Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-120569/2019

04 февраля 2020 года

г.Санкт-Петербург

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи Ресовская Т.М.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по иску:

Общества с ограниченной ответственностью "Вистинская топливная компания"

к Санкт-Петербургской таможне

об оспаривании постановления № 10210000-3913/2019 от 18.10.2019

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Вистинская топливная компания" (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением об оспаривании постановления Санкт-Петербургской таможни (далее – Таможня) № 10210000-3913/2019 от 18.10.2019 о привлечении к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях в Российской Федерации.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства на основании главы 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ). 

Лица, участвующие в деле, извещены в порядке статей 121, 123, 228 Арбитражного процессуального кодекса РФ о принятии заявления к производству и возбуждении производства по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства.

Документы размещены на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в режиме ограниченного доступа в соответствии с частью 2 статьи 228 АПК РФ.

17.01.2020 по делу № А56-120569/2019 Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области вынес решение в виде резолютивной части. 

Как следует из материалов дела, 18.03.2015 между компанией ООО «ВИСТИНСКАЯ ТОПЛИВНАЯ КОМПАНИЯ» (Россия) - Поставщик и ООО «BUNKER HOLDINGS LTD» (Кипр) - Покупатель был заключен контракт № BHLTD-Vistino 01 (далее -Контракт) о купле-продаже топлива, предназначенного для нормальной эксплуатации судов (бункеровка). Сфера действия контракта распространяется на акватории морского порта «Большой порт Санкт-Петербург», Морского порта Усть-Луга, Морского порта Новороссийск, Морского порта «Туапсе», морского порта «Тамань», Морского порта «Кавказ», Морского порта Восточный, акватории «Козьмино», Морского порта Находка, Морского порта Владивосток, Морского порта «Посьет», Морского порта Ванино. Снабжение судна осуществляется на основании заявки. Цена контракта равна сумме всех выставленных инвойсов. Цена устанавливается поставщиком и указывается в заявке Покупателя на дату получения заказа на бункеровку судов. Цена единицы бункерного топлива, поставляемого по контракту может меняться исходя из конъюнктуры бункерного рынка и курса национальных валют на дату бункеровки. Финальная цена указывается в окончательном инвойсе на дату бункеровки (дата бункерной расписки). Платеж будет осуществляться в течение 30 дней после даты, указанной в бункерной расписке, но не позднее 180 дней от даты оформления декларации, согласно счета, выставленного Поставщиком и бункерной расписке. Оплата за топливо может производиться третьими лицами.

Контракт вступает в силу со дня подписания и действует до 31.12.2015, а в части платежей - до окончания расчетов между сторонами. Если ни одна из сторон за 30 дней до истечения срока действия контракта не известит другую сторону в письменной форме о расторжении контракта, срок его действия автоматически продлевается на каждый последующий год.

Контракт принят на расчетное обслуживание в АО «ГПБ» Северо-западный филиал, 20.03.2015 оформлен уникальный номер контракта (далее - УНК) № 15030003/0354/0013/9/1. С 02.02.2018 переведен на расчетное обслуживание в Северо-западный банк ПАО Сбербанк. 23.01.2019 контракт снят с учета в уполномоченном банке на основании п. 6.1.5 Инструкция № 181-И.

В   ходе   проверки   было   установлено,   что   ООО   «   ВИСТИНСКАЯ ТОПЛИВНАЯ   КОМПАНИЯ»   в   установленный   срок   не   представило   в уполномоченный банк Справку о подтверждающих документах, содержащую сведения о вывозе товаров из Российской Федерации по ДТ: 10006021/280218/0003005, 10006021/280218/0003033, 10006021/280218/0003 050, 10006026/280218/0000567.

Фактически по указанным ДТ СПД представлена 11.04.2018.

Таким образом следует, что справки о подтверждающих документах должны быть представлены Обществом в уполномоченный банк не позднее 23.03.2018, следовательно, справка о подтверждающих документах представлена в уполномоченный банк с нарушением установленных пунктом 8.8 главы 8 Инструкции № 181-И сроков.

Срок нарушения составил 27 рабочих дней.

Не исполнив требование о представлении в Банк ПС СПД и подтверждающих документов в установленный срок, ООО «ВИСТИНСКАЯ ТОПЛИВНАЯ КОМПАНИЯ)) нарушило положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Таможенным органом 03.09.2019 составлен протокол по делу об административном правонарушении № 10216000-1846/2019. 

Постановлением №10210000-3913/2019 от 18.10.2019 Общество привлечено к административной ответственности по части 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 20 000 руб. 

Не согласившись с постановлением, Общество обратилось в Арбитражный суд с настоящим заявлением.

В соответствии с ч. 6.2 ст. 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Согласно пункту 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон №173-ФЗ) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

На основании части 4 статьи 5 Закона №173-ФЗ, Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона №173-ФЗ предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) также устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

В силу пункта 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее – Инструкция №138-И) справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, является формой учета по валютным операциям резидентов.

Главой 9 Инструкции №138-И определен порядок представления резидентами подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки.

Согласно пункту 9.8 главы 9 Инструкции №138-И, в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного деда требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары резидент представляет в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы, декларации на товары (далее - отчетный месяц), только справку о подтверждающих документах, заполненную с учетом особенностей в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, без представления декларации на товары.

С 1 марта 2018 года вступила в силу Инструкция Центрального банка России от 16.08.2017 №181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее - Инструкция №181-И).

Пунктом 1.3 Инструкции №181-И установлено, что справки о подтверждающих документах являются формами учета и отчётности по валютным операциям резидента.

В соответствий с пунктом 8.8 Инструкции №181-И при ввозе товара на территорию Российской Федерации на условиях предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа) и при наличии требования о таможенном декларировании товаров в соответствии с таможенным законодательством таможенного союза путем подачи декларации на товары резидент должен представить в уполномоченный банк в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после месяца, в котором зарегистрированы декларации на товары, справку о подтверждающих документах. Требование п.8.8 Инструкции № 181-И идентично обязанности представления справки о подтверждающих документах, которая была установлена п. 9.8 Инструкции №138-И.

Из материалов дела следует, что справка о подтверждающих документах представлена Обществом в уполномоченный банк 11.04.2018, тогда как в соответствии с пунктом 8.8 главы 8 Инструкции № 181-И указанную справку необходимо было представить не позднее 23.03.2018. Срок нарушения составил 27 рабочих дней. 

Таким образом, не исполнив требование о представлении в Банк ПС СПД подтверждающих документов в установленный срок, Общество нарушило положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В силу ст. 25 Закона №173-ФЗ резиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ч.2 ст.2.1 КоАП России юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В данном случае суд считает, что Таможней представлены надлежащие, исчерпывающие и применительно к статье 68 АПК РФ допустимые доказательства, свидетельствующие о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 19.7.13 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении составлен и постановление вынесено уполномоченным должностным лицом, в пределах предусмотренного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности.

Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, влекущих отмену оспариваемого постановления, судом не установлено. В материалы дела представлены достаточные доказательства, свидетельствующие о надлежащем извещении Общества о месте и времени составления протокола и рассмотрения дела об административном правонарушении.

Данные обстоятельства свидетельствуют о том, что Общество не было лишено гарантий защиты прав, предоставленных ему законодательством при привлечении к административной ответственности.

Вместе с тем, оценив обстоятельства и характер вменяемого Обществу административного правонарушения, степень его опасности, суд пришел к выводу о малозначительности совершенного Обществом правонарушения.

Статьей 2.9 КоАП РФ предусмотрена возможность освобождения от административной ответственности при малозначительности совершенного административного правонарушения.

Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. 

В соответствии с пунктом 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП учитываются при назначении административного наказания.

По смыслу статьи 2.9 КоАП РФ оценка малозначительности деяния должна соотноситься с характером и степенью общественной опасности, причинением вреда либо с угрозой причинения вреда личности, обществу или государству. Таким образом, административные органы обязаны установить не только формальное сходство содеянного с признаками того или иного административного правонарушения, но и решить вопрос о социальной опасности деяния.

Возможность или невозможность квалификации деяния в качестве малозначительного не может быть установлена абстрактно, исходя из сформулированной в названном Кодексе конструкции состава административного правонарушения, за совершение которого предусмотрена ответственность. Так, не может быть отказано в квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного только на том основании, что в соответствующей статье Особенной части КоАП РФ ответственность определена за неисполнение какой-либо обязанности и не ставится в зависимость от наступления каких-либо последствий.

Оценив представленные в дело доказательства в их совокупности, приняв во внимание характер допущенного правонарушения, суд считает, что допущенное Обществом правонарушение может быть квалифицировано как малозначительное, и считает возможным освободить его от административной ответственности.

          В соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается. Государственная пошлина, уплаченная Обществом при подаче заявления, подлежит возврату на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации.

        Руководствуясь статьями 167-170, 211, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ст. 2.9 КоАП РФ

решил:

Признать незаконным и отменить постановление Санкт-Петербургской таможни от 18.10.2019 № 10210000-3913/2019 о назначении Обществу с ограниченной ответственностью «Вистинская топливная компания» административного наказания в связи с малозначительностью правонарушения. 

Возвратить Обществу с ограниченной ответственностью «Вистинская топливная компания» из федерального бюджета 3 000 руб. государственной пошлины. 

Решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение пятнадцати дней со дня принятия.

Судья Ресовская Т.М.