Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

 

г. Ульяновск

21.09.2023                                                                           Дело № А72-18294/2022

 

Резолютивная часть решения объявлена 14.09.2023.

Полный текст решения изготовлен 21.09.2023.

 

Судья Арбитражного суда Ульяновской области Леонтьев Д.А.                                

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по иску

Самарской таможни (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Самара

к обществу с ограниченной ответственностью «Зевс» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Ульяновск

к товариществу с ограниченной ответственностью «КИВ партнер» (БИН 190740006536), Республика Казахстан, г. Астана

о признании недействительными внешнеторговых контрактов поставки, применении последствий недействительности сделок,

 

при участии представителей:

от истца – ФИО2, доверенность от 19.12.2022, удостоверение, диплом, 

от ООО «Зевс» – не явились (уведомлены), 

от ТОО «КИВ партнер» - не явились (уведомлены).  

 

УСТАНОВИЛ:

Самарская таможня обратилась в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением к признании недействительными внешнеторговых контрактов поставки № 01-19/Р от 10.09.2019, № 08-19/Р от 31.10.2019, № 09-19/Р от 05.11.2019, № 10-19/Р от 07.11.2019, № 03-19/Р от 13.09.2019, № 06-19/Р от 28.10.2019, № 07-19/Р от 30.10.2019, № 11-19/Р от 11.11.2019, № 13-19/Р от 15.11.2019, № 14-19/Р от 18.11.2019, № 15-19/Р от 20.11.2019, № 16-19/Р от 24.11.2019, № 18-19/Р от 26.11.2019, № 19-19/Р от 27.11.2019, № 22-19/Р от 28.11.2019, № 24-19/Р от 29.11.2019, № 25-19/Р от 02.12.2019, заключенных между ООО «Зевс» и ТОО «КИВ Партнер», а также применении последствий недействительности (ничтожности) сделок путём взыскания с ТОО «КИВ Партнер» в доход Российской Федерации 12 735 406 руб. 06 коп.

Судьей Котельниковым А.Г. данное исковое заявление было принято к производству, возбуждено производство по делу № А72-18294/2022.

Определением  Председателя Арбитражного суда Ульяновской области по делу №А72-18294/2022 о замене  судьи от 10.04.2023 произведена замена судьи  Котельникова А.Г.  на  судью Леонтьева Д.А.

В судебном заседании 12.09.2023:

Представителем истца заявлено ходатайство об отказе от исковых требований к ООО "Зевс".

Согласно ст. 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) истец вправе при рассмотрении дела в арбитражном  суде до принятия судебного акта отказаться от иска полностью или в части, и суд принимает его, если отказ истца от иска не противоречит закону и не нарушает права других лиц.

В данном случае отказ истца от заявленных исковых требований в указанной части соответствует требованиям ст. 49 АПК РФ, поэтому его следует принять.

Согласно п. 4 ч. 1 ст. 150 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд прекращает производство по делу, если заявитель отказался от заявленных требований и отказ принят арбитражным судом.

При данных обстоятельствах производство по делу в указанной части следует прекратить.

Также представителем истца заявлено ходатайство о приобщении к материалам дела дополнительных доказательств.

Судом ходатайство удовлетворено.

В соответствии со статей 156 АПК РФ дело рассмотрено в отсутствие ответчиков, надлежащим образом уведомленных о времени и месте судебного разбирательства. 

Заслушав представителя истца, исследовав и оценив представленные доказательства, суд пришел к следующему. 

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23 апреля 2021 г. № 636 (далее по тексту - Положение о ФТС России), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения о ФТС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные таможенные органы.

В соответствии с частями 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 3 августа 2018 г. № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят:

1) федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела;

2) региональные таможенные управления;

3) таможни;

4) таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

Подпунктом 7 пункта 11 Общего положения о таможне, утвержденного приказом ФТС России от 31 мая 2018 г. № 832, предусмотрено, что таможни, к числу которых относится Самарская таможня, наделены правами, в том числе, проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов валютного регулирования, а также полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

В соответствии с пунктом I части I статьи 23 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) Самарской таможней проведена проверка соблюдения обществом с ограниченной ответственностью «Зевс» ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***> (далее - ООО «Зевс») актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования при исполнении внешнеторговых контрактов поставки № 01-19/Р от 10.09.2019г., № 03-19/Р от 13.09.2019г., № 06-19/Р от 28.10.2019г., № 07-19/Р от 30.10.2019г., № 08-19/Р от 31.10.2019г., № 09-19/Р от 05.11.2019г., № 10-19/Р от 07.11.2019г., № 11-19/Р от 11.11.2019г., № 13-19/Р от 15.11.2019г., № 14-19/Р от 18.11.2019г., № 15-19/Р от 20.11.2019г., № 16-19/Р от 24.11.2019г., № 18-19/Р от 26.11.2019г., № 19-19/Р от 27.11.2019г., № 22-19/Р от 28.11.2019г., № 24-19/Р от 29.11.2019г., № 25-19/Р от 02.12.2019г. (далее - Контракты), при этом стоимость каждого контракта не определена.

В ходе проверочных мероприятий установлено следующее. ООО «Зевс» (резидент, покупатель) в лице директора ФИО3 и товарищество с ограниченной ответственностью «КИВ партнёр» (Республика Казахстан, поставщик), адрес: 010000, Республика Казахстан, г. Нурсултан, р-н Алматы, ул. Ахмет Байтурсынулы, д. 14, н.п. 16 (БИН 190740006536) в лице директора гражданина РФ ФИО4 (далее -нерезидент, поставщик) в период времени с 10 сентября 2019 г. по 2 декабря 2019 г. заключили 17 Контрактов на поставку товара.

В соответствии с пунктом 1.1. Контракта № 01-19/Р от 10.09.2019 г. предмет Контракта согласован следующим образом: поставщик обязуется передавать в собственность Покупателю комплектующие (далее - Товар), наименование, в количестве, и в сроки согласно Спецификации, являющейся неотъемлемой частью Контракта, а Покупатель обязуется принимать и оплачивать Товар в порядке и на условиях, предусмотренных Контрактом.

Пунктом Контракта 1.2 определено, что поставка товара осуществляется на основании заявки Покупателя и подписанной сторонами спецификации, направленной поставщику не позднее, чем за 20 (двадцать) дней до предполагаемой даты поставки.

Пунктом Контракта 4.2 определено, что Покупатель осуществляет Поставщику перечисление денежных средств частично авансом в размере 70% от суммы Контракта и 30% после поступления Товара на основании согласованной сторонами спецификации.

В соответствии с приложением 1 к контракту № 01-19/Р от 10.09.2019г. поставка Товара осуществляется на условиях FCA, покупатель осуществляет Поставщику перечисление денежных средств частично авансом в размере 70% от суммы Контракта в срок не позднее 20 рабочих дней со дня выставления счета Поставщиком и 30% после поступления товара - также в течение 20 рабочих дней. Поставщик должен передать Покупателю товар в течение 40 (сорока) дней после оплаты Покупателем 70% от суммы Контракта. В случае неисполнения Поставщиком обязательств перед Покупателем о поставке Товара Поставщик обязан вернуть оплаченную сумму Покупателю в течение 40 дней со дня зачисления денежных средств на расчетный свет Поставщика.

Контракт вступает в силу с даты его подписания Сторонами и действуют до 31.12.2019г. (п. 5.1 Контракта).

По информации, полученной из уполномоченных банков ПАО «МТС банк», ПАО «АК Барс банк», АО КБ «Модульбанк», АО «Райффайзенбанк» в которых ООО «Зевс» были открыты расчётные счета ТОО «КИВ Партнер» 11.09.2019 г. в рамках Контракта № 01-19/Р от 10.09.2019г. выставило ООО «Зевс» счета на оплату: от 11.09.2019г. № 58 на сумму 993 654,09 рублей. При этом в данных счетах в графе наименование товара указано «Пенополистерол».

ООО «Зевс» 16.09.2019г. осуществило 1 платёж в адрес контрагента на сумму 695 494,86 рублей, что подтверждается платежным поручением от 16.10.2019г. №3.

В платежном поручении от 16.10.2019г. № 3 в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 01-19/Р от 10.09.2019, счёт № 58 от 11.09.2019, БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

Помимо Контракта № 01-19/Р от 10.09.2019г., между ООО «Зевс» и ТОО «КИВ партнер» были заключены следующие Контракты поставки № 03-19/Р от 13.09.2019г., № 06-19/Р от 28.10.2019г., № 07-19/Р от 30.10.2019г., № 08-19/Р от 31.10.2019г., № 09-19/Р от 05.11.2019г., № 10-19/Р от 07.11.2019г., № 11-19/Р от 11.11.2019г., № 13-19/Р от 15.11.2019г., № 14-19/Р от 18.11.2019г., № 15-19/Р от 20.11.2019г., № 16-19/Р от 24.11.2019г., № 18-19/Р от 26.11.2019г., № 19-19/Р от 27.11.2019г., № 22-19/Р от 28.11.2019г., № 24-19/Р от 29.11.2019г., № 25-19/Р от 02.12.2019г. (далее - Контракты) имеющие условия, идентичные изложенным выше в контракте поставки № 01-19/Р от 10.09.2019г.

Оплата по данным Контрактам произведена по платежным поручениям представленными уполномоченными банками.

В рамках Контракта № 03-19/Р от 13.09.2019 г. в платежном поручении №8 от 17.10.2019г. на сумму 712 986,32 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 03-19/Р от 13.09.2019, счёт №62 от 16.09.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 06-19/Р от 28.10.2019 г. в платежном поручении №13 от 21.11.2019г. на сумму 614 009,20 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 06-19/Р от 28.10.2019, счёт № 85 от 31.10.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 07-19/Р от 30.10.2019 г. в платежном поручении №14 от 22.11.2019г. на сумму 752 528 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 07-19/Р от 30.10.2019, счёт № 91 от 04.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536». В платежном поручении №16 от 25.11.2019г. на сумму 700 000 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 07-19/Р от 30.10.2019, счёт№ 91 от 04.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 08-19/Р от 31.10.2019 г. согласно Выписки по операциям предоставленного «Московский филиал АО КБ «Модульбанк» на счете 40702810170010190370 оформленном на ООО «ЗЕВС» сумма операций по счету составила 316 223,60 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 08-19/Р от 31.10.2019, счёт № 93 от 04.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 09-19/Р от 05.11.2019 г. согласно Выписки по операциям предоставленного «Московский филиал АО КБ «Модульбанк» на счете 40702810170010190370 оформленном на ООО «ЗЕВС» сумма операций по счету составила 501 795 рублей направленная двумя платежами в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 09-19/Р от 05.11.2019г., счёт № 97 от 07.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 10-19/Р от 07.11.2019 г. согласно Выписки по операциям предоставленного «Московский филиал АО КБ «Модульбанк» на счете 40702810170010190370 оформленном на ООО «ЗЕВС» сумма операций по счету составила 602 128,8 рублей направленная двумя платежами в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 10-19/Р от 07.11.2019г., счёт № 105 от 08.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 11-19/Р от 11.11.2019 г. в платежном поручении №17 от 25.11.2019г. на сумму 590 855 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 11-19/Р от 11.11.2019, счёт № 108 от 13.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 13-19/Р от 15.11.2019 г. в платежном поручении №18 . от 26.11.2019г. на сумму 526 943, 20 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 13-19/Р от 15.11.2019, счёт № 112 от 18.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536». В платежном поручении №19 от 27.11.2019г. на сумму 140 000 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 13-19/Р от 15.11.2019, счёт№ 112 от 18.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 14-19/Р от 18.11.2019 г. в платежном поручении №20 от 27.11.2019г. на сумму 309 844 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 14-19/Р от 18.11.2019, счёт № 118 от 19.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536». В платежном поручении №21 от 28.11.2019г. на сумму 500 000 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 14-19/Р от 18.11.2019, счёт № 118 от 19.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 15-19/Р от 20.11.2019 г. в платежном поручении №22 от 28.11.2019г. на сумму 255 440 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 15-19/Р от 20.11.2019, счёт № 123 от 21.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536». В платежном поручении №24 от 29.11.2019г. на сумму 430 000 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 15-19/Р от 20.11.2019, счёт № 123 от 21.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 18-19/Р от 26.11.2019 г. в платежном поручении №29 от 04.12.2019г. на сумму 436 050 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту №18-19/Р от 26.11.2019, счёт № 135 от 26.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536». В платежном поручении №30 от 04.12.2019г. на сумму 300 000 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 18-19/Р от 26.11.2019, счёт№ 135 от 26.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 19-19/Р от 27.11.2019 г. в платежном поручении №31 от 05.12.2019г. на сумму 296 384 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ  19 по контракту №19-19/Р от 27.11.2019, счёт № 140 от 28.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536». В платежном поручении №32 от 05.12.2019г. на сумму 600 000 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 19-19/Р от 27.11.2019, счёт № 140 от 28.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536». В платежном поручении № 33 от 06.12.2019г. на сумму 400 450 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 19-19/Р от 27.11.2019, счёт № 140 от 28.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 22-19/Р от 28.11.2019 г. в платежном поручении №34 от 06.12.2019г. на сумму 586 310 рублей в графе назначение платежа указано: 

, КБЕ 19 по контракту № 22-19/Р от 27.11.2019, счёт № 148 от 29.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536». В платежном поручении №36 от 09.12.2019г. на сумму340 000 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 22-19/Р от 28.11.2019, счёт № 148 от 29.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 24-19/Р от 29.11.2019 г. в платежном поручении № 37 от 09.12.2019г. на сумму 391 612,10 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 24-19/Р от 29.11.2019, счёт № 153 от 29.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536». В платежном поручении №39 от 11.12.2019г. на сумму 350 000 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ ф Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 24-19/Р от 29.11.2019, счёт № 153 от 29.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536». В платежном поручении № 40 от 11.12.2019г. на сумму 400 000 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 24-19/Р от 29.11.2019, счёт № 153 от 29.11.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

В рамках Контракта № 25-19/Р от 02.12.2019 г. в платежном поручении №43 от 12.12.2019г. на сумму 813 313,50 рублей в графе назначение платежа указано: «для ТОО «КИВ Партнер» на р/счет 

<

***>, КБЕ 19 по контракту № 25-19/Р от 02.12.2019, счёт № 159 от 03.12.2019г., БИК ALFAKZKA, БИН 190740006536».

Общая сумма денежных средств переведенных ООО «ЗЕВС» на расчетный счет ТОО «КИВ Партнер» согласно вышеуказанным платежным поручениям составила 12 735 406,06 рублей.

Согласно ответу УФНС России Ульяновской области ООО «Зевс» является действующей организацией, отчетность по НДС в налоговый орган не представляет с 2021 года. Возмещение НДС в связи с осуществлением внешнеэкономических операций налогоплательщиком не заявлялось. Декларации по косвенным налогам и заявления о ввозе и уплате косвенных налогов налогоплательщиком не представлялись.

По данным ЕГРЮЛ на момент подписания договоров единственным учредителем директором ООО «Зевс» являлся ФИО3. 10 января 2022 года генеральным директором и учредителем ООО «Зевс» назначен гражданин Республики Таджикистан ФИО5 Махмадали, который по информации УМВ У МВД России по Ульяновской области с 20 января 2022 г. находится за пределами РФ.

Получены объяснения от ФИО3, из которых следует», что он являлся фактическим руководителем и учредителем ООО «Зевс». В период времени с сентября 2019г. по январь 2020г. между ООО «Зевс» и ТОО «КИВ партнер» были заключены контракты поставки. ФИО6 вносил предоплату за товар в адрес ТОО «КИВ партнер». Товар не был поставлен в срок из - за отсутствия его на складе Поставщика. Платежеспособность ТОО «КИВ партнер» и его директора ФИО4 он не проверял. До настоящего времени товар ТОО «КИВ партнер» во исполнение условий Контрактов не доставлен.

По информации, полученной из УМВД по Ульяновской области директор ТОО «КИВ Партнёр» ФИО4 неоднократно судим, в настоящее время находится в местах лишения свободы на территории Ульяновской области. В результате проведённого опроса ФИО4 установлено, что он не является директором ТОО «КИВ Партнёр», контракты с ООО «Зевс» не подписывал, с ФИО3 не знаком, если договора подписаны от его имени просит считать их недействительными.

Таким образом, в рамках проводимой проверки установлены признаки нарушения валютного законодательства Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ «при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Федеральным законом № 173-ФЗ, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезённые в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары».

В силу части 4 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ в целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, в том числе документы (проекты документов), являющиеся основанием для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты) и дополнения и (или) изменения к ним; документы, подтверждающие факт передачи товаров; таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров, валюты Российской Федерации.

Согласно части 5 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля.

Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции, в том числе в случае непредставления лицом документов, требуемых на основании частей 4, 5 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ, либо представления им недостоверных документов.

Учитывая вышеизложенное, ООО «ЗЕВС» при заключении Контрактов № 01-19/Р от 10.09.2019 г., № 03-19/Р от 13.09.2019г., № 06-19/Р от 28.10.2019г., № 07-19/Р от 30.10.2019г., № 08-19/Р от 31.10.2019г., № 09-19/Р от 05.11.2019г., № 10-19/Р от 07.11.2019г., № 11-19/Р от 11.11.2019г., № 13-19/Р от 15.11.2019г., № 14-19/Рот 18.11.2019г., № 15-19/Р от 20.11.2019г., № 16-19/Р от 24.11.2019, № 18- 19/Р от 26.11.2019г., № 19-19/Р от 27.11.2019г., № 22-19/Р от 28.11.2019г., № 24-19/Р от 29.11.2019г., № 25-19/Р от 02.12.2019г. не имел намерения создать соответствующие сделкам правовые последствия, поскольку установлено, что ТОО «КИВ Партнер» экспортные операции не осуществляло, договоры заключены формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации.

Об отсутствии намерений у сторон достичь реального хозяйственногорезультата и получить прибыль от исполнения Контрактов № 01-19/Р от10.09.2019 г., № 03-19/Р от 13.09.2019г., № 06-19/Р от 28.10.2019г., № 07-19/Р от30.10.2019г., № 08-19/Р от 31.10.2019г., № 09-19/Р от 05.11.2019г., № 10-19/Р от07.11.2019г., № 11-19/Р от 11.11.2019г., № 13-19/Р от 15.11.2019г., № 14-19/Р от |18.11.2019г., № 15-19/Р от 20.11.2019г., № 16-19/Р от 24.11.2019, № 18-19/Р от26.11.2019г., № 19-19/Р от 27.11.2019г., № 22-19/Р от 28.11.2019г., № 24-19/Р от29.11.2019г., № 25-19/Р от 02.12.2019г. - свидетельствует также и то, что призаключении Контрактов и в последующем стороны не согласовали предмет, ценуи ассортимент поставляемых товаров, отсутствует переписка о том, когда будетосуществлена поставка, а также факты не совершения никаких действий иприготовлений к исполнению договоров (не определили порядок взаимодействия,приемки в городе Ульяновске).

Единственное, что было произведено ООО «Зевс» - это предварительнаяоплата в рамках Контрактов № 01-19/Р от 10.09.2019 г., № 03-19/Р от 13.09.2019г.,№ 06-19/Р от 28.10.2019г., № 07-19/Р от 30.10.2019г., № 08-19/Р от 31.10.2019г.,№ 09-19/Р от 05.11.2019г., № Ю-19/Р от 07.11.2019г., № 11-19/Р от 11.11.2019г.,№ 13-19/Р от 15.11.2019г., № 14-19/Р от 18.11.2019г., № 15-19/Р от 20.11.2019г.,№ 16-19/Р от 24.11.2019г., № 18-19/Р от 26.11.2019г., № 19-19/Р от 27.11.2019г.,№ 22-19/Р от 28.11.2019г., № 24-19/Р от 29.11.2019г., № 25-19/Р от 02.12.2019г.которая являлась по своей сути формальным исполнением обязательствПокупателя без намерения получить встречное предоставление со стороныПоставщика.

Таким образом, ООО «Зевс» в лице директора ФИО3 совершены валютные операции по переводу денежных средств в сумме 12 735 406,78 рублей на банковские счета нерезидента ТОО «КИВ Партнер» (Республика Казахстан) без получения встречного предоставления по Контрактам с представлением уполномоченному банку документов, содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода.

В соответствии со ст. 166 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка).

В силу ст. 170 ГК РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь длявида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствияничтожна.

В соответствии со статьей 169 ГК РФ сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные статьей 167 ГК РФ.

Согласно пункту 3 статьи 166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

Требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо (абзац первый пункта 3 статьи 166 ГК РФ).

В соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 166 ГК РФ требование о признании недействительности ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

Проведенной проверкой установлено, что ООО «ЗЕВС» не представляло в таможенный орган статистические формы учета перемещения товаров, в связи с чем, факт ввоза товаров на территорию Российской Федерации не был подтверждён в установленном порядке.

Согласно абзацу второму пункта 78 Постановления Пленума № 25 исходя из системного толкования пункта 1 статьи 1, пункта 3 статьи 166 и пункта 2 статьи 168 ГК РФ иск лица, не являющегося стороной ничтожной сделки, о применении последствий ее недействительности может также быть удовлетворен, если гражданским законодательством не установлен иной способ защиты права этого лица и его защита возможна лишь путем применения последствий недействительности ничтожной сделки.

В соответствии с подпунктом д пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ таможенные органы для выполнения возложенных на них функций обладают, в том числе правом предъявлять в суды или арбитражные суды иски и заявления о признании сделок недействительными и применении последствий их недействительности.

В Определении Конституционного суда Российской Федерации от 08.06.2004 г. № 226-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Уфимский нефтеперерабатывающий завод» на нарушение конституционных прав и свобод статьей 169 Гражданского кодекса Российской Федерации и абзацем третьим пункта 11 статьи 7 Закона Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» (далее - Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004 № 226-0) указывается, что статья 169 ГК РФ «...особо выделяет опасную для общества группу недействительных сделок - так называемые асоциальные сделки» противоречащие основам правопорядка и нравственности, признает такие сделки ничтожными и определяет последствия их недействительности...».

При этом в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 08.06.2004г.  №  726-0  отмечается,  что  понятия  «основы  правопорядка»  и «нравственность», как и всякие оценочные понятия, наполняются содержанием в зависимости от того, как их трактуют участники гражданского оборота и правоприменительная практика, однако они не являются настолько неопределенными, что не обеспечивают единообразное понимание и применение соответствующих законоположений. Статья 169 ГК РФ указывает, что квалифицирующим признаком антисоциальной сделки является ее цель, т.е. достижение такого результата, который не просто не отвечает закону или нормам морали, а противоречит - заведомо и очевидно для участников гражданского оборота - основам правопорядка и нравственности. Антисоциальность сделки, выясняется с учетом всех фактических обстоятельств, характера допущенных сторонами нарушений и их последствий

В силу пункта 2 статьи 167 ГК РФ при недействительности сделки каждая из сторон обязана возвратить другой все полученное по сделке, а в случае невозможности возвратить полученное в натуре (в том числе тогда, когда полученное выражается в пользовании имуществом, выполненной работе или предоставленной услуге) возместить его стоимость, если иные последствия недействительности сделки не предусмотрены законом.

В соответствии с пунктом 2 определения Конституционного суда РФ от 08.06.2004г. № 226-0 при наличии умысла у одной из сторон сделки все полученное по сделке должно быть возвращено другой стороне, а полученное последней причитавшееся ей в возмещение исполненного взыскивается в доход Российской Федерации.

Задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

Согласно определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 25 июля 2016 г. по делу № А41-48518/2014 совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у сторон нет цели достигнуть заявленных результатов. Установление факта того, что в намерения сторон на самом деле не входили возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделки, является достаточным основанием для признания сделки ничтожной.

Действия ООО «Зевс» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным частями 3,4 статьи 1, частью 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений А должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Несвоевременное поступление в Российскую Федерацию иностранной валюты или валюты Российской Федерации нарушает экономические интересы государства» подрывает основы его безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Согласно   пункту   1   статьи   431.1   ГК   РФ   положения   ГК   РФ   о недействительности   сделок  (параграф   2   главы   9   ГК   РФ)  применяются к договорам, если иное не установлено правилами об отдельных видах договоров и указанной статьей.

С учётом изложенных обстоятельств  и  приведенных  положений иск подлежит удовлетворению, расходы по уплате государственной пошлины по делу согласно статье 110 АПК РФ следует отнести на ответчика.

Руководствуясь статьями 110, 167, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 

РЕШИЛ:

Ходатайство Самарской таможни (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) о приобщении дополнительных доказательств к материалам дела удовлетворить.

Отказ Самарской таможни (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) от исковых требований к обществу с ограниченной ответственностью «Зевс» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) принять. Производство по делу в данной части прекратить.

Исковые требования Самарской таможни (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) к товариществу с ограниченной ответственностью «КИВ партнер» (БИН 190740006536) удовлетворить.

Признать недействительными внешнеторговые контракты № 01-19/Р от 10.09.2019, № 08-19/Р от 31.10.2019, № 09-19/Р от 05.11.2019, № 10-19/Р от 07.11.2019, № 03-19/Р от 13.09.2019, № 06-19/Р от 28.10.2019, № 07-19/Р от 30.10.2019, № 11-19/Р от 11.11.2019, № 13-19/Р от 15.11.2019, № 14-19/Р от 18.11.2019, № 15-19/Р от 20.11.2019, № 16-19/Р от 24.11.2019, № 18-19/Р от 26.11.2019, № 19-19/Р от 27.11.2019, № 22-19/Р от 28.11.2019, № 24-19/Р от 29.11.2019, № 25-19/Р от 02.12.2019, оформленные между ООО «Зевс» и ТОО «КИВ Партнер».

Применить последствия недействительности (ничтожности) сделок и взыскать с ТОО «КИВ Партнер» (БИН 190740006536) в доход Российской Федерации 12 735 406 руб. 06 коп.

Взыскать с ТОО «КИВ Партнер» (БИН 190740006536) в доход федерального бюджета государственную пошлину в сумме 102 000,00 руб.

Решение вступает в законную силу по истечении месячного срока с момента его принятия. 

Решение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Ульяновской области в месячный срок.

 

Судья                                                                                                   Д.А. Леонтьев