ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А72-2461/2023

16 декабря 2024 года

г. Ульяновск

 

Резолютивная часть решения объявлена 02 декабря 2024 года

В полном объеме решение изготовлено 16 декабря 2024 года

Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи Тронькиной О.Ю.,

при ведении протокола судебного заседания до и после перерыва секретарем судебного заседания Крыловой О.А.,

рассмотрев в  открытом судебном заседании дело по заявлению 

Федеральной налоговой службы России в лице Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области

к Обществу с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» (ИНН: 

<

***>, ОГРН: 

<

***>, юридический адрес: 432017, 

<

...>)

о признании несостоятельным (банкротом),

заинтересованные лица: 

- ФИО1;

- Ульяновский областной фонд защиты прав граждан-участников долевого строительства (ИНН: 

<

***>);

- Публично-правовая компания "Фонд развития территорий" (ИНН: 

<

***>);

- Министерство жилищно-коммунального хозяйства и строительства Ульяновской области (ИНН: 

<

***>);

- Общество с ограниченной ответственностью "Специализированный застройщик "Акварель" (ИНН: 

<

***>);

при участии в судебном заседании:

от ФНС – до и после перерыва – ФИО2 удостоверение, доверенность; ФИО3, удостоверение, доверенность;

от ООО «Инвестспецстрой» – до и после перерыва – ФИО4, паспорт, доверенность;

от иных лиц, участвующих в деле – до и после перерыва – явка представителей не обеспечена, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом в соответствии с положениями статьи 123 АПК РФ, в том числе публично, путем размещения информации на сайте Арбитражного суда Ульяновской области: http://ulyanovsk.arbitr.ru;

УСТАНОВИЛ:

03.03.2023, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в Арбитражный суд Ульяновской области поступило заявление Федеральной налоговой службы России в лице Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области о признании Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» (далее – должник) несостоятельным (банкротом), которым просят суд:

1. Признать ООО "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ" ИНН 

<

***> несостоятельным (банкротом) и открыть в отношении него процедуру конкурсного производства;

2. Включить ФНС России во вторую очередь реестра требований кредиторов с суммой 1 154,09 руб.

3. Включить ФНС России в третью очередь реестра требований кредиторов с суммой 607 968 110,58 руб., из нее: 346 469 175,08 руб. – основной долг; 218 263 607,50 руб. - пени;  43 235 328,00 руб. – штраф;

4. Назначить арбитражного управляющего из числа членов Ассоциация арбитражных управляющих саморегулируемая организация "Центральное агентство арбитражных управляющих", 119017, 

<

...>.

Определением суда от 06.03.2023 указанное заявление оставлено без движения в связи с нарушением процессуальных требований, предусмотренных законодательством. 

Обстоятельства, послужившие основанием для оставления заявления без движения, устранены заявителем 09.03.2023. 

Определением суда от 16.03.2023 заявление уполномоченного органа о признании Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» несостоятельным (банкротом) принято к производству; назначено судебное заседание.

22.03.2023, посредством передачи электронного сообщения, в суд от УФНС по Ульяновской области поступила расширенная выписка из ЕГРЮЛ на должника (с указанием данных на руководителя  и участников организации).

24.03.2023, посредством передачи электронного сообщения, в суд от Филиала ППК «Роскадастр» по Ульяновской области, во исполнение определения суда от 16.03.2023, поступили выписки из ЕГРН о наличии зарегистрированных прав на имущество в отношении должника. 

27.03.2023, посредством передачи электронного сообщения, в суд от Главного управления Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий по Ульяновской области, во исполнение определения суда от 16.03.2023, поступили сведения об отсутствии зарегистрированных прав на имущество.

31.03.2023, посредством системы  web-сервис "Мой арбитр", от Ассоциации арбитражных управляющих саморегулируемая организация "Центральное агентство арбитражных управляющих" поступили сведения о кандидатуре арбитражного управляющего ФИО5 и информация о соответствии ее требованиям ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

03.04.2023, посредством передачи электронного сообщения, в суд от УФНС по Ульяновской области поступила расширенная выписка из ЕГРЮЛ на должника.

05.04.2023, посредством передачи электронного сообщения, в суд от АО «Имущественная Корпорация Ульяновской области», во исполнение определения суда от 16.03.2023, поступили сведения об отсутствии зарегистрированных прав на имущество.

18.04.2023, посредством почтовой связи, в суд от Управления ГИБДД УМВД России по Ульяновской области, во исполнение определения суда от 16.03.2023, поступили сведения об отсутствии зарегистрированных прав на имущество.

25.04.2023, посредством почтовой связи, в суд от Министерства имущественных отношений и архитектуры Ульяновской области, во исполнение определения суда от 16.03.2023, поступили сведения об отсутствии зарегистрированных прав на имущество.

Определением суда от 15.05.2023 к участию в деле в качестве заинтересованного лица суд привлек участника ООО «Инвестспецстрой» ФИО1.

Определением суда от 28.06.2023 к участию в деле в качестве заинтересованных лиц привлечены: Ульяновский областной фонд защиты прав граждан-участников долевого строительства, Публично-правовая компания "Фонд развития территорий", Министерство жилищно-коммунального хозяйства и строительства Ульяновской области.

10.07.2023, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от заинтересованного лица Министерства жилищно-коммунального хозяйства и строительства Ульяновской области поступили письменные пояснения, во исполнение определения суда от 28.06.2023; сообщают, что сведения о наличии/отсутствии в едином реестре застройщиков данных о должнике Общество с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой», юридический адрес которого 432017, 

<

...> а, офис 27 отсутствуют.

12.07.2023, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от заинтересованного лица Ульяновского областного фонда защиты прав граждан-участников долевого строительства поступил отзыв на заявление; сообщают, что сведениями является ли ООО «Инвестспецстрой» застройщиком, а также о наличии в ведении ООО «Инвестспецстрой» проблемных и незавершенных строительством многоквартирных домов и(или) относящихся к таким домам объектов социально-культурного, коммунально-бытового назначения, Фонд не располагает; считают, что в связи с отсутствием подлежащих правовой защите прав и обязанностей граждан-участников долевого строительства, возникших при осуществлении жилищного строительства с привлечением средств участников долевого строительства, Ульяновский областной фонд защиты прав граждан-участников долевого строительства не является заинтересованным лицом по данному делу; судебное заседание просят провести в отсутствие представителя.

19.07.2023, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от  налогового органа поступили дополнительные пояснения к судебному заседанию.

Определением суда от 03.11.2023 (резолютивная часть определения объявлена 31.10.2023) производство по делу № А72-2461/2023 приостановлено до вступления в законную силу судебного акта по делу № А72-12759/2021.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 21.12.2023 (резолютивная часть решения объявлена 14.12.2023) по делу № А72-12759/2021 заявленные требования удовлетворены частично; признано недействительным Решение, вынесенное ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска № 712 от 20.02.2021 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части налога на прибыль и налога на добавленную стоимость, а так же соответствующих сумм пени и штрафов по пунктам 2.1.2., 2.1.4., 2.1.6, 2.2.1., 2.2.2. оспариваемого решения; в остальной части заявленные требования оставлены без удовлетворения.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 22.12.2023 по делу № А72-12759/2021 исправлена опечатка, допущенная при изготовлении резолютивной части решения от 14.12.2023 (полный текст решения изготовлен 21.12.2023), в четвертом абзаце вместо "2.1.2., 2.1.4., 2.1.6, 2.2.1., 2.2.2." принято читать "2.1.3., 2.1.4., 2.1.6., 2.2.1., 2.2.2., за исключением начислений произведенных в подпунктах 2.1.4.1., 2.1.4.2, 2.1.4.3,  2.1.6.1., 2.1.6.2,  2.1.6.3.".

Дополнительным решением Арбитражного суда Ульяновской области от 25.01.2024 (резолютивная часть дополнительного решения объявлена 18.01.2024) заявленные требования удовлетворены; признано недействительным Решение, вынесенное ИФНС России по Ленинскому району г. Ульяновска № 712 от 20.02.2021, о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начислений недоимки/переплаты по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, а так же соответствующих сумм пени и штрафов по пунктам 2.1.1., 2.1.5., 2.2.5. оспариваемого решения.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.04.2024 (резолютивная часть постановления объявлена 08.04.2024) решение Арбитражного суда Ульяновской области от 21.12.2023 по делу № А72- 12759/2021 и дополнительное решение Арбитражного суда Ульяновской области от 25.01.2024 по делу № А72-12759/2021 оставлены без изменения, а апелляционные жалобы Общества с ограниченной ответственностью "Инвестспецстрой" и УФНС России по Ульяновской области оставлены без удовлетворения.

24.04.2024, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от Федеральной налоговой службы России в лице Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области поступило ходатайство о возобновлении производства по настоящему делу.

Определением суда от 02.05.2024 ходатайство Федеральной налоговой службы России в лице Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области о возобновлении производства по делу удовлетворено; производство по делу № А72-2461/2023 возобновлено; судебное заседание отложено.

23.05.2024, посредством системы  web-сервис "Мой арбитр", от Ассоциации арбитражных управляющих саморегулируемая организация "Центральное агентство арбитражных управляющих" поступили сведения о кандидатуре арбитражного управляющего ФИО5 и информация о соответствии ее требованиям ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

04.06.2024, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от ФНС поступили дополнительные пояснения к судебному заседанию, содержащие также ходатайство об уточнении заявленных требований, которыми просят суд: 

1. Признать ООО "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ" ИНН 

<

***> несостоятельным (банкротом) и открыть в отношении него процедуру конкурсного производства; 

2. Включить ФНС России в третью очередь реестра требований кредиторов с суммой 404 033 614,88 руб., из нее: 199 352 218 руб. – основной долг; 165 853 360,71 руб. - пени;  38 807 369,00 руб. – штраф; 

3. Назначить арбитражного управляющего из числа членов Ассоциация арбитражных управляющих саморегулируемая организация "Центральное агентство арбитражных управляющих", 119017, 

<

...>.

Определением суда от 04.06.2024 в порядке ст. 49 АПК РФ удовлетворено ходатайство ФНС об уточнении заявленных требований.

01.08.2024, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от ФНС поступило ходатайство о приобщении к материалам дела решения уполномоченного органа №712 от 20.02.2021.

19.08.2024, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от ФНС поступило ходатайство об истребовании документов (доказательств), в котором просят суд: оказать содействие в сборе доказательств по делу, а именно истребовать у должника ООО "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ": 

- сведения о работниках ООО «Инвестспецстрой» ИНН 

<

***>, штатное расписание, сведения о заключении трудовых договоров либо гражданско-правовых договоров с привлеченными специалистами за период с 2019 по текущую дату; 

- сведения о выплатах заработной платы и/или вознаграждения за период с 2019 по текущую дату; 

- договоры, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельность ООО «Инвестспецстрой» ИНН 

<

***> за прошедшие 2022, 2023 и текущий 2024 годы; 

- расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности, отраженной в бухгалтерских балансах за 2021, 2022, 2023; 

- расшифровку основных средств, отраженных в бухгалтерском балансе за 2023г.; 

- правовые основания реализации квартир ЖК Акварель; 

- какое отношение имеет ООО «Инвестспецстрой» ИНН 

<

***> к ЖК Акварель; 

- предоставить договоры долевого участия строительства, проектную документацию на квартиры ЖК Акварель; 

- предоставить сведения в рамках каких договорных отношений реализуются продажи квартир ЖК Акварель (2 очередь / ул. Сурова 1А);

- кто руководит деятельностью ООО «Инвестспецстрой» ИНН 

<

***>; 

- каким образом происходят расчеты в рамках реализации квартир ЖК Акварель; 

- кем, каким способом оплачиваются услуги представителя ФИО4 в судебных заседаниях о признании ООО «Инвестспецстрой» несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 17.09.2024 принято к рассмотрению ходатайство ФНС об истребовании документов (доказательств) у ООО «ИнвестСпецСтрой»; к участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечено Общество с ограниченной ответственностью "Специализированный застройщик "Акварель".

В соответствии с Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа  от 10.09.2024 по делу №А72-12759/2021 решение Арбитражного суда Ульяновской области от 21.12.2023 по делу № А72-12759/2021, дополнительное решение Арбитражного суда Ульяновской области от 25.01.2024, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.04.2024 по делу № А72-12759/2021 в части признания недействительным решения, вынесенного инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ульяновска № 712 от 20.02.2021 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на добавленную стоимость, а так же соответствующих сумм пени и штрафов по пунктам 2.2.1., 2.2.2., 2.2.5. решения, отменено; принят  по делу в данной части новый судебный акт. В удовлетворении требований о признании недействительным решения, вынесенного Инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району города Ульяновска № 712 от 20.02.2021 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на добавленную стоимость, а так же соответствующих сумм пени и штрафов по пунктам 2.2.1., 2.2.2., 2.2.5. решения, отказано. 

В остальной обжалуемой части Решение Арбитражного суда Ульяновской области от 21.12.2023 по делу № А72-12759/2021, дополнительное решение Арбитражного суда Ульяновской области от 25.01.2024, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.04.2024 по делу № А72-12759/2021 оставлено  без изменения.

21.10.2024, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от ФНС поступили дополнительные пояснения к судебному заседанию, содержащие также ходатайство об уточнении заявленных требований, которыми просят суд: 

1. Признать ООО "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ" ИНН 

<

***> несостоятельным (банкротом) и открыть в отношении него процедуру конкурсного производства; 

2. Включить ФНС России в третью очередь реестра требований кредиторов с суммой 605 260 100,67 руб., из нее: 343 784 037,17 руб. – основной долг; 218 263 607,50 руб. - пени; 43 212 456,00 руб. – штраф; 

3. Назначить арбитражного управляющего из числа членов Ассоциация арбитражных управляющих саморегулируемая организация "Центральное агентство арбитражных управляющих", 119017, 

<

...>.

Определением суда от 21.10.2024 удовлетворено ходатайство уполномоченного органа об уточнении заявленных требований; судебное заседание отложено по ходатайствам представителей ООО «Инвестспецстрой» и ООО «СЗ «Акварель».

18.11.2024, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от ФНС поступили возражения на отзыв; указывают, что Должник в качестве обеспечения мирового соглашения, по состоянию на 13.11.2024, документы не предоставил; кроме того, уполномоченный орган не согласен с выводами представителя ООО "Инвестспецстрой" (ИНН 

<

***>) о сумме задолженности; возражают относительно ходатайства о прекращении производства по делу о банкротстве должника.

19.11.2024, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от ООО «СЗ «Акварель» поступило ходатайство об отложении судебного заседания для представления дополнительных документов в материалы дела.

В судебном заседании 19.11.2024 представитель ООО «Инвестспецстрой» возражала относительно удовлетворения заявления ФНС; дала пояснения по существу спора; заявила ходатайство об отложении судебного заседания, в связи с обсуждением условий заключения мирового соглашения.

Представители ФНС заявление поддержали; возражали относительно отложения судебного заседания; заявили ходатайство об объявлении перерыва в судебном заседании; заявили ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительных документов.

Суд удовлетворил ходатайство представителей ФНС о приобщении к материалам дела дополнительных документов в порядке статей 65, 159 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.  

Суд оставил ходатайство представителя ООО «Инвестспецстрой» об отложении судебного заседания без удовлетворения, ввиду отсутствия процессуальных оснований для его удовлетворения.

Суд удовлетворил ходатайство представителей ФНС об объявлении перерыва в судебном заседании.

В судебном заседании в порядке ст. 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв до 02.12.2024 до 13 час. 30 мин. (местное время, МСК + 1 час), о чем вынесено протокольное определение.

Сведения о месте и времени продолжения судебного заседания размещены на официальном сайте Арбитражного суда Ульяновской области в сети Интернет по адресу: www.ulyanovsk.arbitr.ru.

02.12.2024, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от ФНС поступили возражения в части заключения мирового соглашения на момент рассмотрения обоснованности заявления; указывают, что Должник в качестве обеспечения мирового соглашения, по состоянию на 29.11.2024, документы не предоставлял, так же намерения не были сообщены и в устной форме. Кроме того, представитель должника предоставляет позицию лишь перед судебным заседанием, а так же во время него; на заявленных требованиях настаивают в полном объеме.

После перерыва судебное заседание продолжено 02.12.2024.

В судебном заседании после перерыва представитель ООО «Инвестспецстрой» возражала относительно удовлетворения заявления ФНС; дала пояснения по существу спора; представила на обозрение суда выписки на недвижимое имущество в отношении ФИО1

Суд после обозрения вернул документы по принадлежности.

Представители ФНС заявление поддержали; дополнительных пояснений и ходатайств не имели. 

Иные лица, участвующие в деле, явку представителей в судебное заседание как до, так и после перерыва не обеспечили, извещены надлежащим образом. 

Согласно статье 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации неявка лиц, участвующих в рассмотрении дела и надлежащим образом уведомленных о месте и времени судебного разбирательства, не является препятствием для рассмотрения спора, дело рассматривается в отсутствие сторон по имеющимся в деле документам.

Рассмотрев ходатайства  Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» и Общества с ограниченной ответственностью "Специализированный застройщик "Акварель" об отложении судебного заседания, суд не находит процессуальных оснований для их удовлетворения и считает необходимым рассмотреть заявленные требования по существу в настоящем судебном заседании.

Возражения по кандидатуре арбитражного управляющего ФИО5, члена Ассоциации арбитражных управляющих  саморегулируемой организации «Центральное агентство арбитражных управляющих», в суд не поступили.

Изучив материалы дела, суд считает заявление о признании Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» (ИНН: 

<

***>, ОГРН: 

<

***>) несостоятельным должником (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства отсутствующего должника подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц от 21.03.2023 ООО «Инвестспецстрой» зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 

<

***>, состоит на налоговом учете в Управлении Федеральной налоговой службы по Ульяновской области, идентификационный номер налогоплательщика 

<

***>. Лицом, имеющим право действовать от имени Общества без доверенности, а также, единственным учредителем, является директор Общества – ФИО1.

Банкротство отсутствующего должника осуществляется в соответствии с особенностями, установленными параграфом 2 главы XI Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве).

Заявление о признании отсутствующего должника банкротом подается уполномоченным органом только при наличии средств, необходимых для финансирования процедур, применяемых в деле о банкротстве (пункт 2 статьи 227 Закона о банкротстве).

Согласно статье 230 Закон о банкротстве положения, предусмотренные параграфом 2 главы XI настоящего Закона, применяются также в случае, если имущество должника - юридического лица заведомо не позволяет покрыть судебные расходы в связи с делом о банкротстве или если в течение последних двенадцати месяцев до даты подачи заявления о признании должника банкротом не проводились операции по банковским счетам должника, а также при наличии иных признаков, свидетельствующих об отсутствии предпринимательской или иной деятельности должника.

В данном случае, при обращении с заявлением о признании должника банкротом по упрощенной процедуре как отсутствующего должника уполномоченный орган представил доказательства наличия оснований, позволяющих в соответствии со статьей 230 Закона о банкротстве рассмотреть дело о банкротстве по правилам отсутствующего должника.

В обоснование заявленного требования о признании ООО «Инвестспецстрой» несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника уполномоченный орган ссылается на то, что в соответствии с действующим законодательством уполномоченным органом принят весь комплекс мер принудительного взыскания задолженности; должник и его имущество отсутствуют по адресу регистрации.

В пункте 4 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 20.12.2006 № 67 «О некоторых вопросах практики применения положений законодательства о банкротстве отсутствующих должников и прекращении недействующих юридических лиц» разъяснено, что при обращении в арбитражный суд с требованием о признании банкротом отсутствующего должника уполномоченный орган представляет суду доказательства, обосновывающие вероятность обнаружения в достаточном объеме имущества, за счет которого могут быть покрыты расходы по делу о банкротстве, а также полностью или частично погашена задолженность по обязательным платежам и денежным обязательствам перед публично-правовым образованием, от имени которого выступает уполномоченный орган.

В качестве доказательств, в частности, могут рассматриваться ответы компетентных органов, осуществляющих учет транспортных средств, регистрацию прав на недвижимое имущество по месту нахождения должника, на соответствующие запросы; иные документы, полученные в ходе проведения налоговым органом или службой судебных приставов-исполнителей действий по поиску имущества должника, на которое может быть обращено взыскание. В том случае, если права должника на имущество не оформлены в установленном порядке, уполномоченный орган может доказать, что оно принадлежит должнику и права на это имущество могут быть оформлены в процедуре банкротства для целей обращения на него взыскания.

31.03.2022 должником представлена бухгалтерская отчетность за 2021 год, со следующими показателями: основные средства – 70 193 тыс. руб., запасы – 9 тыс. руб., дебиторская задолженность – 8 854 тыс. руб., денежные средства – 15 тыс. руб., кредиторская задолженность – 11 579 тыс. руб.

23.03.2023 должником представлена бухгалтерская отчетность за 2022 год, активы должника составляют – 85 112 000 руб., основные средства – 70 193 000 руб., денежные средства – 15 000 руб., кредиторская задолженность – 11 579 000 руб., дебиторская задолженность – 8 854 000 руб., запасы – 9 000 рублей. 

28.03.2024 должником представлена бухгалтерская отчетность за 2023 год, со следующими показателями: основные средства –70 193 тыс. руб., запасы – 9 тыс. руб., дебиторская задолженность – 8 854 тыс. руб., денежные средства – 15 тыс. руб., кредиторская задолженность – 11 579 тыс. руб.

Согласно пояснениям налогового органа, данные бухгалтерского баланса остаются неизменными с 2020 года.

Согласно данным расчета по страховым взносам за 12 месяцев 2022 год численность сотрудников составляет 0 человек.

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2024 года предоставлен с нулевыми показателями (численность - 0 человек).

Согласно ответам регистрирующих органов, движимое или недвижимое имущество в собственности должника отсутствует.

Согласно данным налогового органа у должника отсутствуют открытые расчетные счета с 06.12.2023.

Также, из пояснений налогового органа следует, что последняя операция на счетах 05.07.2021. Остаток денежных средств на счетах на 15.02.2023 составляет 0 тыс. руб. Согласно выписок по операциям на счетах за период с 09.01.2020 по 05.07.2021 последнее поступление денежных средств от ведения финансово-хозяйственной деятельности осуществлено 24.02.2021 в сумме 7 791,65 руб. с назначением платежа «Возврат положительного остатка по договору 337482 от 01.03.18 сумма 7791-65 в т.ч. НДС (20%) 1298-61».

Кроме того, налоговый орган указывает следующее:

«…При проведении анализа данных выписок, а также фактов отчуждения должником имущества в предшествующие три года, выявлено основание для признания недействительной сделки, а именно:

- 15.04.2020 осуществлено отчуждение транспортного средства марки УАЗ 390945, XTT390945H1219226, 2017 г.в.. Новым правообладателем является ФИО6 (ИНН 

<

***>). Цена сделки 300 000 руб. Согласно полученному ответу из УМВД России по Ульяновской области (ответ №10/19121 от 16.06.2020): договор купли продажи-автомобиля от 15.01.2020, предмет договора - Покупатель (ФИО6) обязуется принять и оплатить, а Продавец (ООО "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ") обязуется передать в собственность транспортное средство УАЗ 390945, XTT390945H1219226. Цена 300 000 руб. Лицо подписавшее договор – генеральный директор ФИО1. 

ФИО6 представлен акт сверки взаимных расчетов за период: 2020, согласно которому оплата за приобретенное транспортное средство произведена 20.03.2020 в сумме 300 000 руб., задолженность отсутствует. При этом денежные средства по расчетному счету от ФИО6 не поступали. 

ФИО6 (ИНН 

<

***>) является супругой ФИО1 (ответ Агентства ЗАГС от 12.05.2020 № 4095). 

- 15.04.2020 осуществлено отчуждение транспортного средства марки ФОЛЬКСВАГЕН ТУАРЕГ, WVGZZZCRZJD010657, 2018 г.в. Согласно полученным сведениям транспортное средство находилось в лизинге. Новым лизингополучателем является ООО "СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ" ИНН 

<

***>. Цена сделки 4 790 000 руб. Оплата по расчетному счету отсутствует. Договор о замене стороны в обязательстве №01513-КЗН-19-Ц от 01.04.2020. Согласно условиям договора ООО "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ" (лизингополучатель) передает с согласия Лизингодателя (ООО «Альфамобиль»), а ООО «Строительная компания «Инвестспецстрой» принимает все права и обязанности Лизингополучателя по договору внутреннего лизинга №01513-КЗН-19-Л от 14.02.2019, заключенному между ООО "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ" и ООО «Альфамобиль», в том объеме и на тех условиях, которые существуют к моменту заключения настоящего договора, в том числе по уплате лизинговых платежей и выкупной цены, а также задолженности в рамках договора лизинга. Предмет лизинга - ФОЛЬКСВАГЕН ТУАРЕГ WVGZZZCRZJD010657. 30.03.2021 транспортное средство реализовано ФИО7 ИНН 

<

***>. Цена сделки 1200 руб. 

Согласно ответу из Агентства ЗАГС (письмо от 12.05.2020 №4095) место рождения ФИО7 и ФИО1: Азербайджанская ССР, НКАО, г.Степанакерт. 

По данным налогового органа, ФИО7 и ФИО1 имеют единый адрес регистрации 432073, Ульяновская обл., Ульяновск г, отрадная ул,3,,125. На основании полученных данных можно сделать вывод об их взаимозависимости. 

- 15.04.2020 осуществлено отчуждение транспортного средства марки ФОЛЬКСВАГЕН ТИГУАН XW8ZZZ5NZKG232829, 2019г.в. Согласно полученным сведениям транспортное средство находилось в лизинге. Новым лизингополучателем является ООО "СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ" ИНН 

<

***>. Договор о замене стороны в обязательстве 711-КЗН-19-Ц от 01.04.2020. Согласно условиям договора ООО "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ" (лизингополучатель) передает с согласия Лизингодателя (ООО «Альфамобиль»), а ООО «Строительная компания «Инвестспецстрой» принимает все права и обязанности Лизингополучателя по договору внутреннего лизинга №07711-КЗН-19-Л от 06.06.2019, заключенному между ООО "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ" и ООО «Альфамобиль», в том объеме и на тех условиях, которые существуют к моменту заключения настоящего договора, в том числе по уплате лизинговых платежей и выкупной цены, а также задолженности в рамках договора лизинга. Предмет лизинга - ФОЛЬКСВАГЕН ТИГУАН, XW8ZZZ5NZKG232829. С 27.06.2020 Новый собственник - ФИО8 (ИНН 

<

***>). Цена сделки 1200 руб. 

Согласно сведениям налогового органа ФИО8 является супругой ФИО7. 

- 30.05.2020 осуществлено отчуждение транспортного средства марки PORSCHE CAYENNE WP1ZZZ9YZKDA36237, 2019г.в. Согласно полученным сведениям транспортное средство находилось в лизинге. Новым лизингополучателем является ООО "СТРОИТЕЛЬНАЯ КОМПАНИЯ "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ" ИНН 

<

***>. Цена сделки 5 229 706 руб. Оплата по расчетному счету отсутствует. Договор уступки (цессии) от 06.05.2020, предмет договора – Цедент (ООО "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ"), а Цессионарий (ООО «Строительная Компания "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ") обязуется в срок не позднее 5 (пяти) календарных дней с даты подписания настоящего договора: оплатить Лизингодателю (ООО «Каркаде») за Цедента задолженность Цедента перед Лизингодателем по лизинговым платежам по договору лизинга в размере 0 руб. Акт приема-передачи от 16.05.2020 – PORSCHE CAYENNE, WP1ZZZ9YZKDA36237. 09.04.2021 транспортное средство реализовано ФИО6 ИНН 

<

***>. Цена сделки 5 750 000 руб. Оплата по расчетному счету банка не отражена. 

ФИО6 ИНН 

<

***> является супругой ФИО1 (ответ Агентства ЗАГС от 12.05.2020 № 4095). 

- 18.06.2020 осуществлено отчуждение транспортного средства марки LAND ROVER RANGE ROVER, SALGA3FJ5HA340823, 2017г.в. Согласно полученным сведениям транспортное средство находилось в лизинге. Новым лизингополучателем является ФИО9 ИНН 

<

***>. Цена сделки не указана. - 15.07.2020 осуществлено отчуждение квартиры площадью 76 кв.м, расположенной по адресу: 432064, Ульяновская обл., Ульяновск г., ФИО10 

<

...>, общая кадастровая стоимость 1703354,56 руб.. Новым правообладателем является ООО "ПИКАССО" ИНН 

<

***>. Цена сделки 3 173 000 руб. По выписке банка перечисление денежных средств отсутствует. 

Таким образом, ООО "ИНВЕСТСПЕЦСТРОЙ" совершены действия по выводу активов, а именно отчуждение имущества, в том числе в пользу взаимозависимых лиц, и сокрытию денежных средств от сделок по договорам купли – продажи, так как денежные средства по данным сделкам на расчетные счета налогоплательщика не поступали…».

Согласно пояснений уполномоченного органа финансирование процедуры банкротства возможно за счет оспаривания сделок и привлечения к субсидиарной ответственности. 

Доказательств того, что в настоящее время Общество с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» выполняет функции застройщика в материалы дела не представлено.

Оценив материалы дела, суд приходит к выводу о наличии у Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» признаков отсутствующего должника, предусмотренных статьями 227, 230 Закона о банкротстве, а именно: должник по месту регистрации отсутствует, имущество должника заведомо не позволяет покрыть судебные расходы, в связи с делом о банкротстве, в связи с чем, суд приходит к выводу о признании ООО «Инвестспецстрой» (ИНН: 

<

***>, ОГРН: 

<

***>) несостоятельным должником (банкротом) по упрощенной процедуре банкротства отсутствующего должника в порядке § 2 Главы XI Закона о банкротстве с открытием конкурсного производства сроком на 6 (шесть) месяцев, то есть до 03.06.2025.

Согласно пункту 1 статьи 127 Закона о банкротстве при принятии решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства арбитражный суд утверждает конкурсного управляющего в порядке, предусмотренном статьей 45 Закона о банкротстве.

Заявленной уполномоченным органом саморегулируемой организацией арбитражному суду на утверждение в качестве конкурсного управляющего должника представлена кандидатура арбитражного управляющего ФИО5. 

В соответствии со статьей 45 Закона о банкротстве по результатам рассмотрения представленной саморегулируемой организацией арбитражных управляющих информации о соответствии кандидатуры арбитражного управляющего требованиям, предусмотренным статьями 20 и 20.2 настоящего Федерального закона, или кандидатуры арбитражного управляющего арбитражный суд утверждает арбитражного управляющего, соответствующего таким требованиям.

Согласно мотивированному заключению Ассоциации арбитражных управляющих  саморегулируемой организации «Центральное агентство арбитражных управляющих», арбитражный управляющий ФИО5 соответствует требованиям, установленным статьями 20 и 20.2 Закона о банкротстве, поэтому может быть утвержден в качестве конкурсного управляющего должника.

В соответствии с пунктом 2 статьи 227 Закона о банкротстве порядок и условия финансирования процедур, применяемых в деле о банкротстве к отсутствующему должнику, в том числе размер вознаграждения конкурсного управляющего, устанавливаются Правительством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 3 Постановления Правительства Российской Федерации № 573 от 21.10.2004 «О порядке и условиях финансирования процедуры банкротства отсутствующего должника» размер единовременного вознаграждения конкурсного управляющего за проведение процедуры банкротства отсутствующего должника составляет 10 000 руб.

В этой связи, единовременное вознаграждение ФИО5 за проведение процедуры конкурсного производства в отношении отсутствующего должника – ООО «Инвестспецстрой» подлежит утверждению в размере 10 000 руб.

В силу статьи 59 Закона о банкротстве, в случае, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом или соглашением с кредиторами, все судебные расходы, в том числе расходы на уплату государственной пошлины, которая была отсрочена или рассрочена, расходы на включение сведений, предусмотренных настоящим Федеральным законом, в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве и опубликование таких сведений в порядке, установленном статьей 28 настоящего Федерального закона, и расходы на выплату вознаграждения арбитражным управляющим в деле о банкротстве и оплату услуг лиц, привлекаемых арбитражными управляющими для обеспечения исполнения своей деятельности, относятся на имущество должника и возмещаются за счет этого имущества вне очереди.

В случае отсутствия у должника средств, достаточных для погашения расходов, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, заявитель обязан погасить указанные расходы в части, не погашенной за счет имущества должника, за исключением расходов на выплату суммы процентов по вознаграждению арбитражного управляющего.

Частью 3 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации установлено, что государственная пошлина, от уплаты которой в установленном порядке истец был освобожден, взыскивается с ответчика в доход федерального бюджета пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований, если ответчик не освобожден от уплаты государственной пошлины.

В этой связи, с Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» (ИНН: 

<

***>, ОГРН: 

<

***>) в доход федерального бюджета надлежит взыскать государственную пошлину в размере 6 000 руб. 00 коп. 

Одновременно с требованием о признании отсутствующего должника банкротом, уполномоченным органом заявлено требование о включении в реестр требований кредиторов должника задолженности по обязательным платежам в сумме                                    605 260 100,67 руб., из нее: 343 784 037,17 руб. – основной долг; 218 263 607,50 руб. - пени; 43 212 456,00 руб. – штраф, подлежащая включению в третью очередь реестра требований кредиторов.

Основанием образования данной задолженности является неуплата задолженности: 

- по выездной налоговой проверки за 2016-208 г.г. по результатам которой установлено завышение налоговых вычетов по НДС, завышение расходов и занижение налоговой базы по налогу на прибыль (решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 712 от 20.02.2021, доначислено 517 163 009,82 руб., в том числе налог в сумме 347 687 506,00 руб., пени в сумме 126 275 175,82 руб., штраф 43 200 328,00 руб. (п.1 ст. 122 НК РФ, п.3 ст. 122 НК РФ). 

- по обязательным платежам в соответствии с установленными сроками по НДФЛ за 12 мес.2021, СВ по ОПС за 12 мес.2021, пени, начисленные в соответствии со ст.75 НК РФ, штрафы за налоговые правонарушения.

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 № 506 уполномоченным органом, представляющим в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требования об уплате обязательных платежей и требования Российской Федерации по денежным обязательствам, является Федеральная налоговая служба и ее территориальные органы.

Согласно пункту 1 статьи 4 Закона о банкротстве, состав и размер денежных обязательств, требований о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и обязательных платежей определяются на дату подачи в арбитражный суд заявления о признании должника банкротом, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом.

В силу пункта 10 статьи 16, а также пунктов 3-5 статьи 71, пунктов 3-5 статьи 100 Закона о банкротстве проверка обоснованности и размера требований кредиторов, не подтвержденных вступившим в законную силу решением суда, осуществляется арбитражным судом независимо от наличия разногласий относительно этих требований между должником и лицами, имеющими право заявлять соответствующие возражения, с одной стороны, и предъявившим требование кредитором, с другой стороны.

В обоснование заявленного требования уполномоченный орган представил:

- справка о задолженности по обязательным платежам;

- налоговая декларация;

- решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах;

- постановления о взыскании налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;

- решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества должника;

- требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов.

В пункте 4 статьи 134 Закона о банкротстве установлена очередность удовлетворения требований кредиторов.

Из текста рассматриваемого требования и представленных в его обоснование документов следует, что заявленная к включению в реестр требований кредиторов должника задолженность образовалась в результате неисполнения налогоплательщиком обязанности по уплате обязательных платежей.

В соответствии с пунктом 1 статьи 137 Закона о банкротстве при определении требований кредиторов третьей очереди учитываются требования конкурсных кредиторов и уполномоченных органов.

Возражения Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» относительно размера заявленных ФНС требований (л.д.4,5, т.2) судом не принимаются по следующим основаниям.

Так, согласно Постановления  Арбитражного суда Поволжского округа от 10.09.2024 по делу №А72-12759/2021 ФНС произведено частичное доначисление и уменьшение задолженности, поскольку в указанном судебном акте указано, следующее: «В данном случае общество не занималось исключительно посреднической деятельностью, фактически оно являлось застройщиком, осуществляющим одновременно строительные функции заказчика и генерального подрядчика, и производило работы по строительству дома. 

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса объектом налогообложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

Пунктом 1 статьи 154 Налогового кодекса РФ определено, что налоговая база по НДС при реализации налогоплательщиком работ, услуг определяется как стоимость этих работ, услуг, исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3. Налогового кодекса РФ и без включения в них налога….

… Таким образом, поскольку строительство жилого дома осуществлялось с выполнением строительно-монтажных работ силами застройщика (общества) за счет средств, полученных от участников долевого строительства, то на основании пункта 1 статьи 154 НК РФ данные средства квалифицируются как оплата (частичная оплата) в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг) по договору и включаются в налоговую базу по НДС как полученные авансы. 

В свою очередь, при передаче участнику долевого строительства объекта недвижимости общество обязано было определить налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, отразив выручку от реализации.»

Уполномоченным органом посредством web-сервиса «Мой арбитр» 18.11.2024 представлены возражения на отзыв с указанием суммы основного долга                                 ООО «Инвестспецстрой» - 343 784 037 руб. 17 коп.

Таким образом, наличие у Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» задолженности по обязательным платежам в общей сумме                        605 260 100 руб. 67 коп., подтверждается материалами дела.

В этой связи, требование уполномоченного органа о включении в реестр требований кредиторов должника указанной задолженности является обоснованным и подлежит удовлетворению в полном объеме.

Закон о банкротстве устанавливает, что с момента принятия судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства органы управления должника отстраняются от выполнения функций по управлению и распоряжению имуществом должника и обязаны в течение трех дней с момента назначения конкурсного управляющего передать ему бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности, а в случае уклонения от указанной обязанности - именно органы управления должника, в том числе, руководитель должника, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (статья 126 Закона о банкротстве).

Руководствуясь статьями  3, 20.6, 32, 52, 53, 75, 159, 230 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 43, 96 ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007               № 229-ФЗ, статьями 110, 159, 167-170, 223 АПК РФ, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Ходатайства  Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» и Общества с ограниченной ответственностью "Специализированный застройщик "Акварель" об отложении судебного заседания оставит без удовлетворения.

Признать Общество с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой»                  (ИНН: 

<

***>, ОГРН: 

<

***>, юридический адрес: 432017, 

<

...>) несостоятельным (банкротом) как отсутствующего должника.

Открыть в отношении  Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой»  конкурсное производство сроком на 6 месяцев, т.е. до 03 июня 2025.

Утвердить конкурсным  управляющим Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой»  ФИО5, члена Ассоциации арбитражных управляющих  саморегулируемой организации «Центральное агентство арбитражных управляющих» (почтовый адрес: 432017, 

<

...>).

В соответствии с п. 3 ст. 124 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» вопрос о продлении срока конкурсного производства рассматривается арбитражным судом без проведения судебного заседания и вызова лиц, участвующих в деле.

Конкурсному  управляющему заблаговременно до истечения срока процедуры конкурсного производства представить отчет об итогах конкурсного производства, отчет  об использовании денежных средств  должника, документы, определённые ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Включить требование Федеральной налоговой службы России  в третью очередь  реестра требований кредиторов Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой»  в размере 605 260 100 руб. 67 коп., из которых: 343 784 037 руб. 17 коп. -  основной долг, 218 263 607 руб. 50 коп. – пени; 43 212 456 руб. 00 коп. – штраф.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Инвестспецстрой» (ИНН: 

<

***>, ОГРН: 

<

***>)  в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 6 000 руб. 00 коп.

Исполнительный лист на взыскание государственной пошлины выдать.

С момента признания должника банкротом  и открытия в отношении него конкурсного производства наступают последствия и действуют ограничения, предусмотренные статьей 126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Прекратить исполнение по исполнительным документам, в том числе по исполнительным документам, исполнявшимся в ходе ранее введенных процедур банкротства за исключением исполнительных документов о признании права собственности, компенсации морального вреда, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о применении последствий недействительности сделок, а также о взыскании задолженности по текущим платежам.

Снять ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника.

Решение подлежит немедленному исполнению и в месячный срок после его принятия может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд в порядке и сроки, установленные статьями 257-260 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья                                                                                                 О.Ю. Тронькина