147/2018-32056(1) 

АРБИТРАЖНЫЙ СУД ЯМАЛО-НЕНЕЦКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА 

г. Салехард, ул. Республики, д.102, тел. (34922) 5-31-00, 

 www.yamal.arbitr.ru, e-mail: info@yamal.arbitr.ru 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

РЕШЕНИЕ

Дело № А81-3174/2018

г. Салехард

05 июля 2018 года

Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 05 июля 2018 года. Полный текст решения изготовлен 05 июля 2018 года. 

Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа в составе судьи  Беспалова М.Б., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного  заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по  заявлению Государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской  Федерации в городе Новый Уренгой Ямало-Ненецкого автономного округа (ИНН:  

<

***>, ОГРН: 

<

***>) к обществу с ограниченной ответственностью  Производственно-Коммерческая фирма "Регион-Комплект-Поставка" (ИНН: 

<

***>,  ОГРН: 

<

***>) о взыскании финансовых санкций на основании абзаца 3 статьи  17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном  (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» в  размере 500.00 рублей за сентябрь 2016 года, при участии в судебном заседании:  

- от Государственного учреждения – Управления Пенсионного фонда Российской  Федерации в городе Новый Уренгой Ямало-Ненецкого автономного округа – Подгорной  Я.Я. (доверенность от 28.12.2017 № 47/Д);  

УСТАНОВИЛ:

Государственное учреждение - Управление Пенсионного фонда Российской  Федерации в городе Новом Уренгое Ямало-Ненецкого автономного округа обратилось в  Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа с заявлением к обществу с  ограниченной ответственностью Производственно-Коммерческая фирма "Регион- 

Комплект-Поставка" о взыскании финансовых санкций на основании абзаца 3 статьи 17  Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном  (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» в  размере 500.00 рублей за сентябрь 2016 года.  

В обоснование требований Фонд ссылается на представление должником  неполных сведений индивидуального (персонифицированного) учета по форме СЗВ-М.  

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения заявления извещены  надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени  и месте судебного заседания на сайте суда.  

Учитывая, что неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле, извещенных  надлежащим образом не является препятствием к рассмотрению дела в соответствии со  статьями 123 и 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд  рассматривает дело по существу в отсутствие сторон по имеющимся документам в  порядке предусмотренном Арбитражным процессуальным кодексом Российской  Федерации.  

В определении о принятии заявления к производству, подготовке дела к  судебному разбирательству, назначении предварительного судебного заседания и  назначении дела к судебному разбирательству, арбитражный суд указал на возможность  завершения предварительного судебного заседания и перехода к рассмотрению дела в  судебном заседании в случае, если лица, участвующие в деле, не явились в  предварительное судебное заседание, но были надлежащим образом извещены о  времени и месте его проведения и от них не поступило возражений против рассмотрения  дела в их отсутствие.  

Каких-либо возражений относительно рассмотрения дела по существу в  настоящем судебном заседании от сторон не поступило.  

Суд счел дело подготовленным к рассмотрению по существу в судебном  заседании первой инстанции, завершил предварительное судебное заседание по делу и  открыл судебное заседание в первой инстанции.  

Дело рассматривается арбитражным судом в открытом судебном заседании в  порядке, предусмотренном Арбитражным процессуальным кодексом Российской  Федерации.  

 Из материалов дела следует, что Фондом проведена камеральная проверка  представленных ответчиком сведений индивидуального (персонифицированного) учета  по форме СЗВ-М с типом «дополняющая», в ходе которой установлено следующее.  

Ответчиком форма СЗВ-М с типом сведений «исходная» за сентябрь 2016 года  представлена в Государственное учреждение – Управление Пенсионного фонда  Российской Федерации в городе Новый Уренгой Ямало-Ненецкого автономного округа –  07.10.2016 года.  

Страхователем 26.04.2017 представлена в Государственное учреждение –  Управление Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Новый Уренгой Ямало- Ненецкого автономного округа форма СЗВ-М с типом «дополняющая» за сентябрь 2016  года в отношении 1 застрахованного лица, что подтверждается протоколом проверки  электронного документа.  

Указанное обстоятельство послужило основанием для вывода Фонда о том, что в  сведениях за сентябрь 2016 года по форме СЗВ-М, представлены неполные сведения о  застрахованных лицах по форме СЗВ-М и нашло отражение в акте, в котором  предлагалось привлечь Страхователя к ответственности, предусмотренной статьей 17  Федерального закона Российской Федерации от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об  индивидуальном (персонифицированном) учете застрахованных лиц» (далее - Закон №  27-ФЗ).  

09.10.2017 года по результатам рассмотрения материалов проверки Фондом  вынесено решение № 030S19170005244, которым Страхователь привлечен к  ответственности, в соответствии со статьей 17 Закона № 27-ФЗ в виде штрафа в размере  500 руб.  

Требованием, направленным должнику, последнему предложено уплатить  указанную сумму штрафов.  

Суд, с учетом имеющихся в материалах дела доказательств, исследованных  согласно требованиям, предусмотренным статьями 9, 65, 71 АПК РФ полагает, что  требования заявителя не подлежат удовлетворению.  

В соответствии со статьей 1 Федерального закона № 27-ФЗ, общество является  страхователем.  

В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167- ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» заявитель  является страхователем по обязательному пенсионному страхованию, согласно пункту 2  статьи 14 данного закона обязан представлять в территориальные органы страховщика  документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета,  а также для назначения (перерасчета) и выплаты обязательного страхового обеспечения.  

Согласно пункту 1 статьи 11 Закона № 27-ФЗ, страхователи представляют в  органы Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) по месту их регистрации  

сведения об уплачиваемых страховых взносах на основании данных бухгалтерского  учета, а сведения о страховом стаже - на основании приказов и других документов по  учету кадров.  

Согласно пункту 2.2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ, страхователь ежемесячно не  позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет  о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, которые заключили  договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в  соответствии с законодательством Российской Федерации о страховых взносах  начисляются страховые взносы) следующие сведения:  

1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилию, имя и отчество; 

3) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя  данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица)  (форма СЗВ-М).  

Для представления указанной ежемесячной отчетности постановлением  Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 01.02.2016 № 83п утверждена  форма СЗВ-М «Сведения о застрахованных лицах», в поле «Тип формы» которой  предусмотрено проставление одного из нижеперечисленных кодов: «исхд», «доп» и  «отмн»:  

- код «исхд» (исходная форма) указывается при первичной подаче формы  СЗВ-М за данный отчетный период;  

- код «доп» (дополняющая форма) указывается, если страхователем  направляется форма СЗВ-М в качестве дополнения ранее поданных в ПФР сведений о  застрахованных лицах за данный отчетный период;  

- код «отмн» (отменяющая форма) указывается при подаче формы СЗВ-М,  которой отменяются ранее неверно поданные сведения о застрахованных лицах за  указанный отчетный период.  

Объективную сторону состава правонарушения, ответственность за которое  предусмотрена пунктом 4 статьи 17 Федерального закона № 27-ФЗ, составляет  нарушение срока представления сведений, необходимых для осуществления  индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного  страхования, либо предоставление неполных и (или) недостоверных сведений.  

За непредставление страхователем в установленный срок либо представление им  неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктом 2.2 статьи 11  настоящего Федерального закона, к такому страхователю применяются финансовые  

санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица. Взыскание  указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в  судебном порядке (статья 17 Закона № 27-ФЗ, в редакции, действовавшей с 01.01.2017).  

При этом формальный подход к наложению штрафа недопустим, при  рассмотрении дела необходимо исследовать по существу фактические обстоятельства, а  не ограничиваться только установлением формальных условий применения нормы  (пункт 2.2 Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 14.07.2003   № 12-П, Письмо от 14.12.2004 № КА-09-25/13379 «О применении финансовых санкций в  соответствии со статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ»).  

Осуществив проверку индивидуальных сведений, Управление пришло к выводу о  представлении неполных сведений, в связи с чем, вынесло решение о привлечении  Страхователя к ответственности за нарушение законодательства об индивидуальном  (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования.  

Между тем контролирующим органом не учтено следующее. 

Согласно статье 15 Закона № 27-ФЗ страхователь имеет право дополнять и  уточнять переданные им сведения о застрахованных лицах по согласованию с  соответствующим органом Пенсионного фонда Российской Федерации.  

Пунктом 36 Инструкции о порядке ведения индивидуального  (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной  приказом Приказ Минтруда России от 21.12.2016 N 766н (далее - Инструкция о порядке  ведения учета сведений) предусмотрено, что контроль за достоверностью  индивидуальных сведений, представляемых страхователями в Пенсионный фонд  Российской Федерации, осуществляется территориальными органами Пенсионного  фонда Российской Федерации.  

В силу пункта 37 данной инструкции при обнаружении в представленных  страхователем индивидуальных сведениях ошибок и (или) их несоответствия  индивидуальным сведениям, имеющимися у Пенсионного фонда Российской Федерации,  а также несоответствия их формам и форматам, установленным Пенсионным фондом  Российской Федерации, страхователю вручается уведомление об устранении в течение  пяти рабочих дней имеющихся ошибок и несоответствий лично под расписку, или  уведомление направляется по почте заказным письмом или передается в электронном  виде по телекоммуникационным каналам связи. Уведомление должно содержать  сведения об ошибках и (или) несоответствиях представленных индивидуальных  сведений индивидуальным сведениям, имеющимся у Пенсионного фонда Российской  

Федерации, несоответствиях формам и форматам, установленным Пенсионным фондом  Российской Федерации (протокол проверки).  

В случае направления уведомления по почте заказным письмом датой вручения  этого уведомления считается шестой день, считая с даты отправления заказного письма.  

Датой получения страхователем уведомления, направленного в электронном виде  по телекоммуникационным каналам связи, является дата, указанная в подтверждении о  получении информационной системы страхователя.  

Представленные страхователем индивидуальные сведения, содержащие ошибки и  (или) несоответствия индивидуальным сведениям, имеющимся у Пенсионного фонда  Российской Федерации, а также не соответствующие установленным формам и  форматам, в лицевые счета застрахованных лиц не вносятся.  

Страхователь в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления  территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации о представлении  соответствующих исправлений представляет в территориальный орган Пенсионного  фонда Российской Федерации уточненные индивидуальные сведения.  

При этом как следует из материалов дела Пенсионный фонд в адрес общества  уведомление о выявленных ошибках не направлял.  

В настоящем случае страхователь выявил и устранил допущенную ошибку еще до  обнаружения ее Пенсионным фондом, представив необходимые исправленные сведения,  недостоверность которых не установлена.  

Представление корректирующих сведений предусмотрено пунктом 39  Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета  сведений о застрахованных лицах.  

Так, названным пунктом предусмотрено, что за непредставление в установленные  сроки индивидуальных сведений либо представление страхователем неполных и (или)  недостоверных сведений о застрахованных лицах страхователь несет ответственность в  соответствии со статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. N 27-ФЗ.  

В случае представления страхователем уточненных (исправленных)  индивидуальных сведений в течение пяти рабочих дней со дня получения уведомления  об устранении имеющихся расхождений, к такому страхователю финансовые санкции не  применяются.  

Страхователь вправе при выявлении ошибки в ранее представленных  индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица до момента обнаружения  ошибки территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации  самостоятельно представить в территориальный орган Пенсионного фонда Российской  

Федерации уточненные (исправленные) сведения о данном застрахованном лице за  отчетный период, в котором эти сведения уточняются, и финансовые санкции к такому  страхователю не применяются.  

При этом Закон № 27-ФЗ и Инструкция о порядке ведения учета сведений не  содержат ограничений по количеству подаваемых корректировок в ПФР, не  устанавливают ответственность за нарушение двухнедельного срока представления  скорректированных данных о застрахованных лицах, корректировка данных не  свидетельствует о превышении установленного срока для предоставления отчётности.  

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации,  изложенной в пункте 2.2 постановления от 14.07.2003 № 12-П при рассмотрении дела  необходимо исследовать по существу фактические обстоятельства, а не ограничиваться  только установлением формальных условий применения нормы.  

Таким образом, при решении вопроса о привлечении к ответственности следует  учитывать, какие действия совершил страхователь в целях исправления обнаруженных  ошибок.  

По общему правилу формальный подход к наложению штрафа недопустим;  любая санкция должна применяться с учетом ряда принципов: виновность и  противоправность деяния, соразмерность наказания, презумпция невиновности.  

Такой правоприменительный подход позволит стимулировать заинтересованность  страхователей в самостоятельном и своевременном устранении допущенных ошибок,  более оперативной обработке сведений индивидуального (персонифицированного) учета  Пенсионным фондом Российской Федерации.  

При этом суд учитывает, что пункт 39 Инструкции о порядке ведения  индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах,  утвержденной приказом Приказ Минтруда России от 21.12.2016 N 766н содержит  разный порядок освобождения ответственности в случае предоставления страхователем  уточненных (исправленных) индивидуальных сведений в случае выявления их фондом и  в случае самостоятельного выявления.  

При этом в случае самостоятельного выявления он освобождается от  ответственности только в случае выявлении ошибки в ранее представленных  индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица в то время как в случае  выявления ошибки фондом в случае устранения любых имеющихся расхождений.  

Данный подход противоречит обозначенной позиции Конституционного суда  Российской Федерации.  

Анализ вышеизложенных разъяснений Конституционного Суда Российской  Федерации позволяет прийти к выводу о том, что к ответственности за нарушение  законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе  обязательного пенсионного страхования подлежит привлечению лицо, виновное в  совершении правонарушения, если не установлено обстоятельств, исключающих вину  правонарушителя, к которым, в частности, могут быть отнесены действия страхователя  по самостоятельному выявлению и устранению ошибок, недочетов в предоставленных  сведениях в установленный срок.  

Иными словами, по смыслу действующего законодательства, первоначально  представленные страхователем в установленный срок сведения персонифицированного  учета, содержащие недочеты, ошибки, исправленные впоследствии заявителем  самостоятельно в соответствии с действующим законодательством, не могут  расцениваться как недостоверные сведения или как сведения, предоставленные не в  полном объеме.  

Учитывая, что исходные сведения о застрахованных лицах направлены в  установленный пунктом 2.2 статьи 11 Закона № 27-ФЗ срок, а неполнота  (недостоверность) изначально направленных сведений самостоятельно выявлена и  устранена организацией путем направления корректирующих сведений, в  рассматриваемом случае у Пенсионного фонда отсутствовали правовые основания для  привлечения страхователя к ответственности, установленной абзацем 3 статьи 17 Закона   № 27-ФЗ.  

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что представленными в  материалы дела доказательствами не подтверждена правомерность привлечения  ответчика к ответственности, в связи с чем основания для удовлетворения требований  Фонда о взыскании с должника финансовых санкций у суда отсутствуют.  

В силу статьи 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской  Федерации, при вынесении решения подлежат распределению судебные расходы.  

Поскольку Управление от уплаты государственной пошлины освобождено в силу  закона (подпункт 1.1 пункта 1 статьи 333.37 НК РФ), в удовлетворении требований  отказано, распределение госпошлины по заявленному требованию не производится.  

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации, арбитражный суд  

РЕШИЛ:

1. В удовлетворении заявления Государственного учреждения – Управления  Пенсионного фонда Российской Федерации в городе Новый Уренгой Ямало-Ненецкого  автономного округа – отказать.  

2. Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении  месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае  подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в  законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной  инстанции.  

3. Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства  в течение месяца со дня его принятия (изготовления его в полном объеме) путем подачи  апелляционной жалобы в Восьмой арбитражный апелляционный суд через  Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа.  

4. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения  формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет»  http://yamal.arbitr.ru.  

5. В соответствии с частью 5 статьи 15 Арбитражного процессуального  кодекса Российской Федерации настоящий судебный акт выполнен в форме  электронного документа и подписан усиленной квалифицированной электронной  подписью судьи.  

6. Арбитражный суд Ямало-Ненецкого автономного округа разъясняет, что в  соответствии со статьей 177 Арбитражного процессуального кодекса Российской  Федерации, что решение, выполненное в форме электронного документа, направляется  лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте  арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в режиме  ограниченного доступа не позднее следующего дня после дня его принятия.  

7. По ходатайству указанных лиц копии решения на бумажном носителе  могут быть направлены им в пятидневный срок со дня поступления соответствующего  ходатайства в арбитражный суд заказным письмом с уведомлением о вручении или  вручены им под расписку.  

М.Б. Беспалов

Судья