Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

 

г. Ульяновск                                                                           

«28» января 2021 года                                                                Дело № А72-15908/2020

 

Резолютивная часть решения оглашена 25.01.2021

Полный текст решения изготовлен 28.01.2021

 

Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи Леонтьева Д.А., при ведении протокола предварительного судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассматривает в предварительном судебном заседании дело по заявлению 

Межрайонной ИФНС России № 8  по Ульяновской области (432017, 

<

...>, ОГРН: 

<

***>,  ИНН: 

<

***>)

к ГОСУДАРСТВЕННОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ "НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА" (433560, 

<

...>, ОГРН: 

<

***>,  ИНН: 

<

***>)

о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам в размере 7 986 814,12 руб. (в том числе  страховые взносы – 5 166 110,12 руб., НДФЛ – 2 820 7014 руб.); пени по  налогам и страховым взносам в размере 158 897,83 руб. (в том числе  страховые взносы – 59 232,46 руб., НДФЛ 99 585,06 руб., налог на прибыль организаций – 80 31 руб.)

 

при участии в судебном заседании:

от заявителя – ФИО2, доверенность от 31.12.2020 паспорт, диплом;

от ответчика – не явились (уведомлены). 

 

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 8  по Ульяновской области обратилась в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением к ГОСУДАРСТВЕННОМУ УЧРЕЖДЕНИЮ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ "НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА" о взыскании задолженности по налогам и страховым взносам в размере 7 986 814,12 руб. (в том числе  страховые взносы – 5 166 110,12 руб., НДФЛ – 2 820 7014 руб.); пени по  налогам и страховым взносам в размере 158 897,83 руб. (в том числе  страховые взносы – 59 232,46 руб., НДФЛ 99 585,06 руб., налог на прибыль организаций – 80 31 руб.)

Определением от 25.12.2020 заявление принято судом к производству.

В судебном заседании 25.01.2021 от заявителя поступили ходатайства о приобщении дополнительных доказательств и об уточнение заявленных требований, в котором заявитель просил взыскать  задолженность  по налогам и страховым взносам в размере 5 175 664,12 руб. (в том числе  страховые взносы – 5 166 110,12 руб., НДФЛ – 9 554 руб.); пени по  налогам и страховым взносам в размере 158 897,83 руб. (в том числе  страховые взносы – 59 232,46 руб., НДФЛ 99 585,06 руб., налог на прибыль организаций – 80 31 руб.)

Суд ходатайства удовлетворил.

Суд завершил предварительное судебное заседание и перешел к рассмотрению дела в судебном заседании арбитражного суда первой инстанции.

Как следует из материалов дела, Государственное учреждение здравоохранения «Новомалыклинская районная больница» ИНН 

<

***> зарегистрировано как юридическое лицо и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России №7 по Ульяновской области.

В соответствии с Приказом УФНС России по Ульяновской области от 05.03.2019 №01-02/032@ «О структуре Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области» Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Ульяновской области переименована в Межрайонную ИФНС России №8 по Ульяновской области.

Согласно п.3 Положения о Межрайонной ИФНС России №8 по Ульяновской области (далее - Инспекция), утвержденным 30.04.2019 руководителем УФНС России по Ульяновской области И.В. Мюрк, Инспекция осуществляет функции по применению мер принудительного взыскания, обеспечения поступления в бюджетную систему Российской Федерации сумм задолженности по налогам, сборам, страховым взносам и другим обязательным платежам на всей территории Ульяновской области.

В соответствии с п. 6.1 указанного Положения Инспекция осуществляет контроль и надзор за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, полнотой и своевременностью внесения налогов, сборов и страховых взносов, а в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации иных обязательных платежей.

Инспекция взыскивает с организаций и индивидуальных предпринимателей в установленном порядке недоимки, пени, проценты и штрафы по налогам, сборам и страховым взносам (п.6.2 указанного Положения).

Кроме того, в соответствии с п. 6.3 указанного Положения Инспекция предъявляет в суды общей юрисдикции, Верховный Суд Российской Федерации или арбитражные суды иски (заявления) недоимки, пеней, штрафов за налоговые правонарушения.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) предусмотрена обязанность налогоплательщиков, уплачивать законно установленные налоги, плательщики страховых взносов, сборов обязаны уплачивать законно установленные страховые взносы, сборы и нести иные обязанности, установленные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

Пунктом 9 ст. 45 НК РФ предусмотрено, что правила, предусмотренные указанной статьей, применяются также в отношении страховых взносов.

В соответствии с п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

В соответствии с п.6 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается плательщиками страховых взносов, указанными в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Плательщики, указанные в пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп.3 п. 3 ст.422 НК РФ), представляют расчет по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организаций, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, по месту жительства физического лица, производящего выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (п.7 ст.419 НК РФ).

Статей 423 НК РФ предусмотрено, что расчетным периодом признается календарный год, отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Согласно п.3 ст. 431 НК РФ сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

ГУЗ «Новомалыклинская  районная больница»,  являясь плательщиком страховых взносов представлены  22.10.2020 расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2020 года, в котором заявлены суммы страховых взносов:

- на обязательное пенсионное страхование на сумму 13 434 668,22 руб., в том числе в размерах 1 657 882,18 руб., 1 657 642,34 руб., 1 573 841,06 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

- на обязательное медицинское страхование на сумму 3 114 400,38 руб., в том числе в размерах 384 327,22 руб., 386 589,83 руб., 364 844,97 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

- на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу КБК 18210202131061010160 на сумму ИЗ 081,70 руб., в том числе в размерах 16 123,90 руб., 9086,77 руб.,  15095,25 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством на сумму 1 765 048,25 руб., в том числе в размерах 218 539,01 руб., 218 138,03 руб., 203 263,10 руб. (за последние три месяца расчетного периода).

21.07.2020 расчет по страховым взносам за полугодие 2020 г., в котором заявлены суммы страховых взносов:

- на обязательное пенсионное страхование на сумму 8 535 302,64 руб., в том числе в  размерах 1 171 483,63 руб., 1 936 434,95 руб., 1 555 486,78 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

- на обязательное медицинское страхование на сумму 1 978 638,36 руб., в том числе в размерах 271 571,14 руб., 448 900,92 руб., 360 590,12 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

- на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу КБК 18210202131061010160 на сумму 72 775,78 руб., в т.ч. в размерах 8 792,58 руб., 16 208,53 руб.,  12 392,12 руб. (за последние три месяца расчетного периода);

- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на сумму 1 125 108,11 руб., в т.ч. в размерах 154 422,91 руб., 255 257,35 руб., 205 041,44 руб. (за последние три месяца расчетного периода).

В соответствии с п.1 ст.246 НК РФ налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются российские организации. Налоговым периодом по налогу признается календарный год (п.1 ст.285 НК РФ).

Согласно п.1 ст.287 НК РФ налог на прибыль организаций, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289 НК РФ.

Пунктом 4 ст. 289 НК РФ налоговые декларации (налоговые расчеты) по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками (налоговыми агентами) не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ГУЗ «Новомалыклинская районная больница», являясь плательщиком налога, представило в Межрайонную ИФНС №7 по Ульяновской области (налоговый орган по месту учета) 16.10.2020 налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2020 (корректировка №1) , в которой заявленная сумма налога к доплате составила - в федеральный бюджет – 10 629 руб., в бюджет субъекта Российской Федерации – 60 231 руб.

Пунктом 1 статьи 226 НК РФ предусмотрено, что российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 НК РФ, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 НК РФ.

В соответствии с п.2 ст.230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

ГУЗ «Новомалыклинская районная больница», являясь налоговым агентом, представило:

- 22.10.2020 расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 9 месяцев 2020 г. (корректировка №1).Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Согласно представленному расчету, сумма исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за январь -сентябрь месяцы 2020 г. составила 6 400 850 руб.

- 21.07.2020 расчет суммы налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за полугодие 2020 г. (корректировка №1). Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Согласно представленному расчету, сумма исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за январь -июнь месяцы 2020 г. составила 4 278 295 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Согласно п. 7 ст. 75 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.

ГУЗ «Новомалыклинская районная больница», являясь плательщиком (налоговым агентом) перечисленных налогов и взносов не исполнило обязанность по их оплате, в связи с чем начислены пени в соответствии со ст. 75 НК РФ.

Ответчику направлено требование № 149963 в котором предлагалось в срок до 04.12.2020 погасить недоимку по налогам, страховым взносам в размере 8 793 803,64 руб. и пени в размере 158 934,96 руб.

Требование №149963 Ответчиком в полном объеме не исполнено.

В судебном заседании заявитель заявил ходатайство об уточнении заявленных требований, в котором просил взыскать с ответчика задолженность по налогам и страховым взносам в размере 5 175 664,12 руб. (в том числе  страховые взносы – 5 166 110,12 руб., НДФЛ – 9 554 руб.); пени по  налогам и страховым взносам в размере 158 897,83 руб. (в том числе  страховые взносы – 59 232,46 руб., НДФЛ 99 585,06 руб., налог на прибыль организаций – 80 31 руб.)

В связи с вышеизложенным, у ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА», имеет задолженность в сумме 5 334 561,95 руб.

Таким образом, имеются основания для  взыскания предъявленных сумм.

С учетом изложенного заявление подлежит удовлетворению, расходы по уплате государственной пошлины по делу согласно статье 110 АПК РФ следует отнести на ответчика и уменьшить на основании части 2 статьи 333.22 НК РФ до 500 руб., принимая во внимание, что ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА», является организацией с недостаточным бюджетным финансированием.

Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи Д.А.Леонтьева, руководствуясь  статьями 110, 167, 176 Арбитражного процессуального кодекса РФ,   

 

РЕШИЛ:

Ходатайства заявителя об уменьшении размера заявленных требований и о приобщении дополнительных доказательств к материалам дела удовлетворить.

Заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Ульяновской области удовлетворить.

Взыскать с ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА» в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №8 по Ульяновской области задолженность в размере 5 334 561,95 руб., в том числе задолженность по налогам и страховым взносам – 5 175 664,12 руб., задолженность по пени – 158 897,83 руб.

Взыскать с ГОСУДАРСТВЕННОГО УЧРЕЖДЕНИЯ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ «НОВОМАЛЫКЛИНСКАЯ РАЙОННАЯ БОЛЬНИЦА» в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 500 (пятьсот) рублей.

Исполнительные листы выдать после вступления решения суда в законную силу.

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Ульяновской области в течение месяца после принятия решения.

 

  Судья                                                                                                           Д.А.Леонтьев