Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

 

Дело № А40-53639/20-148-273

г. Москва

19 июня 2020 г.

Резолютивная часть решения объявлена 18 июня 2020 года

Полный текст решения изготовлен 19 июня 2020 года

Арбитражный суд в составе: судьи Нариманидзе Н.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1

с использованием средств аудиозаписи в ходе судебного заседания.

рассматривает в судебном заседании дело по заявлению ТСЖ «Панорама» (123557 МОСКВА ГОРОД УЛИЦА КЛИМАШКИНА 17 СТР.2 , ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 16.12.2004, ИНН: 

<

***>, КПП: 770301001)

к ИФНС России по г. Москве (123100, МОСКВА ГОРОД, УЛИЦА АНАТОЛИЯ ЖИВОВА, ДОМ 2, СТРОЕНИЕ 6, , ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 23.12.2004, ИНН: 

<

***>, КПП: 770301001)

о признании незаконным постановления от 04.03.2020 г. № 020228.

при участии: 

от заявителя – ФИО2, дов. от 18.04.2019 г.

от ответчика – ФИО3, дов. от 09.01.2020 г.

УСТАНОВИЛ:

Товарищества собственников жилья "Панорама" (далее – заявитель) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением об оспаривании постановления ИФНС России № 3 по г. Москве (далее – заинтересованное лицо, административный орган, инспекция) от 04.03.20120 г. № 020225 о привлечении общества к административной ответственности по ч. 6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

Инспекция представила материалы административного дела, письменный отзыв, по доводам которого против удовлетворения требований заявителя возражает, ссылаясь на то, что факт совершения заявителем административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ доказан, его вина установлена.

Рассмотрев материалы дела, заслушав доводы представителя заявителя и заинтересованного лица, суд считает требование не подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Процессуальный срок, установленный ч. 2 ст. 208 АПК РФ, а также ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, для оспаривания постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, заявителем не пропущен.

В соответствии с ч. 7 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

  Как следует из материалов дела, сотрудниками Инспекции ФНС № 3 России по г. Москве в ходе проведенной проверки установлено, что между резидентом - ТСЖ «Панорама» и компанией нерезидентом - «Ланолин Трейдинг Энд Инвестментс Лимитед» (Кипр) заключен договор № 12/2013-1 от 06.12.2013 на оказание услуг.

 ТСЖ «Панорама» оформило паспорт АКБ «Абсолют банк» сделки от 08.11.2018 № 14030001/2706/0002/3/1.

  В связи с исполнением обязательств по данному договору нерезидентом «Ланолин Трейдинг Энд Инвестментс Лимитед» (Кипр) 07.11.2018 на счет № 4(57038104000000006962 ТСЖ «Панорама», открытый в АКБ «Абсолют банк» произведены следующие зачисления:

-227 652 руб. 55 коп. за услуги по обеспечению тепла и водоснабжению (№ 174 от 07.11.2018);

-471 627 руб. 63 коп. за услуги по эксплуатации инженерных систем и парковочных мест (№ 175 от 07.11.2018).

Согласно п. 2.23 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, введенной в Действие с 01.03.2018, что при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации по договорам, принятым на учет уполномоченным банком в соответствии с разделом II настоящей Инструкции, резидент в порядке, согласованном уполномоченным банком с резидентом, должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее пятнадцати рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете.

Сведения, связанные с проведением операций от 07.11.2018 по зачислению на счет № 407038104000000006962 сумм в размере 227 652 руб. 55 коп. и 471 627 руб. 63 коп. (оплата по договору № 12/2013-1 от 06.12.2013) ТСЖ «Панорама» должна была представить в уполномоченный банк не позднее 28.11.2018.

Между тем фактически документы представлены в уполномоченный банк 11.03.2019, то есть с нарушением установленного срока более чем на 30 дней.

Таким образом, 29.11.2018 Заявителем совершено административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП.

В связи с выявленным нарушением п. 2.23 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И, составлен протокол от 20.02.2020 № 7703020228 об административном правонарушении.

Постановлением от 04.03.2020 г. № 020228 заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

Не согласившись с оспариваемым постановлением заявитель обратился в Арбитражный суд г. Москвы с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд исходит из следующего.

Судом установлено, что протокол об административном правонарушении составлен и оспариваемое постановление вынесено должностными лицами административного органа в рамках их полномочий, что не оспаривается заявителем. 

Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, административным органом соблюдены.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения 25.1, 28.2, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом. Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п.10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 №10, судом не установлено. 

Согласно ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей; на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно ч. 4 ст. 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. 

В силу п. 19.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция N 181-И) с 1 марта 2018 года вступила в силу Инструкция N 181-И.

На момент возникновения спорных отношений, связных с зачислением 07.115.2018 на счет ТСЖ «Панорама» денежных средств в размере 227 652 руб. 55 коп. и 471 627 руб. 63 коп. по договору № 12/2013-1 от 06.12.2013 действовала Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И.

ТСЖ «Панорама» по существу не оспаривается, что в установленный срок (не позднее 28.11.2018) не представило в уполномоченный банк сведения о данном зачислении 07.11.2018 на свой расчетный счет за оказанные услуги по договору № 12/2013-1 от 06.12.2013.

При этом, положениями п. 2.23 Инструкции N 181-И установлено, что при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации по договорам, принятым на учет уполномоченным банком, резидент должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления на расчетный счет резидента, указанной в выписке по операциям на счете.

Поскольку операция на суммы 227 652 руб. 55 коп. и 471 627 руб. 63 коп. проведена 07.11.2018, документы, связанные с проведенной операцией подлежали представлению в уполномоченный банк не позднее 28.11.2018.

Однако в нарушение требований валютного законодательства ТСЖ «Панорама» 11.03.2019 представило в АКБ «Абсолют банк» документы и информацию, связанные с проведением операции от 07.11.2018 на суммы 227 652 руб. 55 коп. и 471 627 руб. 63 коп., то есть с нарушением срока более чем на 30 рабочих дней.

При этом, вопреки доводам ТСЖ «Панорама», Инспекция ФНС России № 3 по г. Москве рамках административного производства заявителю не вменялось нарушение срока представления справки о валютной операции. ТСЖ «Панорама» постановлением от 04.03.2020 № 020228 привлечено к административной ответственности только за нарушение срока представления в уполномоченный банк документов, связанных с проведением операций.

Положения п. 2.23 Инструкции N 181-И, содержит аналогичные требования, что и п. 3.8 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 N 138-И (утратила силу с 01.03.2018), кроме того Инструкция № 181-И не исключила обязанность и сроки представления резидентами документов и информации при совершении валютных операций.

Как следует из пункта 5.7.2 Инструкции N 181-И: при зачислении иностранной валюты или валюты Российской Федерации от нерезидента на счет резидента, открытый в банке УК, - не позднее пятнадцати рабочих дней после даты зачисления иностранной валюты или валюты Российской Федерации на счет резидента, открытый в банке УК.

Таким образом, Инструкцией N 181-И не исключена соответствующая обязанность по информированию, которая не была исполнена ТСЖ «Панорама» в установленный срок.

При таких обстоятельствах, суд соглашается с доводами административного органа о наличии в действиях заявителя события административного правонарушения, предусмотренного ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Объективных обстоятельств, препятствующих выполнению обществом обязанностей, установленных валютным законодательством Российской Федерации и актами валютного регулирования, а также фактов, препятствующих реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, не установлено. 

Ссылка Заявителя на письмо АКБ «Абсолют банк» от 27.02.2018 об отсутствии его в действиях состава вмененного правонарушения также не свидетельствует,  поскольку данное письмо носит информационный характер, а  заявитель, являясь юридическим лицом, и неся риски совершения или несовершения им юридически значимых действий, был не лишен возможности самостоятельно ознакомиться с соответствующими изменениями действующего законодательства.

Учитывая, что наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела, сроки и порядок привлечения Общества к административной ответственности административным органом соблюдены, размер ответственности административным органом определен с учетом правил, определенных ст. 4.1 КоАП РФ, а также учитывая, что  оснований для применения ст. 2.9 КоАП РФ не установлено, требование заявителя удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного, ст.ст.1.5, 2.1, 4.5, 15.25 ч. 6.3,  24.1, 24.5, 25.1, 25.4, 26.1-26.3, 28.2, 29.5, 29.6, 29.10 КоАП РФ, руководствуясь ст. ст. 27, 29, 65, 71, 167-170, 207-211 АПК РФ

                                                                    Р Е Ш И Л:

    В удовлетворении заявления ТСЖ «Панорама» отказать.   

    Решение может быть обжаловано в течение десяти дней со дня принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья                                                                                                                              Нариманидзе Н.А.