее законодательство не предусматривает обязанность вести и хранить следующие документы, не являющиеся первичными:

- выписка из ЕГРЮЛ в отношении компании, на дату подготовки ответа на настоящий запрос.

- расшифровки баланса в виде подробного указания по каждой статье баланса всех объектов, всех ценностей и т.д. (в приложении к письму прикреплен пример необходимой расшифровки),

- сведения (справки) о/об:

- нормативно-правовых актах, регулирующих деятельность предприятия, с приложением таких актов;

- наличии мобилизационных мощностей (при их наличии);

- наличие имущества ограниченного оборота;

- наличии законсервированных основных средств;

- необходимости осуществления дорогостоящих природоохранных мероприятий;

- наличии обремененных основных средств;

- обязательствах предприятия, возникновение которых может быть оспорено;

- применяемых методах амортизации;

- имеющихся налоговых льготах, торговых ограничениях, финансовых стимулированиях;

- всех видах деятельности за период с 2019 г. по 2023 г. включительно;

- составе основного и вспомогательного производства;

- загрузке производственных мощностей;

- составе объектов непроизводственной сферы и затратах на содержание объектов непроизводственной сферы;

- порядке документооборота;

- имеющихся у объектов энергоснабжения (с указанием: типа трансформаторных подстанций, мощности и года сдачи в эксплуатацию).

- преобладающих сроках и формах расчетов за поставленную продукцию (оказанные услуги);

- размере и правильности формирования уставного капитала, добавочного капитала, резервного капитала, фондов социальной сферы, целевого финансирования и поступлений;

- поквартальные сведения о размере затрат за 2019-2023 гг. (с выделением производственных и непроизводственных затрат, условно-переменных и условно-постоянных, управленческих расходов, расходов на содержание непрофильных активов).

- поквартальные сведения о доходах за 2019-2023 гг. (с указанием источников дохода).

Так как в деле отсутствуют доказательства того, что в ООО «АрмавирТочМашПрибор» ведение таких документов являлось обязательным, а сведения о деятельности юридического лица могут быть получены из договоров этого лица, требования истца удовлетворены в части.

Доводы апеллянта о том, что вся документация передана ФИО7, ввиду чего ФИО4 не может передать документацию, которая у него отсутствует, материалам дела не подтверждены.

С учетом изложенного, у суда апелляционной инстанции отсутствуют основания для переоценки выводов суда первой инстанции по доводам, изложенным в апелляционной жалобе.

Таким образом, заявителем апелляционной жалобы не представлено в материалы дела надлежащих и бесспорных доказательств в обоснование своей позиции, доводы заявителя, изложенные в жалобе, не содержат фактов, которые не были бы проверены и не учтены судом первой инстанции при рассмотрении дела и имели бы юридическое значение для вынесения судебного акта по существу, влияли на обоснованность и законность судебного акта, либо опровергали выводы суда, в связи с чем признаются апелляционным судом несостоятельными.

Выводы суда основаны на доказательствах, указание на которые содержится в обжалуемом судебном акте и которым дана оценка в соответствии с требованиями статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Нарушений процессуального права, являющихся основанием для безусловной отмены судебного акта в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не допущено.

В соответствии с правилами статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы по оплате государственной пошлины при подаче апелляционной жалобы (чек-ордер № 86 от 15.01.2024) подлежат отнесению на заявителя жалобы.

Руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 15.12.2023 по делу № А32-29100/2023 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

 

Председательствующий                                                                              Е.А. Маштакова

 

Судьи                                                                                                               Н.В. Ковалева

 

                                                                                                                           Я.Л. Сорока