Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 50/52

http://www.spb.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-97787/2017

17 апреля 2018 года

г.Санкт-Петербург

 

Резолютивная часть решения объявлена  10 апреля 2018 года.

Полный текст решения изготовлен  17 апреля 2018 года.

 

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи  Селезнёва О.А.,

при ведении протокола судебного заседания – секретарем ФИО1

 

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

Заявитель - Общество с ограниченной ответственностью "Ультра-Т" (ОГРН:  

<

***>)

К заинтересованному лицу - Санкт-Петербургская таможня 

 

Об оспаривании постановления от 04.07.2017 № 10210000-1219/2017 о назначении административного наказания

при участии

от заявителя – ФИО2, дов. от 23.11.2017, ФИО3, дов. от 07.03.2018

от Таможни – ФИО4, дов. от 07.02.2018, ФИО5, дов. от 29.12.2017

установил:

Общество с ограниченной ответственностью "Ультра-Т"  (далее – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным и отмене вынесенного Санкт-Петербургской таможней (далее – Таможня, административный орган) постановления от 04.07.2017 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10210000-1219/2017.

Указанным Постановлением Общество признано виновным в совершении административного правонарушения по ч. 5 ст. 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее – КоАП РФ), и ему назначено наказание в виде штрафа в размере трех четвертых суммы денежных средств, уплаченных нерезиденту и не возвращенных в Российскую Федерацию, что составляет 1 917 042 187,50 рублей.

Таможней представлен отзыв, а также материалы административного дела.

В судебное заседание 10.04.2018 явились представители заявителя и заинтересованного лица. Каждая сторона поддержала доводы, изложенные в заявлении и отзыве на заявление соответственно.

Имеющиеся в деле доказательства исследованы судом в совокупности по правилам статей 65, 70, 71 АПК РФ.

Как следует из материалов дела, уполномоченным сотрудником Таможни проведена проверка соблюдения Обществом валютного законодательства РФ.

В результате проверки Таможней установлено следующее.

 

ООО «УЛЬТРА-Т» заключило контракт № 1-09/2014 от 01.09.2014 (далее - Контракт) с компанией «NICONTA LIMITED» (НИКОНТА ЛИМИТЕД, КИПР) (далее - Продавец) на поставку товара «гусеничные краны Liebherr - LR 1750 производства Германия, бывшие в употреблении, 2009 года выпуска в количестве 2-х единиц». Срок действия Контракта - до 30.06.2015. Общая сумма Контракта составляет 9 800 000,00 Евро.

Согласно Дополнительному соглашению № 1 от 23.09.2014 общая сумма Контракта составляет 13 950 000,00 евро.

Согласно Дополнительному соглашению № 2 от 02.10.2014 общая сумма Контракта составляет 22 550 000,00 евро.

Согласно Дополнительному соглашению № 3 от 17.10.2014 общая сумма Контракта составляет 40 500 000,00 евро.

Согласно Дополнительному соглашению № 5 от 06.02.2015 срок действия Контракта продлен до 31.12.2016.

Согласно п.2 Контракта «Условия и порядок расчетов» оплата за товар осуществляется в евро путем банковского перевода на расчетный счет Продавца в следующем порядке:

-   предоплата в размере 85 % стоимости товара не позднее 31.12.2014,

-   предоплата в размере 15 % стоимости товара в течение 30 банковских дней после поступления письменного подтверждения о готовности соответствующей партии к отгрузке на территорию РФ.

Для осуществления валютного контроля импортных поставок в Филиале Публичного акционерного общества «Сбербанк России» - Северо-Западный банк (далее - уполномоченный банк) 08.09.2014 участником ВЭД Обществом по Контракту был оформлен паспорт сделки № 14090033/1481/1309/2/1 (далее - ПС).

Согласно сведениям, предоставленным уполномоченным банком и ООО «УЛЬТРА-Т» в рамках Контракта по ПС в период с 08.09.2014 по 02.12.2014 осуществлена предоплата 52-мя платежами на общую сумму 40 500 000,00 евро (сорок миллионов пятьсот тысяч евро).

В соответствии с п.2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговым контрактом обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно Центральной базы данных единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (далее - ЦБД ЕАИС ТО) ввоз товара на территорию РФ в рамках Контракта до 31.12.2016 на сумму 40 500 000,00 евро не осуществлен.

Согласно ведомости банковского контроля возврат в Российскую Федерацию уплаченных нерезиденту за неввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) товары денежных средств в размере 40 500 000,00 евро до окончания действия Контракта (по 09.01.2017 включительно) не осуществлен.

Так как окончание срока поступления валютной выручки приходится на нерабочий день (31.12.2016 - суббота), то в соответствии с пунктом 3 статьи 4.8 КоАП России последним днем срока исполнения обязательств считается первый следующий за ним рабочий день - 09.01.2017.

Таким образом, Обществом, начиная с 10.01.2017, совершено правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ.

По факту правонарушения 24.05.2017 в Выборгской таможне был составлен протокол об АП №10206000-1475/2017 по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ в отношении Общества (извещено надлежаще) в отсутствии  его представителя на основании ч. 4_1 ст. 28.2 КоАП Росси. В соответствии с ч. 1 ст. 29.5 КоАП России протокол об АП, материалы дела об АП .N"«10206000-1475/2017 направлены для рассмотрения в Санкт-Петербургскую таможню.

Постановлением Таможни Общество (извещено надлежаще) в отсутствие его представителя  привлечено к административной ответственности по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ.

Не согласившись с Постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, возвращенных в Российскую Федерацию с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки возврата в Российскую Федерацию таких денежных средств и (или) в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Материалами дела об административном правонарушении подтверждается, что Общество нарушило установленный порядок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию товары в установленный срок.

Решением Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14 февраля 2017 года по делу ЖА56-39671/2016 расторгнут Контракт. Арбитражный суд решил взыскать с Компании «NICONTA LIMITED» в пользу Общества денежные средства в сумме эквивалентной 40 500 000, 00 евро в рублях по курсу Центрального Банка РФ на дату подачи иска (03.06.2016). Данное решение вступило в законную силу 15.03.2017.

21.03.2017 Обществом получен исполнительный лист.

На основании части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ резидент обязан обеспечить возврат денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию товары. Данная обязанность ООО «УЛЬТРА-Т» вытекает из необходимости соблюдения требований публичного порядка, а не гражданских правоотношений.

Таким образом, решение Арбитражного суда города Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 14.02.2017 по делу № А56-39671/2016 не является доказательством, подтверждающим отсутствие вины в нарушения валютного законодательства РФ в части невозврата в РФ денежных средств, уплаченных за неввезенные в РФ товары, и принятием Обществом всех зависящих от него мер для исполнения своих публично-правовых обязанностей.

Факт совершения административного правонарушения, а также состав и вина Общества  в его совершении являются доказанными, подтверждаются материалами дела.

Объективных обстоятельств, препятствующих выполнению Обществом всех зависящих от него мер по соблюдению валютного законодательства Российской Федерации в части выполнения в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, не установлено.

Нарушений процедуры привлечения к административной ответственности, которые не могли бы быть устранены при судебном разбирательстве, а также обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, или смягчающих/отягчающих административную ответственность, судом не установлено. Ссылки Общества на ненадлежащее уведомление в ходе административного расследования (составление протокола, вынесение постановления и т.п.) не находят подтверждения в материалах дела.

Срок давности привлечения к административной ответственности на момент вынесения Постановления не истек.

Наказание назначено в минимальном размере, предусмотренном санкции вменяемой статьи, соответствует степени тяжести совершенного правонарушения и отвечает целям статьи 3.1 КоАП РФ.

Оснований для применения правил ст.2.9, 4.1.1 КоАП РФ в данном случае не имеется, поскольку рассматриваемое правонарушение наносит существенный имущественный ущерб охраняемым общественным отношениям. 

С учетом изложенного в удовлетворении заявления Общества надлежит отказать. 

При подаче заявления госпошлина не уплачена.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области 

 

решил:

1.      В удовлетворении заявления – отказать.

 

2.      Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия.

 

Судья                                                              Селезнёва О.А.