Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А40-311930/19-149-2557

г. Москва

25 февраля 2020 года

Резолютивная часть решения объявлена 19 февраля 2020 года

Решение в полном объеме изготовлено 25 февраля 2020 года

Арбитражный суд в составе судьи Кузина М.М.

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению Акционерного общества микрокредитная компания «Финанс Инвест» (675000, Благовещенск, ул.Татральная, д.57, оф.205, ОГРН 

<

***>)

к Центральному Банку Российской Федерации (107016, Москва, ул.Неглинная, 12, ОГРН 

<

***>)

о признании недействительным приказа от 15.11.2019 №ОД-2617

с участием:

от заявителя: не явился, извещен

от ответчика: ФИО2 (дов. от 14.09.2018 №ДВР18-011/362), ФИО3 (дов. от 02.08.2017 №ДВР17-03/225)

УСТАНОВИЛ:

Акционерное общество микрокредитная компания «Финанс Инвест» (далее – заявитель, Общество) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании недействительным приказа Центрального Банка Российской Федерации  (далее – ответчик, Банк России) от 15.11.2019 №ОД-2617.

Заявитель поддержал заявленные требования в полном объеме по доводам, изложенным в заявлении.

Ответчик против удовлетворения требований возражал по доводам, изложенным в отзыве.

Изучив материалы дела, выслушав доводы заявителя и ответчика, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их совокупности на основании ст.71 АПК РФ, суд установил, что требования заявителя не подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Судом проверено и установлено, что процессуальный срок, предусмотренный ст. 198 АПК РФ, заявителем соблюден.

В соответствии со ст. 198 АПК РФ, граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

В соответствии с частью 4 статьи 200 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных правовых актов и действий государственных органов, должностных лиц арбитражный суд в судебном заседании осуществляет проверку оспариваемого акта, оспариваемых действий и устанавливает их соответствие закону или иному нормативному правовому акту, а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт и действия права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности. 

В соответствии со ст. 13 ГК РФ, п. 6 Постановления Пленума ВС и Пленума ВАС РФ от 01.07.1996г. № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», основанием для принятия решения суда о признании ненормативного акта недействительным, является, одновременно как несоответствие его закону или иному нормативно-правовому акту, так и нарушение указанным актом гражданских прав и охраняемых интересов граждан или юридических лиц, обратившихся в суд с соответствующим требованиям.

Таким образом, в круг обстоятельств подлежащих установлению при рассмотрении дел об оспаривании ненормативных актов, действий (бездействий) госорганов входит проверка соответствия оспариваемого акта закону или иному нормативно-правовому акту и проверка факта нарушения оспариваемым актом, действием (бездействием) прав и законных интересов заявителя.

Как следует из заявления, Ответчиком был принят приказ №ОД-2617 от 15.1.2019 об исключении сведений об Акционерном обществе микрокредитной компании «Финанс Инвест» из государственного реестра микрофинансовых организаций.

Не согласившись с указанным приказом, Заявитель обратился в Арбитражный суд г. Москвы с настоящим заявлением.

В обоснование заявленных требований, Общество ссылается на отсутствие в действиях нарушений действующего законодательства и нормативных актов Банка России.

Отказывая в удовлетворении требований Акционерного общества микрокредитная компания «Финанс Инвест», суд  исходит из следующего.

Согласно пункту 9.1 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее - Закон о Банке России) Банк России осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций в соответствии с федеральными законами.

В соответствии со статьей 76.1 Закона о Банке России некредитными финансовыми организациями признаются, в том числе, микрофинансовые организации.

На основании пункта 1 части 3 статьи 14 Федерального закона от 02.07.2010 №151 -ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее - Закон о микрофинансовой деятельности) Банк России ведет реестр микрофинансовых организаций (далее - Реестр) в порядке, определенном Законом о микрофинансовой деятельности, другими федеральными законами и нормативными актами Банка России.

Согласно пункту 8 части 3 статьи 14 Закона о микрофинансовой деятельности Банк России исключает сведения о микрофинансовой организации из государственного реестра микрофинансовых организаций в случаях, предусмотренных Законом о микрофинансовой деятельности.

Пунктом 7 части 1.1 статьи 7 Закона о микрофинансовой деятельности установлено, что исключение сведений о юридическом лице из государственного реестра микрофинансовых организаций может осуществляться Банком России на основании решения Банка России в случае неоднократного в течение года нарушения микрофинансовой организацией требований Закона о микрофинансовой деятельности, Федерального закона «О потребительском кредите (займе)», нормативных актов Банка России.

На основании указанных норм был издан оспариваемый Приказ.

Основанием для издания Приказа послужили неоднократные в течении года нарушения Обществом требований Закона о микрофинансовой деятельности и нормативных актов Банка России.

Так, Обществом было допущено нарушение требований Закона о микрофинансовой деятельности, нормативных актов Банка России в части представления отчетности.

В соответствии со статьей 15 Закона о микрофинансовой деятельности микрофинансовые организации обязаны представлять в Банк России отчетность, в том числе бухгалтерскую (финансовую) отчетность, а также иные документы и информацию, предусмотренные Законом о микрофинансовой деятельности.

Форма,  сроки, порядок составления и представления микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями отчетности в Банк России, порядок и сроки раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании установлены Указанием Банка России от 24.05.2017 №4383-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании» (далее - Указание № 4383-У).

Согласно части 1 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее - Закон о бухучете) бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений. Бухгалтерская (финансовая) отчетность должна составляться на основе данных, содержащихся в регистрах бухгалтерского учета, а также информации, определенной федеральными и отраслевыми стандартами.

Согласно пункту 3.1 Положения Банка России от 25.10.2017 №613-П «О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности» (далее - Положение № 613-П) при составлении бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства используется примерная группировка счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства (приложение 11 к Положению № 613-П).

В результате анализа годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Общества за 2018 год (вх.№ ТР-2019-01772374 от 25.03.2019, далее - Бухгалтерская отчетность) и Отчетности по форме 0420846 «Отчет о микрофинансовой деятельности микрокредитной компании» (далее - Отчет о деятельности) за 2018 год (вх.№ ТР-2019-01813008 от 16.04.2019) выявлены нарушения требований пункта 56 Порядка составления Отчета о деятельности, предусмотренного Указанием № 4383-У:

величина активов в Бухгалтерской отчетности (строка 11 Бухгалтерского баланса «Итого активов») имеет отличное значение от величины активов в Отчете о деятельности за 2018 год (сумма строк 3.6 «Внеоборотные активы» и 3.7 «Оборотные активы» Раздела III);

величина капитала в Бухгалтерской отчетности (строка 26 Бухгалтерского баланса «Итого капитала») имеет отличное значение от величины капитала в Отчете о деятельности за 2018 год (строка 3.2 «Капитал и резервы» Раздела III).

В результате анализа Отчета о деятельности за 1 квартал 2019 года (вх.№ ТР-2019-01827528 от 23.04.2019), а также представленных Обществом по запросу Банка России документов (исх.№ 151-06/2019 от 13.06.2019, исх.№ 161-06/2019 от 18.06.2019) выявлены нарушения требований пунктов 7, 8, 9, 57 и 58 Порядка составления Отчета о деятельности, предусмотренного Указанием № 4383-У:

информация о категории/группе и сумме задолженности по основному долгу и процентным доходам по договорам микрозайма, отраженная в подразделе 1 раздела II и разделе IV Отчета о деятельности за 1 квартал 2019 года, не соответствует сведениям реестра договоров выданных микрозаймов, действующих по состоянию на 31.03.2019, в том числе в части сведений о наличии реструктурированной задолженности;

данные о продолжительности просроченных платежей в разделе IV Отчета о деятельности за 1 квартал 2019 года не соответствуют сведениям реестра договоров выданных микрозаймов, действующих по состоянию на 31.03.2019: задолженность по 133 договорам, срок действия которых истек по состоянию на 31.03.2019, не вынесена на просрочку, не подвергалась реструктуризации; сведения о продолжительности просрочки по 267 договорам, исходя из информации о сроке возврата микрозайма по договору, не соответствуют действительности.

В результате анализа Отчета о деятельности по состоянию на 30.06.2019 (вх.№ ТР-2019-02070108 от 19.09.2019) выявлено нарушение Порядка составления Отчета о деятельности, предусмотренного Указанием № 4383-У: информация о сумме задолженности по процентным доходам по договорам микрозайма, отраженная в разделе IV Отчета о деятельности, не соответствует сведениям о сумме задолженности по договорам микрозайма, отраженным в подразделе 1 раздела II Отчета о деятельности.

Наименование показателя

Сведения о задолженности в подразделе I раздела II

Сведения о задолженности в разделе IV

Сумма задолженности по процентным доходам по выданным микрозаймам (строка 2.2 подраздела 1 раздела II)

17 395

17 398

В результате анализа Отчетов о деятельности по состоянию на 31.03.2019 (вх.№ ТР-2019-02040575 от 02.09.2019) и по состоянию на 30.06.2019 (вх.№ ТР-2019-02070108 от 19.09.2019) выявлено нарушение Порядка составления Отчета о деятельности, предусмотренного Указанием № 43 83-У: показатели, характеризующие результаты финансовой деятельности Общества в отчетности отсутствуют.

В результате анализа Отчетов о деятельности по состоянию на 31.03.2019 (вх.№ ТР-2019-02040575 от 02.09.2019) и по состоянию на 30.06.2019 (вх.№ ТР-2019-02070108 от 19.09.2019), а также отчетности по форме 0420847 «Отчет о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских микрозаймов» по состоянию на 30.06.2019 (вх.№ТР-2019-01942142 от 05.07.2019) (далее Отчет о ПСК) выявлено нарушение Порядка составления Отчета о деятельности, предусмотренного Указанием № 4383-У: данные о количестве договоров микрозайма, заключенных во 2 квартале 2019 года, в Отчете о ПСК не соответствуют данным Отчетов о деятельности по состоянию на 31.03.2019 и 30.06.2019.

Таким образом, Обществом были нарушены требования Закона о микрофинансовой деятельности, Указания № 43 83-У и Положения № 613-П в части представления в Банк России достоверной отчетности.

В соответствии с пунктом 5 части 4 статьи 14 Закона о микрофинансовой деятельности Банк России устанавливает порядок формирования резервов на возможные потери по займам.

На основании пункта 1 Указания Банка России от 28.06.2016 № 4054-У «О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам» (далее - Указание № 4054-У) резервы на возможные потери по займам формируются по правам требования микрофинансовой организации, возникшим со дня внесения сведений о ней в государственный реестр микрофинансовых'организаций, вытекающим из договоров микрозайма и договоров уступки прав требования по договорам микрозайма, заключенным между заемщиками и микрофинансовыми организациями.

Согласно пункту 5 Указания № 4054-У значения резервов устанавливаются в процентах от суммы основного долга по микрозаймам или от суммы вложений по приобретенным правам требования по договорам микрозайма в зависимости от группы и подгруппы задолженности, а также от продолжительности просроченных платежей по задолженности согласно приложению Указанию № 4054-У.

В результате нарушения порядка составления Отчета о деятельности, указанного в пункте 1.2 настоящего отзыва, резервы на возможные потери по микрозаймам были сформированы Обществом с нарушением установленных требований.

Кроме того, в результате анализа Отчета о деятельности по состоянию на 30.06.2019 (вх.№ ТР-2019-02070108 от 19.09.2019) установлено нарушение порядка формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам: резервы на задолженность по реструктурированным договорам, заключенным с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по краткосрочным микрозаймам с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 60 календарных дней (строки 4.3.1 и 4.3.2 раздела IV Отчета о деятельности) сформированы в размере 100 % от суммы требований (строки 5.3.1 и 5.3.2 раздела V Отчета о деятельности).

При этом согласно Приложению к Указанию № 4054-У резерв должен был формироваться в размере 80 % от суммы требований.

Таким образом, Обществом нарушены требования к порядку формирования организациями резервов на возможные потери по займам, установленные Указанием №4054-У.

На основании пункта 56 Указания № 4383-У при заполнении раздела III Отчета о деятельности с 1 января 2018 года в разделе III указываются фактические значения экономических нормативов, рассчитанных в соответствии с требованиями Указания Банка России от 24.05.2017 № 4384-У «Об установлении экономических нормативов для микрокредитной компании, привлекающей денежные средства физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, являющихся учредителями (участниками, акционерами), и (или) юридических лиц в виде займов» (далее - Указание № 4384-У).

Согласно пункту 1 Указания № 4384-У экономическими нормативами являются норматив достаточности собственных средств (далее - НМКК1) и норматив ликвидности (далее - НМКК2).

В целях расчета экономических нормативов используются данные отчетности, в том числе бухгалтерской (финансовой) отчетности, и бухгалтерского учета.

В результате анализа Отчета о деятельности по состоянию на 30.06.2019 (вх.№ ТР-2019-02070108 от 19.09.2019) выявлено нарушение порядка расчета нормативов НМКК1 и НМКК2, предусмотренного Указанием № 4384-У:

значение НМКК1, указанное в Отчете о деятельности (строка 3.1 раздела III), составило 628,11 %, в то время как расчётное значение НМКК1 по данным отчетности - 98,04 %;

значение НМКК2, указанное в Отчете о деятельности (строка 3.9 раздела III), составило 80,73 %, в то время как расчётное значение НМКК1 по данным отчетности - 179,11 %.

Указанное нарушение повлекло также представление в Банк России недостоверной отчетности, что является нарушением Указания № 4383-У.

На основании статьи 76.5 Закона о Банке России Банк России проводит проверки деятельности некредитных финансовых организаций, направляет некредитным финансовым организациям обязательные для исполнения предписания, а также применяет к некредитным финансовым организациям предусмотренные федеральными законами иные меры.

В соответствии с пунктом 7 части 4 статьи 14 Закона о микрофинансовой деятельности Банк России дает микрофинансовой организации обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений.

В связи с выявлением Банком России указанных выше нарушений, Обществу были выданы предписания от 25.06.2019 № Т7-44-8/17797 об устранении нарушений законодательства Российской Федерации (далее - Предписание 1) и от 22.07.2019 № Т7-44-8/20672 об устранении нарушений законодательства Российской Федерации (далее - Предписание 2).

Вместе с тем Предписание 1 Обществом исполнено не было, о чем Общество было уведомлено письмом Банка России от 30.08.2019 № Т7-44-8/24895.

Предписание 2 в установленный срок Обществом также  исполнено не было. В последующем в рамках рассмотрения дела о привлечении Общества к административной ответственности за неисполнение Предписания 2 Обществом была представлена скорректированная отчетность, в результате чего Предписание 2 было признано исполненным, о чем Общество было уведомлено письмом Банка России от 04.09.2019 № Т7-44-8/25242.

Таким образом Обществом было допущено нарушение положений Закона о Банке России и Закона о микрофинансовой деятельности в части неисполнения обязательного предписания Банка России в установленный срок.

Изложенное свидетельствует о неоднократных в течение одного года нарушениях Обществом требований законодательства Российской Федерации о микрофинансовой деятельности, что является основанием для исключения сведений о юридическом лице из государственного реестра микрофинансовых организаций.

Оспариваемый Приказ принят в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и соответствует целям осуществления Банком России надзора, установленным Законом о микрофинансовой деятельности и Законом о Банке России.

В соответствии со ст.13 ГК РФ, п.6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ №6, Пленума ВАС РФ №8 от 01.07.1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», основанием для принятия решения суда о признании ненормативного акта, а в случаях, предусмотренных законом, также нормативного акта государственного органа или органа местного самоуправления недействительным являются одновременно как его несоответствие закону или иному правовому акту, так и нарушение указанным актом гражданских прав и охраняемых законом интересов гражданина или юридического лица, обратившихся в суд с соответствующим требованием.

Следовательно, в данном случае отсутствуют основания, предусмотренные ст.13 ГК РФ и ч.1 ст.198 АПК РФ, которые одновременно необходимы для признания ненормативного акта органа, осуществляющего публичные полномочия, недействительным, а решения или действия незаконными.

Доводы заявителя, изложенные в заявлении, не находят своего подтверждения в материалах дела и не могут служить основанием для удовлетворения заявленных требований.

Судебные расходы, связанные с оплатой государственной пошлины, подлежат распределению в соответствии со ст. 110 АПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.65, 167-170, 176, 181, 200, 201 АПК РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении заявления Акционерного общества микрокредитная компания «Финанс Инвест» - отказать.

Проверено на соответствие требованиям действующего законодательства.

Решение может быть обжаловано в течение месяца с даты принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:                                                                                                             М.М. Кузин