АРБИТРАЖНЫЙ СУД ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А66-6061/2023

г.Тверь

20 ноября 2023 года

 

Арбитражный суд Тверской области в составе судьи Антоновой И.С. , при ведении протокола судебного заседания и аудиозаписи секретарем ФИО1, при участии представителей: заявителя - ФИО2, ответчика - ФИО3, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Государственного бюджетного учреждения здравоохранения Тверской области "Конаковская центральная районная больница" (171252, 

<

...>, ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 30.10.2002, ИНН: 

<

***>),  

к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Тверской области (170100, 

<

...>, ОГРН:  

<

***>, дата присвоения ОГРН: 16.10.2002, ИНН: 

<

***>),

о признании незаконным акта внеплановой тематической проверки от 15.03.2023 о нецелевом использовании средств обязательного медицинского страхования и уплате за 2022 год, 

УСТАНОВИЛ:

Государственное бюджетное учреждение здравоохранения Тверской области "Конаковская центральная районная больница" (далее - заявитель, Учреждение) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Территориальному фонду обязательного медицинского страхования Тверской области (далее - ответчик, Фонд), в котором просит признать незаконным акт внеплановой тематической проверки от 15.03.2023 о нецелевом использовании средств обязательного медицинского страхования и уплате за 2022 год.

В судебном заседании представитель Учреждения заявил ходатайство об уточнении заявленных требований, в соответствии с которым не оспаривая  акт внеплановой тематической проверки от 15.03.2023  по существу, просил снизить размер финансовой санкции в виде штрафа в сумме 141 759,02 руб. 

Судом уточнения приняты в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ).

Представитель Учреждения поддержал уточненные требований в полном объеме.

Представитель Фонда возражал по основаниям, изложенным ранее.

Как следует из материалов дела, по результатам плановой комплексной проверки использования средств Учреждением, проведенной Фондом с 31.10.2022 по 30.11.2022 за период с 01.12.2020 по 31.10.2022 (акт проверки от 30.11.2022), а также документарной внеплановой тематической проверки обоснованности получения средств Учреждением, проведенной Фондом с 21.07.2022 по 27.07.2022 за период с 01.05.2022 по 31.05.2022 (акт проверки от 27.07.2022) общая сумма нецелевого использования средств ОМС, подлежащая восстановлению по актам проверки, составила 1417590,16 руб., в том числе:

- средства ОМС, использованные не по целевому назначению в сумме 1326948,56 руб.;

- необоснованно полученные средства ОМС в сумме 90641,60 руб. на финансовое обеспечение фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктов, дифференцированных по численности обслуживаемого населения, при отсутствии укомплектованности медицинскими работниками.

Фонтом в адрес Учреждения выставлены требования от 27.07.2022 № 36, от 30.11.2022 № 51 на восстановление средств ОМС, на общую сумму 1 417 590,16 руб.

Фондом в отношении Учреждения в период с 02.03.2023 по 15.03.2023 проведена внеплановая тематическая проверка с целью контроля за исполнением результатов проверки соблюдения законодательства об ОМС и использовании средств ОМС на территории Тверской области в 2022 году, проведенной Федеральным фондом ОМС (акт проверки от 15.03.2023).

В ходе проведенной проверки установлено, что в нарушение пункта 5 части 2 статьи 20, части 7 статьи 35 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 326-ФЗ) Учреждение за счет средств ОМС осуществило восстановление нецелевого использования средств ОМС на общую сумму 1 326 948,56 руб., что не входит в структуру тарифа ОМС и является нецелевым использованием средств ОМС, в том числе:

- платежным поручением от 02.12.2022 № 8631 на сумму 877 528,46 руб. средства ОМС направлены на восстановление нецелевого использования средств ОМС.

- платежным поручением от 02.12.2022 № 8632 на сумму 449 420,10 руб. средства ОМС направлены на восстановление нецелевого использования средств ОМС;

- платежным поручением от 28.07.2022 № 5143 на сумму 90 641,60 руб., осуществлено восстановление нецелевого использования средств ОМС.

Всего сумма нецелевого использования  составила 1 417 590,16 руб. 

В акте Учреждению предложено перечислить указанную сумму на счет Фонда.

Также Учреждению начислен штраф на основании части 9 статьи 39 Закона №326-ФЗ в размере 10 процентов от суммы нецелевого использования средств, что составило 141 759,02 руб.

Не оспаривая указанный акт проверки от 15.03.2023 по существу, Учреждение обратилось в суд с заявлением о снижении  размера финансовой санкции в виде штрафа в сумме 141 759,02 руб.

Исследовав материалы дела, заслушав объяснения представителей сторон, суд пришел к следующим выводам.

В силу части 1 статьи 198 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно пункту 6 постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 №6/8 "О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" для признания ненормативного акта недействительным, решения и действия (бездействия) незаконными необходимо наличие одновременно двух условий: несоответствие их закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности.

В рассматриваемом случае спорные правоотношения урегулированы Законом №326-ФЗ. Согласно части 2 статьи 9 названного закона участниками обязательного медицинского страхования являются территориальные фонды, страховые медицинские организации и медицинские организации.

В соответствии с частью 2 статьи 34 Закона №326-ФЗ территориальный фонд осуществляет управление средствами обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, предназначенными для обеспечения гарантий бесплатного оказания застрахованным лицам медицинской помощи в рамках программ обязательного медицинского страхования и в целях обеспечения финансовой устойчивости обязательного медицинского страхования на территории субъекта Российской Федерации, а также решения иных задач, установленных настоящим Федеральным законом, положением о территориальном фонде, законом о бюджете территориального фонда.

Из содержания статьи 38 Закона №326-ФЗ следует, что территориальный фонд заключает со страховой медицинской организацией договор о финансовом обеспечении ОМС.

В соответствии с формой Типового договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, утверждённой приказом Министерства здравоохранения Российской Федерации от 30.12.2020 № 1417н, между учреждением, Фондом и страховыми медицинскими организациями был заключен договор на 2022 год.

Получаемые на основании такого договора средства имеют целевой характер, направляются на оплату медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам в соответствии с условиями, установленными территориальной программой обязательного медицинского страхования (ст. 38 Закона №326-ФЗ).

Средства ОМС относятся к государственным финансовым средствам, имеющим особый правовой режим, а поэтому согласно статье 147 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - БК РФ) расходование средств государственных внебюджетных фондов осуществляется исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, регламентирующим их деятельность, в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Как указал Конституционный Суд Российской Федерации в определении от 24.10.2013 №1648-О в системе действующего правового регулирования средства обязательного медицинского страхования, за счет которых осуществляется оплата расходов медицинских организаций на оказание бесплатной медицинской помощи по программам обязательного медицинского страхования, имеют особое публичное предназначение, а потому медицинские организации, осуществляющие свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, вне зависимости от формы собственности (частная, государственная, муниципальная) и организационно-правовой формы должны обеспечить их целевое использование.

В статье 38 БК РФ также закреплен принцип адресности и целевого характера бюджетных средств, согласно которому бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

В силу пункта 1 статьи 306.4 БК РФ под нецелевым использованием бюджетных средств понимается направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

Пункт 7 статьи 35 Закона № 326-ФЗ устанавливает структуру тарифа на оплату медицинской помощи, а также возлагает на медицинское учреждение обязанность соблюдать установленные требования к формированию структуры тарифа на оплату медицинской помощи по программам ОМС.

Таким образом, согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 20, статьям 35 и 36 того же Закона средства ОМС медицинская организация обязана использовать в соответствии с программами ОМС, в том числе базовой программой ОМС и территориальной программой ОМС, являющихся составной частью программ государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи.

Контроль использования средств ОМС медицинским учреждением осуществляется в т.ч. территориальным фондом ОМС (п. 12 ч. 7 ст. 34 Закона № 326-ФЗ) в соответствии с Порядком осуществления территориальными фондами обязательного медицинского страхования контроля за деятельностью страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, а также контроля за использованием средств обязательного медицинского страхования указанными страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, утвержденным Приказом Министерства здравоохранения РФ от 26 марта 2021 г. № 255н (далее - Порядок).

Спорная внеплановая тематическая проверка проведена с целью исполнения результатов ранее проведенных проверок соблюдения законодательства об ОМС и использовании средств ОМС. 

Результаты проверки не оспариваются заявителем. Правомерность выводов Фонда, Учреждением не отрицаются.  

С учетом изложенного суд находит обоснованным вывод Фонда об использовании заявителем спорных средств ОМС не по целевому назначению и о законности требования о перечислении на счет Фонда средств ОМС, использованных не по целевому назначению, за счёт собственных средств.

В соответствии с требованиями статьи 201 АПК РФ для признания оспариваемого ненормативного правового акта, решения и действия (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц неправомерными необходимо наличие двух условий: несоответствие ненормативного правового акта, решения и действия (бездействия) должностного лица закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя.

В соответствии с пунктом 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ за использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10% от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки. Средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда в течение 10 рабочих дней со дня предъявления территориальным фондом соответствующего требования.

В соответствии с данной нормой заявителю начислен штраф в сумме             141 759,02 руб., который соответствует вышеприведенным нормам права как по праву, так и по объему.

Тем не менее, учреждение ходатайствовало об уменьшении размера начисленного штрафа, в связи с его несоразмерностью.

По смыслу статьи 55 Конституции Российской Федерации введение ответственности за правонарушение и установление конкретной санкции, ограничивающей конституционное право, должно отвечать требованиям справедливости, быть соразмерным конституционно закрепленным целям и охраняемым законом интересам, а также характеру совершенного деяния. При назначении наказания необходимо учитывать степень вины правонарушителя, размер причиненного вреда, имущественное положение и иные существенные обстоятельства.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в Постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 24.06.2009 N 11-П, в силу статей 17 (часть 3) и 55 (часть 3) Конституции Российской Федерации исходящее из принципа справедливости конституционное требование соразмерности установления правовой ответственности предполагает в качестве общего правила ее дифференциацию в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении взыскания, в связи с чем юридические санкции должны соответствовать принципу юридического равенства, быть соразмерными конституционно защищаемым целям и ценностям, а также дифференцироваться в зависимости от тяжести содеянного, размера и характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию ответственности.

Постановлением Конституционного Суда Российской Федерации от 19.01.2016 N 2-П подпункт "а" пункта 22 и пункт 24 статьи 5 Федерального закона от 28.06.2014 N 188-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования", как исключившие возможность при применении установленной законом ответственности индивидуализировать наказание за нарушение установленных требований с учетом смягчающих ответственность обстоятельств и тем самым приводящие к нарушению прав плательщиков страховых взносов, признаны не соответствующими Конституции Российской Федерации, ее статьям 1 (часть 1), 2, 8 (часть 2), 19 (части 1 и 2), 34 (часть 1), 35 (части 1 - 3) и 55 (части 2 и 3).

Правовые позиции, касающиеся указанного вопроса, изложены в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 14.02.2012 N 14379/11, а также в определении Верховного Суда Российской Федерации от 17.08.2015 N 304-КГ15-8954.

Любая мера публичной ответственности, в том числе штрафная санкция за нецелевое расходование средств ОМС, предусмотренная пунктом 9 статьи 39 Закона N 326-ФЗ, должна отвечать принципам справедливости, соразмерности, пропорциональности государственного принуждения характеру совершенного правонарушения.

Суд учитывает некоммерческий характер отношений сторон, несоразмерность штрафа последствиям нарушения обязательства, исходя из обстоятельств настоящего дела и ввиду отсутствия прямых негативных последствий ненадлежащего исполнения ответчиком обязательства,  принимая во внимание, что Учреждение в действительности добросовестно заблуждалось относительно возможности использования средств обязательного медицинского страхования, бюджетное финансирование, социальную направленность деятельности Учреждения, а также его финансовое состояние полагает возможным снизить размер финансовой санкции. Исходя из необходимости установления баланса между применяемой к нарушителю мерой ответственности, суд пришел к выводу о наличии оснований для снижения размера штрафа, начисленного заявителю, до суммы 5 000 руб.

В рассматриваемом случае, суд полагает, что указанный размер финансовой санкции отвечает принципу справедливости наказания и способствует предотвращению совершения подобных правонарушений со стороны Учреждения в будущем.

В сумме, превышающей указанный размер, акт внеплановой тематической проверки от 15.03.2023 признается судом недействительным в части требования об уплате штрафа в сумме 136 759,02 руб.

Руководствуясь статьями 167-170, 197-201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Признать недействительным акт внеплановой тематической проверки Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тверской области (ОГРН:  

<

***>, дата присвоения ОГРН: 16.10.2002, ИНН: 

<

***>) от 15.03.2023 в части требования об уплате штрафа в сумме 136 759,02 руб. 

Возвратить Государственному бюджетному учреждению здравоохранения Тверской области "Конаковская центральная районная больница" (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) из федерального бюджета государственную пошлину, уплаченную по платежным поручениям №2034 от 20.04.2023 и №2349 от 05.05.2023 в общей сумме 3 000 руб. Выдать справку на возврат государственной пошлины.

Настоящее решение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Вологда) в срок не превышающий месяца со дня его принятия, в порядке установленном АПК РФ.

 

  Судья                                                                 И.С. Антонова