Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-5414/2022

05 мая 2022 года

г.Санкт-Петербург

 

Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области в составе:судьи  Сундеевой М.В.,

рассмотрев в порядке упрощенного производства дело по иску:

заявитель: общество с ограниченной ответственностью "Икеа Индастри Тихвин" (адрес:  187556, г Тихвин, Ленинградская обл Тихвинский р-н, пр Шведский 15, ОГРН:  

<

***>);

заинтересованное лицо: Санкт-Петербургская таможня (адрес:  199034, 

<

...> ЛИТ. А, ОГРН:  

<

***>);

о признании незаконным постановления № 10210000-5349 от 22.12.2021,

установил:

заявитель - общество с ограниченной ответственностью "Икеа Индастри Тихвин" обратился в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о признании незаконным постановления № 10210000-5349 от 22.12.2021 вынесенным  Санкт-Петербургской таможней.

Определением от 02.02.2022 заявление принято к производству и рассмотрению в порядке упрощенного производства в соответствии с частями 1,2 статьи 227 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Стороны уведомлены о принятии заявления и рассмотрении в порядке упрощенного производства в соответствии со ст. 123 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

Решением в виде резолютивной части от 24.03.2022 в удовлетворении заявленных требований отказано.

Как установлено материалами дела, Участник ВЭДООО «ИКЕА ИНДАСТРИ ТИХВИН» заключил Договор № U0710 от 10.07.2019 (далее - Договор) с компанией «Европеан Чайна Интернешнл Груп ЛТД»/ «Еurореаn China International Group» LTD, Латвия (далее - Покупатель) на поставку пиломатериалов из сосны (код ТЭНВЭД ЕАЭС 4407119300) и ели (код ТЭНВЭД ЕАЭС 4407129100) (далее - Товар).

Сумма Договора согласно п. 2 составляет 1 000 000 евро, условия поставки FCA Тихвин.

Согласно Приложениям № 01 от 24.04.2020, № 02 от 20.04.2020, № 03 от 20.04.2020 условия поставки FCA Санкт-Петербург.

Для осуществления контроля зачисления экспортной выручки участником ВЭД ООО «ИКЕА ИНДАСТРИ ТИХВИН» 12.07.2019 Договор был поставлен на учет в Акционерном обществе «СЭБ Банк» (далее - уполномоченный банк) с присвоением  уникального     номера     контракта (далее    -    УНК) 19070005/3235/0000/1/1.

Согласно пункту 8.3 Договор вступает в силу с момента его подписания и действует по отгрузкам до 31.08.2020, по платежам - до 30.09.2020. Согласно п. 3 «Общие сведения по контракту» Раздела I «Учетная информация» ведомости банковского контроля 19070005/3235/0000/1/1, Датой завершения исполнения обязательств по договору является 31.12.2020.

Согласно пункту 3.4 Договора расчеты за отгруженную партию Товара производятся в течение 15 календарных дней с даты поставки товара, при этом денежные средства должны быть зачислены на банковский счет продавца не позднее 30 календарных дней с даты поставки товара. Обязанность покупателя по оплате товара путем безналичных платежей считается исполненной с момента поступления денежных средств на расчетный счет Общества.

Согласно п. 4.1 Завершением поставки каждой отдельной партии товара признается передача товара в попечение экспедитора, если поставка производится на условиях FCA Тихвин. Датой поставки партии Товара считается дата отметки о приеме груза на транспортной накладной (CMR), подтверждающей получение Товара в попечение экспедитора. С этого момента право собственности на товар переходит от Продавца к Покупателю

Согласно п. 3.7 Договора комиссии за услуги банков, расположенных на территории РФ должны быть оплачены продавцом. Комиссии за услуги банков на территории иных государств должны быть оплачены Покупателем.

Если по вине Покупателя задержка в платеже за товар превысит срок, предусмотренный пунктом 3.4 Договора, он будет выплачивать Продавцу пени в размере 0,1% от неуплаченной суммы за каждый день просрочки. Помимо этого Покупатель будет возмещать предъявленные Продавцу государственными органами штрафы, связанные с нарушением валютного законодательства.

По информации, представленной Обществом на основании письма Выборгской таможни № 16-16/18989 от 27.08.2021, сведений центральной базы данных Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов, сведений, полученных из Центральной базы данных валютного контроля, в рамках Договора по декларации, подаваемой на временную декларацию (далее - ПВД) № 10228010/171120/0072985 (временная декларация (далее - ВТД) № 10210200/240420/0108937), осуществлена поставка Товара на общую сумму 250 380,45 евро.

По имеющейся информации, предоставленной Обществом письмом от 14.09.2021 № 1/294, в рамках ВТД № 10210200/240420/0108937 осуществлена поставка товара по транспортным накладным № 654 от 25.06.2020 (инвойс № 960001947 от 26.06.2020) на сумму 5 128,59 евро, № 655 от 25.06.2020 (инвойс № 960001948 от 26.06.2020) на сумму 5 087,44 евро, № 656 от 25.06.2020 (инвойс № 960001949 от 26.06.2020) на сумму 5393,10 евро, № 657 от 25.06.2020 (инвойс № 960001950 от 26.06.2020) на сумму 5 238,06 евро.

Датой передачи товара перевозчику по указанным транспортным накладным является 26.06.2020.

Таким образом, предельным сроком поступления на счета Общества экспортной выручки за товар, поставленный по товарным накладным № 654 от 25.06.2020, № 655 от 25.06.2020, № 656 от 25.06.2020, № 657 от 25.06.2020 в соответствии с условиями п. 3.4 Договора является 26.07.2020 включительно. 26.07.2020 является выходным днем (воскресенье).

 В соответствии со статьей 193 Гражданского кодекса Российской Федерации, и статьей 4.8 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП России) если окончание срока, исчисляемого днями, приходится на нерабочий день, последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день -27.07.2020.

Согласно   ведомости  банковского   контроля,   19070005/3235/0000/1/1   от 12.07.2019 представленной уполномоченным банком АО «СЭБ Банк», и документам оплаты, оплата за товар, поставленный по товарной накладной № 654 от 25.06.2020 (инвойс № 960001947 от 26.06.2020), в размере в размере 5 128,59 евро была зачислена на счет Продавца 21.09.2020, т.е. с нарушением установленных Договором сроков (до 27.07.2020 включительно).

Согласно указанной ведомости банковского контроля, представленной уполномоченным банком АО «СЭБ Банк», и документам оплаты, оплата за товар, поставленный по товарной накладной № 655 от 25.06.2020 (инвойс № 960001948 от 26.06.2020), № 656 от 25.06.2020 (инвойс № 960001949 от 26.06.2020), № 657 от 25.06.2020 (инвойс № 960001950 от 26.06.2020) в размере в размере 15 718,60 евро на счет Общества не поступила.

Таким образом, валютная выручка в размере 5 128,59 евро, что по курсу ЦБ РФ (на 28.07.2020 1 Евро = 83,7759 руб.) составляет 429 652,24 рублей (четыреста двадцать девять тысяч шестьсот пятьдесят два руб. 24 коп.) на счет участника ВЭД ООО «ИКЕА ИНДАСТРИ ТИХВИН» зачислена с нарушением контрактных сроков.

Срок нарушения составил 56 дней.

Валютная выручка в размере 15 718,60 Евро, что по курсу ЦБ РФ (на 28.07.20201 Евро = 83,7759 руб.) составляет 1 316 839,86 рублей (один миллион триста шестнадцать тысяч восемьсот тридцать девять руб. 86 коп.) на счет участника ВЭД ООО «ИКЕА ИНДАСТРИ ТИХВИН» не зачислена.

Событие административного правонарушения подтверждается следующими доказательствами (копиями): Договор № U0710 от 10.07.2019 с дополнительными соглашениями и приложениями; УНК№ 19070005/3235/0000/1/1 от 12.07.2019; и другими материалами дела об АП.

Согласно информации Регистратора предприятий Латвийской республики «EURO-CHINA GROUP SIA» (ранее «Еuгореаn China International Group» LTD, регистрационный номер 40203094265) дата начала судопроизводства при неплатежеспособности в отношении «EURO-CHINA GROUP SIA» 14.05.2021. Срок приема заявлений от кредиторов определен 17.06.2021.

Согласно сведениям официального государственного портала регистра предприятий Латвийской республики контрагент снят с учета (ликвидирован) 12.10.2021.

Общество не воспользовалось своим правом для выставления требований кредитора в адрес компании «EURO-CHINA GROUP SIA».

Заявление о включении Общество в реестр кредиторов направлено ООО «ИКЕА ИНДАСТРИ ТИХВИН» 21.10.2021, т.е. после снятия контрагента с учета в качестве действующего предприятия (ликвидации).

Согласно пункту 7 Контракта «все споры, разногласия или требования, возникающие из или в связи с настоящим Контрактом, его нарушения, прекращения или недействительности, будут окончательно расширены путем арбитража в соответствии с Арбитражным регламентом Арбитражного института Торговой палаты г. Стокгольма. Местом арбитража является г. Стокгольм, Швеция».

Вступая в договорные отношения. Общество должно было принять меры по проверке чистоты сделки, действия по обеспечению получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченном банке иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями договора за переданные нерезиденту товары, в сроки, установленные Контрактом, которые должны приниматься на всех стадиях договорных отношений, в том числе, на стадии подготовки и заключения Контракта.

Договором № U0710 от 10.07.2019 предусмотрена исключительно оплата после поставки товара контрагенту, и не оговорены условия о способе обеспечения обязательств, таких как предоплата, банковская гарантия, поручительство, залог, страхование коммерческого риска и т.д.

16.11.2021 был составлен протокол АП № 10210000-5349/2021.

Постановлением № 10210000-5349 от 22.12.2021 заявитель привлечен к административной ответственности по части 4 ст. 15.25  КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в размере 72 659 руб. 14 коп.

Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился в арбитражный суд.

Согласно части 4 ст. 15.25  КоАП РФ Невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) на банковский счет финансового агента (фактора) - резидента в уполномоченном банке, если финансовый агент (фактор) - резидент не является уполномоченным банком, либо на корреспондентский счет соответствующего уполномоченного банка, если финансовый агент (фактор) - резидент является уполномоченным банком, в случае, если такому финансовому агенту (фактору) - резиденту было уступлено денежное требование иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги либо за переданные ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, либо невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся резиденту от нерезидента в соответствии с условиями договора займа, за исключением случаев, предусмотренных частью 4.2 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от суммы денежных средств, зачисленных на счета в уполномоченных банках с нарушением установленного срока, за каждый день просрочки зачисления таких денежных средств, и (или) в размере от 3 до 10 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), сумма обязательств по которому определена в валюте Российской Федерации и условиями которого предусмотрена оплата в валюте Российской Федерации, и (или) в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен внешнеторговый договор (контракт), предусматривающий оплату в иностранной валюте, или в размере от 5 до 30 процентов суммы денежных средств, не зачисленных в установленный срок на банковские счета в уполномоченных банках, если с нерезидентом заключен договор займа; на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

В соответствии со статьей 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуг, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП России предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Таким образом, в действиях резидента ООО «ИКЕА ИНДАСТРИ ТИХВИН» обнаружены достаточные данные, указывающие на наличие состава административного правонарушения, предусмотренного части 4 статьи 15.25 КоАП России, по факту неисполнения обязанности по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации в контрактные сроки за переданные нерезидентам товары.

В своем заявлении Общество считает, что получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом, при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, не образует объективной стороны состава правонарушения, установленного частью 4 статьи 15.25 КоАП России.

Объектом данного правонарушения является установленный порядок по обеспечению получения от нерезидента на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся в соответствии с условиями Контрактов (контрактов) за переданные нерезидентам товары.

Объективная сторона указанного правонарушения выразилась в нарушении требований валютного законодательства РФ по неисполнению обязанности по получению от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты в контрактные сроки за переданные нерезидентам товары.

Субъектами правонарушений, предусмотренных части 4 статьи 15.25 КоАП России, являются резиденты - должностные лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридические лица.

Субъективная сторона данного административного правонарушения выражается в том, что ООО «ИКЕА Индастри Тихвин» имело возможность принять меры по соблюдению установленных законодательством РФ требований, обязано было принять меры для обеспечения выполнения этих требований, проявить для этого необходимую степень заботливости и осмотрительности.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.                 

Административная ответственность за данные правонарушения наступает за сам факт совершения противоправного деяния, а не за причинение какого-либо вреда. Несвоевременное получение оплаты за поставленный товар наносит вред экономической безопасности государства, так как препятствует осуществлению таможенного контроля на должном уровне.

Существенная угроза охраняемым общественным отношениям может заключаться в пренебрежительном отношении привлекаемого к исполнению своих публично-правовых обязанностей, к формальным требованиям публичного права. В рассматриваемом случае угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении общества к публичным обязанностям в сфере соблюдения требований Закона о таможенном регулировании по предоставлению сведений для статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами ЕАЭС.

В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении Общества к формальным требованиям публичного права, принятым на себя обязательствам.

Общество является профессиональным участником внешнеэкономической деятельности, обладает необходимыми знаниями и возможностями для соблюдения требований законодательства, и получение оплаты за поставленные товары на свой расчётный счёт является его прямой обязанностью в силу требований действующего законодательства в области валютного контроля.

Целью Закона является обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества.

Нарушение Обществом норм валютного законодательства, выразившееся в несоблюдении установленных сроков по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках валюты Российской Федерации, причитающейся за переданные нерезиденту товары, негативно влияет на работу уполномоченных банков по подаче сведений, используемых для составления платежного баланса, информация которого позволяет оценивать кредитоспособность страны, прогнозировать воздействие внешнеэкономических связей на валютный рынок и валютный курс, принимать соответствующие решения по их регулированию, оценивать состояние экономики страны, вырабатывать экономическую политику.

Как разъяснено в пункте 16 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", юридическое лицо привлекается к ответственности за совершение административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом РФ об административных правонарушениях или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.    

В материалах дела отсутствует доказательства, свидетельствующие о том, что правонарушение вызвано чрезвычайными обстоятельствами и другими непредвиденными, непреодолимыми препятствиями.

Данный факт свидетельствует о наличии в действиях заявителя вины в совершении правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 14 Закона № 273-70.   

Следовательно, в действиях заявителя имеется состав вмененного правонарушения.   

Суд не выявил существенных процессуальных нарушений, служащих основанием для отмены оспариваемого постановления, со стороны ГАТИ при возбуждении, рассмотрении дела об административном правонарушении, а также обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении.   

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ суд вправе при малозначительности совершенного административного правонарушения освободить лицо от административной ответственности. Следовательно, применение положений данной статьи является не обязанностью, а правом суда.   

В соответствии с пунктом 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (далее - постановление № 10) при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Такие обстоятельства, как, например, личность и имущественное положение привлекаемого к ответственности лица, добровольное устранение последствий правонарушения, возмещение причиненного ущерба, не являются обстоятельствами, свидетельствующими о малозначительности правонарушения. Данные обстоятельства в силу частей 2 и 3 статьи 4.1 КоАП РФ учитываются при назначении административного наказания.    

Кроме того, в пункте 18.1 постановления № 10 дополнительно указано, что квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния.   

Общественная опасность совершенного административного правонарушения заключается в пренебрежительном отношении заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, не проявлению должной степени осмотрительности, которая была необходима для соблюдения требований закона.

Заявитель не представил доказательств существования исключительных обстоятельств, позволяющих расценивать совершенное им правонарушение в качестве малозначительного.  

Следовательно, суд не усматривает исключительных оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ.  

В силу части 3 статьи 4.1. КоАП РФ при назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность.  

Судом также установлено, что при назначении административного наказания таможенный орган учет наличие отягчающих вину обстоятельств в виде повторного совершения однородного правонарушения.

В соответствии с частью 3 статьи 211 АПК РФ в случае, если при рассмотрении заявления об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд установит, что решение административного органа о привлечении к административной ответственности является законным и обоснованным, суд принимает решение об отказе в удовлетворении требования заявителя.

При таких обстоятельствах, требования заявителя  не подлежат удовлетворению.

Оценив все обстоятельства дела, суд считает, что наказание в виде штрафа в назначенном размере отвечает принципам разумности и справедливости, соответствует тяжести совершенного правонарушения и обеспечивает достижение целей административного наказания, предусмотренных частью 1 статьи 3.1. КоАП РФ. 

Учитывая изложенное, и 

руководствуясь статьями 110, 229 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

решил:

В удовлетворении заявленных требований отказать.

Решение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение пятнадцати дней со дня принятия.

Судья Сундеева М.В.