АРБИТРАЖНЫЙ СУД САМАРСКОЙ ОБЛАСТИ

443001, г.Самара, ул. Самарская,203Б, тел. (846) 207-55-15

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

 

02 декабря 2022 года

Дело №

А55-25785/2022

Резолютивная часть решения объявлена 29 ноября 2022 года. Полный текст решения изготовлен 02 декабря 2022 года.

Арбитражный суд Самарской области

в составе

судьи Агеенко С.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания                 ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании 29 ноября 2022 года дело по заявлению

Общества с ограниченной ответственностью «КАД-ТРАНС», Самарская область,                       г. Тольятти

от  29 августа 2022 года   

к  Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области, г. Самара

при участии в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора:

- УФНС России по Самарской области, г. Самара

- Межрайонной ИФНС № 2 по Самарской области, Самарская область, г. Тольятти 

- ФИО5, Самарская область, г. Тольятти 

о признании незаконными действий

при участии в заседании

от заявителя – представитель ФИО2 по доверенности от 01.07.2022 года

от заинтересованного лица – представитель ФИО3 по доверенности от 30.05.2022 года

от УФНС России по Самарской области – представитель ФИО4 по доверенности от 23.08.2022 года

ФИО5 по паспорту

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «КАД-ТРАНС» (далее – заявитель) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением к Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области (далее – заинтересованное лицо) о признании незаконными действий Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц сведений (записи за государственным регистрационным номером ГРН 2226300375300 от 22.04.2022) о недостоверности сведений о юридическом лице (результаты проверки достоверности содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице) в отношении ООО «КАД-ТРАНС» (ИНН 

<

***>) и об обязании Межрайонную ИФНС России № 20 по Самарской области устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем внесения в ЕГРЮЛ записи о признании недействительной записи за ГРН 2226300375300 от 22.04.2022 года в отношении ООО «КАД-ТРАНС» (ИНН 

<

***>).

         Заявитель и ФИО5 в ходе судебного заседания заявленные требования поддержали в полном объеме.

         Заинтересованное лицо и УФНС России по Самарской области в пояснениях, данных в судебном заседании, и в отзыве (л.д. 41-42) заявленные требования считает необоснованными.

         Исследовав материалы дела, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, оценив их доводы, суд полагает, что заявленные требования являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

Как следует из материалов дела, 22.04.2022 года Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области внесена в Единый государственный реестр юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ) запись № 2226300375300 о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ об учредителе (участнике) и о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица - руководителе (директоре) «КАД-ТРАНС» (ИНН 

<

***>)  ФИО5. 

Заявитель, не согласившись с указанными обстоятельствами, обратился в арбитражный суд с настоящими требованиями.

Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон № 129-ФЗ) установлена презумпция достоверности представляемых заявителем в регистрирующий орган сведений.

В соответствии с пунктом 4.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений проводится проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ.

При этом проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г) проведения осмотра объектов недвижимости;

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

Основания, условия и порядок проведения проверки утверждены Приказом ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@ (далее - Порядок проверки).

В соответствии с пунктом 4 Порядка проверки основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

В соответствии с пунктом 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ, в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице предусмотренных подпунктами «в», «д», и (или) «л» подпункта 1 статьи 5 Закона               № 129-ФЗ, регистрирующий орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице.

Согласно пункту 6 статьи 11 Закона № 129-ФЗ в случае, если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в единый государственный реестр юридических лиц, установлена недостоверность содержащихся в нем сведений о юридическом лице, предусмотренных подпунктами «в», «д» и (или) «л» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица (в том числе по адресу электронной почты указанного юридического лица при наличии таких сведений в едином государственном реестре юридических лиц), уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений (далее - уведомление о недостоверности).

В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности. В случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности, регистрирующий орган вносит в единый государственный реестр юридических лиц запись о недостоверности содержащихся в едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице.

Пунктом 4 оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, утвержденных Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ установлено, что основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ является получение регистрирующим органом иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

Судом установлено, что ООО «КАД-ТРАНС» состоит на учете в МИФНС России              № 2 по Самарской области. 

Так, в рамках проведения мероприятий налогового контроля Межрайонной ИФНС России № 2 по Самарской области, проведен допрос заявленного учредителя и руководителя ФИО5 (протокол №31 от 15.03.2022), согласно которому ФИО5 пояснила, что руководит юридическим лицом, документы для государственной регистрации подписывала и оплачивала госпошлину для создания юридического лица, учет ТМЦ ведет бухгалтер (сестра), основных поставщиков и покупателей пока нет, имущества и транспорта нет, также сообщила дату и цель создания юридического лица.

При этом, суд полагает необходимым отметить, что с даты внесения сведений о ФИО5 как об учредителе, так и директора ООО  «КАД-ТРАНС» до момента допроса в качестве свидетеля прошло всего 20 дней.

         В целях соблюдения процедуры, установленной п. 6 ст. 11 Закона №129-ФЗ, Инспекцией заказными письмами направлены уведомления от 18.03.2022 № 514 в адрес ООО «КАД-ТРАНС» (ШПИ 80097670434408), а также в адрес места жительства единственного участника и руководителя ФИО5 (ШПИ 80097670434415) о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений в отношении участника и лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица.

        На официальном сайте ФГУП «Почта России» содержится информация о вручении заказного письма 26.03.2022 по адресу места жительства ФИО5, а также по адресу места нахождения ООО «КАД-ТРАНС».

        В ответ на уведомление о недостоверности от 18.03.2022 № 514 в регистрирующий орган от руководителя ООО «КАД-ТРАНС» ФИО5 поступило обращение                  (от 05.04.2022 вх. № 01-30/25507) с приложением документов подтверждающих, по мнению Заявителя, достоверность соответствующих сведений, которые не были приняты в качестве достоверно подтверждающих осуществление руководства Обществом непосредственно ФИО5

Вместе с тем, представленные в материалы дела заявителем документы подтверждают, что третье лицо – ФИО5 является руководителем и учредителем ООО «КАД-ТРАНС». Указанные обстоятельства подтверждены ФИО5 и в ходе судебного заседания. 

Доказательства обратного налоговым органом не представлено.

         В соответствии со ст. 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь общим принципом отнесения  судебных расходов на стороны (ч. 1 ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации), расходы по оплате государственной пошлины в размере 3 000 рублей относятся на заинтересованное лицо. 

          Руководствуясь ст. ст. 110, 167-170, 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л:

Признать незаконными действия Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области по внесению в Единый государственный реестр юридических лиц сведений (записи за государственным регистрационным номером ГРН 2226300375300 от 22.04.2022) о недостоверности сведений о юридическом лице (результаты проверки достоверности содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц сведений о юридическом лице) в отношении ООО «КАД-ТРАНС» (ИНН 

<

***>).

        Обязать Межрайонную ИФНС России № 20 по Самарской области устранить допущенные нарушения прав и законных интересов заявителя путем исключения из ЕГРЮЛ записи ГРН 2226300375300 от 22.04.2022 года о недостоверности сведений о директоре и учредителе ООО «КАД-ТРАНС» (ИНН 

<

***>) ФИО5.

          Взыскать с Межрайонной ИФНС России № 20 по Самарской области в пользу Общества с ограниченной ответственностью «КАД-ТРАНС» расходы по оплате государственной пошлины в сумме 3 000 рублей.

          Решение  может быть обжаловано в месячный срок со дня его принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд с направлением апелляционной жалобы через Арбитражный суд Самарской области.

 

Судья

/

С.В. Агеенко