Дело № А32-25395/2023

г. Краснодар

29 декабря 2023 года

Резолютивная часть решения объявлена 06 декабря 2023 года

Полный текст мотивированного решения изготовлен 29 декабря 2023 года

Арбитражный суд Краснодарского края в составе судьи Хахалевой Н.В., 

при составлении протокола судебного заседания помощником судьи Санчук С.Л., рассмотрев в открытом судебном заседании дело по исковому заявлению Министерства экономического развития Российской Федерации (ОГРН 

<

***>), г. Москва,

к обществу с ограниченной ответственностью «КРЕАТИВИТИ» (ОГРН 

<

***>), Краснодарский край, г. Сочи,

третье лицо: Федеральное казначейство (ОГРН 

<

***>), г. Москва,

о взыскании задолженности,

при участии в заседании:

от истца: ФИО1 – доверенность от 18.07.2023 № ДВ-134-РМ;

от ответчика: ФИО2 – доверенность от 17.06.2023;

от третьего лица: ФИО3 – доверенность от 17.06.2023;

УСТАНОВИЛ:

Министерство экономического развития Российской Федерации (далее по тексту –министерство) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с исковым заявлением о взыскании с ООО «КРЕАТИВИТИ» (далее по тексту – общество) в пользу Российской Федерации в лице Минэкономразвития России по соглашению о предоставлении из федерального бюджета субсидии от 24 декабря 2019 года № 174-11-2019-086 субсидии в размере 5 105 600 рублей; процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 887 954,77 рублей за период с 15 декабря 2021 года по 03 октября 2023 года, а также начиная с 04 октября 2023 года по день принятия Арбитражным судом Краснодарского края решения по делу № А32-25395/2023, исходя из суммы долга в размере 5 105 600 рублей и ключевой ставки Банка России, действующей в соответствующие периоды (требования уточнены в порядке статьи 49 АПК РФ).

Истец в судебном заседании присутствовал, настаивал на удовлетворении исковых требований.

Ответчик в судебном заседании присутствовал, возражал против удовлетворения исковых требований.

Третье лицо в судебном заседании присутствовало, поддерживало заявленные требования истца.

От истца, ответчика и третьего лица поступили ходатайства о приобщении к материалам дела документов. Ходатайства судом рассмотрены и удовлетворены.

Согласно частям 1, 5 статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд по ходатайству лица, участвующего в деле, или по своей инициативе может объявить перерыв в судебном заседании. Лица, участвующие в деле и присутствовавшие в зале судебного заседания до объявления перерыва, считаются надлежащим образом извещенными о времени и месте судебного заседания, и их неявка в судебное заседание после окончания перерыва не является препятствием для его продолжения.

В судебном заседании 05.12.2023 объявлен перерыв до 06.12.2023 в 10 час. 55 мин. Информация о перерыве размещена на официальном сайте Арбитражного суда Краснодарского края - http://krasnodar.arbitr.ru. После перерыва судебное заседание продолжено, в отсутствие представителей лиц, участвующих в деле. Аудиозапись судебного заседания после перерыва не велась, в связи с отсутствием лиц, участвующих в деле.

В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту – АПК РФ) при неявке в судебное заседание арбитражного суда истца и (или) ответчика, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, суд вправе рассмотреть дело в их отсутствие.

Суд, заслушав до объявления перерыва в судебном заседании доводы лиц, участвующих в деле, исследовав материалы дела, оценив в совокупности все представленные доказательства, установил следующее.

Общество с ограниченной ответственностью «КРЕАТИВИТИ» зарегистрировано в качестве юридического лица за ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 08.02.2013, ИНН: 

<

***>, адрес (место нахождения): 

<

...> (Центральный р-н), дом 81, часть пом. 5.

24.12.2019 между Федеральным агентством по туризму (далее - Ростуризм,    Агентство) и ООО «КРЕАТИВИТИ» (Получатель) заключено соглашение о предоставлении из федерального бюджета субсидии юридическому лицу № 174-11-2019-086 (далее - Соглашение). Соглашение заключено на основании Правил предоставления субсидий из федерального бюджета на государственную поддержку организаций, обеспечивающих прирост количества посетивших Российскую Федерацию иностранных туристов, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2019 года № 534 (далее по тексту - Правила № 534).

Во исполнение пункта 2.1 Соглашения ООО «КРЕАТИВИТИ» была перечислена Субсидия в размере 5 105 600 (Пять миллионов сто пять тысяч шестьсот рублей) 00 копеек.

Согласно пункту 3.4 Соглашения условием предоставления Субсидии является согласие Получателя на осуществление Агентством и органами государственного финансового контроля проверок соблюдения Получателем условий, целей и порядка предоставления Субсидии. Выражение согласия Получателя на осуществление указанных проверок осуществляется путем подписания Соглашения.

Федеральным казначейством в период с 05 апреля по 14 июля 2021 года в отношении Ростуризма была проведена проверка финансово-хозяйственной деятельности.

Согласно акту плановой выездной проверки от 04 августа 2021 года установлено нарушение ООО «КРЕАТИВИТИ» подпункта «г» пункта 7 и подпункта «г» пункта 8 Правил предоставления субсидий (пункт 26 представления Федерального казначейства от 12 октября 2021 года № 07-04-04/17-24788) в части подтверждения отсутствия у получателя неисполненной задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Во исполнение положений Правил предоставления субсидии, Соглашения и представления Федерального казначейства России, Ростуризмом в адрес ООО «КРЕАТИВИТИ» 14 декабря 2021 года и 06 апреля 2022 года направлены требования соответственно исх. № 23670/ЕЛ от 10.12.2021 и исх. № 6594/ГП от 06.04.2022 о возврате в доход федерального бюджета субсидии в размере 5 105 600 рублей. 

Требования были направлены на адрес электронной почты ООО «КРЕАТИВИТИ», который содержался в Едином федеральном реестре туроператоров и использовался для взаимодействия Ростуризма и Получателя Субсидии по вопросам выдачи Субсидии. 

14 декабря 2021 года с электронной почты ООО «КРЕАТИВИТИ» поступил ответ на требование о возврате субсидии от 10 декабря исх. № 23670/ЕЛ. Следовательно, 14 декабря 2021 года получателю стало известно о неправомерности получения субсидии и необходимости вернуть средства субсидии в федеральный бюджет.

Факт получения ООО «КРЕАТИВИТИ» требования о возврате субсидии и надлежащего соблюдения Ростуризмом досудебного порядка урегулирования спора также подтверждается подачей ООО «КРЕАТИВИТИ» в Арбитражный суд города Москвы заявления о признании требования от 06 апреля 2022 года № 6594/ГП недействительным и не подлежащим исполнению (дело № А40-167660/2022, в удовлетворении заявленных требований отказано).

В соответствии с пунктом 1 Указа Президента Российской Федерации от 20 октября 2022 года № 759 «О некоторых вопросах государственного управления в сфере туризма и туристской деятельности» (далее - Указ № 759) Федеральное агентство по туризму упразднено. Пунктом 3 Указа № 759 установлено, что Министерство экономического развития Российской Федерации является правопреемником упраздняемого Федерального агентства по туризму, в том числе по обязательствам, возникшим в результате исполнения судебных решений. В связи с чем, Минэкономразвития России является правопреемником Ростуризма во взаимоотношениях с Получателем Субсидии.

Возвращение субсидии в установленный срок обществом не произведено, требования представления Федерального казначейства не исполнены, что явилось основанием для обращения министерства в арбитражный суд с исковым заявлением по настоящему делу.

Принимая 

решение

 по делу, суд руководствовался следующим.

Согласно статье 28 БК РФ (далее - БК РФ) бюджетная система Российской Федерации основана, в том числе, на принципах эффективности использования бюджетных средств, адресности и целевого характера бюджетных средств.

В соответствии со статьей 34 БК РФ принцип эффективности использования бюджетных средств означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).

Из материалов дела следует, что между Федеральным агентством по туризму и ООО «КРЕАТИВИТИ» (получатель) заключено соглашение от 24.12.2019 № 174-11-2019-086, предметом которого является предоставление из федерального бюджета в 2019 году субсидии в целях возмещения затрат получателя, связанных с предоставлением туристских услуг иностранным туристам.

Соглашение заключено на основании Правил предоставления субсидий из федерального бюджета на государственную поддержку организаций, обеспечивающих прирост количества посетивших Российскую Федерацию иностранных туристов, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 апреля 2019 года № 534.

В соответствии с подпунктом "г" пункта 7 Правил N 534 получателем субсидии может быть туроператор, у которого отсутствует неисполненная обязанность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу подпункта "г" пункта 8 Правил для получения субсидии туроператор представляет в Федеральное агентство по туризму справку налогового органа, подтверждающую отсутствие у туроператора на 1-е число месяца, предшествующего месяцу, в котором планируется подача заявки, неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Таким образом, принимая во внимание положения подпункта «г» пункта 7 во взаимосвязи с подпунктом «а» пункта 8 Правил N 534, именно от даты направления заявки на предоставление субсидии исчисляется месячный срок и соответственно определяется дата документа, представляемого в Ростуризм, согласно которому заявителем подтверждается отсутствие неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Судом установлено, что заявка о предоставлении субсидии ООО «КРЕАТИВИТИ» датирована 02.12.2019 № 301. Следовательно, справка об отсутствии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о  налогах  и сборах должна была быть представлена ООО «КРЕАТИВИТИ» по состоянию на 1 ноября 2019 года.

Вместе с тем, в составе заявки ООО «КРЕАТИВИТИ» были представлены:

- справка Межрайонной инспекции ФНС № 7 по Краснодарскому краю № 2625617 по состоянию на 01 ноября 2019 года, согласно которой имеется задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов;

- справка Межрайонной инспекции ФНС № 1 по Краснодарскому краю № 2625616 по состоянию на 19 ноября 2019 года, согласно которой не имеется задолженность по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Кроме того, информация о наличии у ООО «КРЕАТИВИТИ» неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на 01 ноября 2019 года была подтверждена Федеральной налоговой службой по запросу Федерального казначейства (письмо Федерального казначейства от 29 июня 2022 года № 07-04-04/17-16049).

Таким образом, при наличии неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов за нарушение законодательства Российской Федерации о налогах и сборах ООО «КРЕАТИВИТИ», злоупотребляя правом, подало заявку от 02 декабря 2019 года и неправомерно, в нарушение требований, установленных Правилами N 534, получило субсидию в размере 5 105 600 рублей.

В соответствии с пунктом 20 Правил предоставления субсидии N 534 в случае установления по итогам проверок факта нарушения целей, условий и порядка предоставления субсидии соответствующие средства субсидии в объеме выявленных нарушений подлежат возврату в доход федерального бюджета:

а)  на основании требования Федерального агентства по туризму - в течение 30 дней со дня получения указанного требования;

б) на основании представления и (или) предписания уполномоченного органа государственного финансового контроля - в сроки, установленные в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 196 Гражданского кодекса Российской Федерации общий срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со статьей 200 ГК РФ. 

В соответствии с положениями статьи 200 ГК РФ и изложенными в Постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 29 сентября 2015 года № 43 «О некоторых вопросах, связанных с применением норм Гражданского кодекса Российской Федерации об исковой давности» разъяснениями, начало течения срока исковой давности определяется по наступлении совокупности следующих обстоятельств: когда заинтересованное лицо узнало или должно было узнать как о нарушении своего права, так и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права. 

Факт нарушения ООО «КРЕАТИВИТИ» условий предоставления субсидии был выявлен по результатам проведения Федеральным казначейством плановой выездной проверки.  Представление Федерального казначейства по итогам проверки было вынесено 12 октября 2021 года № 07-04-04/17-24788. Следовательно, только после подготовки и получения указанного представления стало известно о нарушении прав Российской Федерации в лице Ростуризма (в настоящее время в лице Минэкономразвития России). 

Учитывая изложенное, начало течения срока исковой давности следует исчислять от даты вынесения представления Федерального казначейства (12 октября 2021 года), следовательно, трехлетний срок исковой давности для предъявления требования о возврате субсидии не истек.

Согласно подпункту 4.3.3.2 Соглашения Получатель обязуется в случае получения от Агентства требования возвратить в федеральный бюджет Субсидию в размере и в сроки, определенные в указанном требовании.

В пункте 11 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3(2020), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 25.11.2020, разъяснено, что излишне выплаченные в качестве мер социальной поддержки денежные средства в силу положений пункта 1 статьи 1102 и подпункта 3 статьи 1109 Гражданского кодекса Российской Федерации должны быть возвращены получателем только в случае установления недобросовестности с его стороны или счетной ошибки.

В данном случае недобросовестность ответчика заключается в том, что он, зная об отсутствии оснований для получения субсидии ввиду недоимки по налогам и иным платежам, обратился в Ростуризм за предоставлением субсидии.

Таким образом, суд, учитывая вышеуказанные положения действующего законодательства и названного соглашения, а также исходя из представленных истцом в материалы дела доказательств, с учетом положений статьи 70 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, считает требования о возврате суммы субсидии в размере 5 105 600 рублей правомерными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с пунктом 1 статьи 395 ГК РФ за пользование чужими денежными средствами в случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором. 

На основании части 3 статьи 395 ГК РФ, проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.

Истцом также заявлено требование о взыскании с ответчика процентов за пользование чужими денежными средствами в размере 887 954,77 рублей за период с 15 декабря 2021 года по 03 октября 2023 года, а также начиная с 04 октября 2023 года по день принятия Арбитражным судом Краснодарского края решения по делу № А32-25395/2023, исходя из суммы долга в размере 5 105 600 рублей и ключевой ставки Банка России, действующей в соответствующие периоды.

Между тем, при начислении процентов за пользование чужими денежными средствами истцом не учтено следующее.

Согласно статье 9.1 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" для обеспечения стабильности экономики в исключительных случаях (при чрезвычайных ситуациях природного и техногенного характера, существенном изменении курса рубля и подобных обстоятельствах) Правительство Российской Федерации вправе ввести мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, на срок, устанавливаемый Правительством Российской Федерации.

На основании пункта 7 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.12.2020 N 44 "О некоторых вопросах применения положений статьи 9.1 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" в период действия моратория проценты за пользование чужими денежными средствами (статья 395 ГК РФ), неустойка (статья 330 ГК РФ), пени за просрочку уплаты налога или сбора (статья 75 Налогового кодекса Российской Федерации), а также иные финансовые санкции не начисляются на требования, возникшие до введения моратория, к лицу, подпадающему под его действие (подпункт 2 пункта 3 статьи 9.1, абзац десятый пункта 1 статьи 63 Закона о банкротстве).

Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.03.2022 N 497 "О введении моратория на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами" с 01.04.2022 на территории Российской Федерации сроком на 6 месяцев введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве по заявлениям, подаваемым кредиторами, в отношении юридических лиц и граждан, в том числе индивидуальных предпринимателей.

Письмом ФНС России от 18.07.2022 N 18-2-05/0211@ сообщено, что последним днем действия моратория на возбуждение дел о банкротстве, введенного в соответствии с данным документом, является 01.10.2022 (включительно).

Из приведенных положений закона и разъяснений Пленума Верховного Суда Российской Федерации в их совокупности следует, что в отношении перечня лиц, на которых распространяется действие указанного моратория, с момента введения моратория, то есть с 01.04.2022 на 6 месяцев прекращается начисление неустоек (штрафов и пеней) и иных финансовых санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником денежных обязательств и обязательных платежей по требованиям, возникшим до введения моратория.

В пунктах 2, 3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.12.2020 N 44 "О некоторых вопросах применения положений статьи 9.1 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" разъяснено, что в соответствии с пунктом 1 статьи 9.1 Закона о банкротстве на лицо, которое отвечает требованиям, установленным актом Правительства Российской Федерации о введении в действие моратория, распространяются правила о моратории независимо от того, обладает оно признаками неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества либо нет. Мораторий вводится со дня вступления в силу соответствующего акта Правительства Российской Федерации, если Правительством Российской Федерации не установлено иное (пункт 1 статьи 9.1 Закона о банкротстве, часть 7 статьи 5 Федерального конституционного закона от 6 ноября 2020 года N 4-ФКЗ "О Правительстве Российской Федерации", часть 8 статьи 23 действовавшего ранее Федерального конституционного закона от 17 декабря 1997 года N 2-ФКЗ "О Правительстве Российской Федерации"). В случае принятия Правительством Российской Федерации в период действия моратория решения о расширении перечня лиц, на которых он распространяется, следует исходить из того, что в отношении таких лиц мораторий действует со дня изменения названного перечня, если иное не установлено Правительством Российской Федерации. В данном случае, Постановлением Правительства № 497 перечень лиц расширен, мораторий распространяется на всех лиц, за исключением указанных в п.2 постановления Правительства РФ №497. 

В период действия моратория проценты за пользование чужими денежными средствами, неустойка, пени за просрочку уплаты налога или сбора, а также иные финансовые санкции не начисляются на требования, возникшие до введения моратория, к лицу, подпадающему под его действие (пункт 7 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.12.2020 N 44 "О некоторых вопросах применения положений статьи 9.1 Федерального закона от 26.10.2012 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)").

Таким образом, требование истца о взыскании с ответчика процентов за пользование чужими денежными средствами подлежит удовлетворению за период с 15.12.2021 по 31.03.2022 (179 954,92 рублей), за период с 02.10.2022 по 03.10.2023 (421 806,50 рублей), за период с 04.10.2023 по 06.12.2023 (127 010,54 рублей), что согласно произведенному судом расчету составит общую сумму 728 771,96 рублей. 

В удовлетворении остальной части заявленных требований о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами суд отказывает, в связи с исключением периода действия моратория на взыскание финансовых санкций.

Аналогичная правовая позиция изложена в постановлении Арбитражного суда Московского округа от 26.10.2023 N Ф05-24586/2023.

Поскольку истец на основании подпункта 1.1 п. 1 ст. 333.37 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины, государственная пошлина в размере 51 083,65 рублей подлежит взысканию с ответчика в доход федерального бюджета (с учетом удовлетворения исковых требований на 95,3 %).

Руководствуясь статьями 167-171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Ходатайства истца, ответчика и третьего лица о приобщении к материалам дела документов – удовлетворить.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «КРЕАТИВИТИ» (ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 08.02.2013, ИНН: 

<

***>, адрес (место нахождения): 

<

...> (Центральный р-н), дом 81, часть пом. 5) в пользу Российской Федерации в лице Министерства экономического развития Российской Федерации (ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 26.12.2002, ИНН: 

<

***>, адрес (место нахождения): 

<

...>) средства субсидии в размере 5 105 600 рублей, проценты за пользование чужими денежными средствами за периоды с 15.12.2021 по 31.03.2022, с 02.10.2022 по 06.12.2023 в размере 728 771 рубль 96 копеек.

В удовлетворении остальной части заявленных исковых требований – отказать.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «КРЕАТИВИТИ» (ОГРН: 

<

***>, дата присвоения ОГРН: 08.02.2013, ИНН: 

<

***>, адрес (место нахождения): 

<

...> (Центральный р-н), дом 81, часть пом. 5) в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 51 083 рубля 65 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 1 месяца со дня его принятия.    

Судья                                                                                                                         Н.В. Хахалева