АРБИТРАЖНЫЙ СУД СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

620000, г. Екатеринбург, пер. Вениамина Яковлева, стр. 1,

www.ekaterinburg.arbitr.ru   e-mail: info@ekaterinburg.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А60-61097/2023

14 февраля 2024 года

г. Екатеринбург

 

Резолютивная часть решения объявлена 09 февраля 2024 года

Полный текст решения изготовлен 14 февраля 2024 года

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи Е.Ю.Абдрахмановой при ведении протокола судебного заседания помощником судьи П.А.Кондратьевм, после перерыва -секретарем судебного заседания ФИО1, рассматривает в судебном заседании дело по иску ООО "НИКА" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) к ПАО "СБЕРБАНК РОССИИ" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), третьи лица: МРУ Росфинмониторинга по УФО , ООО “Маверик” (ИНН 

<

***>), ООО "ЮДЖЕЙПИ" (ИНН 

<

***>), ФИО2, ООО "КОНКРИТ-АРТ", ООО "АСПЕКТТРЕЙД" (ИНН 

<

***>),  ИП ФИО3, ООО «Агрос» (ИНН 

<

***>), об обязании восстановить обслуживание банковского счета с использованием системы ДБО,

В судебном заседании приняли участие представители:

от истца: ФИО4 по доверенности от №1/2021 от 15.07.2021, диплом о высшем юридическом образовании;

от ответчика:  ФИО5 по доверенности 1-ДГ/28/68 от 08.07.2022 (веб-конференция).

от третьего лица: не явился, извещен. 

В судебном заседании 31.01.2024 объявлен перерыв на основании ст.163 АПК РФ до 09.02.2024 до 13:40. После перерыва судебное заседание продолжено в том же составе суда с заменой лица, ведущего протокол судебного заседания, на секретаря судебного заседания ФИО1; участвуют те же представители сторон.

Отводов суду не заявлено.

ООО "НИКА" обратилась в суд с иском  к ПАО "СБЕРБАНК РОССИИ", при участии третьего лица: МРУ Росфинмониторинга по УФО, об обязании восстановить обслуживание банковского счета с использованием системы ДБО,

В предварительном судебном заседании 21.12.2023 истец поддержал заявленные требования,

Ответчик представил отзыв (приобщено).

В ходе судебного заседания судом с учетом представленных лицами, участвующими в деле, документов на обсуждение вынесен вопрос о привлечении к участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, ООО “Маверик” (ИНН 

<

***>), ООО "ЮДЖЕЙПИ" (ИНН 

<

***>), ФИО2, ООО "КОНКРИТ-АРТ", ООО "АСПЕКТТРЕЙД" (ИНН 

<

***>),  ИП ФИО3, ООО «Агрос» (ИНН 

<

***>), рассмотрев который, суд счел необходимым привлечь ООО “Маверик” (ИНН 

<

***>), ООО "ЮДЖЕЙПИ" (ИНН 

<

***>), ФИО2, ООО "КОНКРИТ-АРТ", ООО "АСПЕКТТРЕЙД" (ИНН 

<

***>),  ИП ФИО3, ООО «Агрос» (ИНН 

<

***>) в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора.

Третье лицо в судебное заседание не явилось, отзыв не представило.

В судебном заседании 31.01.2024 истец поддержал исковые требования, заявил ходатайство о приобщении к материалам дела возражений на отзыв, дополнительных документов по делу (приобщено).

Ответчик заявил ходатайство об объявлении перерыва или отложении судебного заседания для подготовки дополнительных доводов.

Истец оставил решение указанного вопроса на усмотрение суда.

ФИО2,  ООО ЮДЖЕЙПИ, ООО КОНКРИТ-АРТ , ИП ФИО3 представили отзывы (приобщено).

МРУ Росфинмониторинга по УФО представило отзыв (приобщено).

В связи с необходимостью ознакомления с возражениями на отзыв, отзывами в судебном заседании 31.01.2024 объявлен перерыв на основании ст.163 АПК РФ до 09.02.2024.  

В продолженном после перерыва судебном заседании истец поддержал ранее заявленную позицию по делу, новых документов не представил и указал, что их у него не имеется. 

Ответчик просит в иске отказать, поддерживает ранее представленные пояснения. 

Остальные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, дополнительные документы, отзывы  не представили.

Рассмотрев материалы дела, арбитражный суд   

установил:

Между истцом и ответчиком был заключен Договор №306747289 от 23.11.2021, на имя истца были открыт банковский счет № 

<

***>.

27.07.2023 г. Банком был произведен запрос № 787463 от 27.07.2023через личный кабинет о предоставлении документов и информации в рамках Закона 115-ФЗ. Далее банком направлено письмо, в котором сообщено о необходимости дополнительно представить указанные в нем документы.

ООО «НИКА» указывает, что  направило в адрес банка запрошенные документы, пояснения. 

Запросом № 794657 от 15.08.2023 Банком вновь запрошены документы.

Истец ссылается на то, что не смотря на исполнение запроса банка в срок и в полном объеме последний принял решение об отключении клиента от системы дистанционного обслуживания.

20.10.2023 г. ООО «НИКА» осуществило запрос информации через личный кабинет интернет-банка о причинах блокировки дистанционного обслуживания и порядке его возобновления, в ответ на который Банком сообщено: «Предоставленные документы не объяснили экономический смысл проведенных операций. Решение принято, и основания для его пересмотра у банка отсутствуют. Предоставление дополнительных документов не требуется. Решение о применении ограничительных мер принято банком в соответствии с п. 3.26 Условий предоставления услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания, п.3.2.10 Порядка предоставления услуг по бизнес-картам».

По мнению истца, отказ банка в совершение дистанционного способа совершения операций по счетам не обоснован, поскольку с момента открытия счетов истец не совершал ни одной операции, имеющей признаки сомнительной, в связи с чем блокировка в одностороннем порядке является незаконной. Поэтому истец обратился с настоящим иском в суд.

Ответчик возражает против удовлетворения заявленных требований.

  Рассмотрев материалы дела, выслушав представителя ответчика, суд не находит оснований для удовлетворения исковых требований в связи со следующим.

  В соответствии с п. 1 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Согласно п. 3 ст. 845 ГК РФ по договору банковского счета банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законом или договором банковского счета, ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Согласно статье 858 ГК РФ ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Права и обязанности кредитных организаций по ведению, заключению и расторжению договоров банковского счета предусмотрены главой 45 Гражданского кодекса РФ, Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности". 

В соответствии со статьями 309, 310 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов. Односторонний отказ от исполнения обязательства и одностороннее изменение его условий не допускаются, за исключением случаев, предусмотренных законом.

В данном случае ответчиком приостановлено банковское обслуживание клиента путем использования ДБО. 

Отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма, регулируются нормами Закона N 115-ФЗ, в статье 7 которого определены права и обязанности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом.

В силу пункта 2 статьи 7 Закона N 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях, документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.

В силу положений Закона N 115-ФЗ на банки возложена публично-правовая обязанность по контролю за совершением сделок, имеющих признаки необычных сделок.

К числу требований банковского законодательства, предъявляемым к операциям по исполнению кредитными организациями платежных поручений, относятся требования Закона N 115-ФЗ, которые возлагают на банки как на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, ряд публично-правовых обязанностей, к числу которых относятся: идентификация клиента; документальное фиксирование информации об отдельных видах совершаемых банковских операций; а также отказ в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации в соответствии с положениями Закона № 115-ФЗ.

Обязанность по документальному фиксированию информации об операциях с денежными средствами или иным имуществом, возложена на кредитные организации пунктом 2 статьи 7 Закона N 115-ФЗ, в соответствии с которым кредитные организации должны разработать правила внутреннего контроля и программы его осуществления. При этом Закон N 115-ФЗ не устанавливает перечень сведений, подлежащих обязательному фиксированию, тем самым позволяя кредитной организации самостоятельно определять объем соответствующих сведений.

Порядок осуществления кредитной организацией контроля над проведением банковских операций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, установлен, в частности, в пункте 3 статьи 7 Закона N 115-ФЗ, согласно которому в случае, если у работников кредитной организации на основании реализации Правил внутреннего контроля возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций, обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях независимо от того, относятся или не относятся они к операциям, предусмотренным в статье 6 Закона N 115-ФЗ.

Основаниями для документального фиксирования информации о соответствующих операциях и сделках являются: запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; несоответствие сделки целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации; выявление неоднократного совершения операций или сделок, характер которых дает основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных Законом № 115-ФЗ; иные обстоятельства, дающие основания полагать, что сделки осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

При реализации правил внутреннего контроля в случае, если операция, проводимая по банковскому счету клиента, квалифицируется банком в качестве операции, подпадающей под какой-либо из критериев, перечисленных в пункте 2 статьи 7 Закон N 115-ФЗ и, соответственно, являющихся основаниями для документального фиксирования информации, банк вправе запросить у клиента предоставления не только документов, выступающих формальным основанием для совершения такой операции по счету, но и документов по всем связанным с ней операциям, а также иной необходимой информации, позволяющей банку уяснить цели и характер рассматриваемых операций (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации N 3173/13 от 09.09.2013гю).

При возникновении у банка сомнений по поводу того, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (пункт 11 статьи 7 Закона N 115-ФЗ), он вправе отказать в выполнении поручений клиента на перечисление зачисленных на его счет денежных средств.

Для целей квалификации операций в качестве сомнительных операций кредитные организации используют признаки, указанные в Положении Центрального банка Российской Федерации от 02.03.2012 N 375-П "О требованиях к правилам внутреннего контроля кредитной организации в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма".

Указанный в Положении N 375-П перечень не является исчерпывающим, и кредитные организации вправе дополнить его критериями выявления и признаками необычных сделок исходя из особенностей своей деятельности и деятельности своих клиентов, в том числе путем включения признаков операций, указанных в иных письмах Банка России, уполномоченного органа, иных надзорных органов, организаций.

Согласно письму Банка России от 26.12.2005 N 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций" к сомнительным операциям, совершаемым кредитными организациями по поручению клиентов, могут быть отнесены систематическое снятие клиентами кредитных организаций (юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями) со своих банковских счетов (депозитов) крупных сумм наличных денежных средств; регулярные зачисления крупных сумм денежных средств от третьих лиц (за исключением кредитов) на банковские счета (депозиты, вклады) физических лиц с последующим снятием этих средств в наличной форме либо с их последующим переводом на банковские счета (депозиты, вклады) третьих лиц в течение нескольких дней; осуществление иных операций, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер), либо не соответствуют характеру (основному виду) деятельности клиента или его возможностям по совершению операций в декларируемых объемах, либо обладают признаками фиктивных сделок.

Таким образом, для того, чтобы установить, был ли совершен сомнительный платеж, либо ряд таких платежей (необычная сделка) банк должен запросить у клиента документы, являющиеся основаниями для платежа (договоры, счета-фактуры и т.д.), поскольку содержание и исполнение необычной сделки в силу положений Закона N 115-ФЗ может быть установлено только если проведенный платеж никак не был связан с конкретной хозяйственной операцией (поставкой товаров, выполнением работ, оказанием услуг) и проанализировать эти документы.

В том случае, если такие документы (договоры, товарные накладные, акты и т.д.) имеются, то совершенные платежи не могут быть признаны, собственно, какими-либо сделками, в том числе необычными. Такие платежи являются действиями, направленными на исполнение конкретных обязательств по оплате товаров, работ, услуг, либо действиями, связанными с принятием оплаты за товары, работы, услуги и т.д.

Обязанность по доказыванию того, что совершаемые клиентом перечисления (как сделки) противоречат закону, то есть имеют запутанный или необычный характер, не имеют очевидного экономического смысла или очевидной законной цели, не соответствуют целям деятельности организации, установленным учредительными документами этой организации, возложена на Банк.

Банк, возражая против заявленных исковых требований, указывает, что действовал в соответствии с действующим законодательством и правилами внутреннего контроля, осуществил в отношении Клиента мероприятия по анализу операций, проводимых по счету. 

Запросом  № 787463 от 27.07.2023 через личный кабинет банк просил истца представить следующие документы и информацию :ОСВ по счету 41 "Товары" со всеми субсчетами; ОСВ по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" со всеми субсчетами в разрезе контрагентов и договоров; ОСВ по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" со всеми субсчетами в разрезе контрагентов и договоров; карточка счета 41 "Товары"; налоговые декларации за последний отчетный период с отметками налогового органа о принятии с приложением книги учета доходов и расходов и/или книги продаж и книги покупок; оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам с указанием субсчетов; расширенная выписка по операциям на счетах, открытых в сторонних кредитных организациях, с указанием плательщика, ИНН, назначения платежа за указанный в запросе период (на дату закрытия, если счет закрыт), в том числе в электронном виде; УПД (универсальный передаточный документ); акты выполненных работ/оказанных услуг;акты приема-передачи; иные документы, подтверждающие транспортировку;счета-фактуры; товарные накладные; транспортные накладные/товарно-транспортные накладные;Основание для совершения расчетов по исполнительным документам: в отношении ФИО2; документы, подтверждающие возникновение обязательств, на основании которых выдан исполнительный документ (договоры со всеми приложениями, спецификации, счета-фактуры (УПД), акты, товарные накладные, транспортные накладные и т.п.); исполнительный документ (исполнительный лист, судебный приказ, исполнительная надпись, удостоверение комиссии по трудовым спорам и т.п.); источник образования (поступления)/расходования (списания) денежных средств; перечень документов: договор со всеми приложениями, дополнительными соглашениями, спецификациями, заявками по контрагентам ФИО2 и ООО "ЮДЖЕЙПИ"; Данные о численности и составе работников: 6-НДФЛ с отметкой налогового органа о его принятии; штатное расписание; Офисные, складские помещения: свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН или договор аренды, акты приемапередачи; Транспортные средства и расходы по их эксплуатации: ПТС или СТС или договор аренды/лизинга с приложениями, акты приема-передачи; документы (сведения), подтверждающие отсутствие оснований для уплаты налогов; квитанции об уплате налогов, сборов; платежные поручения (в т.ч. в случае оплаты третьими лицами). Далее банком направлено письмо, в котором сообщено о необходимости дополнительно представить оборотно-сальдовая ведомость по всем счетам с указанием субсчетов,. Направить карточка счета 41 "Товары" ( по форме карточки счета), Направить квитанции об уплате налогов, сборов, . Направить информацию по транспортным средствам: ПТС или СТС или договор аренды/лизинга с приложениями, акты приема-передачи, Направить 6-НДФЛ с отметкой налогового органа о его принятии, направить информацию по офисным\ складским помещениям: свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН или договор аренды, акты приема-передачи, По договору с ООО "ЮДЖЕЙПИ" ИНН 

<

***>- направить заявки, если оформляли.

ООО «НИКА» указывает, что  направило в адрес банка запрошенные документы, в частности: ОСВ по счетам, 6 НДФЛ, документы на транспортное средство и недвижимое имущество, Справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа. Кроме того, обществом даны пояснения, что Движения материалов (карточка счета 41), а именно прихода не было. В деятельности использовались остатки материалов, закупленных ранее. Сведения по 6 НДФЛ подавались за 2022 год, при этом за рассматриваемый период движение денежных средств по счетам отсутствовало, что не позволяло производить выплаты с расчетного счета. Учредитель Общества нанимал и производил оплату услуг исполнителей из сбережений физического лица. Также было сообщено, что земельный участок и транспортное средство находятся и используется членами семьи учредителя (фактическое владение) и, следовательно, используются без договора.Относительно квитанций об уплате налогов и сборов сообщено, что в текущем периоде обязанность оплаты отсутствует, так как имеется переплата по налогам, о чем приложена справка. Относительно ООО «ЮДжейПи» сообщено, что заявки на оказание услуг не оформлялись, в месте оказания услуг присутствовал представитель ООО «ЮДжейПи», который непосредственно давал указания и фиксировал объемы.

Запросом № 794657 от 15.08.2023 Банком вновь запрошены документы:

1. Предоставить договор уступки прав требования (цессии) от 10.03.2023 года со всеми предусмотренными приложениями, уведомлениями, актами и т.д.;

2. Предоставить документы, подтверждающие расчеты по договору цессии от 10.03.2023 года;

3. Предоставить пояснения и документы, подтверждающие реализацию товара, приобретенного у ООО МАВЕРИК;

4. Предоставить документы, подтверждающие, чьими силами выполнены работы заказчику ООО "ЮДЖЕЙПИ" по договору 15/23 от 16.01.2023.

ООО «Ника» указывает, что такие документы банку направлены.

В результате оценки документов и характера операций клиента установлено, что истцом не предоставлены Банку документы, подтверждающие наличие в банковских операциях действительного экономического смысла. Операции Истца обоснованно вызвали у Банка подозрения, в связи с чем Банком было применено ограничение использования дистанционного банковского обслуживания.

В период с 25.04.2023 по 24.07.2023 по счету Клиента № 

<

***> проводились операции, которые соответствовали признакам, указанным в положении Банка России № 375-П от 02.03.2012, указывающим на необычный характер:

1113 - Явное несоответствие операций, проводимых клиентом (представителем клиента) с участием кредитной

организации, общепринятой рыночной практике совершения операций.

1499 - Иные признаки, свидетельствующие о возможном осуществлении легализации (отмывания) доходов, полученных

преступным путем, при проведении операций с денежными средствами в наличной форме и переводов денежных средств.

9011 - Предоставление клиентом недостоверных сведений либо сведений, которые невозможно проверить.

1134 - Операция по списанию со счета клиента денежных средств на основании исполнительных документов о взыскании денежных средств, характер которой дает основания полагать, что данная операция направлена на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем.

Договор с ООО "ЮДЖЕЙПИ" заключен 16.01.2023, в акте сверки на 01.01.23 задолженность контрагента - 16,351 млн. руб. Отсутствует фактическая возможность исполнения клиентом обязательств по договору с ООО "ЮДЖЕЙПИ", договоры с подрядчиками/исполнителями не заключались, расчеты с подрядчиками/исполнителями не проводились. В договоре с ООО "ЮДЖЕЙПИ" отсутствуют сроки оплаты. По требованиям-накладным отсутствует возможность установить, кто отпустил и принял материалы, где именно они были использованы. Подписи директора/учредителя ООО «Маверик» в договоре цессии, договоре поставки и УПД различаются. В назначении платежа при перечислении средств от ООО "ЮДЖЕЙПИ" – оплата по счетам от 11- 21.07.2023 по акту сверки, при этом акт сверки предоставлен на 02.08.2023 (позднее, чем дата формирования счетов). 

С контрагентом ООО "МАВЕРИК" ИНН 

<

***> предоставлены договор поставки товаров от 04.10.2021 , УПД на получение от контрагента в октябре-декабре 2021 г. товаров: сендвич трубы, котлы, теплообменник, насосы, клапаны, отводы и пр. на сумму 12.4 млн. руб. , претензия клиенту от к/а от 01.07.2022 с требованием произвести оплату за поставленные товары, Исковое заявление от 02.08.2022 в АС Свердловской области от ООО "МАВЕРИК" о взыскании задолженности с ООО «НИКА» по договору поставки, заявление в Арбитражный суд Свердловской области о замене сторон от ФИО2 по замене взыскателя – ООО «Маверик «на правопреемника – ФИО2, - договор от 10.03.2023 уступки ООО "МАВЕРИК" ФИО2 задолженности от ООО «НИКА» по договору поставки в размере 11.4 млн. руб. по решению суда от 29.11.2022 г.,

При этом конкретные условия поставки не указаны, определяются на основании заявок, являющихся неотъемлемой частью договора. Заявки по договору поставки, документы, подтверждающие транспортировку, не предоставлены, что не позволяет установить – на каких условиях должна была проводиться доставка и подтвердить реальность перемещения товаров. По данным ОСВ по счету 60 на начало 2023 года отражена задолженность ООО Маверик по перечисленной ему предоплате в размере 1.55 млн. руб., а не задолженность клиента перед контрагентом в размере 11.4 млн. руб. за поставленные товары. Код вида признака – 9011 ,  предоставление клиентом недостоверных сведений либо сведений, которые невозможно проверить.

 Срок оплаты – 120 банковских дней после поставки, что не соответствует общепринятой рыночной практике (предоплата). Счета на оплату по договору с ООО "ЮДЖЕЙПИ" формировались через несколько месяцев после оказания услуг. Длительный срок оплаты по договору поставки (оплата по договору с ООО "МАВЕРИК" - 120 банковских дней после поставки). 

По использованию данных товаров клиентом предоставлены пояснение, что они были использованы в работе, и требования-накладные, на основании которых отсутствует возможность установить – кто отпустил и принял материалы, где именно они были использованы

Фактически оплата за услуги проводилась через несколько месяцев после оказания услуг - в июле 2023 г., в соответствии с назначениями платежей - на основании счетов на оплату, сформированных также в июле 2023 г., что не соответствует обычной рыночной практике (оплата в течение месяца после оказания услуг, формирование счетов на оплату в день подписания акта/документа, подтверждающего исполнение обязательств по договору). - Спецификации на выполнение работ по перетарке МКР с цементом в Иркутской обл. (при этом клиент зарегистрирован в другом регионе – Свердловская обл. г. Екатеринбург), и в Свердловской обл., начало и объем работ не указаны, только цена за 1 ед. (шт.). - УПД на оказанные услуги на ст. Киренга Иркутской обл.: №1 от 28.02.23 – 4,154 млн. руб. (1240 шт.), №2 от 28.03.23 – 2,483 млн. руб. (741,250 шт.), №3 от 29.03.23 – 2,483 млн. руб. (741,250 шт.), №5 от 30.03.23 – 2,483 млн. руб. (741,250 шт.), №6 от 31.03.23 – 2,483 млн. руб. (741,250 шт.), на ст. Демьянка Свердловской обл.: №4 от 29.03.23 – 1,658 млн. руб. (1035 шт.), - акт сверки за период с 01.01.23 по 02.08.23, на 01.01.23 указано начальное сальдо по оказанным клиентом услугам в размере 16,351 млн. руб., при этом договор заключен позднее – 16.01.23, в соответствии с актом всего оказано клиентом услуг на 32,094 млн. руб., проведена оплата контрагентом (в июле 2023 г.) на 6,012 млн. руб., задолженность контрагента по оплате на 02.08.23 – 26,081 млн. руб. 

В штатном расписании у клиента 4 штатные единицы., должности (директор, зам. директора, гл. инженер, менеджер) не предусматривают фактическое выполнение работ клиентом. 

Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. клиентом не предоставлялся. Таким образом, у клиента отсутствовал персонал для выполнения каких-либо работ. Для выполнения работ, в соответствии с пояснениями, был нанят ИП ФИО3 Предоставлены договор от 16.01.2023 с исполнителем  ИП ФИО3 , но заказчиком по которому является ФИО4 (директор ООО «Ника», а не ООО «Ника»), спецификации на выполнение работ по перетарке МКР с цементом в Иркутской обл. и уведомление о согласовании перечня лиц, осуществляющих перетарку груза (указаны 5 ФЛ, 2 из них в Сбере не обслуживаются, по счетам остальных 3-х операции не проводятся). 

Документы, подтверждающие исполнение обязательств ИП ФИО3 по договору, клиентом не предоставлены. Расчеты ООО «НИКА» с ИП ФИО3 не проводились. 

ИП ФИО3 в своем отзыве также указал на наличие договора с директором ООО «Ника», а не с самим ООО «Ника»

Перечисление средств от ООО "ЮДЖЕЙПИ" осуществлялось с указанием в назначении платежа – оплата по счетам от 11- 21.07.2023 по акту сверки, при этом акт сверки предоставлен на 02.08.2023 (позднее, чем дата формирования счетов). 

Зачисление от ООО "ЮДЖЕЙПИ" 12.07.2023 денежных средств в размере 1,5 млн. руб., списание в этот же день 1,5 млн. руб. на счет ФИО2. Уплата налогов не осуществлялась. Отсутствовали платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента (расчеты по зарплате, аренде, перечислению зарплаты, за канц. товары и пр.). Налоговая нагрузка по налогу на прибыль в декларации – 0,08 %, что ниже среднеотраслевых показателей по данным ФНС (0,3 %). В декларациях по НДС вычеты – 99,2 %, 94,6 %, что превышает безопасный налоговый вычет, установленный налоговыми органами (89 %). Код вида признака – 1499 (Списание денежных средств со счета производится в срок, не превышающий двух дней со дня их зачисления. Деятельность клиента, в рамках которой производятся зачисления денежных средств на счет и списания денежных средств со счета, не создает у его владельца обязательств по уплате налогов либо налоговая нагрузка является минимальной. С используемого для указанных операций счета уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации не осуществляется или осуществляется в незначительных размерах, не сопоставимых с масштабом деятельности владельца счета. Остатки денежных средств на счете отсутствуют либо незначительны по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету. Со счета не производятся платежи в рамках ведения хозяйственной деятельности клиента.)

Цена уступки ООО "МАВЕРИК" ФИО2- 99 % от общей суммы требования, оплата за уступку осуществляется после получения полной (100 %) оплаты суммы требования от должника, уведомление ООО «Ника» от ООО «Маверик» о смене кредитора. 

Подписи директора/учредителя в договоре цессии, договоре поставки и УПД различаются, возможно, выполнены разными людьми. Данный факт может быть подтвержден информацией из СПАРК: сведения о директоре/учредителе признаны недостоверными 31.03.2023 на основании заявления ФЛ о недостоверности сведений о нем. На основании информации в СПАРК 12.07.2023 регистрирующим органом принято решение о предстоящем исключении ООО «Маверик» из ЕГРЮЛ в связи с наличием о нем недостоверных сведений в ЕГРЮЛ (сведения о директоре/учредителе – признаны недостоверными 31.03.2023 на основании заявления ФЛ о недостоверности сведений о нем, адрес места нахождения – сведения признаны недостоверными 30.12.2022 на основании проверки), 01.11.2023 исключен из ЕГРЮЛ.

Бухотчетность ООО «Маверик» за 2022 г. в СПАРК отсутствует, уплата налогов за 2022 г. минимальна (97.8 тыс. руб. – НДС, 13 тыс. руб. – НП при выручке 387,9 млн. руб., совокупная налоговая нагрузка – 0,03, что в несколько раз меньше среднеотраслевого значения по данному региону – 0,65), что указывает на наличие у ООО «Маверик» признаков компании, не осуществляющей реальную хозяйственную деятельность. По данным ОСВ по счету 60 на начало 2023 г. отражена задолженность ООО «Маверик» по перечисленной ему предоплате в размере 1,550 млн. руб., фактически оплата в указанном размере прослеживается по р/с клиента (с 26.01.22 по 20.06.2022 перечислено ООО Маверик – 1.550 млн. руб.). Таким образом, в бухотчетности задолженность контрагента в заявленном размере не отражена, что также подтверждает фиктивность документов.

Заключение договора уступки цедента ООО "МАВЕРИК" с цессионарием физическим лицом - ФИО2, на условиях с неопределенным сроком оплаты и оплатой договора уступки цессионарием цеденту после получения средств цедентом от должника (ООО НИКА) в полном объеме. Код вида признака – 1113 (Явное несоответствие операций, проводимых клиентом (представителем клиента) с участием кредитной организации, общепринятой рыночной практике совершения операций).

Списание по исполнительному документу на счет физического лица - ФИО2. Операция по списанию со счета клиента денежных средств на основании исполнительных документов о взыскании денежных средств, характер которой дает основания полагать, что данная операция направлена на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем (Положение Банка России №375- П, Код вида признака – 1134 Письмо Банка России от 02.02.2017г. № 4-МР).

Указанным лицом предоставлены пояснения: «По условиям договора цессии от 10.03.2023 оплата цессии производится после полного погашения должником обязательств, однако, финансовое положение позволяет произвести расчет по договору цессии самостоятельно (денежные средства получены от моей профессиональной деятельности, что подтверждается справками НДФЛ, средствами, полученными от продажи личного автомобиля BMW X5, так же возможностью продажи земельного участка с кадастровым номером 66:50:060:2002:200». В соответствии со справкой о доходах за 2022 г. сумма дохода за 6 мес. – 1.127 млн. руб., исчисленная сумма налога – 146.5 тыс. руб., удержанная – намного меньше – 83.7 тыс. руб., при этом вычеты – отсутствуют. В соответствии с предоставленной налоговой отчетностью обязанности по уплате налогов у клиента от осуществляемой деятельности минимальны. В декларации по налогу на прибыль за 6 мес. 2023 г. доходы от реализации 14.703 млн. руб., сумма исчисленного налога 11.8 тыс. руб., налоговая нагрузка по налогу на прибыль – 0,08, что ниже среднеотраслевых показателей по данным ФНС (0,3). В декларациях по НДС за 1 и 2 кв. 2023 г. вычеты – 99,2 %, 94,6 %, что превышает безопасный налоговый вычет, установленный налоговыми органами (89 %) и указывает на ведение клиентом деятельности с высоким налоговым риском по НДС

Таким образом, на основании анализа документов по операциям с ООО "ЮДЖЕЙПИ" установлены признаки фиктивности, кроме того, у клиента отсутствовали сотрудники для выполнения работ, выполнение работ должно было осуществляться в другом регионе, находящемся на расстоянии более 3 тыс. км от места осуществления деятельности клиентом, что указывает на отсутствие очевидной деловой цели заключения договора контрагента с клиентом и наличие признаков притворной сделки.

Банком установлено зачисление денежных средств на счет истца от другого юридического лица обезличенными переводами (по акту сверки) с последующим списанием на счет физического лица на основании исполнительного документа. 

Источник средств на счете клиента в анализируемом периоде: 25.04.2023 - 24.07.2023 - зачисление денежных средств от ООО "ЮДЖЕЙПИ" (6.012 млн. руб.) без указания конкретного вида платежа (по акту сверки).

Зачисленные денежные средства практически в полном объеме списывались на счет физического лица ФИО2 (5.747 млн. руб.) в другой кредитной организации на основании заявления и исполнительных документов, полученных Банком от ФИО2 (исполнительный лист, решение арбитражного суда Свердловской области от 29.11.2022 о взыскании с ООО «Ника» в пользу ООО «Маверик» задолженности в размере 11,4 млн. руб. по договору поставки от 04.10.2021, определение арбитражного суда Свердловской области от 25.04.2023 о замене взыскателя – ООО «Маверик» на нового взыскателя – ФИО2). Часть списаний по счету клиента (275 тыс. руб.) – перечисление по исполнительному листу ОСП г. Екатеринбурга ГУФССП России по Свердловской области (задолженность по договору поставки). 

Операции, указывающие на наличие признаков ведения клиентом хоз. деятельности (оплата аренды, ЖКУ, зарплаты, налогов и пр.), по счету клиента не проводились.

На основании анализа выписок по счетам клиента в других банках (Альфа-Банк, Райффайзен Банк, Банк Точка) установлено, что деятельность клиентом в 2023 г. (с 15.11.2022 по 06.08.2023) по ним не велась. В пояснении от клиента указано, что активную деятельность ООО «Ника» вело по осень 2022 г., деньги приходили от генподрядчика ООО "КОНКРИТ-АРТ". 

На основании анализа выписки по расчётному счёту клиента с 01.01.2022 по текущее время, установлено, что от ООО "КОНКРИТАРТ" с 01.01.2022 по 28.09.2022 было зачислено 104.5 млн. руб., при этом у клиента отсутствовал персонал для фактического выполнения работ в заявленном объеме. В расчете 6-НДФЛ за 2022 г. – 16 чел., выплаты ФЛ не имели регулярного характера в течение года (выплаты одному человеку проводились за 1-3 мес. за весь год), период выплат в основном – с января по март 2022 г., коды доходов – 1400, 2010 (по договорам аренды, договорам ГПХ), выплата зарплаты (код 2000) фактически осуществлялась 4-м чел. (с января по июнь 2022 г.,– с июня по декабрь 2022 г., с января по февраль 2022 г., с января по октябрь 2022 г.).

Значительную долю расходных операций по счету составляли операции по перечислению средств контрагентам, осуществляющим деятельность, не связанную с деятельностью клиента (например, 21 млн. руб. перечислено  лицу, у которого деятельность агентов по оптовой торговле пищевыми продуктами), что указывает на признаки покупки наличной торговой выручки, данный факт подтверждается наличием на начало 2023 г. остатков по счету 10 на 24.9 млн. руб. (пищевые продукты, запчасти и пр.), проводились перечисления на технические компании и ИП (по ряду контрагентов операции признаны сомнительными в 2022 г).

Операции клиента имеют признаки сомнительных операций, указанные в методических рекомендациях Банка России от 02.02.17 г. № 4-МР (использование недобросовестными участниками хозяйственного оборота исполнительных документов, выданных на основании судебного акта о взыскании денежных средств в связи с неисполнением условий гражданско-правовой сделки, при совершении операций, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма): 

 проведению таких операций, как правило, предшествует заключение сторонами договора, содержащего обязательства, неисполнение которых влечет последующее обращение в суд одной из сторон с требованием о взыскании задолженности по этому договору. 

 после вынесения судебного акта об удовлетворении заявленных требований взыскатель предъявляет исполнительный документ в кредитную организацию, где открыт банковский счет должника. 

 либо денежные средства с банковских счетов должников списываются на депозитные счета структурных подразделений Федеральной службы судебных приставов либо структурных подразделений территориальных органов Федеральной службы судебных приставов и в дальнейшем перечисляются в пользу взыскателей на их банковские счета, открытые в российских кредитных организациях, с целью последующего обналичивания взысканных денежных средств либо на банковские счета взыскателей, открытые за рубежом. 

 по банковским счетам должников и (или) взыскателей расходные операции, как правило, не осуществляются либо носят нерегулярный характер. 

 уплата налогов или других обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации с банковских счетов не осуществляется или осуществляется в размерах, не превышающих 0,5% от дебетового оборота по таким счетам  операции по снятию клиентами со своих банковских счетов денежных средств, ранее поступивших на банковский счет в связи с исполнением кредитными организациями исполнительных документов, а также в рамках исполнительного производства, а равно дальнейшее перечисление таких денежных средств, являются операциями, осуществляемыми вне рамок процедуры взыскания. 

Проводимые операции направлены на увеличение расходов с целью уменьшения налоговой базы и вывода средств из оборота ООО "ЮДЖЕЙПИ" для последующего возможного обналичивания путем списания средств на счет ФЛ ФИО2 по исполнительному листу о взыскании задолженности по договору поставки с ООО Маверик, реальность фактического исполнения которого вызывает сомнения. У клиента отсутствует персонал для осуществления реальной хоз. деятельности. Оплата налогов не осуществляется, деятельность ведется с высоким налоговым риском (большой процент вычетов по НДС, признаки «бумажного» НДС, минимальный налог на прибыль).  Проводимые операции, первичные документы и данные бухотчетности не соответствуют друг другу, что указывает на недостоверность предоставленных документов. 

По результатам проведенного анализа Банк сделал вывод, что клиент имеет признаки технической фирмы, через которую проводятся фиктивные сделки, направленные на увеличение затрат, уменьшение налоговой базы по НП и НДС, получение необоснованной налоговой выгоды в интересах третьих лиц и вывод денежных средств из оборота для дальнейшего обналичивания.

Указанные выводы  истцом и представленными им документами, а также отзывами третьих лиц не опровергнуты, ответчиком доказано, что у него обоснованно возникли подозрения относительно деятельности истца. Проверка ответчиком деятельности истца не является вмешательством в хозяйственную деятельность Клиента, а требованием ФЗ № 115, при неисполнении которого у Банка могут отозвать лицензию.

Иного не доказано, из материалов дела не следует.

Таким образом, доводы Банка истцом не опровергнуты, документы в опровержение указанных выводов и документы , подтверждающие ведение реальной деятельности, наличие материально-технической базы для ведения деятельности  суду не представлены.  

Иного не доказано, из материалов дела не следует.

Кроме того, судом учтены сведения базы Росфинмониторинга, которые истцом также не опровергнуты.

На основании вышеизложенного, с учетом необходимости осуществления мер в целях реализации требований ФЗ № 115-ФЗ, причем в отношении лица, о деятельности которого в базе данных Росфинмониторинга имеются сведения о применении к нему мер, предусмотренных названным законом, суд приходит к выводу о том, что банк действовал в рамках возложенных на него Законом о противодействии легализации преступных доходов публично-правовых обязанностей по осуществлению контроля за расчетными операциями, приостановление использования истцом системы дистанционного банковского обслуживания является правомерным.

При этом приостановление системы дистанционного банковского обслуживания не лишает истца возможности использовать банковский счет.

Поскольку неправомерных действий банка по ограничению дистанционного банковского обслуживания не установлено, следовательно, правовых оснований для возложения обязанности восстановить обслуживание по расчетному счету на банк не имеется.

При таких обстоятельствах суд считает действия ответчика правомерными, следовательно, оснований для удовлетворения исковых требований не имеется. 

 С учетом итогов рассмотрения дела расходы по оплате государственной пошлины относятся на истца (ст. 110 АПК РФ).

Руководствуясь ст.110, 167-170, 171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

РЕШИЛ:

1. В удовлетворении исковых требований отказать.

2. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить соответственно на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

3. В соответствии с ч. 3 ст. 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации исполнительный лист выдается по ходатайству взыскателя или по его ходатайству направляется для исполнения непосредственно арбитражным судом.

С информацией о дате и времени выдачи исполнительного листа канцелярией суда можно ознакомиться в сервисе «Картотека арбитражных дел» в карточке дела в документе «Дополнение». 

В случае неполучения  взыскателем исполнительного листа в здании суда в назначенную дату, исполнительный лист не позднее следующего рабочего дня будет направлен по юридическому адресу взыскателя заказным письмом с уведомлением о вручении. 

В случае если до вступления судебного акта в законную силу поступит апелляционная жалоба, (за исключением дел, рассматриваемых в порядке упрощенного производства) исполнительный лист выдается только после вступления судебного акта в законную силу. В этом случае дополнительная информация о дате и времени выдачи исполнительного листа будет размещена в карточке дела «Дополнение». 

СудьяЕ.Ю. Абдрахманова