﻿

АРБИТРАЖНЫЙ СУД РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Ростов-на-Дону

29.11.2021.	Дело № А53-17583/2021

Резолютивная часть решения объявлена   25.11.2021.

Полный текст решения изготовлен            29.11.2021.

Арбитражный суд Ростовской области в составе судьи Губенко М.И.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Шевляковой К.А.,

рассмотрев в судебном заседании исковое заявление общества с ограниченной ответственностью «Имени Мирошниченко» (ОГРН 1056162019605, ИНН 6162043626)

к обществу с ограниченной ответственностью «Кумженский карьер» (ОГРН 1196196003640, ИНН 6165217849)

третье лицо - общество с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер» (ОГРН 1136194001382, ИНН 6162064182),

об обязании,

при участии:

от истца: представитель Шевлюга М.Э. по доверенности от 10.03.2021,

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Имени Мирошниченко» обратилось в суд с требованием к обществу с ограниченной ответственностью «Кумженский карьер» об обязании ответчика в лице генерального директора Зайченко Игоря Александровича провести аудиторскую проверку общества с ограниченной ответственностью «Кумженский карьер» за период с 2019 по 2020 год с привлечением в качестве аудиторской организации - общество с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер»; предоставить аудитору обществу с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер» следующие документы:

1) Договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) Протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки не денежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) Документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) Внутренние документы общества;

5) Положения о филиалах и представительствах общества;

6) Протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

7) Списки аффилированных лиц общества;

8) Заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

9) Судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

10) Протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

11) Договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

12) Подтверждение движения денежных средств по расчетным счетам и кассе предприятия за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

15) Информация о наличии расчетных (рублёвых и валютных) счетов;

16) Договоры с покупателями и поставщиками товаров (работ, услуг) за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

15) Первичная учетная документация по покупателям и поставщикам (товарные накладные, акты оказания услуг, счета-фактуры, УПД) за период с 29.01.2019 по 31.12. 2020; 

16) Договоры займов (получение и выдача) за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

17) Договоры аренды недвижимости;

18) Кредитные договоры;

19) Авансовые отчеты и приложения к ним за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

20) Бухгалтерская финансовая отчетность за 2019, 2020 год;

21) Бухгалтерская справка о возникновении убытка, отраженного по статье 13.70 бухгалтерской отчетности на 31.12.2019, на 31.12.2020 года;

22) Бухгалтерская справка формирования выручки предприятия за 2019, 2020 год и обоснование себестоимости оказанных услуг;

23) Налоговая отчетность за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

24) Расшифровки статей бухгалтерской отчетности за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

25) Оборото-сальдовые ведомости, анализы счетов: 01,02, 10,20, 26, 44, 50,51, 60,62, 76, 80,83,84, 90, 91,99 за период с 29.01.2019 по 31.12.2020:

25) При наличии объектов недвижимого/движимого имущества - правоустанавливающие документы на них;

27) Инвентаризация на 2019, 2020 год;

предоставить аудитору обществу с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер» доступ к специализированным компьютерным программам для ведения бухгалтерского учета, используемым обществом с ограниченной ответственностью «Кумженский карьер» за период с 29.01.2019 по 31.12.2020 года.

Определением от 01.11.2021 суд в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации принял к рассмотрению уточнённые требования истца об обязании ответчика в лице генерального директора Зайченко Игоря Александровича в течение пяти рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу провести аудиторскую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности общества с ограниченной ответственностью «Кумженский карьер» за период с 2019 по 2020 год аудитором обществом с ограниченной ответственностью "Экаунтинг Менеджер", предоставить аудитору обществу с ограниченной ответственностью "Экаунтинг Менеджер" заверенные надлежащим образом копий следующих документов ООО "Кумженский карьер" за период 2019 по 2020 год:

1) Договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) Протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) Документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) Внутренние документы общества;

5) Положения о филиалах и представительствах общества;

6) Протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

7) Списки аффилированных лиц общества;

8) Заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

9) Судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

10) Протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

11) Договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

12) Подтверждение движения денежных средств по расчетным счетам и кассе предприятия з за период с 29.01.2019 по 31.12. 2020;

13) Информация о наличии расчетных (рублёвых и валютных) счетов;

14) Договоры с покупателями и поставщиками товаров (работ, услуг) за период с 29.01.2019 по 31.12 2020;

15) Первичная учетная документация по покупателям и поставщикам (товарные накладные, акты оказания услуг, счета-фактуры, УПД) за период с 29.01.2019 по 31.12. 2020; 

16) Договоры займов (получение и выдача) за период с 29.01.2019 по 31.12. 2020;

17) Договоры аренды недвижимости; 

18) Кредитные договоры;

19) Авансовые отчеты и приложения к ним за период с 29.01.2019 по 31.12. 2020;

20) Бухгалтерская финансовая отчетность за 2019,2020 год;

21) бухгалтерская справка о возникновении убытка, отраженного по статье 13.70 бухгалтерской отчетности на 31.12.2019, на 31.12.2020 года;

22) Бухгалтерская справка формирования выручки предприятия за 2019, 2020 год и обоснование себестоимости оказанных услуг;

23) Налоговая отчетность за период с 29.01.2019 по 31.12. 2020;

24) Расшифровки статей бухгалтерской отчетности за период с 29.01.2019 по 31.12. 2020;

25) Оборото-сальдовые ведомости, анализы счетов: 01,02, 10,20, 26, 44, 50, 51, 60, 62, 76, 80, 83, 84, 90, 91,99 за период с 29.01.2019 по 31.12.2020:

26) При наличии объектов недвижимого/движимого имущества - правоустанавливающие документы на них;

27) Инвентаризация на 2019, 2020 год, а также предоставить аудитору доступ к специализированным компьютерным программам для ведения бухгалтерского учета, используемым Обществом с ограниченной ответственностью «Кумженский карьер» за период с 29.01.2019 по 31.12.2020 года.

Ответчик и третье лицо явку представителей не обеспечили, извещены надлежащим образом.

Дело рассматривается в соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие не явившихся в судебное заседание ответчика и третьего лица, надлежащим образом уведомленных о месте и времени судебного разбирательства.

Истец уточненные требования поддержал по доводам, изложенным в исковом заявлении.

Суд, исследовав материалы дела, изучив все представленные документальные доказательства и оценив их в совокупности, установил следующие фактические обстоятельства.

Общество с ограниченной ответственностью «Имени Мирошниченко» является участником общества с ограниченной ответственностью «Кумженский карьер». Доля участия ООО «Имени Мирошниченко» составляет 30 %, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц.

01.03.2021 между ООО «Имени Мирошниченко» и ООО «Экаунтинг Менеджер», являющимся членом саморегулируемой организации аудиторов ассоциации «Содружество» был заключен договор № 11.3/2021 на оказание услуг по проведению аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности, в соответствии с которым ООО «Экаунтинг-Менеджер» обязуется оказать услуги по проведению аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности ООО «Кумженский карьер» за период с 29.01.2019 по 31.12.2020 в соответствии с техническим заданием, приведенным в приложении 1 к договору.

03.03.2021 ООО «Имени Мирошниченко» направило в адрес ООО «Кумженский карьер» требование участника о проведении аудиторской проверки ООО «Кумженский карьер» за 2019-2020 г.г. с указанием аудиторской организации, привлеченной участником, а также с перечнем документов, предоставление которых необходимо для проведения аудиторской проверки общества, назначенной на 05.04.2021 на 10:00 по месту нахождения общества.

Однако ответа на данное требование от ООО «Кумженский карьер» не поступило, документы в ответ на требование предоставлены не были.

Также, 03.03.2021 ООО «Имени Мирошниченко» направило в адрес ответчика требование о предоставлении документов.

05.04.2021 к 10:00 аудитор ООО «Экаунтинг Менеджер» Поролло Елена Валентиновна, совместно с представителем ООО «Имени Мирошниченко», прибыли по месту нахождения ООО «Кумженский карьер» по адресу: г. Ростов-на-Дону, пр. Буденновский, д. 80, 6 этаж, офис 8.

Однако ответчик по юридическому адресу отсутствовал, о чем аудитором Поролло Е.В. и представителем ООО «Имени Мирошниченко» по доверенности Алексеенко М.Э. был составлен акт отказа в допуске к проведению аудиторской проверки и непредставлении документов от 05.04.2021. Указанным Актом было зафиксировано отсутствие единоличного исполнительного органа общества и иных сотрудников общества, а также наличие таблички с наименованием общества, свидетельствующей о нахождении юридического лица по указанному в ЕГРЮЛ адресу.

Указанные обстоятельства и послужили основанием для обращения с настоящим требованием в арбитражный суд.

Исследовав материалы дела, оценив относимость, допустимость и достоверность  каждого доказательства в отдельности, а также взаимную связь доказательств в их совокупности, суд пришел к следующим выводам.

Согласно части первой статьи 48 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью) для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

Часть вторая статьи 48 Закона об обществах с ограниченной ответственностью предусматривает, что по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой этой статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

Из правовой позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.05.2008 N 17869/07 следует, что проведение аудиторской проверки по инициативе и за счет участника общества является реализацией права участника общества на получение квалифицированной информации о состоянии дел общества для участия в управлении его делами, в том числе и путем использования полученной информации при участии в работе органов общества.

Судом установлено, что истец обладает статусом участника общества, следовательно, он вправе требовать предоставления документов и проведения аудиторской проверки выбранным им аудитором. Истец направил в общество требование о проведении аудиторской проверки с привлечением аудитора - общество с ограниченной ответственностью «Экаунтинг Менеджер»; данное требование оставлено обществом без удовлетворения.

В случае назначения проверки по инициативе и за счет участника, решение общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.05.2008 N 17869/07 по делу N А32-5962/2007).

С учетом вышеизложенного, суд пришел к выводу, что заявленные требования истца обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со статьей 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судебные расходы по уплате государственной пошлины по иску подлежат отнесению на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

Обязать общество с ограниченной ответственностью «Кумженский карьер» (ОГРН 1196196003640, ИНН 6165217849) в лице генерального директора Зайченко Игоря Александровича в течение пяти рабочих дней с момента вступления решения суда в законную силу провести аудиторскую проверку бухгалтерской (финансовой) отчетности общества с ограниченной ответственностью «Кумженский карьер» за период с 2019 по 2020 год аудитором обществом с ограниченной ответственностью "Экаунтинг Менеджер", предоставить аудитору обществу с ограниченной ответственностью "Экаунтинг Менеджер" заверенные надлежащим образом копий следующих документов ООО "Кумженский карьер" за период 2019 по 2020 год:

1) Договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения;

2) Протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

3) Документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

4) Внутренние документы общества;

5) Положения о филиалах и представительствах общества;

6) Протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества;

7) Списки аффилированных лиц общества;

8) Заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

9) Судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска;

10) Протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества;

11) Договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность;

12) Подтверждение движения денежных средств по расчетным счетам и кассе предприятия з за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

13) Информация о наличии расчетных (рублёвых и валютных) счетов;

14) Договоры с покупателями и поставщиками товаров (работ, услуг) за период с 29.01.2019 по 31.12 2020;

15) Первичная учетная документация по покупателям и поставщикам (товарные накладные, акты оказания услуг, счета-фактуры, УПД) за период с 29.01.2019 по 31.12. 2020;

16) Договоры займов (получение и выдача) за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

17) Договоры аренды недвижимости;

18) Кредитные договоры;

19) Авансовые отчеты и приложения к ним за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

20) Бухгалтерская финансовая отчетность за 2019, 2020 год;

21) бухгалтерская справка о возникновении убытка, отраженного по статье 13.70 бухгалтерской отчетности на 31.12.2019, на 31.12.2020 года;

22) Бухгалтерская справка формирования выручки предприятия за 2019, 2020 год и обоснование себестоимости оказанных услуг;

23) Налоговая отчетность за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

24) Расшифровки статей бухгалтерской отчетности за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

25) Оборото-сальдовые ведомости, анализы счетов: 01,02, 10,20, 26, 44, 50,51, 60,62, 76, 80, 83, 84, 90, 91, 99 за период с 29.01.2019 по 31.12.2020;

26) При наличии объектов недвижимого/движимого имущества - правоустанавливающие документы на них;

27) Инвентаризация на 2019, 2020 год, а также предоставить аудитору доступ к специализированным компьютерным программам для ведения бухгалтерского учета, используемым Обществом с ограниченной ответственностью «Кумженский карьер» за период с 29.01.2019 по 31.12.2020 года.

Взыскать общества с ограниченной ответственностью «Кумженский карьер» (ОГРН 1196196003640, ИНН 6165217849) в пользу  общества с ограниченной ответственностью «Имени Мирошниченко» (ОГРН 1056162019605, ИНН 6162043626) судебные расходы по оплате государственной пошлины в размере 6 000 руб.

Решение суда по настоящему делу вступает в законную силу по истечении месячного срока со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение, если оно не отменено и не изменено, вступает в законную силу со дня принятия постановления арбитражного суда апелляционной инстанции.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в апелляционном порядке в Пятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца с даты принятия решения через суд, принявший решение.

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в кассационном порядке в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение двух месяцев со дня вступления в законную силу решения через суд, принявший решение, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы. 

Судья	Губенко М. И.