Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры 

ул. Мира, д. 27, г. Ханты-Мансийск, 628011, тел. (3467) 95-88-71, сайт http://www.hmao.arbitr.ru  

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

РЕШЕНИЕ

Дело № А75-3585/2018

16 мая 2018 г.

г. Ханты-Мансийск

 

Резолютивная часть решения объявлена 15 мая 2018 г. Решение в полном объеме изготовлено 16 мая 2018 г. 

Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры в составе судьи  Истоминой Л.С., при ведении протокола судебного заседания помощником судьи  Чемовой Ю.П., рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению акционерного  общества «МегаФон Ритейл» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, место  нахождения: 127006, 

<

...>) к Инспекции  Федеральной налоговой службы по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа -  Югры (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, место нахождения: 628402, Ханты- Мансийский автономный округ - Югра, 

<

...>) об оспаривании  постановления № 003/1-Л о назначении административного наказания от 27.02.2018,  

без участия представителей сторон, 

установил:

акционерное общество «МегаФон Ритейл» (далее - АО «МегаФон Ритейл», общество)  обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры  с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Сургуту Ханты- Мансийского автономного округа - Югры (далее - административный орган, инспекция)  о признании незаконным и отмене постановления № 003/1-Л от 27.02.2018 о назначении  административного наказания, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 Кодекса  Российской Федерации об административных правонарушениях.  

 Заявитель полагает, что в его действиях отсутствуют событие и состав  административного правонарушения.  

 Стороны, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания,  назначенного на 14 мая 2018 года 11 часов 20 минут, не обеспечили явку своих  представителей в суд, представили ходатайства о рассмотрении дела в их отсутствие.  

 Общество в дополнении к заявлению просило учесть новые положения пункта  6.1 статьи 20 Федерального закона «О лотереях», предусматривающие необходимость  идентификации участника лотереи при заключении договоров об участии в лотерее,  оформляемых выдачей лотерейного билета, при сумме расчета, равной или превышающей  15 000 рублей.  

 Административный орган в отзыве на заявление просил отказать в удовлетворении  требований (л.д. 65-68).  

 В соответствии со статьей 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской  Федерации в судебном заседании объявлен перерыв до 15 мая 2018 года 09 часов  00 минут.  

 Информация о времени и месте продолжения судебного заседания размещена  в информационном сервисе «Календарь судебных заседаний» на официальном сайте суда  в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» 14.05.2018, то есть  до окончания дня объявления перерыва.  

 После окончания перерыва судебное заседание продолжено в отсутствие  не явившихся в суд до и после объявления перерыва представителей сторон.  

 Изучив материалы дела, арбитражный суд находит требования подлежащими  удовлетворению.  

 Судом установлено, что в рамках заключенного с акционерным обществом  «Торговый дом «Столото» договора № 63/2015 от 25.09.2015 АО «МегаФон Ритейл»  осуществляет распространение лотерейных билетов в своих офисах продаж  и обслуживания.  

 В ходе проведения контрольных мероприятий по вопросам соблюдения требований  Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации  (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»  (далее - Федеральный закон № 115-ФЗ) инспекцией выявлен факт невыполнения  обществом требований пункта 1 статьи 7 вышеуказанного Закона в части идентификации  клиента 19.01.2018 при получении платы за лотерейный билет № 50052174 «Гослото  4 из 20», тираж № 166 от 19.01.2018, в сумме 100 рублей в офисе продаж, расположенном  по адресу: 628406, Тюменская область, Ханты-Мансийский автономный округ - Югра,  

<

...> Победы, д. 66.  

 По данному факту в отношении общества возбуждено дело об административном  правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи  15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,  

и составлен протокол об административном правонарушении № 16/001 от 14.02.2018  (л.д. 14, 18-21).  

 Постановлением № 003/1-Л от 27.02.2018 АО «МегаФон Ритейл» привлечено  к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.27 Кодекса  Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде  административного штрафа в размере 50 000 рублей (л.д. 22-25).  

Полагая, что указанное постановление является незаконным, общество обратилось  в арбитражный суд с заявлением об его отмене.  

В соответствии с частью 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения  административного органа о привлечении к административной ответственности  арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность  оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий  административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись  ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден  ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности  привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства,  имеющие значение для дела.  

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа  арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет  оспариваемое решение в полном объеме (часть 7 статьи 210 Арбитражного  процессуального кодекса Российской Федерации).  

 Из материалов дела следует, что АО «МегаФон Ритейл» выступает в качестве  распространителя лотереи (лотерейных квитанций) на основании договора № 63/2015  от 25.09.2015, заключенного с заказчиком - акционерным обществом «Торговый дом  «Столото».  

 Согласно пункту 8 статьи 2 Федерального закона № 138-ФЗ «О лотереях» (далее -  Закон о лотереях) под проведением лотереи понимается осуществление мероприятий,  включающих в себя заключение договоров (контрактов) с оператором лотереи,  изготовителем лотерейных билетов, изготовителем лотерейного оборудования,  программных продуктов и (или) иных необходимых для проведения лотереи договоров  (контрактов), распространение лотерейных билетов и заключение договоров  с участниками лотереи, розыгрыш призового фонда лотереи, экспертизу выигрышных  лотерейных билетов, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам  лотереи.  

 В соответствии с пунктом 10 статьи 2 Закона о лотереях распространитель  лотерейных билетов - лицо, осуществляющее распространение лотерейных билетов среди  

участников лотереи, прием лотерейных ставок, выплату, передачу или предоставление  выигрышей на основании заключенного с организатором лотереи или оператором лотереи  договора.  

 Таким образом, распространитель лотерейных билетов является организацией,  проводящей лотереи.  

 В силу статьи 5 Федерального закона № 115-ФЗ организации, содержащие  тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи,  тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе  в электронной форме, относятся к организациям, осуществляющим операции  с денежными средствами или иным имуществом.  

 В статье 2 Федерального закона № 115-ФЗ указано, что данный Закон регулирует  отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства,  организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным  имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории  Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным  имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных  с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем,  и финансированием терроризма.  

 Согласно статье 3 Федерального закона № 115-ФЗ операции с денежными  средствами или иным имуществом - действия физических и юридических лиц  с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа  их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение  связанных с ними гражданских прав и обязанностей.  

 В силу статьи 4 Закона № 115-ФЗ к мерам, направленным на противодействие  легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию  терроризма, относятся, в частности, организация и осуществление внутреннего контроля.  

 В части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных  правонарушениях установлена административная ответственность за неисполнение  законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля,  не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному  контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации,  осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают  подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов,  полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее  представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением  установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями  

1.1, 2 - 4 настоящей статьи, в виде предупреждения или наложения административного  штрафа на юридических лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.  

 Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок  контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих  контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции  с денежными средствами и иным имуществом.  

 Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее  исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии  легализации (отмыванию) доходов.  

 Субъектом ответственности являются организации, осуществляющие операции  с денежными средствами и иным имуществом.  

 Из оспариваемого постановления следует, что обществом при осуществлении своей  деятельности по распространению лотерейных билетов 19.01.2018 не идентифицирован  клиент при покупке лотерейного билета по цене 100 рублей.  

 Между тем, из пункта 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ следует, что  обязанность документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган  сведения о совершении клиентом операции с денежными средствами или иным  имуществом только в отношении операций, подлежащих обязательному контролю.  

 Критерии отнесения операций с денежными средствами или иным имуществом  к операциям, подлежащим обязательному контролю, определен статьей 6 названного  Закона. Одним из таких критериев является сумма, на которую совершается операция:  сумма операции должна быть равна или превышать 600 000 рублей либо равна сумме  в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышать ее.  

 Кроме того, по своему характеру такая операция должна относиться к одному  из видов операций, поименованных в Законе. К таким операциям, в частности, отнесены  операции по получению денежных средств в виде платы за участие в лотерее,  тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе  в электронной форме, и выплате денежных средств в виде выигрыша, полученного  от участия в указанных играх (абзац 6 пункта 4 части 1 статьи 6 Федерального закона   № 115-ФЗ).  

 Таким образом, лицо, организующее и проводящее лотереи, обязано осуществлять  внутренний контроль посредством идентификации клиента только при условии  совершения операций, подлежащих обязательному контролю.  

 В рассматриваемом случае совершенная обществом операция по ценовому критерию  не подлежит обязательному контролю.  

 Пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ установлено, что обязанность  по идентификации клиента установлена во всех случаях за исключением, установленных  пунктом 1.1 указанной статьи.  

 В соответствии с пунктом 1.1. указанной статьи 7 Закона идентификация клиента -  физического лица, представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного  владельца не проводится при осуществлении организациями, осуществляющими  операции с денежными средствами или иным имуществом, операций по приему  от клиентов -физических лиц платежей, если их сумма не превышает 15 000 рублей либо  сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 рублей (за исключением случая,  когда у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами  или иным имуществом, возникают подозрения, что данная операция осуществляется  в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем,  или финансирования терроризма).  

 Следовательно, общество как лицо, проводящее лотерею, обязано идентифицировать  только тех лиц, в отношении которых осуществляется прием денежных средств свыше  15 000 рублей.  

 Поскольку обществом осуществлен прием платежа при покупке лотерейного билета  на сумму 100 рублей, не проведение идентификации клиента не является нарушением  норм Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,  полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и, соответственно,  не образует событие административного правонарушения, ответственность за которое  установлена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных  правонарушениях.  

 Суд не поддерживает довод инспекции о том, что получение денежных средств  в виде платы за участие в лотерее не является платежом за предоставляемые услуги  (товары), а следовательно, не подпадает под положения пункта 1.1 статьи 7 Федерального  закона № 115-ФЗ, поскольку данный вывод из положений названного Закона не следует.   Кроме того, имевшаяся ранее в Законе неясность в данном вопросе устранена  законодателем путем внесения изменений в статью 20 Закона о лотереях, которая  дополнена частью 6.1 следующего содержания:  

 «6.1. Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей  лотерейного билета, лотерейной квитанции, а также выплата, передача или  предоставление выигрышей по таким договорам при сумме расчета, составляющей менее  15 000 рублей, в случае возникновения сомнения в достижении участником лотереи  возраста восемнадцати лет осуществляется оператором лотереи, распространителем  с установлением возраста участника лотереи, при этом идентификация такого участника  лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года  

 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных  преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится. Заключение  договоров об участии в лотерее, оформляемых выдачей лотерейного билета, лотерейной  квитанции, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким  договорам при сумме расчета, равной или превышающей 15 000 рублей, осуществляется  при предъявлении участником лотереи документа, удостоверяющего его личность.  

 Заключение договоров об участии в лотерее, оформляемых электронным  лотерейным билетом, а также выплата, передача или предоставление выигрышей по таким  договорам при сумме расчета, составляющей менее 15 000 рублей, осуществляется  оператором лотереи, распространителем в случае подтверждения участником лотереи  достижения им возраста восемнадцати лет, при этом идентификация такого участника  лотереи в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 7 августа 2001 года   № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных  преступным путем, и финансированию терроризма», не проводится, а при сумме расчета,  равной или превышающей 15 000 рублей, идентификация участника лотереи проводится  с применением любого способа упрощенной идентификации из предусмотренных  Федеральным законом от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации  (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»,  обеспечивающего установление возраста такого участника лотереи, или с использованием  данных идентификации участника лотереи, предоставленных кредитной организацией,  организацией федеральной почтовой связи, банковским платежным агентом, оператором  связи, имеющим право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной  связи, удостоверяющим центром, аккредитованным в порядке, установленном  Федеральным законом от 6 апреля 2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи»,  которым поручено проведение идентификации на основании договора.» (подпункт  «б» пункта 2 статьи 1 Федерального закона от 07.03.2018 № 52-ФЗ «О внесении  изменений в статьи 6.1 и 20 Федерального закона «О лотереях»).  

 Таким образом, в настоящее время в Законе о лотереях прямо закреплено,  что при заключении договоров об участии лотерее, оформляемых выдачей лотерейного  билета, идентификация участника лотереи в порядке, предусмотренным Федеральным  законом № 115-ФЗ, проводится только при сумме расчета, составляющей 15 000 рублей  и свыше.  

 В силу пункта 1 части 1 статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях отсутствие события административного  правонарушения является обстоятельством, исключающим производство по делу  об административном правонарушении.  

 В соответствии с частью 2 статьи 211 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании  решения административного органа о привлечении к административной ответственности  арбитражный суд установит, что оспариваемое решение или порядок его принятия  не соответствует закону, либо отсутствуют основания для привлечения  к административной ответственности или применения конкретной меры ответственности,  либо оспариваемое решение принято органом или должностным лицом с превышением  их полномочий, суд принимает решение о признании незаконным и об отмене  оспариваемого решения полностью или в части либо об изменении решения.  

 С учетом изложенного, заявление подлежит удовлетворению. 

 Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса  Российской Федерации, Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа -  Югры  

РЕШИЛ:

заявление акционерного общества «МегаФон Ритейл» удовлетворить. 

 Признать незаконным и отменить постановление Инспекции Федеральной налоговой  службы по г. Сургуту Ханты-Мансийского автономного округа - Югры № 003/1-Л  от 27.02.2018 о признании акционерного общества «МегаФон Ритейл» виновным  в совершении административного правонарушения, ответственность за которое  предусмотрена частью 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации  об административных правонарушениях.  

 Решение может быть обжаловано в течение десяти дней с момента его принятия  в Восьмой арбитражный апелляционный суд путем подачи апелляционной жалобы  через Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа - Югры.  

 Судья Л.С. Истомина