АРБИТРАЖНЫЙ СУД ИВАНОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Б.Хмельницкого, 59-б, г.Иваново, 153022

тел/факс (4932) 42-96-65, http://ivanovo.arbitr.ru, е-mail: info@ivanovo.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Дело № А17-1863/2019

18 апреля 2019 года

г. Иваново

Резолютивная часть решения объявлена 18 февраля 2019 года

Арбитражный суд Ивановской области в составе судьи Калиничевой М.С., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, рассмотрев в открытом судебном  заседании дело по заявлению

Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Ивановской области (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) о привлечении руководителя ООО «Домашний клуб» ФИО2 (ИНН: 

<

***>) к административной ответственности по части  5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

при участии в судебном заседании представителей:

от Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 5 по Ивановской области -   ФИО3 на основании доверенности  от 11.04.2019,  

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 5 по Ивановской области (далее – Инспекция, налоговый орган, заявитель) обратилась в Арбитражный суд Ивановской области с заявлением о привлечении  к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ)  руководителя ООО «Домашний клуб» (далее - Общество) ФИО2. 

В обоснование заявленных требований Инспекция указала, что руководитель ООО «Домашний клуб» ФИО2, ранее привлеченный к административной ответственности по части 5 статьи 14.13 КоАП РФ Постановлением налогового органа по делу об административном правонарушении № 8 от 20.10.2017, вступившим в законную силу 19.12.2017, не исполнил предусмотренную статьей 9 Федерального закона   от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее -  Закон о банкротстве, Закон № 127-ФЗ)  обязанность  по обращению в срок  не позднее 18.05.2018 в арбитражный суд  с заявлением о признании ООО «Домашний  клуб» несостоятельным (банкротом) в связи с наличием по состоянию на 18.04.2018  просроченной   свыше трех  месяцев задолженности  по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское  страхование,  задолженности по  налогу на доходы физических лиц  за  4 квартал 2017 года  в общей  сумме, превышающей 300 000 рублей. 

Руководитель ООО «Домашний клуб» ФИО2 в силу статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации признан судом надлежащим образом извещенным  о  времени и месте  рассмотрения дела. В  судебное заседание ФИО2 не явился,  отзыв не представил. Согласно положениям статей  136, 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие ФИО2 

Заслушав заявителя, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, суд установил следующее.

Общество с ограниченной ответственностью «Домашний клуб» (ИНН 

<

***> КПП 370301001) внесено в Единый государственный реестр юридических лиц 11.12.2007 года, основной государственный регистрационный номер 10730703001778.

Руководителем ООО «Домашний клуб» в должности генерального директора с 20.03.2017  является ФИО2.

Постановлением Межрайонной ИФНС России №5 по Ивановской области по делу об административном правонарушении от 20.10.2017 № 8 руководитель ООО «Домашний клуб» ФИО4 привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ, в связи с неисполнением обязанности предусмотренной пунктом 1 статьи 9 Закона о банкротстве по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Домашний клуб» банкротом в срок до 23.06.2017.  Вид наказания - административный штраф в размере 5000 руб. Постановление по делу об административном правонарушении №8 от 20.10.2017 было обжаловано в судебном порядке. Решением судьи Кинешемского городского суда Ивановской области по делу №12-134/2017 от 08.12.2017 Постановление от 20.10.2017 № 8 изменено в части административного наказания.  С учетом применения положений ст.4.1.1 КоАП РФ ФИО2 было назначено предупреждение.

Решение суда по делу №12-134/2017 от 08.12.2017 вступило в законную силу 19.12.2017.

29.01.2018г. ООО «Домашний клуб» сдало первичный расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года, в соответствии с которым сумма задолженности по страховым взносам  на обязательное пенсионное и медицинское  страхование, подлежащая уплате в бюджет, составила 310 115руб. 41 коп. по сроку уплаты 15.01.2018г. Сумма недоимки, просроченная свыше трех месяцев, по состоянию на 16.04.2018 составила   310 115руб. 41 коп.

27.02.2018г. ООО «Домашний клуб» сдало первичный расчет по налогу на доходы физических лиц за 4 квартал 2017 года, в соответствии с которым сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составила 85 850руб. 00 коп. по сроку уплаты 29.12.2017. Сумма недоимки, просроченная свыше трех месяцев, по состоянию на 30.03.2018 составила 85 850руб. 00 коп.

Установив, что по состоянию на 17.04.2018 размер обязательных платежей свидетельствовал о наличии признаков банкротства,  что влекло обязанность руководителя Общества ФИО2 обратиться в срок  не позднее 18.05.2018 в арбитражный суд с заявлением о признании юридического лица несостоятельным (банкротом), административный орган составил протокол об административном правонарушении № 2 от 14.03.2019 по факту неисполнения соответствующей обязанности. Протокол составлен в отсутствие  ФИО2, с соблюдением  требований ч.4.1 ст. 28.2 КоАП РФ,  о чем свидетельствует отчет об отслеживании почтового отправления уведомления о месте и времени составления протокола об административном правонарушении, направленного на адрес места жительства лица, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении.   

  На основании указанного протокола и иных материалов дела об административном правонарушении Инспекция обратилась в арбитражный суд с заявлением о привлечении руководителя ООО «Домашний клуб» ФИО2 к административной ответственности по части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

Суд считает заявление Инспекции  подлежащим удовлетворению по следующим основаниям. 

Частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за неисполнение руководителем юридического лица или индивидуальным предпринимателем обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица или индивидуального предпринимателя банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве).

Частью 5.1 указанной выше статьи установлена административная ответственность за повторное совершение лицом административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ.

Согласно пунктам 1, 2 статьи 9 Закона о банкротстве руководитель должника или индивидуальный предприниматель обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если:

- удовлетворение требований одного кредитора или нескольких кредиторов приводит к невозможности исполнения должником денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей и (или) иных платежей в полном объеме перед другими кредиторами;

- органом должника, уполномоченным в соответствии с его учредительными документами на принятие решения о ликвидации должника, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

- органом, уполномоченным собственником имущества должника - унитарного предприятия, принято решение об обращении в арбитражный суд с заявлением должника;

- обращение взыскания на имущество должника существенно осложнит или сделает невозможной хозяйственную деятельность должника;

- должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества;

- имеется не погашенная в течение более чем трех месяцев по причине недостаточности денежных средств задолженность по выплате выходных пособий, оплате труда и другим причитающимся работнику, бывшему работнику выплатам в размере и в порядке, которые устанавливаются в соответствии с трудовым законодательством;

- данным Законом о банкротстве  предусмотрены иные случаи.

Заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения одного и (или) нескольких указанных выше обстоятельств.

В соответствии со статьей 3 Закона о банкротстве юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Согласно пункту 2 статьи 33 Закона о банкротстве заявление о признании должника банкротом принимается арбитражным судом, если требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

В пункте 6 статьи 226 НК РФ установлено, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Порядок уплаты страховых взносов установлен статьей 431 НК РФ,  согласно которой  сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

Учитывая разъяснения, содержащиеся в пунктах 4, 14 Обзора судебной практики по вопросам, связанным с участием уполномоченных органов в делах о банкротстве и применяемых в этих делах процедурах банкротства, утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 20.12.2016 г., наличие задолженности по НДФЛ, не перечисленного в бюджет при удержании сумм этого налога налоговым агентом при выплате не освобожденных от налогообложения выходных пособий и (или) заработной платы, наличие задолженности по страховым взносам является основанием для возбуждения дела о банкротстве как по заявлению руководителя должника, так и по заявлению уполномоченного органа.

Из материалов дела следует, что  сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая уплате в бюджет  за 4 кв. 2017  г., составила 85850 руб. по сроку уплаты 30.03.2018. Задолженность  должника страховым взносам на обязательное пенсионное  и медицинское страхование  за 4 квартал 2017 года  составила 310115 руб. 41 коп. и, исходя из установленных сроков перечисления страховых взносов, сроком возникновения задолженности в соответствующей сумме является  16.01.2018.   

Таким образом, по  состоянию на 16.04.2018 у ООО «Домашний клуб»  сложилась  просроченная свыше трех месяцев  задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное и  медицинское  страхование  и задолженность по  налогу на доходы физических лиц   за 4 кв. 2017 года  в общей сумме более чем триста тысяч рублей. 

В нарушение требований статьи 9 Закона о банкротстве руководитель ООО  «Домашний клуб» ФИО2 не исполнил обязанность  по обращению в срок    не позднее   16.05.2018   в арбитражный суд  с заявлением о признании Общества несостоятельным (банкротом). 

Из материалов дела следует, что по состоянию на 16.05.2018 ФИО2 был привлечен  к административной ответственности по ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ  Постановлением  о назначении административного наказания  № 8 от 20.10.2017, вступившим в законную силу 19.12.2017, то есть имелся квалифицирующий признак  ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

К  дате повторного совершения правонарушения - 16.05.2018 предусмотренный ст. 4.6 КоАП РФ  срок в один год с даты вступления в силу Постановления Начальника Межрайонной ИФНС России №5 по Ивановской области №8 от 20.10.2017  (19.12.2017г.) не истек. 

С учетом изложенного, суд  приходит к выводу о наличии в бездействии руководителя ООО «Домашний клуб» признаков объективной стороны административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ.

В соответствии с частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое КоАП РФ установлена административная ответственность (статья 2.1 КоАП РФ).

В соответствии с частью 1 статьи 2.2 КоАП РФ административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия (бездействия), предвидело его вредные последствия и желало наступления таких последствий или сознательно их допускало либо относилось к ним безразлично. 

ФИО5, как руководитель ООО «Домашний клуб» подписывал бухгалтерскую и налоговую отчетность, в силу чего не мог не знать о наличии у Общества не исполненных обязательств перед бюджетом, и, будучи ранее привлеченным к административной ответственности по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ, знал об обязанности  руководителя по обращению в арбитражный суд  с заявлением о признании ООО «Домашний клуб»  несостоятельным (банкротом). 

Кроме того, письмом от 11.05.2018 №09-20/05801 Межрайонная ИФНС России №5 по Ивановской области извещала ФИО5 о том, что за Обществом числится просроченная более трех месяцев задолженность по налоговым платежам, размер которой превышает 300 000 руб.,  о необходимости исполнения руководителем должника обязанности предусмотренной п.1 ст.9 Закона о банкротстве по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании ООО «Домашний клуб» банкротом, а также об ответственности предусмотренной ч.5.1 ст. 14.13 КоАП РФ за повторное неисполнение руководителем должника указанной обязанности. Письмо получено ФИО2 24.05.2018г лично.

Данные обстоятельства свидетельствуют об умышленном совершении  руководителем ООО «Домашний клуб»  ФИО5 вменяемого правонарушения. 

С учетом данных обстоятельств суд приходит к выводу о наличии в действиях (бездействии) руководителя ООО «Домашний клуб»  ФИО5 состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ. 

С учетом характера допущенных нарушений, в отсутствие отягчающих ответственность обстоятельств,  суд считает возможным  применить минимальное наказание, предусмотренное санкцией части 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ, в виде дисквалификации сроком на шесть месяцев

Руководствуясь статьями 167-170, 205, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

1. Привлечь руководителя Общества с ограниченной ответственностью  «Домашний клуб» ФИО2 (дата рождения – 07.02.1984, место рождения – Ивановская область, г. Заволжск,  место жительства – 

<

...>, ИНН: 

<

***>)  к административной ответственности по части  5.1 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначить наказание в виде дисквалификации сроком на 6 месяцев.

2.  Решение может быть обжаловано во Второй арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня принятия в соответствии со статьями 181, 206, 257, 259 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня вступления решения в законную силу в соответствии со статьями 181, 273, 275, 276 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Жалобы подаются через Арбитражный суд Ивановской области.

 Судья                                                                                М.С. Калиничева