АРБИТРАЖНЫЙ СУД СМОЛЕНСКОЙ ОБЛАСТИ

ул. Большая Советская, д. 30/11, г.Смоленск, 214001

http:// www.smolensk.arbitr.ru; e-mail: info@smolensk.arbitr.ru

тел.8(4812)24-47-71; 24-47-72; факс 8(4812)61-04-16

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Р Е Ш Е Н И Е

город Смоленск

04.09.2017Дело № А62-511/2017

Резолютивная часть решения оглашена 31 августа 2017 года

Полный текст решения изготовлен 04 сентября 2017 года

Арбитражный суд Смоленской области в составе судьи Печориной В.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению

Публичного акционерного общества "НК "РОСНЕФТЬ"- СМОЛЕНСКНЕФТЕПРОДУКТ" (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>)

к Центральному банку Российской Федерации г. Москва в лице Отделения по Смоленской области Главного управления по Центральному федеральному округу (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>)

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора: компания БОРЕАС ЭССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ (БЭМ) ЛТД

о признании незаконным и отмене постановления № ТУ-28-ЮЛ-16-9582 от 13.01.2017,

при участии:

от заявителя:  ФИО2 – представитель (доверенность от 12.12.2016), ФИО3– представитель (доверенность от 12.12.2016),

от ответчика: ФИО4 – представитель (доверенность от 30.05.2017), 

от третьего лица: не явились, извещены надлежаще,

установил:

Публичноеакционерное общество "НК "Роснефть" - Смоленскнефтепродукт" (далее по тексту – Общество, заявитель) обратилось в арбитражный суд с заявлением к Отделению по Смоленской области Главного управления Центрального банка  Российской Федерации  по Центральному федеральному округу (далее по тексту – Отделение, ответчик) о признании незаконным и отмене постановления № ТУ-28-ЮЛ-16-9582 от 13.01.2017.

           Определением Арбитражного суда Смоленской области к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечено компания БОРЕАС ЭССЕТ МЕНЕДЖМЕНТ (БЭМ) ЛТД (далее по тексту – Компания).

Как следует из материалов дела, 17.08.2016  в адрес Общества поступил запрос Компании Бореас Эссет Менеджмент (БЭМ) ЛТД, в котором изложено требование о  предоставлении заверенных Обществом копий Списка лиц, имевших право на осуществление прав (получение дивидендов) по привилегированным именным бездокументарным акциям ПАО «НК «Роснефть»-Смоленскнефтепродукт», составленного на дату 21.06.2016, исключив из списка паспортные данные и адрес физических лиц (далее - Список).

Согласно предоставленной Выписке о состоянии счета депо на дату 08.08.2016 Компания Бореас Эссет Менеджмент (БЭМ) ЛТД является владельцем 27418 (двадцати семи тысяч    четыреста восемнадцать) штук обыкновенных именных акций ОАО «НК«Роснефть»-Смоленскнефтепродукт», что составляет 4,45% к общему количеству акций, размещенных Обществом.

В ответ на запрос Общество уведомило Компанию Бореас Эссет Менеджмент (БЭМ) ЛТД об отказе в предоставлении копии документа, указанного в запросе, по причине отнесения Списка к документам бухгалтерского учета, право доступа к которым имеют акционеры, владеющие в совокупности не менее 25 процентов голосующих акций Общества.

Не согласившись с отказом в предоставлении документов, Компания  обратилась с жалобой в уполномоченный орган.

Установив в ходе проверки факт отказа от предоставления информации акционеру, расценив названные обстоятельства в качестве нарушений положений статей 89, 91 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», Отделение по Тверской области ГУ ЦБ РФ по ЦФО по данному факту составило протокол об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ. 

13.01.2017  должностным лицом Отделения вынесено Постановление о наложении штрафа по делу об административном правонарушении № ТУ-28-ЮЛ-16-9582, которым ПАО «НК «Роснефть»-Смоленскнефтепродукт» привлечено к административной ответственности , предусмотренной частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ в виде штрафа в размере 500000 рублей.

Общество, не согласившись с постановлением административного органа по основаниям, изложенным в отказе Компании в представлении документов, а также ссылаясь на злоупотребление правом, поскольку указанный акционер неоднократно запрашивает документы о деятельности ПАО «НК «Роснефть»-  Смоленскнефтепродукт», однако получение этих документов не связано с намерением принять участие в управлении Обществом, обратилось в суд с заявлением о признании постановления незаконным и его отмене.

Ответчик представил отзыв на заявление, в котором предъявленные требования не признаны со ссылкой на наличие в действиях Общества состава вмененного административного правонарушения; такую же позицию в отзыве изложило третье лицо по делу.

Изучив материалы дела, заслушав доводы представителей участвующих в деле лиц, оценив в совокупности по правилам статьи 71 АПК РФ все представленные участвующими в деле лицами доказательства, суд считает предъявленные требования подлежащими удовлетворению, исходя из следующего.

Частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление эмитентом или профессиональным участником рынка ценных бумаг инвестору по его требованию информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами, а равно представление информации не в полном объеме, и (или) недостоверной информации, и (или) вводящей в заблуждение информации 

В соответствии с пунктом 1 статьи 6 Федерального закона от 05.03.1999 № 46-ФЗ «О защите прав и законных интересов инвесторов на рынке ценных бумаг» эмитент обязан предоставить инвестору информацию, определенную законодательством Российской Федерации. 

Согласно части 1 статьи 67 Гражданского кодекса РФ участники общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией (в редакции, действовавшей в период производства по делу об административном правонарушении). 

В соответствии с частью 3 статьи 96 Гражданского кодекса РФ правовое положение акционерного общества, права и обязанности акционеров определяются в соответствии с настоящим Кодексом и законом об акционерных обществах. 

В соответствии с пунктом 1 статьи 89 Федерального Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее по тексту - Закон об акционерных обществах) Общество обязано хранить, в том числе, протоколы общих собраний акционеров, бюллетени для голосования, а также доверенности (копии доверенностей) на участие в общем собрании акционеров, заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества списки лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, а также иные списки, составляемые обществом для осуществления акционерами своих прав в соответствии с требованиями Закона об акционерных обществах. 

Согласно пункту 1 статьи  91 Закона об акционерных обществах, общество обязано обеспечить акционерам доступ к документам, предусмотренным пунктом 1 статьи  89 Закона об акционерных обществах, а также к иным документам, предусмотренным Федеральным законом «Об акционерных обществах», уставом общества, внутренними документами общества, решениями годового собрания акционеров, (совета директоров (наблюдательного совета) общества, органов управления общества, а также документам, предусмотренным правовыми актами Российской Федерации.

В пункте 1 статьи 91 Закона об акционерных обществах указано, что к документам бухгалтерского учета и протоколам заседаний коллегиального исполнительного органа общества имеют право доступа только те акционеры (акционер), которые в совокупности имеют не менее 25 процентов голосующих акций общества. 

В соответствии со статьями  8, 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», а также пунктам 4, 12 - 18, 23 и 25 утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 № 34н Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, бухгалтерский учет представляет собой систему сбора, регистрации и обобщения информации не только об имуществе и об оформляемых первичными учетными документами хозяйственных операциях организаций, но и об обязательствах организаций, возникновение которых подтверждается соответствующими договорами и соглашениями. 

При этом в отличие от ранее действовавшего Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» отменил обязательное соответствие первичного учетного документа утвержденным унифицированным формам. 

Более того, по сравнению с предыдущим законом о бухгалтерском учете, Федеральный закон № 402-ФЗ, расширил объекты бухгалтерского учета, установив понятие факта хозяйственной жизни как сделки, события, операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. 

В статье 1 вышеназванного закона указано, что бухгалтерский учет представляет собой формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных настоящим Федеральным законом. 

Статья 5 указанного закона, определяет, что к объектам бухгалтерского учета, в том числе, относятся факты хозяйственной жизни и обязательства экономического субъекта. 

В статье 3 того же закона, содержится определение факта хозяйственной жизни, как сделки, событию, операции, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств. 

Исходя из статьи 9 закона документ, оформляющий (удостоверяющий) факт хозяйственной жизни, является первичным учетным документом, одним из реквизитов которого, применительно к сделке, является наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку и их подписи (подпункт  6 пункта 2 статьи 9).

Сведения о дивидендах на основании списка лиц, имеющих право на получение дивидендов в соответствии с Рабочим планом счетов, являющемся приложением № 2 к Учетной политике, утвержденной в Обществе, учитываются по счету 75.02 «Расчеты по выплате доходов».

Поскольку информация, содержащаяся в списках лиц, имеющих право на получение дивидендов: сумма начисленного дохода, сумма налоговых выплат, подлежащая удержанию, сумма к выплате, отражается и подлежит накоплению в регистрах аналитического учета, и, является информацией бухгалтерского учета, данная информация не может быть предоставлена Компании Бореас Эссет Менеджмент (БЭМ) ЛТД.

Данный вывод не противоречит и абзацу 2 пункта 17 Письма ВАС РФ № 114, так как из содержащегося в названном абзаце разъяснения следует, что к документам бухгалтерского учета относятся, в частности, первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета, т.е. перечень не ограничивается только упомянутыми документами. 

Аналогичная правовая позиция изложена во вступившем в законную силу решении Арбитражного суда Смоленской области от 01.03.2017 по делу № А62-6140/2016 по иску Компании к Обществу об истребовании документов по запросу от 17.08.2016, в том числе спорного Списка.

В соответствии с разъяснениями пункта 1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 «О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ»  (далее по тексту - Информационное письмо № 144) для реализации своего права на получение информации участники хозяйственных обществ не обязаны раскрывать цели и мотивы, которыми они руководствуются, требуя предоставления информации об обществе, а также иным образом обосновывать наличие интереса в получении соответствующей информации, за исключением случаев, вытекающих из закона. 

Закон об акционерных обществах, не содержит положений, ограничивающих право участника требовать предоставления информации и документов за период деятельности хозяйственного общества, в течение которого данное лицо не являлось участником этого общества; с момента приобретения статуса участника хозяйственного общества лицо может требовать предоставления документов общества независимо от даты составления этих документов (пункт 5 Информационного письма № 144). 

Вместе с тем с учетом общих принципов добросовестности поведения в гражданско-правовых отношениях абзацем 4 пункта 1 вышеприведенного Информационного письма предусмотрена также возможность отказа в удовлетворении заявленных требований участника  о получении информации, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 Гражданского кодекса Российской Федерации). 

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в определении от 18.01.2011 № 8-О-П, требование акционера к акционерному обществу о предоставлении информации о его деятельности только тогда правомерно, когда оно преследует конкретные экономические цели. Иные цели получения информации о деятельности акционерного общества делают такое требование неправомерным.

При рассмотрении дела А62-6140/2016 суд пришел к выводу о том, что Компанией в рассматриваемом случае не раскрыт действительный материально-правовой интерес получения копий документов (при наличии информации, размещаемой в открытом доступе, необходимой и достаточной для анализа и контроля акционера), в связи с чем Общество имело право отказать в предоставлении информации, что свидетельствует об отсутствии в действиях заявителя  события вмененного административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.19  КоАП РФ. 

  С учетом изложенного оспариваемое постановление о назначении Обществу административного наказания по части 1 статьи 15.19 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 500000 рублей подлежит признанию незаконным и отмене.

Руководствуясь статьями 167 - 170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

Признать незаконным и отменить постановление № ТУ-28-ЮЛ-16-9582 от 13.01.2017 о привлечении  Публичного акционерного общества "НК "РОСНЕФТЬ"- СМОЛЕНСКНЕФТЕПРОДУКТ" (ОГРН 

<

***>; ИНН 

<

***>) к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ, принятое должностным лицом Отделения по Смоленской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу.

Решение арбитражного суда вступает в законную силу по истечении 10 дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба.

Лица, участвующие в деле, вправе обжаловать настоящее решение суда в апелляционном порядке в течение десяти дней  после его принятия в Двадцатый арбитражный апелляционный суд (г.Тула) и в кассационном порядке в течение двух месяцев после вступления решения суда в законную силу в Арбитражный суд Центрального округа (г. Калуга) при условии, что решение суда было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции и имеются основания, предусмотренные частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Апелляционная и кассационная жалобы подаются через Арбитражный суд Смоленской области.

Судья        В.А. Печорина