﻿

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А48-8965/2021

г. Орел

23 ноября 2021 года

Резолютивная часть решения оглашена 16 ноября 2021 года.

Решение в полном объеме изготовлено 23 ноября 2021 года.

Арбитражный суд Орловской области в составе судьи Клименко Е.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Пикаловым В.А., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Орлу (ОГРН 1125742000020, ИНН 5752077778, Орловская область, г. Орел, Московское шоссе, 119) к Овчинникову Павлу Валерьевичу (Орловская область, г. Орел; ИНН 575306167847) о привлечении к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ,

при участии в заседании:

от заявителя – представитель Шевелева И.А. (доверенность № 41 от 20.07.2021),

от ответчика - представитель не явился, извещён надлежащим образом,

установил:

Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Орлу (далее – заявитель, налоговый орган, ИФНС России по г. Орлу) обратилась в арбитражный суд Орловской области с заявлением к Овчинникову Павлу Валерьевичу (далее – ответчик, Овчинников П.В.) о привлечении к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев.

В качестве обоснования заявленных требований заявителем указано, что Овчинниковым П.В., который является генеральным директором ООО «Зера», имеющего признаки банкротства, не исполнена обязанность обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Зера» несостоятельным (банкротом).

Ответчик в судебное заседание не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом, отзыв на заявление суду не представил.

Суд в соответствии со ст. 156 АПК РФ счел возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившегося ответчика.

Рассмотрев представленные по делу доказательства, заслушав представителя заявителя, арбитражный суд установил следующее.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц директором Общества с ограниченной ответственностью «Зера» (далее - ООО «Зера») является Овчинников Павел Валерьевич.

20.09.2021 старшим государственным налоговым инспектором отдела урегулирования задолженности ИФНС России по г. Орлу Шевелевой И.А. в отсутствие Овчинникова П.В. составлен протокол № 81 об административном правонарушении, предусмотренном ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, в отношении руководителя ООО "Зера" Овчинникова П.В. (л.д. 15-18).

Основанием для привлечения к административной ответственности послужило нарушение ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее – Закон о банкротстве), выразившееся в том, что при наличии признаков неплатежеспособности ООО "Зера", связанных с неуплатой обязательных платежей (налогов), Овчинников П.В. не выполнил обязанность по подаче в арбитражный суд заявления о признании юридического лица банкротом.

04.08.2021 налоговым органом по адресу регистрации Овчинникова П.В. направлено уведомление № 20-05/22870 о вызове для составления протокола об административном правонарушении на 20.09.2021 в 10 час. 00 мин. (л.д. 11).

Согласно информации с сайта Федеральной почтовой службы вышеуказанное отправление было возвращено ИФНС России по г. Орлу по истечении срока хранения (л.д. 12).

Кроме того, 04.08.2021 налоговым органом уведомление № 20-05/22870 о вызове для составления протокола об административном правонарушении было направлено по юридическому адресу ООО "Зера".

Согласно информации с сайта Федеральной почтовой службы вышеуказанное отправление было вручено адресату (л.д. 13).

Таким образом, налоговый орган извещал Овчинникова П.В. о необходимости прибытия в ИФНС России по г. Орлу для составления протокола об административном правонарушении, однако Овчинников П.В. явку своего представителя не обеспечил.

На день составления протокола об административном правонарушении у налогового органа имелись надлежащие доказательства об извещении Овчинникова П.В. о времени и месте рассмотрения дела.

Поскольку в соответствии с абз. 5 ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ дела об административных правонарушениях, предусмотренных ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, рассматривают судьи арбитражных судов, ИФНС России по г. Орлу на основании ст. 203 АПК РФ обратилась в Арбитражный суд Орловской области с заявлением о привлечении Овчинникова П.В. к административной ответственности, предусмотренной ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Арбитражный суд, оценив в совокупности представленные в материалы дела доказательства, считает, что требование заявителя подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

На основании ч. 6 ст. 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Согласно ч. 1.1 ст. 28.1 КоАП РФ поводами к возбуждению дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьями 14.12, 14.13 и 14.23 настоящего Кодекса, являются поводы, указанные в пунктах 1, 2 и 3 части 1 настоящей статьи, а также заявления лиц, участвующих в деле о банкротстве, и лиц, участвующих в арбитражном процессе по делу о банкротстве, органов управления должника - юридического лица, саморегулируемой организации арбитражных управляющих, содержащие достаточные данные, указывающие на наличие события административного правонарушения.

В соответствии с Законом о банкротстве, Законом РФ от 21.03.1991 № 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации", Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506, налоговый орган является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, представляющим интересы Российской Федерации в делах о банкротстве.

Пунктом 5 части 2 статьи 28.3 КоАП РФ установлено, что должностные лица налоговых органов уполномочены на составление протоколов по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Частью 5 ст. 14.13 КоАП РФ установлено, что неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Согласно ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Объектом административного правонарушения являются общественные отношения в сфере банкротства. Правонарушение, предусмотренное ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, посягает на установленный порядок осуществления банкротства, являющийся необходимым условием оздоровления экономики, а также защиты прав и законных интересов собственников организаций, должников и кредиторов.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, является повторное неисполнение обязанности по подаче заявления о признании юридического лица несостоятельным (банкротом) в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Субъект ответственности - руководитель юридического лица.

Административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ подлежит должностное лицо в случае повторного совершения им административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

В соответствии с примечанием к ст. 2.4 КоАП РФ под должностным лицом следует понимать, в том числе руководителей организаций.

В силу ст. 2 Закона о банкротстве под недостаточностью имущества понимается превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей должника над стоимостью имущества (активов) должника; а под неплатежеспособностью – прекращение исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей, вызванное недостаточностью денежных средств. При этом недостаточность денежных средств предполагается, если не доказано иное.

Согласно ч. 2 ст. 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Положениями ч. 2 ст. 6 Закона о банкротстве установлено, что если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей.

В силу ст. 8 Закона о банкротстве должник вправе подать в арбитражный суд заявление должника в случае предвидения банкротства при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что он не в состоянии будет исполнить денежные обязательства, требования о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок.

Частью 1 ст. 9 Закона о банкротстве установлено, что руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:

- удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;

- органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

- органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

- обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;

- должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества;

- имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев по причине недостаточности денежных средств задолженность по выплате выходных пособий, оплате труда и другим причитающимся работнику, бывшему работнику выплатам в размере и в порядке, которые устанавливаются в соответствии с трудовым законодательством; настоящим Федеральным законом предусмотрены иные случаи.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств (ч. 2 ст. 9 Закона о банкротстве).

Налоговым органом установлено, что ООО «Зера» по состоянию на 20.09.2021 имеет задолженность по платежам в бюджет в размере 1 279 384,47 руб. (основной долг – 1 062 783,33 руб., пени – 159 719,30 руб., штрафы – 56 881,84 руб.), в том числе, просроченную свыше 3 месяцев по основному долгу - 1 061 941,33 руб.

Основаниями возникновения задолженности по основному долгу, просроченному свыше 3 месяцев, являются:

НДФЛ (ОКТМО 54647443) за:

- 1 кв. 2020 г. по срокам уплаты: 19.02.2020 - на сумму 16 965 руб. (остаток непогашенной задолженности - 16 725 руб.), 04.03.2020 - на сумму 11 804 руб., 17.03.2020 - на сумму     11 541 руб.

2. НДФЛ (ОКТМО 54701000) за:

 - 1 кв. 2020 г. по срокам уплаты: 04.03.2020 - на сумму 12 112 руб. (остаток непогашенной задолженности - 7 860 руб.), 17.03.2020 - на сумму 3 172 руб., 19.03.2020 - на сумму 7 696 руб., 27.03.2020 - на сумму 4 483 руб.;

 - 2 кв. 2020 г. по срокам уплаты: 12.05.2020 - на сумму 12 024 руб.

3. Страховые взносы на ОПС за:

 - 1 кв. 2020 г. по срокам уплаты: 17.02.2020 - на сумму 34 027,84 руб., 16.03.2020 - на сумму 24 399,98 руб., 12.05.2020 - на сумму 93 445,18 руб.;

 - 2 кв. 2020 г. по сроку уплаты: 15.05.2020 - на сумму 56 811,92 руб.

4. Страховые взносы в ФФОМС за:

 - 1 кв. 2020 г. по сроку уплаты: 17.02.2020 - на сумму 7 888,28 руб., 16.03.2020 - на сумму 5 656,35 руб., 12.05.2020 - на сумму 21 662,27 руб.;

 - 2 кв. 2020 г. по сроку уплаты: 15.05.2020 - на сумму 13 170,04 руб.

5. Страховые взносы в ФСС за:

- 1 кв. 2020 г. по сроку уплаты: 17.02.2020 - на сумму 4 485,49 руб., 16.03.2020 - на сумму 3 216,36 руб., 12.05.2020 - на сумму 12 317,77 руб.;

- 2 кв. 2020 г. по сроку уплаты: 15.05.2020 - на сумму 7 488,84 руб.

Для взыскания вышеуказанной задолженности налоговым органом в соответствии со статьями 45, 69 НК РФ выставлены требования об уплате налога (страховых взносов), сбора, пени, штрафа:

-	№ 75810 от 10.07.2020 на сумму 41 492,83 руб., в том числе налог – 40 070 руб., пени - 1 422,83 руб.;

-	№ 57279 от 10.07.2020 на сумму 252 888,14 руб. (остаток непогашенной задолженности - 237 142,69 руб.), в том числе налог - 246 051,52 руб. (остаток непогашенной задолженности - 230 310,52 руб.), пени - 6 836,62 руб. (остаток непогашенной задолженности - 6 832,17 руб.);

-	№ 62886 от 21.08.2020 на сумму 255 211,78 руб. (остаток непогашенной задолженности - 255 094,78 руб.), в том числе налог - 251 175,09 руб. (остаток непогашенной задолженности - 251 058,59 руб.), пени - 4 036,19 руб.

По истечении срока, указанного в требованиях для добровольного погашения возникшей задолженности, налоговым органом были приняты решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах в банках в соответствии со ст. 46 НK РФ.

Также налоговым органом приняты решения и вынесены постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика в соответствии со ст. 47 НК РФ.

На основании представленных заявителем документов суд приходит к выводу, что ООО «Зера» отвечает признакам банкротства, установленным ст. 3 Закона о банкротстве, поскольку обязанность по уплате вышеуказанных платежей не была исполнена Обществом в течение трех месяцев с даты возникновения соответствующих обязательств. 

В частности, задолженность, просроченная свыше трех месяцев, возникла у Общества после выставления требования об уплате налога (сбора), пени, штрафа № 62886 от 21.08.2020. Срок исполнения по требованию – 06.10.2020, обязанность по уплате данных платежей не была исполнена должником в течение трех месяцев с 07.10.2020.

Учитывая наличие задолженности, просроченной свыше трех месяцев, по основному долгу более 300 000 руб. директор ООО «Зера» Овчинников П.И. обязан был обратиться с заявлением о признании должника несостоятельным (банкротом) в срок до 07.02.2021 включительно. Однако Овчинников П.И. до настоящего времени с соответствующим заявлением в арбитражный суд не обратился.

Судом установлено, что ФНС России в лице ИФНС России по г. Орлу в Арбитражный суд Орловской области 09.12.2020 было подано заявление о признании ООО «Зера» несостоятельным (банкротом). Определением Арбитражного суда Орловской области от 16.12.2020 указанное заявление было возвращено заявителю (дело №А48-10561/2020).

Кроме того, Компанией GRANUM GROUP LLC в Арбитражный суд Орловской области 25.10.2021 подано заявление о признании ООО «Зера» несостоятельным (банкротом). Определением Арбитражного суда Орловской области от 15.11.2021 указанное заявление принято к производству (дело № А48-9736/2021).

Таким образом, суд приходит к выводу, что Овчинников П.И. при наличии признаков неплатежеспособности ООО "Зера", связанных с неуплатой обязательных платежей (налогов), не выполнил обязанность по подаче в арбитражный суд заявления о признании юридического лица банкротом, чем нарушил ч. 1 ст. 9 Закона о банкротстве.

Обстоятельств, подтверждающих принятие Овчинниковым П.И. всех достаточных мер, направленных на соблюдение требований законодательства о несостоятельности (банкротстве), а также отсутствие у него реальной возможности предпринять все возможные меры, направленные на недопущение нарушений требований законодательства, судом не установлено.

Доказательства в подтверждение невиновности Овчинникова П.И. в материалах дела отсутствуют.

В нарушение статьи 65 АПК РФ Овчинниковым П.И. не представлено в материалы дела доказательств, свидетельствующих о том, что им предпринимались меры по соблюдению действующих норм.

Срок привлечения к административной ответственности, предусмотренный ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ, на момент рассмотрения дела не истек.

Частью 3 ст. 4.5 КоАП РФ установлено, что если частью 1 настоящей статьи не предусмотрен более длительный срок давности привлечения к административной ответственности, за административные правонарушения, влекущие применение административного наказания в виде дисквалификации (за исключением административных правонарушений, предусмотренных частью 6 настоящей статьи), лицо может быть привлечено к административной ответственности не позднее одного года со дня совершения административного правонарушения, за административные правонарушения, предусмотренные частью 6 настоящей статьи, - со дня вынесения решения, указанного в части 6 настоящей статьи, а при длящемся административном правонарушении - не позднее одного года со дня его обнаружения.

Обстоятельства, отягчающие административную ответственность, перечислены в статье 4.3 КоАП РФ. Одним из таких обстоятельств является повторное совершение однородного административного правонарушения, то есть совершение административного правонарушения в период, когда лицо считается подвергнутым административному наказанию в соответствии со статьей 4.6 настоящего Кодекса за совершение однородного административного правонарушения (п. 2 ч. 1 ст. 4.3 КоАП РФ).

Согласно п. 19.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" при применении указанной нормы судам предложено учитывать, что однородными считаются правонарушения, ответственность за совершение которых предусмотрена одной статьей Особенной части КоАП РФ.

В силу ст. 4.6 КоАП РФ лицо, которому назначено административное наказание за совершение административного правонарушения, считается подвергнутым данному наказанию со дня вступления в законную силу постановления о назначении административного наказания до истечения одного года со дня окончания исполнения данного постановления.

Судом установлено, что Овчинников П.И. ранее привлекался к административной ответственности по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ как руководитель ООО «Зера», а именно постановлением ИФНС России по г. Орлу № 61 от 26.10.2020 Овчинников П.И. привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере 5 000 руб.

Задолженность ООО «Зера», просроченная свыше трех месяцев, возникла у Общества после выставления требования об уплате налога (сбора), пени, штрафа №22001 от 05.02.2020. Срок исполнения по требованию истек 28.02.2020.

У Овчинникова П.И. срок исполнения обязанности по подаче заявления в арбитражный суд, предусмотренный ч. 2 ст. 9 Закона о банкротстве, истек 30.06.2020. В установленные сроки руководитель должника с соответствующим заявлением в суд не обратился, дело по заявлению ООО «Зера» о признании себя несостоятельным (банкротом) не возбуждалось.

Постановление ИФНС России по г. Орлу № 61 от 26.10.2020 было направлено по следующим адресам:

-	по юридическому адресу ООО «Зера»: г. Орел, Московское шоссе, д. 137, корп. 5, пом. 187;

-	по адресу регистрации директора ООО «Зера» Овчинникова П.И.

Постановление ИФНС России по г. Орлу № 61 от 26.10.2020 о назначении административного наказания не признано незаконным в установленном порядке и вступило в законную силу 11.12.2020.

При изложенных обстоятельствах арбитражный суд считает необходимым привлечь директора ООО "Зера" Овчинникова П.И. к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Привлечь руководителя Общества с ограниченной ответственностью "ЗерА" (Орловская область, г. Орёл, Московское шоссе, д. 137, корп. 5, пом. 187; ОГРН 1165749059772, ИНН 5754024002) Овчинникова Павла Валерьевича (адрес регистрации: г. Орел, ул. Тургенева, д. 41, кв. 17, ИНН 575306167847, дата рождения: 02.04.1984, место рождения: г. Орел) к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд (г. Воронеж) через Арбитражный суд Орловской области в течение десяти дней с момента его принятия.

Судья 		       			                          	                  Е.В. Клименко