АРБИТРАЖНЫЙ СУД УРАЛЬСКОГО ОКРУГА 

Ленина проспект, д. 32/27, Екатеринбург, 620075 http://fasuo.arbitr.ru 

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

  № Ф09-7681/23 

Екатеринбург 20 декабря 2023 г. Дело № А60-55148/2022 

Резолютивная часть постановления объявлена 14 декабря 2023 г.  Постановление изготовлено в полном объеме 20 декабря 2023 г.  

Арбитражный суд Уральского округа в составе: председательствующего Артемьевой Н.А., судей Кудиновой Ю.В., Кочетовой О.Г. 

рассмотрел в судебном заседании кассационную жалобу общества  с ограниченной ответственностью «Компрессорное оборудование» в лице  исполняющего обязанности конкурсного управляющего ФИО1 на решение Арбитражного суда Свердловской области  от 16.05.2023 по делу № А60-55148/2022 и постановление Семнадцатого  арбитражного апелляционного суда от 09.08.2023 по тому же делу.  

Лица, участвующие в деле, о времени и месте судебного разбирательства  извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения  данной информации на официальном сайте Арбитражного суда Уральского  округа в сети «Интернет».  

В судебном заседании приняли участие представители: 

общества с ограниченной ответственностью «Компрессорное  оборудование» (далее – общество «Компрессорное оборудование») в лице  исполняющего обязанности конкурсного управляющего ФИО1 –  ФИО2 (доверенность от 27.04.2023);  

ФИО3 – ФИО4 (доверенность  от 24.01.2022).  

Общество «Компрессорное оборудование» в лице директора 

ФИО5 обратилось в Арбитражный суд Свердловской области с  исковым заявлением к ФИО3 об обязании в течение трех дней с даты  вступления решения арбитражного суда в законную силу передать подлинные  документы и сведения, связанные с деятельностью общества «Компрессорное  оборудование»; в случае неисполнения решения суда в течение трех дней после  вступления решения суда в законную силу, начиная с четвертого дня взыскать  судебную неустойку в размере 10 000 руб. за первые семь календарных дней  неисполнения судебного акта с последующим увеличением до 20 000 руб. за  каждый последующий день и до его фактического исполнения (с учетом  

принятых судом уточнений исковых требований в порядке статьи 49  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее –  

АПК РФ)). 

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 16.05.2023 в  удовлетворении исковых требований отказано.  

Постановлением Семнадцатого арбитражного апелляционного суда 

от 09.08.2023 решение оставлено без изменения, апелляционная жалоба  общества «Компрессорное оборудование» в лице директора ФИО5 –  без удовлетворения.  

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 25.09.2023 по  делу № А60-70776/2022 в отношении общества «Компрессорное оборудование»  открыто конкурсное производство, исполняющим обязанности конкурсного  управляющего утверждена ФИО1  

Не согласившись с вынесенными решением от 16.05.2023 и  постановлением 09.08.2023, общество «Компрессорное оборудование» в лице  исполняющего обязанности конкурсного управляющего ФИО1  обратилось в Арбитражный суд Уральского округа с кассационной жалобой, в  которой (с учетом дополнения к жалобе) просит указанные судебные акты  отменить, принять по делу новый судебный акт, указывая на то, что судами  нижестоящих инстанций не дана надлежащая и полная оценка доводам истца,  что привело к вынесению необоснованных судебных актов, обращая внимание  суда на то, что в настоящее время сложилась ситуация, при которой бывшие  руководители должника фактически перекладывают друг на друга  ответственность за сохранность документов с использованием выводов суда по  настоящему делу, кроме того, в обособленных спорах по делу о банкротстве  общества и в иных спорах представляют документы общества.  

В отзыве ФИО3 просит обжалуемые судебные акты оставить без  изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.  

Проверив законность обжалуемых судебных актов в порядке,  предусмотренном статьями 284-287 АПК РФ, в пределах доводов кассационной  жалобы, суд округа пришел к следующим выводам.  

Как установлено судами и следует из материалов настоящего дела,  общество «Компрессорное оборудование» зарегистрировано в качестве  юридического лица 19.06.2012.  

В период с 22.08.2018 по 16.06.2022 директором общества  «Компрессорное оборудование» являлась ФИО3, что подтверждается  протоколом общего собрания участников общества от 21.08.2018.  

В июне 2022 года в обществе «Компрессорное оборудование»  произведена смена руководителя с ФИО3 на ФИО5, что  подтверждается решением единственного участника общества от 16.06.2022,  о чем 04.07.2022 внесена запись в Единый государственный реестр  юридических лиц.  

Ссылаясь на то, что ФИО5 неоднократно обращался к  

ФИО3 с письменными требованиями о передаче документации  

общества (12.07.2022, 15.08.2022, 22.08.2022, 29.08.2022), которые оставлены  без удовлетворения, общество обратилось в суд с настоящим иском.  

Отказывая в удовлетворении требований, суды первой и апелляционной  инстанций исходили из отсутствия в материалах дела достоверных и  достаточных доказательств того, что в настоящее время ответчик удерживает  документы общества, при этом руководствовались следующим.  

В силу пункта 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ  «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об обществах  с ограниченной ответственностью) общество обязано хранить документы,  перечень которых указан в пункте 1 названной нормы, по месту нахождения его  исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам  общества.  

Исходя из системного толкования положений статьи 50 Закона  об обществах с ограниченной ответственностью и сложившейся практики,  документы юридического лица хранятся по месту нахождения общества.  

Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Закона об обществах с  ограниченной ответственностью руководство текущей деятельностью общества  осуществляется единоличным исполнительным органом общества.  

В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей  документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный  орган, отвечает за сохранность документов.  

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса  Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение пяти лет  обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других  документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе  документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов  (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату  (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.  

Ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского  учета организуются руководителем экономического субъекта (пункт 1 статьи 8  Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).  

На основании пункта 1 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 

 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры  бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские  заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение  сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации  государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.  

В пункте 1 статьи 44 Закона об обществах с ограниченной  ответственностью закреплено, что единоличный исполнительный орган  общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен  действовать в интересах общества добросовестно и разумно.  

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011   № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при смене руководителя организации  должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета  

организации, при этом порядок передачи документов бухгалтерского учета  определяется организацией самостоятельно.  

В силу приведенных норм права, в случае смены единоличного  исполнительного органа общества печать, учредительные документы,  бухгалтерская отчетность, а также иные документы, подлежащие хранению в  обществе и необходимые для осуществления деятельности общества и  руководства ею, подлежат передаче вновь избранному исполнительному органу  общества.  

Таким образом, на руководителе общества лежит установленная законом  обязанность обеспечить сохранность документов общества и передать  указанную документацию при смене руководителя.  

Указанное, в том числе, означает, что вновь назначенный директор обязан  в отсутствие документации и материальных ценностей истребовать таковые у  лица, прекратившего полномочия единоличного исполнительного органа, а в  случае невозможности истребования - предпринять меры к их восстановлению.  

Для удовлетворения заявленного требования суду необходимо установить  конкретный перечень истребуемых документов, а также исследовать вопрос  фактического их нахождения у лица, требования к которому о возложении  обязанности передать документы предъявлены (статьи 9, 65 АПК РФ), так как  судебный акт, обязывающий передать документы, отсутствующие у лица, не  будет обладать признаками исполнимости (статья 16 АПК РФ).  

Основанием для отказа в удовлетворении заявления об истребовании  документов может служить факт передачи документов и материальных  ценностей либо наличие доказательств, свидетельствующих об объективной  невозможности бывшего руководителя передать документы общества.  

При рассмотрении дела судами приняты во внимание доводы ответчика о  том, что все имеющиеся оригиналы авансовых отчетов (за 2018, 2019, 2020,  2021 годы) переданы представителю общества «Компрессорное оборудование»  ФИО6, действующей на основании доверенности, что подтверждается  актами приема-передачи документов от 25.01.2023 № 2, от 22.03.2023 № 9,  

от 31.03.2023 № 10. Представителю общества «Компрессорное оборудование» 

ФИО6, действующей на основании доверенности, также переданы все  имеющиеся внутренние распорядительные документы общества, что  подтверждается актами приема-передачи документов от 20.01.2023 № 1,  от 25.01.2023 № 2, от 26.01.2023 № 3, от 31.01.2023 № 4, от 10.02.2023 № 7,  от 31.03.2023 № 10, от 07.04.2023 № 11.  

Судами установлено, что журналы/списки выданных от имени общества  «Компрессорное оборудование» доверенностей в обществе не велись/не  составлялись; доверенностей на заключение сделок, подписание договоров,  распоряжение денежными средствами и материальными ценностями от имени  общества не выдавалось, за исключением генеральной доверенности, выданной  главному бухгалтеру общества ФИО7 (копия передана по акту  приема-передачи от 25.01.2023 № 2); журналы регистрации входящей и  исходящей корреспонденции в обществе отсутствуют.  

Поскольку 22.06.2020 в помещении фактического местонахождения  общества «Компрессорное оборудование», расположенном по адресу:  

<

...>, сотрудниками ОВД УЭБиПК МВД по  Республике Татарстан проведен обыск, в ходе которого изъяты документы  общества «Компрессорное оборудование», что подтверждается протоколом  обыска от 22.06.2020 (л. 5 Протокола: «папка скоросшиватель с документами  «КО, входящие документы 2018 год» на 252 листах, в которой находились все  входящие письма, счета, начиная с августа 2018 года по июнь 2020 года), суды  первой и апелляционной инстанций пришли к выводу, что входящие  документы за период с августа 2018 года по июнь 2020 года, а также часть  счетов (за период с августа 2018 года по июня 2020 года) не могут быть  предоставлены бывшим руководителем.  

Судами установлено, что в ходе указанного обыска изъяты акты об  оказанных услугах, товарные накладные за 2017, 2018, 2019, 2020 годы (л. 4  Протокола: «папка скоросшиватель «Общества «Компрессорное  оборудование», реализация 2017-2018» на 178 листах», «папка скоросшиватель  «КО, приход 2020» на 36 листах», л. 5 Протокола: «папка скоросшиватель с  документами «Общество «Компрессорное оборудование», приходные  накладные 2019»).  

Из актов приема-передачи документов от 25.01.2023 № 2 следует, что все  акты сверок с контрагентами, имеющиеся в обществе, переданы представителю  общества «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на  основании доверенности.  

Из пояснений ответчика следует, что оборотно-сальдовые ведомости по  всем счетам бухгалтерского учета общества не утверждались, ведение  обязательных регистров бухгалтерского учета в обществе не осуществлялось на  бумажных носителях, однако они могут быть сформированы в бухгалтерской  программе 1С бухгалтерия.  

Актом приема-передачи документов от 13.02.2023 № 8 подтверждается,  что флеш-накопитель с базой 1С бухгалтерия передан представителю общества  «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании  доверенности.  

Имеющиеся оборотно-сальдовые ведомости переданы представителю  общества «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на  основании доверенности, что подтверждается актом приема-передачи  документов от 26.01.2023 № 3.  

Документы по реализации и списанию товаров/услуг, имеющиеся в  обществе, также переданы представителю общества «Компрессорное  оборудование» ФИО6, действующей на основании доверенности, что  подтверждается актами приема-передачи документов от 03.02.2023 № 5,  

от 09.02.2023 № 6, от 10.02.2023 № 7, от 07.04.2023 № 11.  

Поскольку за период с 22.08.2018 по 16.06.2022 общество не приобретало  имущество (основные средства), суды заключили, что документы на имущество  (основные средства) также не могут быть предоставлены.  

Кроме того, решением арбитражного суда по делу № А60-39723/2020  установлено, что между обществами «Термомеханика» и «Компрессорное  оборудование» создан формальный документооборот и никакого имущества  общество «Компрессорное оборудование» не приобретало и не реализовывало в  пользу общества «Термомеханика» по договору от 30.09.2020 № 18.  

Более того, судами установлено и переданными отчетными документами  подтверждено то, что основных средств на балансе общества не имелось.  

Также установлено, что общество на праве собственности не владело  недвижимом имуществом, в связи с чем документы на имущество не могут  быть предоставлены.  

До 12.12.2019 общество владело на праве аренды помещениями,  расположенными по адресу: 

<

...>,  впоследствии арендовало помещение по адресу: г. Екатеринбург, ул. Татищева.  Указанные договоры аренды от имени общества заключал ФИО5 В  обществе указанных договоров не имелось, предыдущим директором общества  ФИО5 при назначении директором ФИО3 указанные  документы переданы не были.  

На основании договора аренды от 29.11.2019, заключенного между  обществом «Компрессорное оборудование» (арендатор) и ФИО3  (арендодатель), общество владело на праве аренды помещениями,  расположенными по адресу: 

<

...>.  Единственный экземпляр договора аренды от 29.11.2019, а также единственный  экземпляр акта прима-передачи помещения сданы обществом в Инспекцию  ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга для регистрации  изменений, содержащихся в учредительных документах, а также изменения  сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, в связи с чем суды заключили, что у  общества данных документов не имеется.  

В рамках рассмотрения Арбитражным судом Свердловской области дел   № А60-12296/2020, № А60-57877/2021 из Инспекции ФНС России по Верх- Исетскому району г. Екатеринбурга истребованы, в том числе договор аренды  от 29.11.2019, акт приема-передачи помещений к указанному договору. Истцом  при рассмотрении данных дел являлся ФИО5, являющийся директором  общества, что свидетельствует о том, что копии указанных документов у истца  имеются.  

Судами установлено, что 30.03.2021 между обществами «Компрессорное  оборудование» (арендатор) и «Термомеханика» (арендодатель) заключен  договор аренды № 3 нежилого помещения, расположенного по адресу:  

<

...>, оф 2. Указанный договор расторгнут  16.05.2022, подлинник указанного договора у ответчика отсутствует.  

Кроме того, 01.04.2021 между обществами «Компрессорное  оборудование» (арендатор) и «Термомеханика» (арендодатель) заключен  договор аренды № 1 нежилого помещения, расположенного по адресу: 

<

...>, оф 2. Единственный экземпляр договора  аренды от 01.04.2021 № 1, а также единственный экземпляр акта прима-передачи помещения от 09.04.2021 сданы обществом в Инспекцию ФНС России  

по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга для регистрации изменений,  содержащихся в учредительных документах, а также изменения сведений,  содержащихся в ЕГРЮЛ, в связи с чем у общества данных документов не  имеется. Указанный договор расторгнут по соглашению сторон 16.04.2021.  

В рамках рассмотрения Арбитражным судом Свердловской области дела   № А60-47787/2022 у Инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району  

г. Екатеринбурга также истребованы договор аренды от 01.04.2021 № 1, акт  приема-передачи от 09.04.2021 к указанному договору.  

Документы по финансовым вложениям в обществе отсутствовали,  участником каких-либо юридических лиц общество не является.  

Между обществом «Компрессорное оборудование» (заимодавец) и  ФИО3 (заемщик) заключен договор займа от 28.03.2018 № 1. Однако  указанный договор в бумажном виде не сохранился, задолженность по нему  погашена в полном объеме, что подтверждается вступившим в законную силу  решением Арбитражного суда Свердловской области от 20.04.2021 по делу  

 № А60-39723/2020. 

Договор займа от 03.02.2020, заключенный с ФИО8, в  оригинале не сохранился, задолженность по нему погашена в полном объеме,  что подтверждается вступившим в законную силу решением Арбитражного  суда Свердловской области от 20.04.2021 по делу № А60-39723/2020. В копии  указанный договор представлен в материалы дела № А40-39723/2020, а также  же ФИО5  

Относительно требования о предоставлении перечня облигаций,  векселей, аккредитивов и переводных векселей, иных долговых ценных бумаг,  принятых или эмитированных обществом «Компрессорное оборудование» за  период с 22.08.2018 по 16.06.2022, либо подтверждения того, что таковые  отсутствуют, суды установили, что указанных документов в обществе не  имелось, доказательства наличия данных документов в обществе истцом не  представлено.  

Имеющиеся в обществе договоры, дополнительные соглашения переданы  представителю общества «Компрессорное оборудование» ФИО6,  действующей на основании доверенности, что подтверждается актами приема-передачи документов от 31.01.2023 № 4, от 03.02.2023 № 5, от 09.02.2023 № 6,  от 10.02.2023 № 7, от 07.04.2023 № 11.  

Часть договоров изъята при обыске 22.06.2020 в помещении  фактического местонахождения общества «Компрессорное оборудование».  

Все имеющиеся в обществе на бумажном носителе решения и требования  контролирующих органов, в соответствии с которыми наложены на общество  «Компрессорное оборудование» штрафы, пени и иные санкции, за период  

с 22.08.2018 по 16.06.2022, переданы представителю общества «Компрессорное  оборудование» ФИО6, действующей на основании доверенности, что  подтверждается актами приема-передачи документов от 20.01.2023 № 1,  

от 25.01.2023 № 2. 

Требования на бумажном носителе изъяты при обыске 22.06.2020 в  помещении фактического местонахождения общества «Компрессорное  оборудование», в связи чем не могут быть предоставлены.  

Кроме того, все документы о наложении на общество «Компрессорное  оборудование» штрафов, пеней, доступны в личном кабинете  налогоплательщика на официальном сайте ФНС, к которому действующий  директор ФИО5 имеет доступ.  

Имеющиеся документы (налоговая и бухгалтерская отчетность, в том  числе декларации по УСН, отчеты 6-НДФЛ, расчеты по страховым взносам,  отчеты 4-ФСС, сведения персонифицированного учета с отметкой о принятии  за период с 2020 года по 16.06.2022) переданы представителю общества  «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании  доверенности, что подтверждается актами приема-передачи документов  

от 26.01.2023 № 3, от 31.01.2023 № 4. 

Поскольку налоговые проверки в отношении общества «Компрессорное  оборудование» в указанный период не проводились, решения, акты, возражения  в обществе отсутствуют. Доказательств проведения в указанный период  налоговых проверок, истцом не предоставлено.  

По требованию о предоставлении доступа к специализированным  компьютерным программам, в которых общество «Компрессорное  оборудование» ранее 2019 года осуществляло бухгалтерский учет, в том числе  информацию, включающую в себя учетные данные (логин и пароль)  пользователя, обладающего административными правами, установлено, что  флеш-накопитель с базой 1С Бухгалтерия передан представителю общества  «Компрессорное оборудование» ФИО6, действующей на основании  доверенности, что подтверждается актом приема-передачи документов  

от 13.02.2023 № 8. 

Руководствуясь вышеназванными нормами права и соответствующими  разъяснениями, установив, что истребуемые истцом документы уже переданы  представителю общества либо не могут быть предоставлены в связи с их  отсутствием, учитывая, что из имеющихся в материалах дела доказательств и  установленных фактических обстоятельств не усматривается злоупотребление  ответчиком правами, а принимаемые судебные акты должны отвечать  критериям исполнимости, суды первой и апелляционной инстанций  правомерно отказали в удовлетворении требований общества.  

Оснований не согласиться с выводами судов у суда округа не имеется. 

Доводы заявителя кассационной жалобы судом округа отклоняются,  поскольку о нарушении судами норм права не свидетельствуют, их выводов не  опровергают.  

В кассационной жалобе и дополнениях к кассационной жалобе общество  «Компрессорное оборудование» в лице исполняющего обязанности  конкурсного управляющего ФИО1 фактически приводит новые  доказательства и обстоятельства в подтверждение довода о том, что бывшими  руководителями общества часть документации скрывается. Вместе с тем  данные доказательства и обстоятельства появились после вступления в  

законную силу решения суда по настоящему делу при рассмотрении дела о  банкротстве общества «Компрессорное оборудование». В связи с этим и с  учетом полномочий суда округа новые доказательства и обстоятельства не  могут быть оценены в настоящем деле и не могут являться основанием для  отмены принятых судебных актов. Данные доказательства и обстоятельства  должны приводиться конкурсным управляющим и оцениваться судом в рамках  дела о банкротстве общества «Компрессорное оборудование» при разрешении  обособленных споров об истребовании документации общества и о  привлечении контролирующих общество лиц к субсидиарной ответственности.  

Настоящий спор является спором о передаче документов между двумя  директорами общества и рассмотрен судами первой и апелляционной  инстанций исходя из имеющейся совокупности доказательств.  

Нарушений норм материального или процессуального права, являющихся  в силу статьи 288 АПК РФ основанием для отмены судебных актов, судом  кассационной инстанции не установлено.  

С учетом изложенного оснований для удовлетворения кассационной  жалобы не имеется, решение суда первой инстанции и постановление суда  апелляционной инстанции отмене не подлежат.  

Руководствуясь статьями 286, 287, 289 Арбитражного процессуального  кодекса Российской Федерации, суд  

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда Свердловской области от 16.05.2023 по делу  

 № А60-55148/2022 и постановление Семнадцатого арбитражного  апелляционного суда от 09.08.2023 по тому же делу оставить без изменения,  кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью  «Компрессорное оборудование» в лице исполняющего обязанности  конкурсного управляющего ФИО1 – без  удовлетворения.  

Постановление может быть обжаловано в Судебную коллегию  Верховного Суда Российской Федерации в срок, не превышающий двух  месяцев со дня его принятия, в порядке, предусмотренном статьей 291.1  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.  

Председательствующий Н.А. Артемьева  

Судьи Ю.В. Кудинова  

 О.Г. Кочетова