АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЧЕЛЯБИНСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А76-18422/2019

г. Челябинск

10 октября 2019 года

Резолютивная часть решения оглашена 03.10.2019

Решение в полном объеме изготовлено 10.10.2019

Судья Арбитражного суда Челябинской области Ефимов А. В., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску 

Общества с ограниченной ответственностью «Евразия», ОГРН 

<

***>, г. Челябинск,

к Обществу с ограниченной ответственностью «Аудит СП», ОГРН 

<

***>,  г. Челябинск, 

при участии в деле в качестве третьего лиц, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора временного управляющего Общества с ограниченной ответственностью «Евразия» ФИО2,

об обязании передать документы финансово-хозяйственной деятельности общества,

при участии в судебном заседании представителей:

истца: директор ФИО3, решение от 20.08.2018, личность удостоверена  паспортом, ФИО4, доверенность от 26.11.2018, личность удостоверена  паспортом,

ответчика: директор ФИО5, личность удостоверена  паспортом,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Евразия», ОГРН 

<

***>, г. Челябинск (далее – истец, ООО «Евразия»), обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с исковым заявлением к Обществу с ограниченной ответственностью «Аудит СП», ОГРН 

<

***>,  г. Челябинск (далее – ответчик, ООО «Аудит СП»), об истребовании документов финансово-хозяйственной деятельности общества в связи с расторжением договора на оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета.

Просит обязать ответчика предоставить следующие документы:

1. Выписки из банковского счета ООО «Евразия» из ПАО «Челябинвестбанк» за период с 01.10.2014;

2. Договоры с поставщиками и подрядчиками ООО «Евразия» за период с 01.10.2014;

3. Первичные бухгалтерские документы (акты выполненных работ и оказанных услуг, товарные и товарно-транспортные накладные, акты сверок, счета-фактуры) ООО «Евразия» по всем контрагентам за период с 01.10.2014;

4.Кассовые документы (журнал кассовых операций, приходные и расходные кассовые ордеры) ООО «Евразия» за период с 01.10.2014;

5.Положение об учетной политике ООО «Евразия»;

6. Оборотно-сальдовые ведомости по аналитическим счетам 60, 62, 50, 51, 76 (с указанием ИНН контрагента, даты платежа, полного наименования контрагента и назначения платежа), 68, 69 бухгалтерского (налогового) учета за период с 01.10.2014;

7.Договоры займа, заключенные ООО «Евразия» за период с 01.10.2014;

8.Трудовые договоры с генеральным директором, главным бухгалтером и иными сотрудниками ООО «Евразия», приказы о приеме на работу, увольнении с работы, должностные инструкции, штатные расписания – все за период с 01.10.2014;

9.Документы, подтверждающие выплату заработной платы сотрудникам ООО «Евразия», расчетные листки и платежные ведомости за период с 01.10.2014;

10. Авансовые отчеты ООО «Евразия» за период с 01.10.2014;

11. Бухгалтерская отчетность ООО «Евразия (в т.ч. бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о финансовых результатах, приложения к ним, пояснительные записки за период с 01.10.2014;

12. Декларации по налогам «ООО «Евразия» (по всем налогам - годовые, по НДС и прибыли - за 1,2,3,4 кварталы каждого года) за период с 01.10.2014;

13.Декларации по взносам во внебюджетные фонды ООО «Евразия» (поквартальные и годовые) и иные документы персонального учета ООО «Евразия» за период с 01.10.2014;

14.Архивная копия компьютерной базы бухгалтерского учета ООО «Евразия.

 Ссылается на ненадлежащее исполнение ответчиком обязанностей по сдаче бухгалтерской и налоговой отчетности, предусмотренных заключенным между сторонами договором на оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета №Б-1 от 01.04.2016, вследствие чего ООО «Евразия» была вынуждена расторгнуть этот договор. Однако, после прекращения действия договора ответчик уклоняется от возвращения оригиналов первичных документов, переданных ему для исполнения обязательств по договору.

В качестве нормативного обоснования приведены ссылки на ст.ст. 309, 310, 401, 779, 783, 712, 1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ).

Ответчик отклонил требования по доводам отзыва (л.д. 38-39 т.1). Не согласился с ненадлежащим исполнением обязательств по представлению отчетности в уполномоченные органы. Указывает на формирование отчетности на основании предоставленных истцом копий первичных документов. Отмечает, что передача копий, а не оригиналов документов подтверждается нотариально заверенным заявлением работника ООО «Евразия» ФИО6 Ссылается на передачу годовой бухгалтерской отчетности ООО «Евразия» за 2018 год директору общества ФИО3 Признает получение Уведомления о расторжении договора только 19.06.2019, при этом утверждает, что за период с 01.01.2019 по 15.05.2019 никаких документов финансово-хозяйственной деятельности ей не передавалось. Ставит в вину истцу ненадлежащее исполнение обязательств по оплате оказанных по договору услуг.

Определением суда от 28.06.2019, с учетом введения в отношении ООО «Евразия» процедуры банкротства – наблюдения, к участию в деле в качестве третьего лиц, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен временный управляющий ООО «Евразия» ФИО2 (далее – третье лицо, ФИО2).

В судебном заседании 28.08.2019 ответчик заявил ходатайство об оставлении искового заявления без рассмотрения со ссылкой на наличие аналогичных требований в деле А76-29843/2018 о признании ООО «Евразия» несостоятельным (банкротом) (л.д. 116 т.1).

Ходатайство было оставлено открытым для подготовки мнения по ходатайству иных участвующих в деле лиц.

В судебное заседание 03.10.2019 третье лицо не явилось, о дате, месте и времени рассмотрения спора извещено в порядке ст. 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) (почтовое уведомление на л.д. 124 т.1).

Истец в судебном заседании на удовлетворении требований настаивал, в том числе, по дополнительным письменным пояснениям (л.д. 3 т.2). Представил уточнение периода составления документов, перечня документов (л.д. 5-7 т.2), договор на предоставление аналогичных услуг №7 от 01.11.2014 (л.д. 8-9 т.2).

Уточнение предмета иска принято судом в порядке ст. 49 АПК РФ.

Ответчик просил в иске отказать. Поддержал ранее заявленное ходатайство об оставлении иска без рассмотрения, представил определение арбитражного суда от 15.08.2019 по делу А76-29843/2019 (л.д. 31, 32-35 т.2).

Истец выразил мнение о необоснованности ходатайства.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 148 АПК РФ арбитражный суд оставляет исковое заявление без рассмотрения, если после его принятия к производству установит, что в производстве арбитражного суда, суда общей юрисдикции, третейского суда имеется дело по спору между теми же лицами, о том же предмете и по тем же основаниям.

Из определения суда от 15.08.2019 по делу А76-29843/2019 следует, что в деле о несостоятельности (банкротстве) иной состав участвующих в деле лиц, иск заявлен по иным основаниям, в связи с чем, суд отказал ответчику в удовлетворении ходатайства об оставлении иска без рассмотрения.

Заслушав сторон и изучив представленные в материалы дела доказательства, суд считает заявленные требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, между ООО «Аудит СП» (Исполнитель) и ООО «Евразия» (Заказчик) 01.04.2016 заключен договор на оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета №Б-1 (л.д. 14-16 т.1).

В соответствии с п. 1 предметом договора является оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета в объеме и на условиях настоящего договора.

Согласно п. 2.1.1 договора Исполнитель обязан своевременно, в течение срока действия настоящего договора, оказывать услуги по ведению бухгалтерского учета в соответствии с настоящим договором и действующим законодательством РФ на основании первичных документов, предоставляемых Заказчиком.

Согласно п. 2.1.1 договора Исполнитель обязан предоставлять Заказчику бухгалтерскую и налоговую отчетность не позже, чем за три рабочих дня до окончания сроков предоставления документов в соответствующий орган (п. 2.1.3 договора).

В свою очередь, согласно п. 2.2.3 Заказчик принял на себя обязательство своевременно предоставлять первичные документы Исполнителю. Порядок предоставления документов Исполнителю согласовывается сторонами по установленному в Приложении №2 к договору графику. Документы передаются по описи (Приложение №5), составляемой Заказчиком.

Пунктом 6.1 установлено, что договор вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до 31.12.2016.

Если за 30 календарных дней до окончания срока действия договора, указанного в п. 6.1, ни одна из сторон не заявит о желании прекратить его действие, то срок действия договора продляется на один год (п. 6.2). 

В соответствии с п. 6.4 договор может быть расторгнут по инициативе любой из сторон с обязательным уведомлением противоположной стороны в письменном виде не позднее, чем за 30 календарных дней до момента его расторжения.

В силу п. 6.5 по окончании срока действия договора или при его расторжении Исполнитель обязан вернуть Заказчику, а Заказчик обязан принять от Исполнителя в течение 10 рабочих дней с момента окончания срока действия договора, либо с момента расторжения договора в виде, пригодном для самостоятельного продолжения ведения бухгалтерского учета Заказчиком.

Определением Арбитражного суда Челябинской области от 20.09.2018 к производству принято заявление МУП «Челябинские коммунальные тепловые сети» о признании несостоятельным (банкротом) ООО «Евразия», назначено судебное заседание по проверке обоснованности заявления, на ООО «Евразия» возложена обязанность представить в суд документы бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату с доказательствами их передачи в налоговый орган (л.д. 9 т.1).

ООО «Евразия» 16.04.2019 направило в ООО «Аудит СП» извещение о расторжении с 15.05.2019 договора на оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета №Б-1 от 01.04.2016, с требованием возврата всей первичной бухгалтерской, налоговой и иной документации ООО «Евразия» за период с ноября 2014 года (л.д. 12 т.1).

Направление извещение письмом с уведомлением о вручении по адресу: 

<

...>, что соответствует сведениям выписки из ЕГРЮЛ от 29.05.2019 (л.д. 33-37 т.1), подтверждается почтовой квитанцией с описью вложения, почтовый идентификатор 45409234587920 (л.д. 13 т.1).

Согласно сведениям официального сайта Почты России почтовое отправление с идентификатором 45409234587920 возвращено отправителю по истечению срока хранения (л.д. 37 т.2).

Суд не может согласиться с доводами ответчика о получении уведомления о расторжении договора только 19.06.2019.

Юридически значимое сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено, но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним (п. 1 ст. 165.1 ГК РФ). 

Например, сообщение считается доставленным, если адресат уклонился от получения корреспонденции в отделении связи, в связи с чем, она была возвращена по истечении срока хранения.

Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, поступивших по его адресу, указанному в Едином государственном реестре юридических лиц, а также риск отсутствия по этому адресу своего представителя (абз. 2 п. 1 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 N 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»).

Таким образом, извещение о расторжении с 15.05.2019 договора на оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета №Б-1 от 01.04.2016 считаются полученными ответчиком в момент прибытия корреспонденции в место вручения, а именно - 18.04.2019. 

В соответствии со ст. 450 ГК РФ изменение и расторжение договора возможны по соглашению сторон, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, другими законами или договором.

Учитывая, что право на расторжение договора для каждой из сторон было предусмотрено договором на оказание услуг по ведению бухгалтерского и налогового учета №Б-1 от 01.04.2016 и истец в установленном порядке уведомил ответчика о его расторжении, следуют считать договор расторгнутым не позднее 18.05.2019.

Соответственно, в силу п. 6.5 договора у ответчика возникло обязанность возвращения находящихся у него документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Евразия».

В судебном заседании По пояснениям истца между сторонами был ранее, в 2014 году заключен договор на оказание аналогичных услуг, представило в матер в связи с чем, ООО «Аудит СП» владеет документами финансово-хозяйственной деятельности ООО «Евразия», начиная с 2014 года.

ООО «Аудит СП» наличие договорных отношений с ООО «Евразия» по ведению бухгалтерской и налоговой отчетности с 2014 года не оспаривало.  

Ответчиком в подтверждение довода о передаче истцом только копий первичных документов представило копию нотариально удостоверенного заявления ФИО6 от 28.03.2019 (л.д. 40 т.1), считает, что нотариусом удостоверен факт передачи именно копий документов.

ФИО6 в данном заявлении указывает, что работает в ООО «Евразия» в качестве инженера-строителя с 2015 года по настоящее время. Ссылается, что с января 2017 года по февраль 2019 года ею и руководителем  ООО «Евразия» в ее присутствии документы первичного бухгалтерского учета выдавались только в виде копий.

Суд критически относится к данному документу как доказательству передачи истцом ответчику копий документов. Во-первых, наличие у ФИО6 полномочий на передачу ООО «Аудит СП» от имени ООО «Евразия» документов (например, приказ о назначении на должность, должностная инструкция) не подтверждено. Во-вторых, документы могли передаваться и без ее присутствия. В-третьих, ФИО6 не была опрошена в надлежащем процессуальном порядке, с предупреждением об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний в порядке ст. 307 УК РФ. Нотариус подтвердил только учинение ФИО6 подписи на бланке заявления и прямо указал, что не удостоверял факты, изложенные в документе. 

Истец в качестве доказательства наличия у ответчика первичных документов сослался на Акт приема-передачи от 21.08.2019.

Согласно Акту от 21.08.2019 (л.д. 121 т.1) ООО «Аудит СП» в лице директора ФИО5 передало временному управляющему ООО «Евразия» копии документов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Евразия» в количестве 33 позиций.

Следовательно, по состоянию на 21.08.2019 в ООО «Аудит СП» имелись документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Евразия».

Судом отмечается, что нормами Налогового кодекса Российской Федерации не предусмотрено принятие к учету копий первичных документов, изготовленных на бумажном носителе.

Письмами Минфина России от 17.09.2008 №03-03-07/22, от 11.07.2008 №03-03-06/2/77, от 03.04.2007 №03-03-06/1/209 разъяснено, что в случае отсутствия подлинных документов, подтверждающих произведенные расходы, эти расходы могут быть подтверждены надлежащим образом заверенными копиями отсутствующих документов.

Следовательно, истцом ответчику могли передаваться либо оригиналы первичных документов, либо надлежащим образом заверенные копии. При этом ответчиком не представлены первичные документы в виде заверенных уполномоченными ООО «Евразия» лицами копий.  

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что ООО «Евразия» передавало ООО «Аудит СП» оригиналы спорных документов. 

На основании изложенного суд признает исковые требования обоснованными и подлежащими удовлетворению.

При предъявлении иска в суд обществу «Евразия» была предоставлена отсрочка в уплате государственной пошлины.

В связи с удовлетворением иска по правилам ст. 110 АПК РФ с ООО «Аудит СП» в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 6 000 руб.

Руководствуясь ст. 110, 167, 168, 176 АПК РФ, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Исковые требования удовлетворить.

Обязать Общество с ограниченной ответственностью «Аудит СП», ОГРН 

<

***>, г. Челябинск, передать Обществу с ограниченной ответственностью «Евразия», ОГРН 

<

***>, г. Челябинск, в течение 10 рабочих дней с даты вступления в законную силу судебного решения по настоящему делу составленные за период с 01.10.2014 по 25.05.2019 следующие документы:

подлинники:

1. Выписки из банковского счета ООО «Евразия» из ПАО «Челябинвестбанк»;

2. Первичные бухгалтерские документы (в том числе акты выполненных работ и оказанных услуг, товарные и товарно-транспортные накладные, акты сверок, счета-фактуры) ООО «Евразия» по всем контрагентам;

3. Авансовые отчеты ООО «Евразия»;

4.Кассовые документы (кассовая книга, отчеты кассира, журнал регистрации кассовых операций, приходные и расходные кассовые ордеры);

5.Положение об учетной политике ООО «Евразия»;

6.Регистры бухгалтерского учета, в том числе оборотно-сальдовые ведомости по аналитическим счетам 60, 62, 50, 51, 76 (с указанием ИНН контрагента, даты платежа, полного наименования контрагента, назначения платежа), 68, 69 бухгалтерского (налогового) учета;

7.Документы, подтверждающие выплату заработной платы сотрудникам ООО «Евразия» (расчетные листки и платежные ведомости);

8.    Бухгалтерская отчетность ООО «Евразия (в т.ч. бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о финансовых результатах, приложения к ним, пояснительные записки);

9.    Декларации по налогам «ООО «Евразия» (по всем налогам - годовые, по НДС и прибыли - за 1,2,3,4 кварталы каждого года);

10.Декларации по взносам во внебюджетные фонды ООО «Евразия» (поквартальные и годовые) и иные документы персонального учета ООО «Евразия».

копии:

1.  Договоры займа ООО «Евразия»;

2.  Договоры с поставщиками и подрядчиками ООО «Евразия»;

3.Трудовые договоры ООО «Евразия» с сотрудниками, приказы о приеме на работу, увольнении с работы, должностные инструкции, штатные расписания;

4.Архивная копия компьютерной базы бухгалтерского учета ООО «Евразия.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Аудит СП», ОГРН 

<

***>,  г. Челябинск, в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 6 000 руб. 

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через Арбитражный суд Челябинской области.  

Судья            А. В. Ефимов

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить на Интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда http://18aas.arbitr.ru