РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

Дело № А40-299360/23-33-2201

г. Москва

15 мая 2024 г.

Резолютивная часть решения объявлена 22 апреля 2024 года 

Полный текст решения изготовлен 15 мая 2024 года 

Арбитражный суд в составе судьи Ласкиной С.О., 

при ведении протокола судебного заседания секретарем Ханом Б. А.

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению ООО "СТЕЛЛА" 

к ЦБ РФ

третьи лица: АО «КБ «ЛОКО-Банк», ПАО КБ  «УБРИР», АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ», ПАО «РОСБАНК»,

о признании незаконным решения ЦБ РФ  от 22.11.2023 г., изложенного в письме от 22.11.2023 г. № 59-5/67749 

при участии представителей:

от заявителя: ФИО1 по дов. от 15.01.2024 года, удост;

от ответчика: ФИО2, по дов. от 28.10.2022г, диплом, ФИО3, пло дов. от 03.09.2020г. 

от третьих лиц: не явились извещены

УСТАНОВИЛ:

ООО "СТЕЛЛА" обратилось в Арбитражный суд города Москвы о признании незаконным решения ЦБ РФ  от 22.11.2023 г., изложенного в письме от 22.11.2023 г. № 59-5/67749.

Представитель заявителя требования поддержал.

Представитель ответчика требования не признал, представил отзыв на заявление.

Представители третьих лиц в судебное заседание не явились, в материалах дела имеются документы, подтверждающие их надлежащее извещение о времени и месте судебного разбирательства. Суд счел возможным рассмотреть дело без участия  третьих лиц в порядке, предусмотренном ст.156 АПК РФ. 

ПАО БАНК «ФК ОТКРЫТИЕ» представлен отзыв на заявление. 

Исследовав материалы дела, выслушав объяснения представителей заявителя и ответчика, оценив представленные доказательства, суд не находит оснований для удовлетворения заявленных требований. 

Суд, рассмотрев материалы дела, выслушав доводы заявителя и ответчика, оценив представленные доказательства в совокупности, считает заявленные требования необоснованным и не подлежащим удовлетворению, исходя из следующего.

В соответствии со статьей 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии с частью 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов и действий государственных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта, оспариваемых действий и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт и действия права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. 

В силу части 2 статьи 201 Кодекса основанием для признания ненормативных правовых актов недействительными, а также действий (бездействия) должностного лица неправомерными является несоответствие их закону и иному нормативному правовому акту, а также нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности.

Таким образом, для признания арбитражным судом незаконными ненормативных актов и действий государственных органов, должностных лиц необходимо наличие одновременно двух юридически значимых обстоятельств: несоответствие их закону или иным нормативным правовым актам и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Судом установлено, что на основании пункта 18.8 статьи 4 и статьи 9.1 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Общество 29.08.2023 отнесено Банком России к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций.

В соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 7.6 Закона № 115-ФЗ информация об отнесении Общества к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций направлена Банком России в кредитные организации 29.08.2023.

Согласно пункту 5 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ при осуществлении внутреннего контроля кредитная организация, использующая информацию Центрального банка Российской Федерации, предусмотренную абзацем вторым пункта 1 статьи 7.6 Закона № 115-ФЗ, в отношении клиента -юридического лица (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуального предпринимателя), зарегистрированного в соответствии с законодательством Российской Федерации, который отнесен кредитной организацией и Центральным банком Российской Федерации к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций, применяет следующие меры (далее - меры):

не проводит операции по списанию денежных средств с банковского счета (вклада, депозита), по уменьшению остатка электронных денежных средств, не осуществляет переводы денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России, операции выдачи наличных денежных средств, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 6 указанной статьи, а также операции с иным имуществом;

не выдает при расторжении договора банковского счета (вклада, депозита) остаток денежных средств на счете либо не перечисляет его на другой счет такого клиента или на счет третьего лица по указанию такого клиента, за исключением случаев, предусмотренных абзацами седьмым и десятым пункта 6 указанной статьи;

прекращает обеспечение возможности использования таким клиентом электронного средства платежа.

Согласно информации, представленной Банком в Банк России в соответствии с пунктом 8 статьи 7.7 Закона № 115-ФЗ, в отношении Общества 30.08.2023 применены меры. Уведомление о применении мер направлено Банком в Общество в тот же день.

Пунктом 1 статьи 7.8 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что в случае получения юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем), зарегистрированным в соответствии с законодательством Российской Федерации, информации о применении к нему мер и об отнесении Банком России такого юридического лица (индивидуального предпринимателя) к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций такое юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) вправе обратиться с заявлением об отсутствии оснований для применения мер (далее - Заявление) с приложением при необходимости пояснений, документов и (или) сведений в Комиссию.

На основании указанной нормы Общество обратилось в Комиссию с Заявлением.

По итогам рассмотрения Заявления Комиссией в соответствии с абзацем первым пункта 2 статьи 7.8 Закона № 115-ФЗ принято решение о наличии оснований для применения Банком к Обществу мер, о чем Общество уведомлено письмом № 59-5/67749 от 22.11.2023.

При принятия указанного решения Комиссией приняты во внимание следующие обстоятельства:

1.Преобладающие объемы денежных средств поступали на банковскиесчета Общества от юридических лиц с последующим их снятием в наличнойформе с использованием банковских корпоративных карт Общества.

Согласно выпискам по банковским счетам Обществу поступили денежные средства от ООО «МЕДИАГРУППА 73», ООО «ТД ЗАПЧАСТЬ», ООО «ГЕРМЕС-М», ООО «АК «БУХ-ГАЛ-ПРОФ», ООО «ИНВЕСТЦЕНТРСТРОЙ» за рекламные услуги, пленку, системное администрирование программных продуктов, услуги по продвижению рекламы на общую сумму около 700 тыс. руб. (94% от общего кредитового оборота по счетам Общества за исключением возврата денежных средств и переводов между своими счетами). В последующем денежные средстваснимались Обществом в наличной форме с использованием банковскихкорпоративных карт на общую сумму 335 тыс. руб. (48% от общего дебетовогооборота по счетам Общества за исключением возврата денежных средстви переводов между своими счетами).

Указанные действия соответствуют критерию, предусмотренному абзацем 17 пункта 1.2 решения Совета директоров Банка России от 24.06.2022 «О критериях отнесения Банком России юридических лиц (за исключением кредитных организаций, государственных органов и органов местного самоуправления) (индивидуальных предпринимателей), зарегистрированных в соответствии с законодательством Российской Федерации, к группам риска совершения подозрительных операций» (далее - Решение Совета директоров).

2.Денежные средства поступали на банковские счета Обществаот юридических лиц с последующим списанием денежных средствна банковские счета физического лица.

Согласно выпискам по банковским счетам Общества полученные денежные средства также списывались в качестве перевода по реестру 2204 от 17.07.2023 ФИО4 на общую сумму около 282 тыс. руб. (41% от общего дебетового оборота по счетам Общества за исключением возврата денежных средств и переводов между своими счетами).

Указанные действия соответствуют критерию, предусмотренному абзацем 9 пункта 1.2 решения Совета директоров.

3.По банковским счетам Общества операции, связанные с ведением реальной хозяйственной деятельности (выплата заработной платы, хозяйственные расходы, оплаты услуг связи, аренды и тому подобное) не осуществлялись, что соответствует критерию, указанному в абзаце 9 пункта 1.2 Решения Совета директоров.

4.До отнесения Банком России Общества к группе высокой степени (уровня) риска совершения подозрительных операций Общество осуществляло обязательные платежи в бюджетную систему Российской Федерации в незначительном объеме.

Согласно выпискам по банковским счетам Обществом уплачен единый налоговый платеж на общую сумму 7 251,1 рублей.

Таким образом, налоговая нагрузка Общества (соотношение объема уплаченных в бюджетную систему Российской Федерации обязательных платежей с объемами проведенных операций по счетам Общества) является минимальной, что соответствует критерию, указанному в абзаце 29 пункта 1.1 Решения Совета директоров.

Кроме того, согласно выпискам по банковским счетам Общества 30.08.2023 Обществом также уплачен единый налоговый платеж на общуюсумму 269,1 тыс. руб. с последующим (05.09.2023) возвратом денежных средств на счет Общества, открытый в ПАО Сбербанк, со счета УФК по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом) на общую сумму 240,7 тыс. руб. В дальнейшем указанные денежные средства были сняты Обществом в наличной форме с использованием банковской корпоративной карты на общую сумму 237 тыс. рублей.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о совершении Обществом подозрительных операций с денежными средствами, целью которых является вывод денежных средств со счетов Общества через возврат излишне уплаченного налога в целях обхода процедур внутреннего контроля кредитных организаций, а также обхода применения мер.

Кроме того суд также принимает во внимание, что согласно сведениям, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», имеются 8 действующих решений ФНС России о приостановлении операций по счетам Общества.

5.Обществом не предоставлены по запросам АО «АЛЬФА-БАНК», ПАО РОСБАНК, КБ «ЛОКО-Банк» (АО), ПАО Банка «ФК Открытие», направленным в соответствии с Законом № 115-ФЗ, информация и документы, обосновывающие проведение Обществом операций: документы, подтверждающие наличие у Общества материально-технической базы и трудовых ресурсов; письменные пояснения (описание) о модели бизнеса Общества; документы, подтверждающие использование Обществом наличных денежных средств в хозяйственной деятельности (чеки, квитанции, приемо-сдаточные акты и другое); копии документов, на основании которых проводились операции по зачислению денежных средств Обществу от ООО «АК «БУХ-ГАЛ-ПРОФ», ООО «МЕДИАГРУППА 73» (договоры с приложениями, являющимися их неотъемлемой частью (приложения, соглашения, спецификации и т.п.), в том числе документы, подтверждающиеисполнение обязательств сторонами: акты выполненных работ (акты приемки-сдачи работ) и другие документы, содержащие перечень и объем выполняемых работ (оказываемых услуг)).

6.Отсутствие подтверждения Обществом наличия материально-технической базы и трудовых ресурсов, достаточных для исполнения Обществом своих обязательств по договорным отношениям с заказчиками и исполнителями (контрагентами Общества по зачислению и списанию денежных средств).

Согласно сведениям, размещенным на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», и пояснениям Общества, представленным в Комиссию, среднесписочная численность работников Общества за 2022 и 2023 годы составляет 28 человек. При этом согласно выпискам по банковским счетам Общества платежи по выплате заработной платы, а также оплата налога на доходы физических лиц, страховых и социальных взносов в соответствующем объеме отсутствуют. Иные документы, подтверждающие выплату заработной платы сотрудникам, в Комиссию не представлены.

Обществом представлен в Комиссию договор аренды нежилого помещения №Д 1-22(77)2022 от 27.04.2022, заключенный между Обществом (Арендатор) и ООО «Мск Аренда» (Арендодатель), в соответствии с которым ООО «Мск Аренда» передает, а Общество принимает во временное владение и пользование, нежилое помещение, расположенное по адресу: 115583, 

<

...>, этаж 1, пом. VIII, офис 10Б - (8 кв. м.). Согласно пункту 4.2 указанного договора арендная плата составляет 2700 руб. за 1 кв. м. в месяц и уплачивается единовременно за весь срок аренды, в рублях РФ, в безналичном порядке, не позднее 10 числа оплачиваемого месяца. При этом, согласно выпискам по банковским счетам Общества расчеты с ООО «Мск Аренда» отсутствуют. Иные документы, подтверждающие   оплату   аренды   нежилого   помещения,   в  Комиссию не представлены.

В совокупности приведенные обстоятельства свидетельствуют о том, что взаимодействие Общества с его контрагентами было направлено на создание искусственного (формального) документооборота, совершение подозрительных транзитных операций, направленных на получение денежных средств в наличной форме в интересах третьих лиц.

В связи с изложенным, суд не находит оснований для удовлетворения требований заявителя.

Судом рассмотрены проверены все доводы заявителя, однако, они не опровергают установленные судом обстоятельства и не могут являться основанием для удовлетворения заявленных требований.

Согласно части 3 статьи 201 АПК РФ, в случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ расходы по государственной пошлине относятся на заявителя.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 65, 167-170, 176, 198-201 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

Проверив на соответствие требованиям действующего законодательства, в удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты его принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:

С.О. Ласкина