ДЕВЯТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

127994, Москва, ГСП-4, проезд Соломенной cторожки, 12

адрес электронной почты: 9aas.info@arbitr.ru

адрес веб.сайта: http://www.9aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№09АП-39320/2018

Дело №А40-86275/18

г.Москва

05 октября 2018 года

Девятый арбитражный апелляционный суд в составе:

судьи Пронниковой Е.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства без вызова сторон апелляционную жалобу АО «Лотереи Москвы»

на решение Арбитражного суда г. Москвы от 09.07.2018, принятое в порядке упрощенного производства судьей Поздняковым В.Д. (93-1020)

по делу №А40-86275/18 

по заявлению АО «Лотереи Москвы»

к  ИФНС России №17 по г.Москве

об отмене постановления по делу об административном правонарушении, 

У С Т А Н О В И Л:

АО «Лотереи Москвы» (далее также – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд г.Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене постановления ИФНС России №17 по г.Москве (далее также – ответчик, Инспекция) от 27.03.2018 №1/ю по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, с назначением наказания в виде предупреждения.

Решением суда от 09.07.2018, принятым по настоящему делу в порядке упрощенного производства, в удовлетворении заявленных требований отказано. В обоснование принятого решения суд первой инстанции указал на наличие в действиях Общества события и состава вмененного административного правонарушения, а также пришел к выводу о соблюдении установленных процедуры и срока привлечения заявителя к административной ответственности.

АО «Лотереи Москвы» не согласилось с принятым судебным актом и обратилось с апелляционной жалобой, в которой указывает на неполное выяснение судом обстоятельств, имеющих значение для дела, неправильное применение норм материального права. Заявитель указывает на то, что вопреки выводам суда первой инстанции о ведении Обществом лицензируемой деятельности по организации и проведению азартных игр, основным видом экономической деятельности АО «Лотереи Москвы», согласно данным ЕРЮЛ, является деятельность распространителей лотерейных билетов. Ссылается на неправильное применение судом норм Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

ИФНС России №17 по г.Москве направило в суд апелляционной инстанции письменный отзыв на апелляционную жалобу, в котором возражает против доводов апелляционной жалобы и просит решение суда оставить без изменения. 

Информация о принятии апелляционной жалобы вместе с соответствующим файлом размещена в информационно-телекоммуникационной сети Интернет на сайте Девятого арбитражного апелляционного суда (www.9aas.arbitr.ru) и Картотеке арбитражных дел по веб-адресу: (www.//kad.arbitr.ru/) в соответствии положениями ч.6 ст.121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства без вызова сторон в порядке, предусмотренном ст.ст.266, 268, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, суд апелляционной инстанции полагает необходимым отменить обжалуемое решение, основываясь на следующем.

Как следует из материалов дела, 29.01.2018 ИФНС России №17 по г.Москве в ходе проведения контрольных мероприятий по проверке соблюдения АО «Лотереи Москвы» (распространитель лотерей) требований Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в части проведения идентификации физических лиц при заключении с ними договора об участии в лотерее (при продаже лотерейного билета и выплате выигрыша) по адресу: 

<

...>,  установлено, что при покупке лотерейного билета документ, удостоверяющий его личность для идентификации клиента, не истребован (номер билета 5170509738960189, стоимость 30 рублей).

Из протокола осмотра принадлежащих юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 29.01.2018 следует, что по адресу: 

<

...>, в нежилом помещении осуществляется продажа лотерейных билетов. При покупке лотерейного билета 29.01.2018 в 13 час. 45 мин. стоимостью 30 руб. продавцом-кассиром приняты денежные средства и выдан моментальный лотерейный №5170509738960189. 

Инспекцией установлено, что при приобретении указанного лотерейного билета продавцом-кассиром Общества у покупателя документ, удостоверяющий его личность, для идентификации не истребован. 

30.01.2018 налоговым органом вынесено определение о возбуждении дела об административном правонарушении по признакам административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в отношении АО «Лотереи Москвы». 

15.03.2018 уполномоченным должностным лицом ИФНС России №17 по г.Москве составлен протокол №1/ю о привлечении АО «Лотереи Москвы» к административной ответственности, предусмотренной  ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

О месте и времени составления протокола об административном правонарушении Общество извещено уведомлением от 28.02.2018, полученным Обществом 12.03.2018. 

По результатам рассмотрения административного дела 27.03.2018 должностными лицами ИФНС России №17 по г.Москве в отсутствие законного представителя АО «Лотереи Москвы» вынесено постановление №1/Ю по делу об административном правонарушении о признании АО «Лотереи Москвы» виновным в совершении правонарушения, ответственность за которое предусмотрено ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и назначено наказание в виде предупреждения. 

Считая данное постановление незаконным и необоснованным, Общество обратилось в суд с указанными выше требованиями. 

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из наличия в действиях Общества события и состава правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Апелляционный суд не может согласиться с данными выводами суда первой инстанции, исходя из нижеследующего.

В соответствии с ч.4 ст.210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

В силу частей 6, 7 указанной нормы Кодекса при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд апелляционной инстанции пришел к выводу об отсутствии в действиях АО «Лотереи Москвы» события вмененного административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Согласно п.8 ст.2 Федерального закона от 11.11.2003 №138-ФЗ «О лотереях» под проведением лотереи понимается осуществление мероприятий, включающих в себя заключение договоров (контрактов) с оператором лотереи, изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования, программных продуктов и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров (контрактов), распространение лотерейных билетов и заключение договоров с участниками лотереи, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи.

В соответствии с п.10 ст.2 Федерального закона от 11.11.2003 №138-ФЗ распространитель лотерейных билетов - лицо, осуществляющее распространение лотерейных билетов среди участников лотереи, прием лотерейных ставок, выплату, передачу или предоставление выигрышей на основании заключенного с организатором лотереи или оператором лотереи договора. Следовательно, распространитель лотерейных билетов является организацией, проводящей лотереи.

Пункт 1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» содержит исчерпывающий перечень обязанностей организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом. 

Из норм Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ следует, что обязанность документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган сведения о совершении клиентом операции с денежными средствами или иным имуществом установлена п.1 ст.7 Закона только в отношении операций, подлежащих обязательному контролю.

По смыслу ст.6 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ, обязательному контролю подлежат операции: на сумму равную или превышающую 600000 руб., либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб., или превышающей ее; по своему характеру относящиеся к одному из видов операций, поименованных в Законе №115-ФЗ.

Таким образом, ООО «Лотереи Москвы» обязано идентифицировать только тех лиц, в пользу которых производятся денежные выплаты в виде выигрыша, полученного от участия в организованной Обществом лотереи в размере или свыше 600 000 руб. либо в сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 руб. или выше.

В отношении таких лиц Общество обязано представлять информацию в уполномоченный орган.

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных п.п.1.1, 1.2, 1.4, 1.4 - 1 и 1.4-2 настоящей статьи, установив следующие сведения в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии), а в случаях, предусмотренных п.п.1.11, 1.12 настоящей статьи, фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), серию и номер документа, удостоверяющего личность, а также иную информацию, позволяющую подтвердить указанные сведения (подпункт 1 п.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ).

В соответствии с п.1.1 ст.7 Федерального закона от 07.08.2001 №115-ФЗ идентификация клиента - физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца не проводятся при осуществлении организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему от клиентов - физических лиц платежей, страховых премий, если их сумма не превышает 15 000 руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб. (за исключением случая, когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма).

В рассматриваемом случае стоимость одного приобретенного лотерейного билета, составляет 30 рублей, что подтверждается протоколом по делу об административном правонарушении. 

При этом административным органом и судом не установлены факт приема платежей по покупке лотерейного билета свыше 15 000 руб., а также факт выигрыша и (или) выплаты на сумму в размере или свыше 600 000 руб. 

В соответствии с ч.1 ст.1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. В силу положений ч.3 и 4 данной статьи, лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

Согласно ч.2. ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях или законы субъекта Российской Федерации предусматривают административную ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

В соответствии с ч.1 ст.15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от 50 000 до 100 000 руб.

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом. Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов. 

В настоящем случае, как следует из изложенного выше, Инспекцией не доказано наличие в действиях Общества события вмененного административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

В соответствии с п.1 ст.24.5 КоАП РФ отсутствие события административного правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Согласно ч.2 ст.211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности, либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.

Учитывая изложенное, оспариваемое постановление Инспекции подлежит признанию незаконным и отмене.

При таких обстоятельствах решение суда подлежит отмене, а требования заявителя – удовлетворению.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.229, 266, 268, 269, 270, 271, 272.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционный суд  

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда г.Москвы от 09.07.2018 по делу №А40-86275/18 отменить.

Признать незаконным и отменить постановление ИФНС России №17 по г.Москве от 27.03.2018 №1/ю по делу об административном правонарушении о привлечении АО «Лотереи Москвы» к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде предупреждения. 

Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Арбитражном суде Московского округа только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья            Е.В.Пронникова