ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

127994, Москва, ГСП-4, проезд Соломенной Сторожки, 12

адрес электронной почты: 9aas.info@arbitr.ru

адрес веб.сайта: http://www.9aas.arbitr.ru

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ 09АП-49734/2024

Дело № А40-103980/24

г. Москва

28 сентября 2024 года

Резолютивная часть постановления объявлена 23 сентября 2024 года 

Постановление изготовлено в полном объеме 28 сентября 2024 года 

 

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Г.М. Никифоровой,

судей Попова В.И., Яковлевой Л.Г., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем Кудряшовым Д.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ООО «Восток-Ойл» на решение Арбитражного суда г. Москвы от 05.07.2024 по делу № А40-103980/24, 

по заявлению ООО «Восток-Ойл» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) к Центральной энергетической таможне (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>)                        о признании незаконным и отмене постановления № 10006000-67/2024 от 26.04.2024                     о привлечении к административной ответственности по части 1 статьи 16.9 КоАП РФ, 

 

при участии в судебном заседании: 

от заявителя: ФИО1 по доверенности от 26.01.2024;

от заинтересованного лица: ФИО2 по доверенноси от 28.12.2023, ФИО3 по доверенности от 15.04.2024. 

 

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Восток-Ойл» (далее - заявитель, общество) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании  незаконным и отмене постановления Центральной энергетической таможни (далее - таможенный орган) № 10006000-67/2024 от 26.04.2024 о привлечении к административной ответственности по части 1 статьи 16.9 КоАП РФ и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 300 000 руб.

Решением Арбитражного суда первой инстанции от 05.07.2023 в удовлетворении требований общества отказано. 

Не согласившись с указанным судебным актом,  заявитель обратился в Девятый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просил решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт с учётом доводов жалобы, требования заявителя удовлетворить полностью.

В обоснование апелляционной жалобы заявитель указал на неполное выяснение обстоятельств, имеющих значение для дела; несоответствие выводов суда, изложенных в решении, обстоятельствам дела.

Информация о принятии апелляционной жалобы вместе с соответствующим файлом размещена в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Девятого арбитражного апелляционного суда (www.9aas.arbitr.ru) и Картотеке арбитражных дел по веб-адресу: (www.kad.arbitr.ru) в соответствии положениями части 6 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

В судебном заседании представитель общества поддержал доводы жалобы, просил отменить решением.

17.09.2023 в порядке статьи 262 АПК РФ таможенный орган представлен отзыв с возражениями по доводам жалобы, отзыв приобщен  к материалам дела.

В судебном заседании представители таможенного органа возражали по доводам жалобы, просили решение оставить без изменения.

Законность и обоснованность принятого решения проверены апелляционным судом по правилам, предусмотренным главой 34 АПК РФ.

Повторно рассмотрев дело по правилам статей 266, 268 АПК РФ, изучив доводы жалобы, исследовав и оценив представленные доказательства, отзыв, заслушав позицию сторон, Девятый арбитражный апелляционный суд не находит оснований для отмены или изменения решения Арбитражного суда города Москвы от 05.07.2024.

Как следует из материалов дела и установлено апелляционным судом, 12.03.2024 главным государственным таможенным инспектором отдела таможенных процедур и таможенного контроля службы организации таможенного контроля (далее - ОТП и ТК СОТК) ЦЭТ ФИО4 составлено определение о возбуждении дела об АН и проведении административного расследования № 10006000-67/2024, выразившемся в недоставке товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки, ответственность за которую предусмотрена частью 1 статьи 16.9 КоАП России. 

Так, 28.10.2023 на Кавказский энергетический таможенный пост (далее - КавЭТП) ЦЭТ декларантом ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» в электронном виде подана транзитная декларация на товары № 10006150/281023/5000002 с целью помещения под таможенную процедуру транзита товара – «ТЯЖЕЛЫЕ ДИСТИЛЛЯТЫ, ГАЗОЙЛИ ДЛЯ ПРОЧИХ ЦЕЛЕЙ...», код ТН ВЭД ЕАЭС 2710194210 в количестве 3 249 009 кг стоимостью 223 775 494,88 руб., страна назначения - Республика Армения, получатель - компания «A.G. HOLDING LLC» (Республика Армения), таможенный орган назначения - таможенный пост Мегри (Республика Армения). 

Срок доставки товара, согласно отметке в гр. D указанной ДТ – 25.01.2024. 

Товар, задекларированный по указанной ТДТ, был погружен на морское судно «Механик Воронков» (IMO 8867179), согласно судовому коносаменту от 27.12.2023 № 3 и вывезен 28.10.2023 из порта Махачкала с таможенной территории ЕАЭС на основании внешнеторгового договора от 24.07.2023 № VO-TTL-24-07-23, заключенного ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» с компанией «ТКЕМ Трейд Лимитед» (Гонконг). 

Согласно пункту 4 дополнительного соглашения от 29.09.2023 № 1 к внешнеторговому договору от 24.07.2023 № VO-TTL-24-07-23, указанный груз перемещался в Республику Армения через порт исламской республики Ирана «Нека» с перевалкой на автомобильный вид транспорта в рамках индикативных балансов, в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения и задекларирован также в неполной декларации на товары (далее - НТД) № 10006060/251023/3079914, поданной в электронном виде                       25.10.2023 декларантом ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» на Энергетический таможенный пост (центр электронного декларирования) ЦЭТ. 

Согласно автоматизированной подсистеме контроля за вывозом товаров с территории Российской Федерации (ИСС «Малахит») установлено, что фактический вывоз товара с территории Российской Федерации в количестве 3 249 009 кг, осуществлен 28.10.2023. 

Согласно информации, представленной т/п Мегри (Республика Армения) письмом № 09 от 26.01.2024, товар, помещенный под таможенную процедуру таможенного транзита по ТДТ № 10006150/281023/5000002, границу Республики Армения не пересекал. Товар, перевозимый в соответствии с таможенным транзитом по указанной ТДТ, в количестве 3 249 009 кг в место доставки не доставлен. 

В связи с тем, что установленный КавЭТП ЦЭТ срок таможенной процедуры таможенного транзита по ТДТ № 10006150/281023/5000002 (25.01.2024) является предельным, таможенная процедура в отношении товара, задекларированного и помещенного под таможенную процедуру таможенного транзита по указанной ДТ, прекращена 06.02.2024, согласно отметке в программном средстве КПС «Совершение операций». 

Согласно объяснениям, полученным от ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» (письмо от 05.03.2024 № 1141, вх. ЦЭТ от 12.03.2024 № 4112), вывоз товара (топливо дизельное), задекларированного по ТДТ № 10006150/281023/5000002, с территории Российской Федерации, производился в соответствии с внешнеторговым контрактом № VO-TTL-24- 07-23 от 24.07.2023. 

Согласно условиям указанного товара ООО «ВОСТОК – ОЙЛ» обязалось продать, а компания «ТКЕМ Трейд Лимитед» (Гонконг) купить, согласно ИНКОТЕРМС -2020 товар - "ТОПЛИВО ДИЗЕЛЬНОЕ ПРЕМИУМ, ДТ-Е-К5", изготовленное по ТУ 19.20.21-055-60320171-2022. в количестве 3 500 тонн +/-10% в опционе продавца. 

Пунктами 3.1, 3.2, 3.3 внешнеторгового контракта определены условия поставки: «Свободно вдоль борта судна» (FAS) терминал/порт Махачкала "Махачкалинский Морской торговый порт" (ИНКОТЕРМС - 2020) для дальнейшей транспортировки на морском судне по Каспийскому морю до страны - Иран, далее - наземным транспортом для дальнейшей транспортировки до страны назначения - Республика Армения (в редакции изменений № 1 от 2909.2023 к указанному внешнеторговому контракту). 

Грузополучателем товара в стране назначения указана компания «A.G. Holding LLC» (Республика Армения). В соответствии с условиями внешнеторгового контракта право собственности на товар и все риски, связанные с владением и пользованием товаром, переходят от продавца к покупателю после погрузки товара в емкости терминала «Махачкалинский морской торговый порт». 

В октябре 2023 года товар передан в объеме 3 249 009 кг покупателю и загружен на Махачкалинском нефтетерминале (причал № 1) в танкер «Механик Воронков» с оформлением необходимого комплекта документов. Количество отгруженного товара подтверждено поручением на отгрузку экспортных товаров/экспортным разрешением               № 03 от 25.10.2023, грузовым манифестом № 03 о погрузке в судно «Механик Воронков». Перевозка товара от терминала АО «Махачкалинский морской торговый порт» в Республику Армения осуществлялась по контракту от 24.07.2023 № VOTTL-24-07-23, контракту № 012-2023 от 25.07.2023, заключенному между компанией «ТКЕМ Трейд Лимитед» (продавец) и компанией ООО «АВАМКО» (покупатель), таймчартеру от 16.12.2022, заключенному между ООО «СТАКСЕЛЬ» (судовладелец) и ООО «АВАМКО» (фрахтователь), договору перевозки груза автомобильным транспортом от 02.10.2023, заключенному между ООО «АВАМКО» (грузоотправитель) и ООО «ШАХАБ ТАРАБАР» (перевозчик), контракту, заключенном) между ООО «АВАМКО» и компанией «A.G. Holding LLC» (покупатель), в обязанность которого входила доставка товара до места назначения в Республике Армения (пункт 3.1 контракта). При поставке товара была задействована сложная логистическая цепочка, включающая в себя перевалку на территории иностранного государства и замену транспортного средства международной перевозки, а именно: отгрузка танкерами от терминала АО «Махачкалинский морской торговый порт» в порт Нека (Иран), перевалка и хранение в порту Нека (Иран), автоперевозка по территории Ирана из порта Нека до пограничного перехода отделения таможни Мегри (Республика Армения и далее до места назначения, находящегося на территории Республики Армения. ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» известно о том, что по состоянию на 25.01.2024 груз в полном объеме не пересек границу Республики Армения по причине отсутствия возможности у грузополучателя - компании «AG Holding LLC» принять его у себя на складе из-за загруженных резервуаров. Также, грузополучатель уведомил общество о том, что груз находится в порту Нека на территории Ирана, что подтверждается письмом компании-оператора порта. Иранский порт готов по первому требованию грузополучателя осуществить отпуск хранящихся нефтепродуктов. На груз не наложены какие-либо ограничения государственными органами Ирана. Единственной причиной задержки поставки является отказ грузополучателя - компании «AG Holding LLC» в приемке товара. Обществом, как декларантом, были предприняты все зависящие от него меры для доставки товара в место доставки (Республика Армения), в т.ч. постоянный контроль и мониторинг ситуации, связь с грузополучателем; неоднократный выезд в г. Ереван (Республика Армения), г. Тегеран (Иран), а также в место назначения товара (Республика Армения) для анализа ситуации и решения вопросов по доставке груза как с ООО «АВАМКО», так и с конечным покупателем - компанией «AG Holding LLC» (Республика Армения). Общество не признает факт и вину в совершении административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью                 1 статьи 16.9 КоАП России. ООО «ВОСТОКОЙЛ» предпринимало и до сих пор предпринимает все зависящие меры для доставки товара до Республики Армения и завершении процедуры таможенного транзита, в т.ч. 25.01.2024 направлена в адрес компании «ТКЕМ Трейд Лимитед» досудебная претензия с требованием обеспечить доставку товара, перевозимого в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита до грузополучателя - компании «AG Holding LLC»; предоставить обществу таможенные, коммерческие и транспортные (перевозочные) документы на товар, перевозимый в соответствии с таможенным транзитом

В ходе ведения производства по делу об АН выполнены следующие действия: 27.03.2024 в качестве свидетеля по делу об АП, в соответствии со статьёй 25.6 КоАП России опрошена главный государственный таможенный инспектор ОТП и ТК СОТК ЦЭТ ФИО4, которая сообщила о том, что в соответствии с приказом ФТС России от 25.08.2009 № 1560 «Об утверждении Порядка проведения проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств» по ТДТ                                        № 10006150/281023/5000002 был проведен таможенный контроль, результаты которого отражены в акте проверки документов и сведений после выпуска товаров и (или) транспортных средств № 10006000/216/050224/А0010 от 05.02.2024. Проверка осуществлялась на основании докладной записки КавЭТП ЦЭТ от 29.01.2024 № 34-01-13/011 «О транзите», служебной записки ЛТП и ТК СОТК ЦЭТ от 26.01.2024 № 03-08/034 «О проведении проверочных мероприятий». В программном средстве КПС «Совершение операций» при запросе из электронной базы ТДТ № 10006150/281023/5000002 визуализировалось окно с отметкой о нарушении срока таможенного транзита. Также указанное нарушение срока таможенного транзита подтверждено письмом т/п Мегри (Республика Армения) № 09 от 26.01.2024. Действие таможенной процедуры таможенного транзита в отношении товара, не прибывшего в место доставки в количестве 3 249 009 кг, прекращено 06.02.2024, согласно отметке в программном средстве КПС «Совершение операций». 

10.04.2024 ОАР ЦЭТ получена служебная записка КавЭТП ЦЭТ от 27.03.2024                 № 34-01-14/169 «О направлении информации», согласно которой 28.10.2023 на КавЭТП ЦЭТ декларантом ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» в электронном виде была представлена ТДТ                     № 10006150/281023/5000002 с целью помещения под таможенную процедуру транзита товара-«ТЯЖЕЛЫЕ ДИСТИЛЛЯТЫ, ГАЗОЙЛИ ДЛЯ ПРОЧИХ ЦЕЛЕЙ...», код ТН ВЭД ЕАЭС 2710194210 в количестве 3 249 009 кг стоимостью 223 775 494,88 руб., страна назначения -Республика Армения, получатель-компания «A.G. Holding LLC» (Республика Армения), таможенный орган назначения-т/п Мегри (Республика Армения). 

ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» не обращалось на таможенный пост с просьбой о продлении срока таможенного транзита либо изменении места доставки товара. В ходе таможенного контроля было установлено, что товар по указанной ТДТ в количестве                      3 24909 кг на т/п Мегри (Республика Армения) не доставлен. Данная информация предоставлена письмом т/п Мегри (Республика Армения) от 26.01.2024 № 09. Информация о прекращении действия таможенной процедуры таможенного транзита по указанной ТДТ в отношении товара, не прибывшего в место доставки в количестве 3 249 009 кг. направлена докладной запиской ОТП и ТК СОТК ЦЭТ от 07.02.2024 № 03-07/23 «О транзитной декларации». 

С целью установления имущественного положения ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» осуществлен электронный запрос с использованием комплекса программных средств «ЦРС ВЭД» (Центральный реестр субъектов внешнеэкономической деятельности). 

Согласно полученной информации, общество имеет открытые банковские счета в ПАО «Совкомбанк», АКБ «Абсолют Банк» (ПАО), ООО «Земский банк», АО «Солид Банк», ПАО «Промсвязьбанк», ООО КБ «Столичный Кредит», АО «Райффайзенбанк», ПАО «Банк ВТБ», АО «Альфа-банк», АКБ «Металлургический инвестиционный банк» (ПАО). 

Также на ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» зарегистрированы транспортные средства. 

12.04.2024 составлен протокол по делу об АП № 10006000-67/2024 в отношении ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» по части 1 статьи 16.9 КоАП России, уведомленного должным образом о дате времени и месте и составления протокола письмом ЦЭТ от 02.04.2024                 № 11-12/4713, почтовой телеграммой ЦЭТ от 02.04.2024. 

В ходе рассмотрения дела об АП 26.04.2024 от представителя ООО «ВОСТОК-ОИЛ» ФИО1 по доверенности № 12 от 04.04.2024 поступили возражения на протокол об АП № 10006000-67/2024 (письмо от 24.04.2024 № 1430. вх. ЦЭТ от 26.04.2024 № 7220), содержащие ходатайство законного представителя (генерального директора) общества ФИО5 о прекращении производства по делу об АП в связи с отсутствием состава административного правонарушения.

Поскольку в ходатайстве о прекращении производства по делу об АП таможенным органом было отказано, общество обратилось с настоящим заявлением в арбитражный суд.

В соответствии со статьей 71 АПК РФ арбитражный суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном и непосредственном исследовании имеющихся в деле доказательств.

Суд апелляционной инстанции согласен с выводами суда первой инстанции и полагает, что  постановление Центральной энергетической таможни № 10006000-67/2024 от 26.04.2024 о привлечении общества к административной ответственности по части 1 статьи 16.9 КоАП РФ и назначении административного наказания в виде штрафа в размере 300 000 руб. законно и обоснованно на основании следующего.

Согласно содержанию ходатайства общества, субъектом правонарушений, предусмотренных статьёй 16.9 КоАП России, является перевозчик. 

В соответствии с подпунктом 26 п. 1 ст. 2 ТК ЕАЭС, перевозчиком является лицо, осуществляющее перевозку (транспортировку) товаров и (или) пассажиров через таможенную границу Союза и (или) перевозку (транспортировку) товаров, находящихся под таможенным контролем, по таможенной территории Союза. ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» не является перевозчиком по смыслу норм ТК ЕАЭС. 

Как указывает заявитель, в соответствии с условиями контракта от 24.07.2023                № VO-TTL-24-07-23, передача товара произведена на условиях (FAS) «Свободно вдоль борта судна» терминал/порт Махачкала «Махачкалинский Морской торговый порт» (ИНКОТЕРМС 2020). Право собственности на товар и все риски, связанные с владением и пользованием товаром, переходят от продавца к покупателю после погрузки товара в емкости терминала «махачкалинский морской торговый порт» 

Перевозка товара от терминала АО «ахачкалинский морской торговый порт»в Республику Армения осуществлялась по контрактам от 24.07.2023 № VO-TTL-24-07-23, № 012-2023 от 25.07.2023, заключенным между компанией «КЕМ Трейд Лимитед» (продавец) и компанией ООО «АВАМКО» (покупатель), тайм-чартеру от 16.12.2022, заключенному между ООО «СТАКСЕД» (судовладелец) и ООО «АВАМКО» (фрахтователь), договору перевозки груза автомобильным транспортом от 02.10.2023, заключенному между ООО «АВАМКО» (грузоотправитель) и ООО «ШАХАБ ТАРАБАР» (перевозчик), контракту, заключенному между ООО «АВАМКО» и компанией «AG Holding LLC» (покупатель), в обязанность которого входила доставка товара до места назначения в Республике Армения (пункт 3.1 контракта № AV-AGH 092023011-2023). ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» не является перевозчиком в силу фактических обстоятельств дела и имеющихся договорных отношений. 

Товар не пересек в полном объеме границу Республики Армения по причине отсутствия возможности у грузополучателя - компании «AG Holding LLC» принять его у себя на складе из - за загруженных резервуаров. Указанное обстоятельство подтверждено письмом компании «AG Holding LLC» и имеется в материалах дела об административном правонарушении.

Заявитель полагает, что именно из-за обстоятельств, возникших у грузополучателя, который одновременно является ответственным за доставку лицом, произошел факт недоставки груза до места назначения в Республике Армения. 

В соответствии со статьёй 14 ТК ЕАЭС, товары Союза, вывозимые с таможенной территории Союза, находятся под таможенным контролем с момента регистрации таможенной декларации либо совершения действия, непосредственно направленного на осуществление вывоза товаров с таможенной территории Союза. 

После доставки товаров в место прибытия или иные места, указанные в пункте 3 статьи 10 ТК ЕАЭС, товары должны находиться в зоне таможенного контроля, за исключением товаров, перевозимых водными судами. 

Согласно статье 142 ТК ЕАЭС, таможенный транзит - таможенная процедура, в соответствии с которой товары перевозятся (транспортируются) от таможенного органа отправления до таможенного органа назначения без уплаты таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин при соблюдении условий помещения товаров под эту таможенную процедуру. 

Согласно статье 145 ТК ЕАЭС, при помещении товаров под таможенную процедуру таможенного транзита таможенный орган отправления определяет место, куда должны быть доставлены товары, помещаемые под таможенную процедуру таможенного транзита. 

Место доставки товара определяется на основании сведений о пункте назначения, указанных в транспортных (перевозочных) документах, если иное не установлено пунктами 3-5 настоящей статьи. Местом доставки товаров является зона таможенного контроля, находящаяся в регионе деятельности таможенного органа назначения. При этом товары, перевозимые из места их прибытия, доставляются в место нахождения таможенного органа, если иное не установлено ТК ЕАЭС и (или) законодательством государств-членов о таможенном регулировании. 

В случае если при перевозке (транспортировке) товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита пункт назначения изменяется в соответствии с законодательством государств-членов в области транспорта, место доставки товаров может быть изменено с разрешения таможенного органа. 

Для получения разрешения таможенного органа на изменение места доставки перевозчик вправе обратиться в любой таможенный орган, находящийся по пути его следования, с заявлением об изменении места доставки товаров, составленным в произвольной форме. 

Совместно с заявлением об изменении места доставки товаров представляются документы, подтверждающие изменение пункта назначения, транзитная декларация и иные документы на товары. 

Согласно части 1 статьи 150 ТК ЕАЭС, при перевозке (транспортировке) товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита перевозчик, независимо от того, является ли он декларантом товаров, помещенных под такую таможенную процедуру, за исключением случая, указанного в пункте 2 настоящей статьи, обязан:                  1) доставить товары и документы на них в установленный таможенным органом отправления срок в место доставки товаров, следуя по определенному маршруту перевозки (транспортировки) товаров, если он установлен; 2) обеспечить сохранность товарок, таможенных пломб и печатей либо иных средств идентификации, если они применялись; 3) не допустить разгрузку, перегрузку (перевалку) и совершение иных грузовых операций с товарами, перевозимыми (транспортируемыми) в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, а также замену транспортных средств, перевозящих такие товары, без разрешения таможенных органов, за исключением случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 148 настоящего Кодекса. 

Частью 2 статьи 150 ТК ЕАЭС определено, что в случае, если перевозка (транспортировка) товаров осуществляется с использованием двух и более видов транспорта, указанные в пункте 1 настоящей статьи обязанности возлагаются на декларанта товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита. 

Согласно статье 151 ТК ЕАЭС, действие таможенной процедуры таможенного транзита завершается после доставки товаров в место доставки товаров, определенное таможенным органом отправления. 

Для завершения действия таможенной процедуры таможенного транзита перевозчик либо, если это предусмотрено законодательством государств-членов о таможенном регулировании, декларант товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, обязан представить таможенному органу назначения транзитную декларацию, а также имеющиеся у него другие документы, которые представляются в течение 3 часов с момента их прибытия в место доставки товаров, а в случае прибытия товаров вне времени работы таможенного органа - в течение 3 часов с момента наступления времени начала работы этого таможенного органа. Завершение действия таможенной процедуры таможенного транзита оформляется с использованием информационной системы таможенного органа путем формирования электронного документа либо путем проставления соответствующих отметок на транзитной декларации или иных документах, используемых в качестве транзитной декларации. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 154 ТК ЕАЭС, в случаях неисполнения обязанностей при перевозке (транспортировке) товаров в соответствии с таможенной процедурой таможенного транзита, в том числе в случае недоставки части товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита, лица, указанные в статье 150 ТК ЕАЭС, несут ответственность в соответствии с законодательством государства-члена, на территории которого выявлено нарушение. 

Согласно части 8 ст. 304 ТК ЕАЭС, местом доставки товаров Союза, перевозимых с одной части таможенной территории Союза на другую часть таможенной территории Союза через территории государств, не являющихся членами Союза, и (или) морем, является зона таможенного контроля таможенного органа, в регионе деятельности которого находится место прибытия, за исключением случая, указанного в пункте 9 настоящей статьи. 

На основании пункта 3 статьи 144 ТК ЕАЭС, предельный срок таможенного транзита не может превышать срок, определяемый из расчета 2 тысячи километров за 1 месяц, либо срок, определяемый комиссией исходя из особенностей перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру таможенного транзита. 

Таким образом, в нарушение требований статьи 150 ТК ЕАЭС товар, направленный под таможенным контролем в таможенный орган назначения, декларантом ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» в место доставки в количестве 3 249 009 кг не доставлен. Административная ответственность за недоставку товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки, установлена частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ. 

Объектом составов административных правонарушений, закрепленных в статье 16.9 КоАП РФ, являются общественные отношения, возникающие в связи с перевозкой товаров и доставкой таможенных, коммерческих или транспортных (перевозочных) документов на товары по процедуре таможенного транзита. Объективная сторона состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ, характеризуется противоправными действиями (бездействием), выразившимися в недоставке товаров, перевозимых в соответствии с процедурой таможенного транзита по ТДТ № 10006150/281023/5000002 в место доставки - т/п Мегри (Республика Армения), до 25.01.2024. 

Субъектом правонарушений, предусмотренных статьёй 16.9 КоАП РФ, выступают лица, на которых согласно требованиям таможенного законодательства возлагаются соответствующие обязанности в отношении находящихся под таможенным контролем товаров, а также документов на них.

В данном случае субъектом административного правонарушения является декларант - ООО «ВОСТОК-ОЙЛ». 

Субъективная сторона совершения административного правонарушения может характеризоваться, как умыслом, так и неосторожностью. 

На основании статьи 2.1 КоАП РФ, административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. 

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ, юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если у лица имелась возможность для соблюдения норм и правил, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению. 

В рассматриваемом случае ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» имело возможность реализовать свои права и обязанности, предусмотренные ТК ЕАЭС, однако обществом не были приняты все зависящие меры по соблюдению предусмотренных ТК ЕАЭС норм, т.е. организацией не проявлена та степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для соблюдения ЕАЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании. 

Диспозиция части 1 статьи 16.9 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за недоставку товаров, перевозимых в соответствии с таможенным транзитом, в место доставки либо выдачу (передачу) без разрешения таможенного органа или утрата товаров, находящихся под таможенным контролем. Данное административное правонарушение не вызвано следствием чрезвычайных, объективно непредвиденных обстоятельств и других непредвиденных, неопределимых препятствий, находящихся вне контроля лица, привлекаемого к ответственности, то есть у декларанта ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» была возможность обеспечить прибытие товара в назначенное место до истечения установленного срока, однако им не были приняты все зависящие от него меры по соблюдению требований права ЕАЭС и законодательства Российской федерации о таможенном регулировании, что доказывает виновность общества в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 16.9 КоАП РФ. 

Административное правонарушение, предусмотренное статьёй 16.9 КоАП РФ, образует формальный состав и считается оконченным с момента нарушения требований таможенного законодательства

В связи с этим, существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в игнорировании ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» требований таможенного законодательства ЕАЭС, законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании (в частности, соблюдения условий помещения товаров под таможенную процедуру таможенного транзита), невыполнении обществом своих публично-правовых обязанностей и отсутствии должного контроля со стороны руководства общества за действиями ответственных лиц, что создает угрозу общественным отношениям в сфере осуществления государственного таможенного контроля. 

На основании вышеизложенных норм ТК ЕАЭС и КоАП РФ, основания для удовлетворения ходатайства ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» (письмо от 24.04.2024 № 1429) по делу об АП таможенным органом не установлены. Место и время совершения ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» административного правонарушения - т/п Мегри (Республика Армения), 26.01.2024. 

Согласно имеющейся в материалах дела об административном правонарушении выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» занимается предпринимательской деятельностью с 2014 года, основным видом деятельности общества является производство нефтепродуктов. 

Такая форма деятельности должна подразумевать осведомленность общества относительно соблюдения законодательства, связанного с таможенным декларированием товаров группы 27 ТН ВЭД ЕАЭС, вывозимых с территории Российской Федерации. 

В соответствии со статьёй 24.1 КоАП РФ, задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а также выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений. 

Согласно части 1 статьи 4.1 КоАП РФ, административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, определенных законом, устанавливающим ответственность за данное административное правонарушение. Товар, явившийся предметом административного правонарушения, классифицируемый в товарной позиции 2710 ТН ВЭД ЕАЭС, включен в перечень стратегически важных товаров и ресурсов для целей применения статьи 226.1 Уголовного кодекса Российской Федерации. 

Санкция части 1 статьи 16.9 КоАП РФ влечет наложение административного штрафа, в том числе, на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей с конфискацией товаров, явившихся предметами административного правонарушения или без таковой. 

Назначение ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» административного наказания в пределах санкции, в рассматриваемой ситуации, согласуется с его предупредительными целями (ст. 3.1 КоАП РФ), соответствует принципам законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности юридической ответственности. 

Согласно сведениям из Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства, ООО «ВОСТОК-ОЙЛ» не относится к субъектам малого и среднего предпринимательства. 

В рамках производства по делу к материалам дела об административном правонарушении приобщены документы и сведения, отражающие имущественное и финансовое положение ООО «ВОСТОК-ОЙЛ».

В соответствии со статьёй 4.2 КоАП России, в качестве обстоятельств, смягчающих административную ответственность, признаны оказание содействия органу, уполномоченному осуществлять производство по делу об административном правонарушении, в установлении обстоятельств, подлежащих установлению по делу об административном правонарушении, а также совершение административного правонарушения впервые. 

Иные обстоятельства, смягчающие либо отягчающие административную ответственность, согласно положениям с пункта 4.2, статьи 4.3 КоАП РФ, а также исключающие производство по делу, не установлены. 

В рассматриваемом случае, доводы Заявителя не опровергают установленные судом обстоятельства и не могут являться основанием для удовлетворения заявленных требований, в связи с чем оснований для отмены или изменения обжалуемого решения суда первой инстанции по доводам апелляционной жалобы не имеется.

Нарушений норм процессуального права, влекущих безусловную отмену судебного акта (часть 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), при принятии решения судом первой инстанции не допущено.

Руководствуясь статьями 176, 266 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд, 

 

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда г. Москвы от 05.07.2024 по делу № А40-103980/24 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения. 

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражный суд Московского округа.

 

Председательствующий судья:                                                                         Г.М. Никифорова 

Судьи:                                                                                                                  В.И. Попов

 

                                                                                                                              Л.Г. Яковлева