АРБИТРАЖНЫЙ СУД ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

г. Воронеж                                                                                               Дело № А14-10724/2021

« 16 » марта 2022 г.                                                                 

Резолютивная часть решения объявлена 9 марта 2022 г.

Арбитражный суд Воронежской области в составе судьи Барковой Е.Н.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску 

общества с ограниченной ответственностью «РусИнтерФудс», г.Воронеж, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>,

к ФИО3, г.Воронеж,

о взыскании 2936280 руб. убытков,

при участии в заседании:

от истца – ФИО2, представитель, по доверенности б/н от 17.08.2021,

ответчик – не явился, надлежаще извещен, 

установил:

общество с ограниченной ответственностью «РусИнтерФудс» (далее - истец, ООО «РИФ») обратилось в арбитражный суд с иском к ФИО3 (далее – ответчик, ФИО3) о взыскании 2936280 руб. убытков, 35653 руб. расходов по уплате государственной пошлины, уплаченной за подачу искового заявления, 3000 руб. расходов по оплате государственной пошлины, уплаченной при подаче заявления о принятии обеспечительных мер (с учетом принятого протокольным определением суда от 07.02.2022 увеличения размера исковых требований).

В обоснование заявленного требования истец указал, что ФИО3 являлась директором ООО «РИФ» в период с 13.03.2018 по 25.02.2021. Решение о прекращении её полномочий было принято в связи с совершением ею действий вопреки интересам общества и указаниям участника общества. 

В частности, как утверждает истец, в период с 01.01.2020 по 19.02.2021 ФИО3, в ущерб интересам общества, произвела денежные переводы со счета ООО «РИФ» в свою пользу на общую сумму 2530000 руб.

По мнению истца, ФИО3, будучи директором общества, и выплачивая себе премии, компенсацию командировочных расходов, завышенную заработную плату, плату за аренду и пособие на детей без согласования с участником общества, действовала недобросовестно и неразумно, в результате чего обществу причинены убытки.

Кроме того, истец указал, что все установленные в ходе проведения аудиторской проверки перечисления ответчика со счета истца на свой расчетный счет - документально не обоснованы и не подтверждены.

Определением суда от 09.07.2021 (судья Щербатых И.А. в порядке взаимозаменяемости судьи Барковой Е.Н.) принято исковое заявление ООО «РИФ», возбуждено производство по делу, предварительное судебное заседание и судебное разбирательство по делу назначены на 23.08.2021.

Определением суда от 23.08.2021 окончена подготовка дела к судебному разбирательству, дело признано подготовленным к судебному разбирательству, которое назначено на 12.10.2021.

В процессе рассмотрения дела судебное разбирательство неоднократно откладывалось по ходатайствам ответчика. При этом, доказательств уважительности причин неявки в суд ответчиком представлено не было. Определением суда от 07.02.2022 судебное разбирательство было отложено на 09.03.2022.

Ответчик в судебное заседание 09.03.2022 не явилась, о месте и времени судебного разбирательства надлежаще извещена, посредством системы подачи документов в электронном виде «Мой арбитр» представила ходатайство об отложении судебного заседания в связи с невозможностью обеспечить явку ввиду нахождения на карантине по ветрянке. При этом, какие-либо доказательства в подтверждение уважительности причин неявки вновь не представила.

На основании статей 41, 156, 159 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) в удовлетворении ходатайства ответчика об отложении судебного заседания было отказано ввиду того, что процессуальное поведение ответчика, выражающееся в неоднократной неявке в судебные заседания и подаче ходатайств об отложении судебных заседаний по разным причинам без представления документов, свидетельствующих об уважительности причин неявки, свидетельствует о злоупотреблении правом со стороны ответчика, направленном на затягивание рассмотрения дела. Кроме того, при невозможности явиться в судебное заседание непосредственно в суд по каким-либо причинам ответчик имела возможность заявить ходатайство об участии в судебном заседании с использованием системы веб-конференции (онлайн заседание), однако соответствующим правом не воспользовалась. Судебное разбирательство проводилось в отсутствие ответчика.

Представитель истца в судебном заседании 09.03.2022 поддержал заявленные исковые требования в полном объеме с учетом их увеличения.

Ответчиком, в нарушение положений статьи 131 АПК РФ, отзыв на исковое заявление не представлен.

Из материалов дела следует, что ООО «РИФ» было зарегистрировано в качестве юридического лица МИФНС России № 12 по Воронежской области 20.02.2016 за ОГРН 

<

***>. Согласно сведениям Единого государственного реестра юридических лиц, единственным участником ООО «РИФ» является ФИО4 (100 % уставного капитала) (далее – ФИО4).

В силу положений пунктов 10.2, 10.3 и 10.4 устава ООО «РИФ», утвержденного решением единственного учредителя ООО «РИФ» от 14.02.2018 (далее – устав ООО «РИФ»), руководство текущей деятельностью общества осуществляет единоличный исполнительный орган общества – директор. Директор избирается общим собранием участников общества сроком на 7 лет.

Директор обязан возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу.

Директор несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении обязанностей он действовал недобросовестно и неразумно, в том числе, если его действия (бездействия) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Договор между обществом и директор общества, подписывается от имени общества лицом, уполномоченным решением общего собрания участников.

Директор общества без доверенности действует от имени общества, открывает расчетные и иные счета в банках, представляет интересы общества и совершает сделки: выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия: издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания: осуществляет иные полномочия, не отнесенные законном или уставом к компетенции общего собрания участников.

Решением единственного участника ООО «РИФ» от 12.03.2018 полномочия директора ФИО5 были прекращены, директором общества избрана ФИО3

Из копии приказа № 001/18 от 12.03.2018 следует, что ФИО3. вступила в должность директора ООО «РИФ» с 13.03.2018.

Кроме того, приказом № 003/18 от 12.03.2018 на ФИО3 были возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета.

Из представленной в материалы дела копии решения № 01/21 единственного учредителя ООО «РИФ» от 25.01.2021, усматривается, что единственным участником общества принято решение о прекращении полномочий директора общества ФИО3 

В материалы дела также представлена копия приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора с работником ФИО3, её увольнении с 25.02.2021.

ФИО3 09.06.2021 были направлены: уведомление № 1 от 25.01.2021 о расторжении трудового договора от 13.03.2018 № 1, уведомление № 2 от 25.02.2021 о направлении копии приказа о расторжении трудового договора, а также уведомление № 3 от 08.06.2021 о повторном направлении копии приказа об увольнении.

ООО «РИФ» 09.06.2021 направило в адрес ФИО3 претензию, в которой просило в добровольном порядке возвратить денежные средства в размере 3009081 руб.

В представленной истцом копии постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от 25.05.2021, вынесенного следователем ОРП на территории Левобережного района СУ УМВД России по городу Воронежу ФИО6, отражены пояснения ФИО3 о том, что размер начисляемой заработной платы был согласован с ФИО4; размер заработной платы ФИО3 за время ее работы в ООО «РИФ» постепенно повышался в связи с увеличением объема обязанностей. 

Истцом в материалы дела представлена копия Отчета Аудиторской фирмы ООО АФ «Стандарт-Аудит» о проведенном независимом финансовом расследовании в отношении ООО «РИФ», в котором отражено следующее:

- общая сумма возможного материального ущерба при проверке аудитором, рассчитанная исходя из предоставленных данных (база 1С, выписки банков и иные документы) составила 2530 тыс. руб.;

- при проверке аудитором была обнаружена часть платежей, касающихся оплаты труда, назначение которых вызывает сомнение ввиду отсутствуя перечисления НДФЛ и страховых взносов.

Представленными в материалы дела копиями реестров и выписки из лицевого счета ООО «РИФ» подтверждается перечисление в период с 01.01.2020 по 31.12.2020 с расчетного счета ООО «РИФ» на счет ФИО3 денежных средств на общую сумму 3498200 руб., в том числе: 633360 руб. с назначением платежей «заработная плата (аванс/заработная плата)» за период работы с января 2020 года по декабрь 2020 года (период выплаты с 21.01.2020 по 13.07.2020); 1541190 руб. с назначением платежей «заработная плата (аванс/заработная плата), отпускные, денежное поощрение, премия» за период работы сентябрь, октябрь, ноябрь 2018 года, декабрь 2019 года, сентябрь, октябрь, ноябрь, декабрь 2020 года, январь – декабрь 2021 года (период выплаты с 16.07.2020 по 19.02.2021); 1117550 руб. с назначением платежей «командировочные» (период выплаты с 07.11.2020 по 15.02.2021), 206100 руб. с назначением платежей «прочие выплаты/пособия на детей/материальная помощь/плата по договору аренды» (период выплаты с 09.11.2020 по 04.02.2021).

Истцом в материалы дела представлены копии расчетов по страховым взносам за 2020 год в отношении ООО «РИФ», в котором отражены суммы начисляемых сотрудникам общества заработных плат.

Ссылаясь на то обстоятельство, что в результате недобросовестных и неразумных действий директора ФИО3, выразившихся в перечислении ею в свою пользу денежных средств в счет выплаты заработной платы в повышенном, по сравнению с обычным размере, осуществлении таких выплат заранее, выплате себе премий, материального поощрения без одобрения учредителя, компенсации командировочных расходов в отсутствие оправдательных документов, были причинены убытки в сумме 2936280 руб., истец обратился в арбитражный суд с настоящим иском.

Рассмотрев представленные по делу материалы, заслушав представителя истца, арбитражный суд пришел к выводу о частичном удовлетворении иска по следующим основаниям.

В соответствии с пунктом 1 статьи 11 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) арбитражные суды осуществляют защиту нарушенных или оспоренных гражданских прав. Согласно части 1 статьи 4 АПК РФ заинтересованное лицо вправе обратиться в арбитражный суд за защитой своих нарушенных или оспоренных прав. 

В соответствии со статьей 12 ГК РФ защита гражданских прав может осуществляться путем возмещения убытков.

На основании статьи 225.1. АПК РФ арбитражные суды рассматривают дела по спорам, связанным с созданием юридического лица, управлением им или участием в юридическом лице, являющемся коммерческой организацией, а также некоммерческой организацией, объединяющей коммерческие организации и (или) индивидуальных предпринимателей (далее - корпоративные споры), в том числе по спорам, связанным с ответственностью лиц, входящих или входивших в состав органов управления и органов контроля юридического лица.

Статьей 53 ГК РФ предусмотрено, что юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительным документом. Порядок образования и компетенция органов юридического лица определяются законом и учредительным документом. Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, должно действовать в интересах представляемого им юридического лица добросовестно и разумно. 

Согласно пункту 1 статьи 53.1 ГК РФ лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени (пункт 3 статьи 53), обязано возместить по требованию юридического лица, его учредителей (участников), выступающих в интересах юридического лица, убытки, причиненные по его вине юридическому лицу. Лицо, которое в силу закона, иного правового акта или учредительного документа юридического лица уполномочено выступать от его имени, несет ответственность, если будет доказано, что при осуществлении своих прав и исполнении своих обязанностей оно действовало недобросовестно или неразумно, в том числе если его действия (бездействие) не соответствовали обычным условиям гражданского оборота или обычному предпринимательскому риску.

Статьей 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью») предусмотрено, что высшим органом общества является общее собрание участников общества. Уставом общества может быть предусмотрено образование совета директоров (наблюдательного совета) общества. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

В силу положений статьи 33 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» компетенция общего собрания участников общества определяется уставом общества в соответствии с настоящим Федеральным законом. К компетенции общего собрания участников общества относятся, в том числе вопросы образования исполнительных органов общества и досрочного прекращения их полномочий; утверждение (принятие) документов, регулирующих внутреннюю деятельность общества (внутренних документов общества).

Статьей 40 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества. Единоличный исполнительный орган общества может быть избран также не из числа его участников. Единоличный исполнительный орган общества: без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания. Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа.

В соответствии со статьей 44 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» члены совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличный исполнительный орган общества, члены коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющий при осуществлении ими прав и исполнении обязанностей должны действовать в интересах общества добросовестно и разумно. При определении оснований и размера ответственности членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличного исполнительного органа общества, членов коллегиального исполнительного органа общества, а равно управляющего должны быть приняты во внимание обычные условия делового оборота и иные обстоятельства, имеющие значение для дела. С иском о возмещении убытков, причиненных обществу членом совета директоров (наблюдательного совета) общества, единоличным исполнительным органом общества, членом коллегиального исполнительного органа общества или управляющим, вправе обратиться в суд общество или его участник.

Ответственность, установленная статьей 44 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», является гражданско-правовой, поэтому убытки подлежат взысканию в соответствии со статьей 15 ГК РФ.

Согласно пункту 1 статьи 15 ГК РФ лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков, если законом или договором не предусмотрено возмещение убытков в меньшем размере.

Пункт 2 статьи 15 ГК РФ определяет убытки, как расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества (реальный ущерб), а также неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено (упущенная выгода).

Лицо, требующее возмещения убытков, должно доказать противоправность поведения ответчика, наличие и размер понесенных убытков, а также причинно-следственную связь между противоправностью поведения ответчика и наступившими убытками.

Как следует из разъяснений, содержащихся в пунктах 1, 2 и 3 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица» в силу пункта 5 статьи 10 ГК РФ истец должен доказать наличие обстоятельств, свидетельствующих о недобросовестности и (или) неразумности действий (бездействия) директора, повлекших неблагоприятные последствия для юридического лица. Если истец утверждает, что директор действовал недобросовестно и (или) неразумно, и представил доказательства, свидетельствующие о наличии убытков юридического лица, вызванных действиями (бездействием) директора, такой директор может дать пояснения относительно своих действий (бездействия) и указать на причины возникновения убытков (например, неблагоприятная рыночная конъюнктура, недобросовестность выбранного им контрагента, работника или представителя юридического лица, неправомерные действия третьих лиц, аварии, стихийные бедствия и иные события и т.п.) и представить соответствующие доказательства.

Недобросовестность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор действовал при наличии конфликта между его личными интересами (интересами аффилированных лиц директора) и интересами юридического лица, в том числе при наличии фактической заинтересованности директора в совершении юридическим лицом сделки, за исключением случаев, когда информация о конфликте интересов была заблаговременно раскрыта и действия директора были одобрены в установленном законодательством порядке.

При определении интересов юридического лица следует, в частности, учитывать, что основной целью деятельности коммерческой организации является извлечение прибыли (пункт 1 статьи 50 ГК РФ); также необходимо принимать во внимание соответствующие положения учредительных документов и решений органов юридического лица (например, об определении приоритетных направлений его деятельности, об утверждении стратегий и бизнес-планов и т.п.). Директор не может быть признан действовавшим в интересах юридического лица, если он действовал в интересах одного или нескольких его участников, но в ущерб юридическому лицу.

Неразумность действий (бездействия) директора считается доказанной, в частности, когда директор совершил сделку без соблюдения обычно требующихся или принятых в данном юридическом лице внутренних процедур для совершения аналогичных сделок (например, согласования с юридическим отделом, бухгалтерией и т.п.).

Арбитражным судам следует давать оценку тому, насколько совершение того или иного действия входило или должно было, учитывая обычные условия делового оборота, входить в круг обязанностей директора, в том числе с учетом масштабов деятельности юридического лица, характера соответствующего действия и т.п.

В соответствии с частью 1 статьи 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать те обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений. При этом, согласно части 3 статьи 70 АПК РФ обстоятельства, на которые ссылается сторона в обоснование своих требований или возражений, считаются признанными другой стороной, если они ею прямо не оспорены или несогласие с такими обстоятельствами не вытекает из иных доказательств, обосновывающих представленные возражения относительно существа заявленных требований.

Копиями решения единственного участника ООО «РИФ», приказа о вступлении в должность, приказа (распоряжения) о прекращении (расторжении) трудового договора подтверждено, что ФИО3. являлась директором ООО «РИФ» в период с 13.03.2018 по 25.02.2021, её полномочия как директора ООО «РИФ» прекращены на основании решения единственного участника общества № 01/21 от 25.01.2021, трудовые отношения прекращены на основании приказа № 1 от 25.02.2021.

Обращаясь в арбитражный суд с настоящим иском, истец указывает на причинение предприятию убытков в сумме 2936280 руб. в результате ненадлежащего выполнения ответчиком своих обязанностей, выразившегося в выплате ответчиком в свою пользу заработной платы в необоснованно завышенном размере и значительно ранее соответствующего периода работы, в выплате в свою пользу премий, денежного поощрения, материальной помощи, не согласованных с единственным участником общества, в выплате в свою пользу командировочных расходов в отсутствие оправдательных документов, подтверждающих их несение, в осуществлении иных выплат в отсутствие обосновывающих их документов.

При этом, трудовой договор с директором ООО «РИФ» ФИО3 в материалы дела сторонами не представлен.

Представитель истца ООО «РИФ» в ходе рассмотрения дела пояснил, что трудовой договор со ФИО3 в обществе отсутствует.

Вместе с тем, в материалы дела представлены копии расчетов по страховым взносам, в соответствии с которыми ответчик, будучи директором ООО «РИФ» отчиталась о начислении себе заработной платы в следующих суммах:

- за январь 2020 года – 52000 руб. (сумма до удержания НДФЛ);

- за февраль 2020 года – 52000 руб. (сумма до удержания НДФЛ);

- за март 2020 года – 52000 руб. (сумма до удержания НДФЛ);

- за апрель 2020 года – 52870 руб. + 12130 руб. (сумма до удержания НДФЛ);

- за май 2020 года – 52870 руб. + 12130 руб. (сумма до удержания НДФЛ);

- за июнь 2020 года – 52870 руб. + 12130 руб. (сумма до удержания НДФЛ);

- за июль 2020 года – 52870 руб. + 12130 руб. (сумма до удержания НДФЛ);

- за август 2020 года – 52870 руб. + 12130 руб. (сумма до удержания НДФЛ);

- за сентябрь 2020 года – 29870 руб. + 12130 руб. (сумма до удержания НДФЛ);

- за октябрь 2020 года – 52870 руб. + 12130 руб. (сумма до удержания НДФЛ);

- за ноябрь 2020 года – 32870 руб. + 12130 руб. (сумма до удержания НДФЛ);

- за декабрь 2020 года – 32870 руб. + 12130 руб. (сумма до удержания НДФЛ).

Учитывая указанные расчеты по страховым взносам, в 2020 году выплаченная ответчику заработная плата должна была составлять 589860 руб., в том числе: за январь – 45240 руб., за февраль – 45240 руб., за март – 45240 руб., за апрель – 56550 руб., за май – 56550 руб., за июнь – 56550 руб., за июль – 56550 руб., за август – 56550 руб., за сентябрь – 36540 руб., за октябрь – 56550 руб., за ноябрь 39150 руб., за декабрь – 39150 руб.

Однако, представленными истцом копиями реестров на перечисление денежных средств ООО «РИФ» на счета физических лиц и выписки по счету ООО «РИФ» подтверждается списание с расчетного счета ООО «РИФ» на счет ФИО3 в период с 21.01.2020 по 19.02.2021 денежных средств в общей сумме 3498200 руб. Указанные платежи производились в счет выплаты заработной платы, премий, отпускных, командировочных, пособий на детей и пр.

Исходя из представленных истцом копий реестров следует, что за период работы с января 2020 года по декабрь 2021 года со счета ООО «РИФ» на счет ответчика были перечислены следующие суммы:

Период

Сумма и дата выплаты

2020 год

Январь

20800 руб. – 21.01.2020

24440 руб. – 04.02.2020

55000 руб. – 13.01.2021 (командировочные)

Февраль

20800 руб. – 25.02.2020

24440 руб. – 10.03.2020

Март

20800 руб. – 25.03.2020

24440 руб. – 04.04.2020

80000 руб. – 26.01.2021 (командировочные)

90000 руб. – 01.02.2021 (командировочные)

Апрель

20800 руб. – 21.04.2020

24400 руб. – 01.05.2020

40000 руб. – 27.01.2021 (командировочные)

Май

26000 руб. – 13.05.2020

30550 руб. – 25.05.2020

45000 руб. – 01.02.2021 (командировочные)

Июнь

26000 руб. – 29.05.2020

30550 руб. – 08.06.2020

30000 руб. – 03.12.2020 (командировочные)

8000 руб. – 30.01.2021 (отпускные)

Июль

30550 руб. – 08.06.2020

26000 руб. – 10.06.2020

Август

26000 руб. – 16.06.2020

30550 руб. – 16.06.2020

70000 руб. – 24.11.2020 (командировочные)

Сентябрь

26000 руб. – 24.06.2020

30550 руб. – 26.06.2020

30550 руб. – 14.10.2020

70000 руб. – 24.11.2020 (командировочные)

50000 руб. – 30.11.2020 (отпускные)

5000 руб. – 23.12.2020 (командировочные)

Октябрь

26000 руб. – 27.06.2020

30550 руб. – 30.06.2020

30550 руб. – 14.10.2020

22540 РУБ. – 03.11.2020

70000 руб. – 18.11.2020 (командировочные)

80000 руб. – 12.12.2020 (командировочные)

50000 руб. – 14.01.2021 (командировочные)

100000 руб. – 26.01.2021 (командировочные)

Ноябрь

26000 руб. – 05.07.2020

30550 руб. – 10.07.2020

60000 руб. – 07.11.2021 (командировочные)

50000 руб. – 09.11.2020 (плата по договору аренды или найма помещения)

50000 руб. – 13.11.2020 (прочие выплаты)

30550 руб. – 27.11.2020 (пособия на детей)

17000 руб. – 29.11.2020

60000 руб. – 17.02.2021 (премия, вознаграждение)

50000 руб. – 18.02.2021 (премия, вознаграждение)

55000 руб. – 19.02.2021 (премия, вознаграждение)

Декабрь

26000 руб. – 10.07.2020

30550 руб. – 13.07.2020

30550 руб. – 21.11.2020

16000 руб. – 03.12.2020 (командировочные)

50000 руб. – 11.12.2020 (командировочные)

30550 руб. – 13.12.2020

60000 руб. – 14.12.2020 (материальная помощь)

5000 руб. – 23.12.2020 (командировочные) 

550 руб. – 27.12.2020 (пособия на детей)

55000 руб. – 31.12.2020 (денежное поощрение)

70000 руб. – 16.02.2021 (премия, вознаграждение)

2021 год

Январь

26000 руб. – 16.07.2020

30550 руб. – 19.07.2020

75000 руб. – 31.12.2020 (командировочные)

9000 руб. – 02.01.2021

6000 руб. – 11.01.2021 (командировочные)

30550 руб. – 13.01.2021 (командировочные)

5000 руб. – 17.01.2021 (командировочные)

2000 руб. – 23.01.2021 (пособия на детей)

13000 руб. – 04.02.2021 (пособия на детей)

35000 руб. – 15.02.2021 (командировочные)

Февраль

26000 руб. – 20.07.2020

30550 руб. – 20.07.2020

50000 руб. – 15.02.2021 (командировочные)

Март

26000 руб. – 22.07.2020

30550 руб. – 24.07.2020

26000 руб. – 29.08.2020

Апрель

26000 руб. – 26.07.2020

30550 руб. – 26.07.2020

Май

26000 руб. – 29.07.2020

30550 руб. – 30.07.2020

Июнь

26000 руб. – 02.08.2020

30550 руб. – 06.08.2020

Июль

26000 руб. – 08.08.2020

30550 руб. – 09.08.2020

Август

26000 руб. – 10.08.2020

30550 руб. – 14.08.2020

Сентябрь

26000 руб. – 17.08.2020

30550 руб. – 17.08.2020

26000 руб. – 18.09.2020

Октябрь

26000 руб. – 18.08.2020

30550 руб. – 21.08.2020

26000 руб. – 22.09.2020

Ноябрь

26000 руб. – 23.08.2020

30550 руб. – 24.08.2020

30550 руб. – 17.09.2020

Декабрь

26000 руб. – 25.08.2020

30550 руб. – 28.08.2020

30550 руб. – 18.09.2020

30550 руб. – 24.09.2020

26000 руб. – 27.09.2020

Кроме того, со счета ООО «РИФ» в пользу ФИО3 были осуществлены платежи с назначением «заработная плата) за сентябрь 2018 года – 30550 руб. – 30.09.2020; за октябрь 2018 года – 26000 руб. – 01.10.2020; за ноябрь 2018 года – 30550 руб. – 02.10.2020; за декабрь 2019 года – 30550 руб. – 15.10.2020; за декабрь 2019 года – 30550 руб. – 17.10.2020.

Указанные обстоятельства ответчиком не оспорены.

Принимая во внимание отсутствие в материалах дела трудового договора с ответчиком либо иного документа, устанавливающего размер оплаты труда ответчика в должности директора ООО «РИФ», размер и порядок выплаты директору премий и иных выплат, суд приходит к выводу о том, что при определении размера заработной платы ответчика следует руководствоваться суммами, указанными в расчетах по страховым взносам, подготовленных и сданных ответчиком. 

О правильности такого похода свидетельствует также поведение ответчика, производившего начисление и выплату себе заработной платы в период с 21.01.2020 по 08.06.2020 (за период работы с января по июнь 2020 года) в суммах, указанных в соответствующих расчетах страховых взносов.

Учитывая изложенное, правомерно начисленной и выплаченной ответчиком в свою пользу следует считать заработную плату в размере 589860 руб., в том числе: по 45240 руб. за январь, февраль и март 2020 года, по 56550 руб. за апрель, май, июнь, июль и август 2020 года, 36540 руб. за сентябрь 2020 года, 56550 руб. за октябрь 2020 года, по 39150 руб. за ноябрь и декабрь 2020 года.

Вместе с тем, с учетом указанного истцом в исковом заявлении расчета, суд исходит из правомерности выплаты ответчиком в свой адрес заработной платы за 2020 год в общей сумме 592470 руб.

Кроме того, с учетом даты прекращения трудовых отношений между сторонами, суд полагает возможным признать обоснованным начисление и выплату ФИО3 заработной платы за период с 01.01.2021 по 25.02.2021 исходя из суммы 56550 руб. за январь 2021 года и 53573 руб. 68 коп. за февраль 2021 года.

Ответчиком объяснений относительно порядка начисления и выплаты себе заработной платы на будущее время и увеличения размера заработной платы в материалы дела не представлено.

В представленной истцом копии постановления об отказе в возбуждении уголовного дела от 25.05.2021 отражены пояснения ФИО3 о том, что размеры начисляемой заработной платы были согласованы с единственным участником общества ФИО4 Заработная плата ФИО3 за время ее работы в ООО «РИФ» постепенно повышалась в связи с увеличением объема исполняемых обязанностей. 

Вместе с тем, доказательств принятия единственным участником общества решений об увеличении размера заработной платы ФИО3, о выплате ей премий и иных выплат стимулирующего характера не представлено.

При этом, по утверждению истца, единственный участник ООО «РИФ» ФИО4 решений об увеличении размера заработной платы ФИО3, о выплате ей премий и пр., не принимал.

Доказательств увеличения объема возложенных на ФИО3 обязанностей не представлено. 

Кроме того, по утверждению истца, в обществе отсутствуют документы, обосновывающие выплаченные ФИО3 командировочные расходы и необходимость их несения.

Соответствующие документы ответчиком также не представлены.

При этом, из анализа положений пункта 1 статьи 6, пункта 1 статьи 7 и пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – ФЗ «О бухгалтерском учете») следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций. Все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.

К таким хозяйственным операциям следует относить также события, связанные с командировками сотрудников общества, которые исходя, в том числе из обычаев делового оборота, должны оформляться соответствующими приказами о направлении работника в командировку. Понесенные работником в связи с командировкой расходы (транспортные, расходы на проживание вне места жительства, суточные) подлежат подтверждению оправдательными документами.

Контроль за правильностью и полнотой оформления соответствующих документов лежит непосредственно на директоре общества.

Аналогичным образом подлежат оформлению и подтверждению выплаты, производимые в связи с отпуском работника (должно быть заявление работника, приказ о предоставлении отпуска), в связи с необходимостью осуществления выплат на детей.

Следует отметить, что согласно статье 3 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (далее – ФЗ «О государственных пособиях») устанавливаются следующие виды государственных пособий:

пособие по беременности и родам;

ежемесячное пособие женщине, вставшей на учет в медицинской организации в ранние сроки беременности;

единовременное пособие при рождении ребенка;

ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

пособие на ребенка;

единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;

единовременное пособие беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;

ежемесячное пособие на ребенка военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;

ежемесячное пособие на ребенка в возрасте от восьми до семнадцати лет.

При этом, в силу положений статьи 4 ФЗ «О государственных пособиях» выплата государственных пособий гражданам, имеющим детей, производится в зависимости от вида выплаты и ситуации за счет: средств Фонда социального страхования Российской Федерации, средств федерального бюджета, средств бюджетов субъектов Российской Федерации, межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджету Пенсионного фонда Российской Федерации.

Доказательств наличия каких-либо внутренних документов ООО «РИФ», предусматривающих выплату сотрудникам пособий на детей, не представлено.

Кроме того, в материалы дела не представлено документов, свидетельствующих об обоснованности перечисления со счета ООО «РИФ» в пользу ФИО3 денежных средств в сумме 50000 руб. в качестве платы по договору аренды или найма помещения.

При таких обстоятельствах, действия ФИО3 по перечислению в свой адрес денежных средств в счет выплаты заработной платы, премий, материальной помощи, командировочных, пособий на детей, платы по договору аренды и пр., превышающих сумму 592470 руб. в 2020 году, 56550 руб. за январь 2021 года и 53573 руб. 68 коп. за февраль 2021 года, не могут быть признаны добросовестными, разумными и отвечающими интересам общества.

Понесенные ООО «РИФ» расходы на осуществление вышеуказанных выплат на сумму 2795606 руб. 32 коп. (из расчета 3498200 руб. – 592470 руб. – 56550 руб. – 53573 руб. 68 коп.) следует признать убытками общества, подлежащими отнесению на ответчика.

Учитывая изложенное, исходя из представленных в материалы дела доказательств, суд приходит к выводу об обоснованности заявленного истцом требования о взыскании убытков в сумме 2795606 руб. 32 коп. В остальной части иска следует отказать.

На основании статьи 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны. В случае, если иск удовлетворен частично, судебные расходы относятся на лиц, участвующих в деле, пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) заявленные исковые требования (с учетом принятого увеличения требований) подлежат оплате государственной пошлиной в сумме 37681 руб. Истцом при обращении в арбитражный суд с настоящим иском была уплачена государственная пошлина в размере 35653 руб. на основании платежного поручения № 57 от 01.07.2021, а также при обращении в арбитражный суд с заявлением о принятии обеспечительных мер была уплачена государственная пошлина в размере 3000 руб. на основании платежного поручения № 81 от 22.07.2021. В этой связи, на основании статьи 110 АПК РФ, с учетом результата рассмотрения спора и заявления о принятии обеспечительных мер, следует взыскать с ответчика в пользу истца 36944 руб. 91 коп. расходов по уплате государственной пошлины, а также взыскать с ответчика в доход федерального бюджета 1930 руб. 84 коп. государственной пошлины, с истца в доход федерального бюджета 97 руб. 16 коп. государственной пошлины.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 65, 110, 112, 167-171, 180, 181 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО3 (г.Воронеж) в пользу общества с ограниченной ответственностью «РусИнтерФудс» (г.Воронеж, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) 2832551 руб. 23 коп., в том числе 2795606 руб. 32 коп. убытков, 36944 руб. 91 коп. расходов по уплате государственной пошлины.

В остальной части иска отказать.

Взыскать с ФИО3 (г.Воронеж) в доход федерального бюджета 1930 руб. 84 коп. государственной пошлины.

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «РусИнтерФудс» (г.Воронеж, ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)  в доход федерального бюджета 97 руб. 16 коп. государственной пошлины.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в месячный срок в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Воронежской области.

 

Судья               Е.Н. Баркова