Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А40-30391/20-149-228

г. Москва

18 июня 2020 года

Резолютивная часть решения объявлена 15 июня 2020 года

Решение в полном объеме изготовлено 18 июня 2020 года

Арбитражный суд в составе судьи Кузина М.М.

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ООО «Элит» (115054, Москва, ул.Пионерская Б, д.40, стр.1 оф.4, ОГРН 

<

***>)

к Центральной акцизной таможне

об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении от 23.01.2020 №10009000-1769/2019

с участием:

от заявителя: не явился, извещен

от ответчика: ФИО2 (дов. от 23.12.2019 №05-23/23122)

УСТАНОВИЛ:

ООО «Элит» (далее – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением об оспаривании постановления Центральной акцизной таможни (далее – ответчик, ЦАТ) по делу об административном правонарушении от 23.01.2020 №10009000-1769/2019.

Ответчик представил отзыв и заверенные копии материалов дела об административном правонарушении, возражал против удовлетворения требований заявителя по основаниям, изложенным в отзыве и оспариваемом постановлении, со ссылкой на законность и обоснованность оспариваемого постановления, доказанность вины заявителя.

Заявитель в судебное заседание не явился, в материалах дела имеются документы, подтверждающие его надлежащее извещение о времени и месте судебного разбирательства. Суд счел возможным рассмотреть дело без участия заявителя в порядке, предусмотренном ст.156 АПК РФ.

Информация о принятии заявления к производству, движении дела, о времени и месте судебного заседания размещена арбитражным судом на официальном сайте Арбитражного суда г. Москвы в информационно -телекоммуникационной сети "Интернет", в соответствии с порядком, установленным статьей 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, выслушав доводы ответчика, оценив представленные доказательства в их совокупности и взаимосвязи, арбитражный суд считает заявленные требования не подлежащими удовлетворению на основании следующего.

В соответствии с ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого постановления.

Суд установил, что ООО «Квазар» соблюден  срок, установленный ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ на обращение в суд.

В соответствии с ч.6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значения для дела. 

Как следует из заявления, в адрес конкурсного управляющего поступило Постановление Центральной акцизной таможни от 23.01.2019 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10009000-1769/2019, согласно которому ООО «Элит» привлечено к административной ответственности по ч.4 ст. 15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 43 911 149,79 руб.

Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился в Арбитражный суд г. Москвы с настоящим заявлением.

В обоснование заявленного требования Общество указывает на нарушение процессуальных требований при производстве по делу об административном правонарушении. 

Отказывая в удовлетворении требований ООО «Элит», суд исходит из следующего.

Как следует из материалов административного дела, 28.07.2014 ООО «Элит» (Продавец) заключило контракт от 03.03.2016 №06-16 (далее - Контракт) с «COVERMAX LLP», Соединенное Королевство (Покупатель), предусматривающий продажу зерновых культур (пшеница продовольственная, ячмень, кукуруза) (далее - Товар). Сумма Контракта -10 000 000,00 долларов США. Условия поставки Товара согласовываются в дополнительных соглашениях к Контракту на каждую партию Товара.

Согласно условиям Контракта Покупатель обязуется произвести предоплату или оплату за товар путем банковского перевода на счет Продавца. По некоторым партиям возможна отсрочка платежа до окончания срока действия Контракта (в соответствии с дополнительными соглашениями к Контракту от 04.03.2016 №1, от 19.03.2016 №2, от 28.032016 №3 последняя дата расчета по Контракту - 31.12.2018). Возможна оплата в российских рублях или евро по курсу Центрального Банка России на день зачисления платежа на счет Продавца после предварительного согласования с Продавцом.

Контракт вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до 31.12.2018.

В филиале ПАО «Сбербанк России» - Ставропольское отделение № 5230 Продавцом был оформлен паспорт сделки № 16030012/1481/1426/1/1 от 04.03.2016.

Материалами дела установлено, что в рамках исполнения условий Контракта в адрес Покупателя Продавцом был отгружен Товар по декларациям на товары №10801050/130316/0000035 (469 179,00 долларов США), №10801050/220316/0000038 (480 994,37 долларов США), №10801050/080416/0000045 (597 987,65 долларов США) на общую сумму 1 548 161,02 долларов США. 

Фактический вывоз Товара по указанным декларациям на товары подтвержден данными информационной базы данных системы контроля фактического вывоза товаров. 

Денежные средства за отгруженный Товар были перечислены 15.04.2016 в сумме 600 411,79 евро, сумма операции в валюте Контракта (доллар США) на день зачисления платежа - 675 342,95 долларов США. Осуществление указанного платежа подтверждается ведомостью банковского контроля (ВБК) - дата расчета 15.04.2019, справкой о валютных операциях от 15.04.2016, выпиской по операциям на счете организации за период с 30.05.2014 по 19.04.2019, представленными банком ПАО «Сбербанк России».

Денежные средства в сумме 872 818,07 долларов США на банковский счет ООО «Элит» от Покупателя за отгруженный Товар не поступили.

Установленный контрактом предельный срок получения на банковский счет Продавца денежных средств за поставленный товар - 31.12.2018 (дата завершения обязательств по контракту), который является выходным днем.

Согласно ст. 193 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) и п. 3 ст. 4.8 КоАП РФ срок, исчисляемый днями, истекает в последний день установленного срока. Если окончание срока, исчисляемого днями, приходится на нерабочий день, последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день.

Таким образом, последним днем срока исполнения обязательств по получению на банковский счет ООО «Элит» денежных средств за поставленный товар является 09.01.2019.

На основании вышеизложенного установлено, что ООО «Элит» нарушило валютное законодательство Российской Федерации, выразившееся в неполучении от нерезидента на свой банковский счет в уполномоченном банке валютной выручки в сумме 872 818,07 долларов США, причитающейся в соответствии с условиями контракта от 03.03.2016 №06-16, за переданный нерезиденту товар, тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

По факту выявленного нарушения Центральной акцизной таможней возбуждено дело об административном правонарушении.

Письмом ИФНС по г. Белгороду от 28.03.2019 № 05-18/10043@ (на исх. Белгородской таможни от 28-16/5155 от 07.03.2019) направлена выписка из ЕГРЮЛ в отношении ООО «Элит», из которой следует, что на основании решения Арбитражного суда города Москвы от 19.02.2019 по делу №А40-114946/2018-103-101Б ООО «Элит» признано несостоятельным (банкротом), утвержден конкурсный управляющий ФИО3, который зарегистрирован по адресу ул. Тухачевского, дом 9, корпус А, квартира 6, г. Ставрополь, Ставропольский край, 355040, адрес конкурсного управляющего для корреспонденции: ул. Горького, 42, офис 8, 

<

...>.

Таким образом, до возбуждения дела об административном правонарушении Белгородская таможня располагала сведениями о юридическом адресе ООО «Элит», а также сведениями об адресе конкурсного управляющего ООО «Элит».

В соответствии с ч. 3 ст. 28.2 КоАП РФ при составлении протокола об административном правонарушении физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, а также иным участникам производства по делу разъясняются их права и обязанности, предусмотренные КоАП РФ, о чем делается запись в протоколе.

Согласно ч. 4 ст. 28.2 КоАП РФ  физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении которых возбуждено дело об административном правонарушении, должна быть предоставлена возможность ознакомления с протоколом об административном правонарушении. Указанные лица вправе представить объяснения и замечания по содержанию протокола, которые прилагаются к протоколу.

Положениями ч. 4.1 ст. 28.2 КоАП РФ  определено, что в случае неявки физического лица, или законного представителя физического лица, или законного представителя юридического лица, в отношении которых ведется производство по делу об административном правонарушении, если они извещены в установленном порядке, протокол об административном правонарушении составляется в их отсутствие. Копия протокола об административном правонарушении направляется лицу, в отношении которого он составлен, в течение трех дней со дня составления указанного протокола.

С целью обеспечения реализации прав законного представителя Заявителя, предусмотренных ст. 25.1 КоАП РФ, в адрес конкурсного управляющего ООО «Элит» ФИО3 Белгородской таможней направлены телетайпограммы от 27.11.2019 о необходимости участия 06.12.2019 в возбуждении дела об административном правонарушении (составление протокола об административном правонарушении). Указанные телетайпограммы направлены также по юридическому адресу ООО «Элит» (ул. Пионерская Б, д. 40, стр. 1, офис 4, Москва, 115054) и адресу конкурсного управляющего ООО «Элит» ФИО3 (ул. Горького, 42, офис 8, 

<

...>).

Согласно отчетов о доставке телетайпограмма, направленная по юридическому адресу ООО «Элит», не доставлена по причине выбытия адресата, телетайпограмма, направленная по адресу проживания конкурсного управляющего ООО «Элит» ФИО3 не доставлена, квартира закрыта, за телетайпрограммой никто не является, телетайпограмма, направленная по адресу ул. Горького, 42, офис 8, 

<

...>, вручена охраннику Каморнему.

06.12.2019 в отсутствие надлежащим образом извещенного представителя ООО «Элит» был составлен протокол об административном правонарушении №10101000-3059/2019.

По юридическому адресу ООО «Элит» (ул. Пионерская Б, д. 40, стр. 1. офис 4, Москва, 115054) и адресу конкурсного управляющего ООО «Элит» ФИО3 (ул. Горького, 42, офис 8, 

<

...>) Центральной акцизной таможней направлены письма от 26.12.2019 № № 23-15/23496, 23-15/23495, соответственно, о необходимости участия 23.01.2020 в рассмотрении дела об административном правонарушении (вынесении постановления).

Согласно отчета об отслеживании отправления с почтовым идентификатором 80090642544730 письмо ЦАТ от 26.12.2019 № 23-15/23495, направленное по адресу конкурсного управляющего ООО «Элит» ФИО3 (ул. Горького, 42, офис 8, 

<

...>), вручено получателю 06.01.2020.

Также по юридическому адресу ООО «Элит» и адресу конкурсного управляющего ФИО3 для необходимости участия в рассмотрении дела об административном правонарушении 23.01.2020 направлены телеграммы. Согласно уведомлению телеграфа почты России 054/9404 34 15/01 телеграмма, поданная по квитанции 240/201 14/01 в адрес ООО «Элит», не доставлена, адресат выбыл, адрес неизвестен. Согласно уведомлению телеграфа почты России телеграмма 604/38 34 15/01, поданная по квитанции 240/301 14/01 в адрес конкурсного управляющего ООО «Элит» ((ул. Горького, 42, офис 8, 

<

...>) вручена 15.01.20120 управляющему ФИО3 лично.

По результатам рассмотрения материалов дела об административном правонарушении в отсутствие надлежащим образом извещенного представителя Заявителя было вынесено постановление от 23.01.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10009000-1769/2019, согласно которому ООО «Элит» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ и Обществу назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 43 911 149,79 руб.

Проверив порядок привлечения заявителя к административной ответственности, суд считает, что положения 25.1, 28.2, 29.7 КоАП РФ соблюдены административным органом. 

Суд отмечает, что ООО «Элит», являясь юридическим лицом, обязано в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», принять все зависящие от него меры для обеспечения возможности получения корреспонденции по своему действительному адресу. Не исполнившее данную обязанность Общество, не проявивший должную степень осмотрительности и не обеспечивший получение поступающей по месту его регистрации почтовой корреспонденции должностное лицо самостоятельно несет риск наступления неблагоприятных последствий своего бездействия.

Так, согласно разъяснениям, содержащимся в абзаце 2 пункта 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 №61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридических лиц», юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, поступивших по его адресу, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц.

Юридически значимое сообщение, адресованное юридическому лицу, направляется по адресу, указанному соответственно в едином государственном реестре юридических лиц либо по адресу, указанному самим юридическим лицом.

Таким образом, Белгородской таможней и Центральной акцизной таможней приняты необходимые и достаточные меры для извещения ООО «Элит» и его конкурсного управляющего о дате, времени и месте составления настоящего постановления в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными ст. 28.2 КоАП РФ.

Согласно п. 24.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» надлежит иметь в виду, что не могут считаться не извещенными лица, отказавшиеся от получения направленных материалов или не явившиеся за их получением, несмотря на почтовое извещение (при наличии соответствующих доказательств).

Таким образом, нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10, судом не установлено. 

Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком соблюдены.

Частью 4 ст. 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ, образует невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Исходя из п. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено названным Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 4 ст. 19 Закона №173-ФЗ установлено, что резидент признается исполнившим обязанность, предусмотренную п. 1 ч. 1 ст. 19 Закона №173-ФЗ, в случае, если он обеспечил получение на свои банковские счета страховой выплаты по договору страхования рисков неисполнения нерезидентом обязательств по внешнеторговому договору (контракту) в порядке и сроки, которые предусмотрены договором страхования, при наступлении страхового случая.

На основании ст. 25 Закона №173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Из приведенных норм следует, что срок поступления валютной выручки зависит от установленного сторонами в контракте срока оплаты товара (работ, услуг), а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках валютного регулирования.

Заявитель, вступая в правоотношения, регулируемые валютным законодательством РФ, был обязан не только знать о существовании соответствующих обязанностей и требований, предусмотренных законодательством РФ, но должным образом и в полном объеме обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона.

Согласно ст. 2.1 КоАП РФ  юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых КоАП РФ или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

По смыслу ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ под всеми зависящими от юридического лица мерами по соблюдению требований российского законодательства понимаются такие его действия, которые свидетельствуют о стремлении юридического лица исполнить возложенные на него обязанности и не допустить совершения административного правонарушения.

В ходе производства по делу доказательств невозможности выполнения ООО «Элит» в установленный срок обязанности по получению от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторгового контракта за переданные нерезиденту товары, в силу наличия чрезвычайных событий и обстоятельств, которые Общество и его законный представитель не могли предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени осмотрительности, которая от них требовалась, не получено.

Исходя из вышеизложенного, ООО «Элит» не предприняло зависящие от него меры по получению на свои банковские счета валюты США в сумме 872 818,07 долларов США (в эквиваленте на дату совершения административного правонарушения - 58 548 199, 73 рублей Российской Федерации, курс доллара США на 10.01.2019 составил 67,0795 рубля), и тем самым не выполнило требования п.1 ч.1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», то есть совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч. 4 ст. 15.25 КоАП России.

Факт невыполнения Резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, подтверждают следующие документы: копией Контракта от 03.03.2016 № 06-16, копией ПС № 16030012/1481/1426/1/1 от 04.03.2016, копия ВБК, справкой о валютных операциях от 15.04.2016, выпиской по операциям на счете организации, и другими документами, приобщенными к материалам настоящего дела.

Проверив расчет суммы штрафа, представленный ответчиком, суд признает его соответствующим фактическим обстоятельствам дела и произведенным верно.

Учитывая, что наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела, сроки и порядок привлечения Общества к административной ответственности административным органом соблюдены, размер ответственности административным органом определен с учетом правил, определенных статьей 4.1 КоАП РФ, а также учитывая, что оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и оценки допущенного Обществом правонарушения, как малозначительного с учетом положений пунктов 18, 18.1 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10, не усматривается, Арбитражный суд города Москвы не находит оснований для удовлетворения требования заявителя о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления.

В соответствии с частью 3 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

Доводы заявителя не могут быть приняты во внимание, как противоречащие материалам дел об административном правонарушении, и направленные на уклонение ООО «Элит» от административной ответственности.

Согласно ч. 4 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Руководствуясь ст. ст. 167-170, 176, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявления ООО «Элит» (115054, Москва, ул.Пионерская Б, д.40, стр.1 оф.4, ОГРН 

<

***>) о признании незаконным и отмене постановления Центральной акцизной таможне от 23.01.2020 №10009000-1769/2019 о привлечении к административной ответственности по ч.4 ст.15.25 КоАП РФ – отказать.

Решение может быть обжаловано в течение десяти дней с даты принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья                                                                                                         М.М. Кузин