Арбитражный суд Калининградской области

Рокоссовского ул., д. 2-4, г. Калининград, 236040

E-mail: kaliningrad.info@arbitr.ru

http://www.kaliningrad.arbitr.ru

Именем Российской Федерации 

Р Е Ш Е Н И Е

г.Калининград

Дело № А21-14246/2024

«29»  января  2025 года 

Резолютивная часть решения объявлена  «21» января 2025 года

Полный текст решения изготовлен  «29» января  2025 года

Арбитражный суд Калининградской области в составе судьи Юшкарёва И.Ю.

при ведении протокола секретарем судебного заседания Бойко М.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению Министерства регионального контроля (надзора) Калининградской области (ОГРН 

<

***>) к ООО «Завод Кромки № 1» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) об исключении из реестра резидентов особой экономической зоны, 

третье лицо: УФНС по Калининградской области,

при участии  в судебном  заседании:

от истца: ФИО1, по доверенности от 14.11.2024, паспорту; 

от  ответчика: извещен, не явился,

от третьего лица: извещен, не явился,

установил:

25.10.2024 Министерства регионального контроля (надзора) Калининградской области  (далее – Министерство, истец) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с исковым заявлением к ООО «Завод Кромки № 1» (далее – Общество, ответчик) с требованием об исключении из реестра резидентов особой экономической зоны в Калининградской области.

В судебном заседании представитель истца поддержал заявленные требования в полном объеме.

Ответчик отзыв на исковое заявление не представил, явку представителя не обеспечил.

Исследовав материалы дела и дав им оценку в соответствии со статьей 71 АПК РФ, суд установил следующие.

ООО «ЗАВОД КРОМКИ № 1» (ИНН 

<

***>) включено в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (далее - ОЭЗ в Калининградской области) 06.10.2016 на основании Свидетельства о включении в единый реестр резидентов № 16245. Заявленный объем инвестиций в форме капитальных вложений в рамках инвестиционного проекта «Развитие производства мебельной   кромки   из   полимеров»   согласно   инвестиционной   декларации от 06.10.2016 № 254 (копия прилагается) составляет 62,9 млн. рублей. Указанные инвестиции в форме капитальных вложений заявлены на приобретение машин, оборудования, инструментов, инвентаря (62,9 млн. рублей). График осуществления ежегодного объема инвестиций:

1            год: 62,9 млн. рублей;

2            год: 0 млн. рублей;

3            год: 0 млн. рублей.

В соответствии с Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 16-ФЗ) и постановлением Правительства Калининградской области от 27.02.2019 № 136 «Об утверждении положения о Министерстве экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области» функции администрации ОЭЗ в Калининградской области осуществляет Министерство экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области (далее - Министерство).

Распоряжением Губернатора Калининградской области от 20.01.2022 № 3-р «Об исполнении обязанностей руководителя администрации Особой экономической зоны в Калининградской области и признании утратившим силу распоряжения Губернатора Калининградской области от 06 октября 2021 года № 40-р «Об исполнении обязанностей руководителя администрации Особой экономической зоны в Калининградской области» (копия прилагается) обязанности руководителя администрации ОЭЗ в Калининградской области (далее - Администрация ОЭЗ) возложены на министра экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области ФИО2.

В соответствии с частью 6 статьи 7 Федерального закона № 16-ФЗ ежегодно со дня включения юридического лица в реестр и до дня принятия решения о выдаче свидетельства о выполнении условий инвестиционной декларации Администрация ОЭЗ обязана проводить с составлением соответствующего отчета проверки деятельности резидентов в целях выявления соответствия такой деятельности условиям реализации инвестиционного проекта, содержащимся в инвестиционной декларации (далее - акт проверки).

Приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 02.07.2008 № 175 утвержден порядок проведения проверки соответствия деятельности резидента ОЭЗ в Калининградской области условиям реализации инвестиционного проекта, содержащимся в инвестиционной декларации, осуществляемой Администрацией ОЭЗ (далее - Порядок проведения проверки).

На основании решения руководителя Администрации ОЭЗ от 16.10.2017 № 17-37 (копия прилагается) была осуществлена проверка деятельности резидента ООО «ЗАВОД КРОМКИ № 1» в рамках первого года реализации инвестиционного проекта в проверяемом периоде с 06.10.2016 по 05.10.2017. Актом проверки от 10.11.2017 № 17-37 установлено, что по итогам проверки представленных документов по состоянию на 05.10.2017 итоговый объем капитальных вложений, выполненный в рамках первого года инвестиционного проекта, составил 62,9 млн рублей, в том числе по счету 08.04 - 62,9 млн. рублей.

Согласно утвержденному графику проведения проверок «График проведения проверок соответствия деятельности резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области условиям реализации инвестиционного проекта, содержащимся в инвестиционной декларации, на 2018 год», опубликованному на официальном сайте Министерства, на основании решения руководителя Администрации ОЭЗ от 22.10.2018 № 18-46 (копия прилагается) на юридический адрес ООО «ЗАВОД КРОМКИ № 1» почтовым отправлением с уведомлением направлено письмо (уведомление) исх. от 22.10.2018 № 7926-ДК (копия прилагается) с информацией об установленных сроках проверки и с указанием перечня документов, необходимых к представлению в период проведения проверки с 09.11.2018 по 22.11.2018. Конверт с уведомлением (почтовый идентификатор 23603525169729) адресату не вручен, возвращен Почтой России в Министерство (копия отчета об отслеживании отправления прилагается).

Актом проверки от 28.11.2018 № 18-46 (копия прилагается) установлено, что по причине отсутствия запрашиваемых документов не представилось возможным провести формальную проверку, состоящую из визуального изучения документов с точки зрения наличия в них всех необходимых реквизитов, а также соблюдения иных правил их оформления, установленных законодательством Российской Федерации для такого рода документов; арифметическую проверку, в ходе которой происходит подсчет количественных (суммовых) показателей реального объема инвестиций, внесенного резидентом в качестве капитальных вложений инвестиционного проекта в проверяемый период. В рамках организации процедуры проведения проверки не удалось установить фактическое местонахождение резидента, в связи с чем объективная картина состояния выполнения резидентом объемов капитальных вложений путем фактического осмотра объектов недвижимости не получена. В течение второго года реализаций проекта инвестиции не планировались.

Согласно утвержденному графику проведения проверок «График проведения проверок соответствия деятельности резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области условиям реализации инвестиционного проекта, содержащимся в инвестиционной декларации, на 2019 год», опубликованному на официальном сайте Министерства, руководителем Администрации ОЭЗ было принято решение от 27.09.2019 № 19-82 о проведении проверки третьего года реализации проекта в проверяемом периоде с 06.10.2018 по 05.10.2019 и в адрес ООО «ЗАВОД КРОМКИ №1» заказным письмом с уведомлением было направлено письмо (уведомление) исх. от 30.09.2019 № 9397-ДК с информацией об установленных сроках проверки и с указанием перечня документов, обязательных к представлению в срок до 01.11.2019. Конверт с уведомлением (почтовый идентификатор 23603542102907) адресату не вручен, возвращен в Министерство (копия почтового конверта прилагается).

Актом проверки от 22.11.2019 № 19-90 (копия прилагается) установлено, что по причине отсутствия запрашиваемых документов не представилось возможным провести формальную проверку, состоящую из визуального изучения документов с точки зрения наличия в них всех необходимых реквизитов, а также соблюдения иных правил их оформления, установленных законодательством Российской Федерации для такого рода документов; арифметическую проверку, в ходе  которой  происходит  подсчет  количественных  (суммовых)  показателей реального объема инвестиций, внесенного резидентом в качестве капитальных вложений инвестиционного проекта в проверяемый период.

В соответствии с пунктом 8 Порядка проведения проверки отсутствие у резидента письменного уведомления о проведении проверки не может служить основанием для отказа в доступе проверяющих на территорию или в помещение резидента. Также пунктом 11 Порядка проведения проверки определена обязанность резидента при проведении проверки: оказывать содействие, обеспечивать проверяющим беспрепятственный доступ на свою территорию, в здания, служебные и производственные помещения, предоставить необходимые документы или их копии.

Информация о фактическом размещении производства ООО «ЗАВОД КРОМКИ № 1» по адресу: 236010, 

<

...> не подтверждена в связи с отсутствием возможности доступа на его территорию. Таким образом, получение проверяющими объективной картины деятельности ООО «ЗАВОД КРОМКИ № 1» условиям реализации инвестиционного проекта, содержащимся в инвестиционной декларации путем фактического осмотра объектов недвижимости, в том числе строящихся и реконструируемых объектов, осмотра модернизированных основных фондов организации, приобретенного оборудования в рамках проверки, не представилось возможным.

Вместе с тем, актом проверки от 10.11.2017 № 17-37 итоговый объем капитальных вложений, выполненный в рамках первого года реализации инвестиционного проекта, составил 62,9 млн рублей, что свидетельствует о выполнении условий инвестиционной декларации в части заявленного объема инвестиций. В течение третьего года реализации проекта инвестиции не планировались.

В соответствии с частью 1 статьи 7 Федерального закона № 16-ФЗ после выполнения условий инвестиционной декларации, но не позднее чем через два месяца со дня истечения первых трех лет со дня включения юридического лица в реестр Администрация ОЭЗ совместно с налоговым органом по месту постановки резидента на налоговый учет проводит проверку соответствия деятельности резидента требованиям Федерального закона № 16-ФЗ.

Руководителем Администрации ОЭЗ 20.12.2018 утвержден «График проведения проверок соответствия деятельности резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области требованиям Федерального закона от 10.01.2006 № 16-ФЗ на 2019 год», определяющий сроки проведения проверки (дату начала и окончания). Данный документ опубликован на официальном сайте Министерства экономического развития, промышленности и торговли Калининградской области.

На основании совместного решения руководителя Администрации ОЭЗ и начальника Межрайонной ИФНС России № 9 по городу Калининграду от 11.11.2019 № 019 направлено письмо (уведомление) исх. № 11216-ДК от 11.11.2019 с информацией об установленных сроках проверки и с указанием перечня документов, обязательных к представлению. Конверт с уведомлением (почтовый идентификатор 23603541334972) адресату не вручен, возвращен в Министерство (копия почтового конверта прилагается).

Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.10.2006 № 615 утверждены «Правила проведения проверки соответствия деятельности резидента Особой   экономической   зоны   в   Калининградской   области   требованиям

Федерального закона «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», осуществляемой Администрацией ОЭЗ совместно с налоговым органом по месту постановки на налоговый учет» (далее - правила проведения проверки) определена обязанность резидента при проведении проверки: оказывать содействие, обеспечить проверяющим беспрепятственный доступ на свою территорию, в здания, служебные и производственные помещения, предоставить все необходимые документы и их копии. Резидентом не оказано содействие при проведении проверки, документы, относящиеся к предмету проверки, в соответствии с перечнем проверяемой документации, представлены не были. Резидент не обеспечил проверяющим доступ на свою территорию, в здания, служебные и производственные помещения.

Согласно пояснениям Министерства финансов Российской федерации (письмо от 11.10.2011 № 07-02-10/87) при рассмотрении вопроса об инвестиционных вложениях, осуществленных резидентом при реализации инвестиционного проекта, имеет значение факт введения объектов в эксплуатацию (отражение на счете 01 «Основные средства»), а не фактически понесенные затраты, отраженные на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». С учетом пояснений Министерства экономического развития Российской Федерации (письмо от 08.04.2016 № Д14и-915), осуществляя ежегодные проверки деятельности резидентов по оборотно-сальдовым ведомостям 08 счета, Администрация ОЭЗ подтверждает произведенные затраты резидентом в конкретном инвестиционном периоде и контролирует реализацию инвестиционного проекта поэтапно.

С учетом требований части 1 статьи 7 Федерального закона № 16-ФЗ проверка совместно с налоговым органом инвестиций, определенных в подпунктах 3-5 пункта 10 статьи 4 Федерального закона № 16-ФЗ, осуществляется за все три года реализации инвестиционного проекта на оснований подтверждающей документации о факте введения объектов в эксплуатацию с отражением соответствующей информации на счете 01.

Принимая во внимание изложенное, факт введения объектов в эксплуатацию с отражением соответствующей информации на счете 01 за период реализации инвестиционного проекта резидентом не подтвержден. Объем капитальных вложений, осуществленный резидентом в течении первых трех лет реализации инвестиционного проекта, резидентом не подтвержден.

Также частью 1 статьи 7 Федерального закона № 16-ФЗ определено, что проверка проводится на соответствие деятельности резидента требованиям Федерального закона № 16-ФЗ, в связи с чем в Акте проверки от 19.12.2019 № 131 отражены следующие данные:

1.           Факт осуществления инвестиций на территории Калининградской области в соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 4 Федерального закона № 16-ФЗ резидентом не подтвержден.

2.           Факт реализации инвестиционного проекта «Развитие производства, мебельной кромки из полимеров» на территории Калининградской области в соответствии с пунктом 4 части 10 статьи 4 Федерального закона № 16-ФЗ резидентом не подтвержден.

3.           Факт того, что инвестиционный проект не направлен на цели, указанные в пункте 2 части 10 статьи 4 Федерального закона № 16-ФЗ, резидентом не подтвержден.

4.           Факт создания (приобретения) резидентом ОЭЗ в Калининградской области за период реализации инвестиционного проекта имущества резидентом не подтвержден.

5.           Объем капитальных вложений, осуществленный резидентом ОЭЗ в Калининградской области в течение первых трех лет реализации инвестиционного проекта, резидентом не подтвержден.

По результатам проверки установлено, что деятельность резидента ОЭЗ в Калининградской области ООО «ЗАВОД КРОМКИ № 1» не соответствует требованием Федерального закона № 16-ФЗ.

Решением Арбитражного суда Калининградской области от 05.03.2020 ООО «ЗАВОД КРОМКИ № 1» признано несостоятельным (банкротом), открыта процедура банкротства конкурсное производство по упрощенной процедуре отсутствующего должника сроком на шесть месяцев, конкурсным управляющим должника утвержден ФИО3, являющийся членом саморегулируемой организации Ассоциации «Межрегиональная Северо-Кавказская саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих «Содружество». 18.10.2021 в отношении юридического лица прекращено производство по делу о несостоятельности (банкротстве).

14.07.2020 в адрес конкурсного управляющего письмом от 13.07.2020 № 8317-ДК был направлен для ознакомления экземпляр оригинала акта от 22.11.2019 № 19-90 проверки соответствия деятельности резидента ОЭЗ в Калининградской области условиям реализации инвестиционного проекта, содержащимся в инвестиционной декларации, и экземпляр оригинала акта от 19.12.2019 № 131 проверки соответствия деятельности резидента ОЭЗ в Калининградской области требованиям Федерального закона № 16-ФЗ.

Согласно отчету об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 23603548154023 20.07.2020 конкурсным управляющим заказное письмо было получено (копия отчета об отслеживании отправления прилагается). В ходе телефонного разговора ФИО3 сообщил, что не обладает информацией относительно получения актов проверки и не заинтересован в уточнении какой-либо информации по вопросам резидентства данного юридического лица.

Кроме того, в период с 2019 по 2023 год Управлением Федеральной налоговой службы по Калининградской области пять раз принималось решение о предстоящем исключении юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц по причине наличия в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице, в отношении которых внесена запись о недостоверности.

В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 54 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя. Сообщения, доставленные по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу.

В соответствии с пунктом 18 Правил проведения проверки, пунктом 6 статьи 7 Федерального закона от 10.01.2006 № 16-ФЗ в случае выявления в результате проверки несоответствия деятельности резидента требованиям, установленным Федеральным законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ, а также в случае установления нарушения резидентом условий инвестиционной декларации в части объема и сроков инвестирования, Администрация ОЭЗ обязана потребовать исключения резидента из единого реестра резидентов ОЭЗ в Калининградской области в судебном порядке.

В соответствии подпунктом 1.1 пункта 1 статьи ЗЗЗ37 Налогового кодекса Российской Федерации Министерство подлежит освобождению от уплаты государственной пошлины.

Фактические обстоятельства, изложенные Министерством, ответчиком не оспорены. 

В соответствии с ч.1 ст.9 АПК РФ судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности.

Лица, участвующие в деле, вправе знать об аргументах друг друга до начала судебного разбирательства. Каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства арбитражному суду и другой стороне по делу, обеспечивается право заявлять ходатайства, высказывать свои доводы и соображения, давать объяснения по всем возникающим в ходе рассмотрения дела вопросам, связанным с представлением доказательств. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий (ч.2 ст.9 АПК РФ).

В соответствии с ч.1 ст.65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. 

Каждое лицо, участвующее в деле, должно раскрыть доказательства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений, перед другими лицами, участвующими в деле, до начала судебного заседания или в пределах срока, установленного судом, если иное не установлено настоящим Кодексом (ч.3 ст.65 АПК РФ).

Обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований (ч.3.1 ст.70 АПК РФ).

Исходя из вышеизложенного, судом установлены основания для исключения Общества из реестра резидентов особой экономической зоны в Калининградской области и удовлетворения заявленных исковых требований в полном объеме.

Учитывая удовлетворение заявленных исковых требований в полном объеме, государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 167-170, 198 - 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд     

Р Е Ш И Л:

Исключить общество с ограниченной ответственностью «Завод Кромки № 1» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) из реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Завод Кромки № 1» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 50 000 руб.

Решение может быть обжаловано в течение месяца в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья

                                                     И.Ю. Юшкарёв

                          (подпись, фамилия)