Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Москва

Дело № А40-97232/19

130-796 

27 августа 2019 г.

Резолютивная часть решения объявлена 06 августа 2019 года

Полный текст решения изготовлен 27 августа 2019 года

Арбитражный суд в составе судьи Кукиной С.М., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в судебном заседании дело по исковому заявлению (заявлению) ООО «Ф.О.Н.» к ИФНС №15 по г. Москве об оспаривании постановления №0062-02ЮЛ03/2019 от 14.03.2019.

при участии представителей 

от  истца (заявителя) - ФИО2 (дов. № 09/19 от 30.01.2019 г., паспорт)

от ответчика (заинтересованного лица) –  ФИО3 (дов. № 02-11/144022 от 04.12.2017 г., удост.)

УСТАНОВИЛ:

ООО «Ф.О.Н.» обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением к ИФНС №15 по г. Москве об оспаривании постановления №0062-02ЮЛ03/2019 от 14.03.2019.

Заявитель настаивал на удовлетворении заявленных требований

Представитель ответчика явился в судебное заседание, возражал против удовлетворения заявленных требований по доводам, изложенным в отзыве. 

Спор разрешается при отсутствии возражений участвующих в деле лиц против завершения предварительного судебного заседания и открытия судебного заседания в суде первой инстанции и разбирательства дела по существу 06.08.2019 г., по материалам дела на основании ст.ст. 123, 124, 137, 156 АПК РФ, п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 20.12.2006г. № 65 «О подготовке дела к судебному разбирательству».

Изучив материалы дела, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив все доводы заявления и отзыва на него, суд считает заявленные требования необоснованными и не подлежащими удовлетворению.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, в связи с чем, согласно ч.7 ст. 210 АПК РФ, оспариваемое постановление проверено судом в полном объеме.

В соответствии с ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом. 

В соответствии с частью 1 статьи 30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

На основании части 2 статьи 30.3 КоАП РФ в случае пропуска срока, предусмотренного частью 1 названной статьи, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочными рассматривать жалобу.

Положения статьи 30.3 КоАП РФ корреспондируются с частью 2 статьи 208 АПК РФ.

Согласно ч. 6 ст. 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, Арбитражный суд руководствуется следующим.

Как следует из фактических обстоятельств дела, в адрес ИФНС России №15 по г. Москве от УФНС России по г. Москве поступили материалы с наличием факта непроведения очной идентификации участника азартных игр при оплате интерактивных ставок, посредством сайта в сети «Интернет»: https:\\w\vw.fonbet.ru, принадлежащего организатору азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах ООО «Ф.О.Н» (ИНН 

<

***>).

В ходе детального анализа представленной информации установлено, что 12.12.2018 ФИО4 зарегистрировался на сайте www.fonbet.ru (официальный сайт организатора азартных игр ООО «Ф.О.Н.» ИНН 

<

***>. Для подтверждения личности ФИО4 ввел на сайте в разделе регистрации: ФИО, телефон, а также электронную почту. После чего в личном кабинете было предложено выбрать время для обратного звонка и способ связи с клиентом (мобильное приложение WhatsApp). В назначенное время ФИО4, поступил видеозвонок по WhatsApp с просьбой предъявить Паспорт РФ, после чего ему была предоставлена возможность пополнять игровой счет и делать ставки на указанные на сайте события.

Пополнив игровой счет с банковской карты на сумму 500 рублей, 12.12.2018 в 14:36 ФИО4 совершил экспресс ставку №12888838977 в личном кабинете на спортивное событие через сайт www.fonbet.ru. а именно на Реал Мадрид - ЦСКА, Бенфика - АЕК Афины. Янг Бойз - Ювентус, Манчестер С - Хоффенхайм на сумму 500 рублей, состоявшиеся 12.12.2018, при этом личность ФИО4 непосредственно букмекерской конторой ООО «Ф.О.Н.» никак не идентифицировалась, интерактивная ставка была принята ООО «Ф.О.Н» без проведения идентификации в соответствии с понятием указанным в статье 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» в нарушение части 2 статьи 1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О Противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

В связи с установленным фактом непроведения ООО «Ф.О.Н.» идентификации участника азартной игры, и руководствуясь ст. 28.1 и 28.7 КоАП РФ 14.12.2018г. главным государственным налоговым инспектором отдела оперативного контроля Инспекции ФНС России № 15 по г. Москве ФИО5 составлены:

Определение о возбуждении дела об административном правонарушении и проведении административного расследования в отношении генерального директора ООО «Ф.О.Н.» ИНН 

<

***> (127562, 

<

...>) ФИО6 ИНН 

<

***> № 0062-01 ЮЛ/2018 от 14.12.2018г.;

Определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении № 00621ОЛ-01/2018 от 14.12.2018г.

Согласно статье 4 Федерального закона от 29.12.2006 № 244-03 «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее — Закон № 244-ФЗ) интерактивной ставкой являются денежные средств, в том числе электронные денежные средства, передаваемые е использованием электронных средств платежа центром-учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов организатору азартных игр в букмекерской конторе или тотализаторе по поручениям участников данных видов азартных игр и служащие условием участия в азартной игре в соответствии с правилами, установленными таким организатором азартных шр; центром учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов является кредитная организация, в том числе небанковская кредитная организация, осуществляющая деятельность в соответствии со статьей 14.2 Закона № 244-ФЗ.

В соответствии с подпунктом 6 статьи 5 Закона № 244-ФЗ организатор азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах вправе принимать интерактивные ставки, переданные только путем перевода денежных средств, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов), центром учета переводов интерактивных ставок букмекерских контор или тотализаторов с использованием электронных средств платежа по поручениям участников данных видов азартных игр.

В пункте 3 статьи 6.1 Закона № 244-ФЗ указано, что предусмотренное пунктом 1 статьи 6.1 Закона № 244-ФЗ требование о приеме ставок, интерактивных ставок и выплате выигрышей при предъявлении участником азартной игры документа, удостоверяющего его личность, или применении иного способа идентификации участника азартной игры, предусмотренного Законом № 115-ФЗ и обеспечивающего установление возраста такого участника азартной игры, применяется при проведении любых азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с соблюдением при обработке соответствующих персональных данных законодательства Российской Федерации в области персональных данных.

Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или имуществом. К организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, в частности относятся кредитные организации и организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме

В соответствии со статьей 3 Федерального закона от 07.08.2001 г. М> 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма идентификация совокупность мероприятий по установлению определенных настоящим законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, бенефициарных владельцах, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных копии.

Реализация организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров осуществляется посредством внутреннего контроля.

Пунктом 4 части 1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ установлено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в указанных играх по своему характеру относится к операциям с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.

Пунктами 1.5, 1.5-1, 1.5-2 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ предусмотрены случаи, разрешающие поручать идентификацию третьим лицам. В соответствии с указанными нормами Федерального закона Ns 115-ФЗ организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, правом поручать проведение идентификации или упрощенной идентификации клиента не наделены, ЦУПИС (АО «КИВИ БАНК»), принимая интерактивные ставки, проводит идентификацию как кредитная организация - самостоятельный субъект Федерального закона № 115ФЗ, соответственно, букмекерские конторы, в т.ч. ООО «Ф.О.Н.», Также являясь самостоятельным субъектом Федерального закона № 15-ФЗ. обязаны исполнить требования указанного закона в части идентификации клиента.

Таким образом, кредитные организации и букмекерские конторы являясь самостоятельными субъектами Федерального закона № 115-ФЗ исполняют требования данного закона независимо от наличия между ними гражданско-правовых отношений, вытекающих из требований Федерального закона № 244-ФЗ.

Согласно ч. 2 ст. 7 Закона № 115-ФЗ Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер.

В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее по тексту Закон №115-ФЗ) к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

В соответствии со статьей 5 Закона № 115-ФЗ Общество относится к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, обязанным принимать меры, направленные на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Согласно статье 3 Закона № 115-ФЗ внутренним контролем является деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Под организацией внутреннего контроля, в соответствии со статьей 3 Закона № 115-ФЗ следует понимать совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а под осуществлением внутреннего контроля -реализацию организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

В ч. 1,11 ст. 7 Закона № 115-ФЗ указано, что упрощенная идентификация клиента -физического лица проводится только при одновременном наличии следующих условий; операция не подлежит обязательному контролю в соответствии со ст. 6 Закона № 115-ФЗ и в отношении клиента - физического лица отсутствуют полученные в установленном в соответствии с настоящим Федеральным законом порядке сведения о его причастности к экстремистской деятельности или терроризму; у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, отсутствуют подозрения в том, что целью клиента - физического лица является совершение операций в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма; операция не имеет запутанного или необычного характера, свидетельствующего об отсутствии очевидного экономического смысла или очевидной законной цели, и совершение указанной операции не дает оснований полагать, что целью ее осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных настоящим Федеральным законом.

Согласно п. 1 ч. 1.12 ст. 7 Закона № 115-ФЗ упрощенная идентификация клиента -физического лица проводится посредством личного представления клиентом, - физическим лицом оригиналов документов и (или) надлежащим образом заверенных ко копий документов.

Таким образом, в соответствии с понятием указанным в статье 3 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» ФИО6 как должностное лицо ООО «Ф.О.Н.», не принял исчерпывающих мер по недопущению административного правонарушения выразившегося в нарушении ООО «Ф.О.Н.» «Правила внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», утвержденные Генеральным директором ООО «Ф.О.Н.» ФИО6 Приказ №60 от 19.10.2018 г., а именно в пунктах №№ 3.2.3; 3.2.4., что привело к нарушению требования части 2 статьи 7 Федерального закона от 07.08.2001 Ш 115-ФЗ «Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц. ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с правилами внутреннего контроля, обязаны документально фиксировать информацию, полученную в результате реализации указанных правил, и сохранять ее конфиденциальный характер».

Ответственность заданное правонарушение предусмотрена ч. 1 ст. 15.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Факт нарушения подтверждается Материалами видео и фото-фиксации регистрационных действий в момент видеозвонка при помощи мобильного приложения WhatsApp. а также видео и фото-фиксации момента прохождения регистрационных действий на сайте www.fonbet.ru; интерактивная ставка (экспресс ставка №12888838977 от 12.12.2018).

Дата, время и место совершения правонарушения; 12.12.2018г. в 14:36 

<

...>.

Ответственность заданное правонарушение предусмотрена частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ (далее - КоАП РФ).

Постановлением Инспекции Общество было привлечено к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 100 000 руб.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников   организации,   осуществляющей   операции   с   денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии со статьей 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Судом рассмотрены все доводы заявителя, однако они не могут служить основанием для удовлетворения заявленных требований и расцениваются судом, как направленные исключительно на уклонение от административной ответственности.

Довод о том, что в рамках административного расследования Инспекцией проведены мероприятия, которые не предусмотрены КоАП РФ, в частности контрольная закупка, установленное в ходе которой нарушение (принятие ставки инспектора без надлежащей идентификации его личности) и было вменено обществу, суд считает необоснованным, поскольку КоАП РФ не устанавливает исчерпывающего перечня процессуальных действий, которые могут быть совершены на соответствующей стадии производства по делу с целью получения доказательств совершения административного правонарушения.

Доводы заявителя о наличии оснований для применения ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ не принимаются судом.

Обязанность идентификации, установленная вышеназванными нормативно правовыми актами не изменилась. 

При этом суд учитывает, что заявителем не представлено в суд доказательств наличия агентского договора или договора поручения, которыми бы привлекались третьи лица для сбора сведений и документов, необходимых в целях идентификации клиентов. Представленный в дело договор эквайринга № Эк-7023/2016, регулирующий порядок осуществления заявителем деятельности по возмещению сумм денежных требований  , возникающих  в связи с  приемом платежей и с использованием  платежных карт, к таковым не относится.    

Судом рассмотрены все доводы заявителя, однако они не могут служить основанием для удовлетворения заявленных требований и расцениваются судом, как направленные исключительно на уклонение от административной ответственности.

В соответствии с ч. 4 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст. 1.5, 2.1, 23.1, 25.4, 25.5, 26.1, 26.2, 28.2, 29.10, 30.1 КоАП РФ,  ст.ст. 64, 65, 71, 75, 167-170, 176, 209, 210 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении требований ООО «Ф.О.Н.» отказать полностью.

Решение может быть обжаловано в десятидневный срок с даты его принятия (изготовления в полном объеме) в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:

С.М. Кукина