ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РЕШЕНИЕ

Дело № А40-168976/2017-147-1458

г. Москва

17 ноября 2017г.

Резолютивная часть решения оглашена 15.11.2017 г.

Решение в полном объеме изготовлено 17.11.2017 г.

Арбитражный суд города Москвы в составе  судьи Н.В. Дейна 

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1  

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению ИФНС России № 43 по г. Москве (адрес 125493, 

<

...>) 

к Руководителю ООО «ОМХ» ФИО2 (адрес 125414, 

<

...>, пом. III)

о привлечении к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ

с участием

от заявителя – ФИО3 (удостоверение, доверенность № 10-13/1 от 01.08.2017 г.)

от ответчика – ФИО2 (паспорт, руководитель), ФИО4 (паспорт, доверенность от 09.01.2017 г.)

суд

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России № 43 по г. Москве обратилась в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о привлечении Генерального директора ООО «ОМХ»  ФИО2 к административной ответственности по ч. 5.1  ст. 14.13  КоАП РФ.

Представитель заявителя явился в судебное заседание, заявленное требование поддерживает.

Заинтересованное лицо,  просит прекратить производство по делу в связи с малозначительностью административного правонарушения. 

Выслушав объяснения представителя заявителя, заинтересованного лица, исследовав материалы дела и оценив имеющиеся в деле доказательства в совокупности, арбитражный суд первой инстанции приходит к выводу, что требование заявителя подлежит удовлетворению, исходя из следующего.

В соответствии со ст. 202 АПК РФ, дела о привлечении к административной ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в связи с осуществлением ими предпринимательской и иной экономической деятельности, отнесенные федеральным законом к подведомственности арбитражных судов, рассматриваются по общим правилам искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными в настоящей главе и федеральном законе об административных правонарушениях. Производство по делам о привлечении к административной ответственности возбуждается на основании заявлений органов и должностных лиц, уполномоченных в соответствии с федеральным законом составлять протоколы об административных правонарушениях (далее в параграфе 1 главы 25 настоящего Кодекса - административные органы) и обратившихся с требованием о привлечении к административной ответственности указанных в части 1 настоящей статьи лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность.

Инспекцией было инициировано административное производство  по факту неправомерного действия при несостоятельности (банкротстве) в соответствии с   ч.5 ст. 14.13 КоАП РФ за нарушения п. 2 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» заявление должника должно быть направлено в арбитражный суд в случаях, предусмотренных п.1 настоящей статьи, в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обстоятельств.  

Как следует из материалов дела,  ООО «ОМХ» ИНН 

<

***> КПП 774301001 зарегистрировано в качестве юридического лица 31.12.2014г. МИФНС России № 46 по г. Москве, основной государственный регистрационный номер ОГРН 

<

***>; юридический адрес: 125414, 

<

...>. 

Сведения о среднесписочной численности работников не предоставлялась. Согласно выписке из ЕГРЮЛ генеральным директором и учредителем ООО «ОМХ» является ФИО2 ( ИНН 

<

***>, адрес : 129301, 

<

...>) Вместе с тем, уставный капитал составил 10000 руб.

У организации по состоянию на 01.04.2017 г. образовалась задолженность по налогам на общую сумму 3909402руб. 86 коп., в том числе 3566418руб. 80коп.- недоимка, 342984 руб. 06 коп. - пени, 00, 00 руб. - штрафы.

Указанная задолженность образовалась по НДС, и НДФЛ налоговых агентов. Последняя Бухгалтерская отчетность представлена 17.03.2017г.  Балансовые активы организации: 80500000 тыс. руб, дебиторская задолженность 33833000 тыс. руб., запасы -5765000 тыс. руб. Последняя налоговая отчетность представлена 28.03.2017г. По данным ПК ЭОД имущество у ООО «ОМХ»: автомобиль легковой- хенде тускон 2.0 GLS AT; отсутствует. Учитывая изложенное, имеются следующие обстоятельства, указанные в: 5 п. 1 ст. 9 Закона о банкротстве: ООО «ОМХ» отвечает признакам неплатежеспособности и признакам недостаточности имущества.

Организацией в 2016 г. была начислена, но не уплачена задолженность в размере 3566418руб. 80коп. 

В связи с выявлением у организации недоимки, в соответствии со статьей 69 части первой Налогового Кодекса Российской Федерации (далее -НК РФ) ИФНС №43 по г. Москве (далее - Инспекция) выставлены требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 160021 от 09.11.2015г., 198168 от16.12.2015г.,8346 от 08.04.2016г. на общую сумму 949 334, 00 руб.. в том числе 935 570, 09 руб.- недоимка, 13 763, 91 руб.- пени, 00, 00руб.- штрафы.

Срок исполнения указанных Требований об уплате № 160021 от 09.11.2015г.- истек 27.11.2015г., 198168 от16.12.2015г.-истек 13.01.2016г.,8346 от 08.04.2016г.- истек 28.04.2016г.

Указанные требования об уплате налога, пени, штрафа направлены в адрес должника по почте заказными письмами.

Инспекцией вынесены решения о взыскании налогов,   сборов,   пеней,   штрафов   за   счет   денежных   средств   на   счетах налогоплательщика №1269 от 08.02.2016г., 10384 от 24.05.2016г., 28428 от 22.12.2015г., на сумму 0 руб., в том числе 0 руб.- недоимка. 0 руб.- пени. 00, 00 руб.- штрафы. 

Указанные решения направлены в адрес должника по почте заказным письмам. Руководствуясь статьей 31, пунктом 7 статьи 46 и статьей 47 части первой   НК РФ, инспекцией были вынесены решения о взыскании налога (сбора), а так же пени за счет налогоплательщика-организации(налогового   агента-   организации)   №220   от 13.01.2016г., 4845 от 06.04.2016г., 9132 от 29.06.2016г. на общую сумму 0 руб., в том числе 0 недоимка, 0 руб.- пени, 00, 00 руб.- штрафы, 

Постановление №220 от 13.01.2016г., 4840 от 06.04.2016г., 9231 от 29.06.2016г. о взыскании налога за счет имущества должника направлены в Межрайонный отдел судебных приставов  по исполнению постановлений налоговых органов по г. Москве.

Пунктом 2 статьи 9 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. установлено, что заявление должника должно быть направлено в Арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее, чем через 1 месяц с даты возникновения соответствующих  обстоятельств, т.е. заявление о признании ООО «ОМХ» несостоятельным (банкротом) должно было быть направлено ФИО2 в арбитражный суд не позднее 28.08.2016г. 

Однако, по состоянию на 08.09.2016 установленная п.1 ст. 9 Федерального закона от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)'" обязанность по подаче заявления  о признании ООО «ОМХ» несостоятельным (банкротом) генеральным директором ФИО5  не исполнена.

В связи с вышеуказанными обстоятельствами Инспекцией ФНС России № 43 по г. Москве составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении по ч. 5 ст. 14.13 КоАП РФ от 11.04.2017 года ИФНС России №43 по г. Москвы был получен лицом в отношении, которого составлен протокол об административном правонарушении, о чем в протоколе свидетельствует подпись в получении нарушителем.

В соответствии с ч. 1 ст. 29.6 КоАП РФ  налоговым органом  было вынесено постановление  об административном правонарушении от 26.04.2017 года №2-2016/Н г. Москвы за неисполнение руководителем юридического лица обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица банкротом в арбитражный суд в случаях предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве)) в котором в качестве наказания  был установлен административный штраф  в размере 5 000 (пять тысяч) руб., данное постановление не обжаловалось и не опротестовывалось лицами, указанными в ст. ст. 25.1, 25.4, 25.5 КоАП РФ. 

Согласно реестру внутренних почтовых отправлений от 23.05.2017 года список №437, а также отчету сформированному на официальном сайте Почты России от 04.09.2017 https://www.pochta.ru/tracking#12599310559568, ФИО2 получено 30.05.2016 года постановление вынесенное налоговым органом от 26.04.2017 года №2-2016/Н, следовательно дата вступления в законную силу постановления от 26.04.2017 года №2-2016/Н девятого июня 2017 года.

В связи с этим после привлечения руководителя юридического лица ООО «ОМХ» ФИО2 к административной ответственности, предусмотренной частью 5 статьи 14.13 КоАП РФ, у руководителя юридического лица ООО «ОМХ» юридический адрес: 125414, РОССИЯ, 

<

...>, ПОМ.III возникли новые основания (задолженность)  для подачи в арбитражный суд заявления о признании такого должника несостоятельным (банкротом),  а именно меры принудительного взыскания: 

- Требование №799869 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 08.12.2016 по общей сумме  задолженности 12713.00 рублей,  12713.00  руб. – недоимка, 0.00 руб. – пени, 0.00 руб. – штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ;

- Требование №802576 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 14.12.2016 по общей сумме  задолженности 670302.00 рублей,  670302.00  руб. – недоимка, 0.00 руб. – пени, 0.00 руб. – штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ;

 - Требование №803094 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 09.01.2017 по общей сумме  задолженности 347866.00 рублей,  347866.00  руб. – недоимка, 0.00 руб. – пени, 0.00 руб. – штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ;

- Требование №826 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) по состоянию на 20.01.2017 по общей сумме  задолженности 150756.54 рублей,  0.00  руб. – недоимка, 150756.54 руб. – пени, 0.00 руб. – штрафы вынесенное на основании ст. 69 НК РФ;

- Решение №38 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме  задолженности 670302.00 рублей,  670302.00  руб. – недоимка, 0.00 руб. – пени, 0.00 руб. – штрафы вынесенное  на основании ст.46 НК РФ;

- Решение №329 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме  задолженности 12713.00 рублей,  12713.00  руб. – недоимка, 0.00 руб. – пени, 0.00 руб. – штрафы вынесенное  на основании ст.46 НК РФ;

- Решение №2069 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме  задолженности 347866.00 рублей,  347866.00  руб. – недоимка, 0.00 руб. – пени, 0.00 руб. – штрафы вынесенное  на основании ст.46 НК РФ;

- Решение №8538 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств по общей сумме  задолженности 150756.54 рублей,  0.00  руб. – недоимка, 150756.54 руб. – пени, 0.00 руб. – штрафы вынесенное  на основании ст.46 НК РФ;

- Решение №3643 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) по общей сумме  задолженности 1181637.54 рублей,  1030881.00   руб. – недоимка, 150756.54 руб. – пени, 0.00 руб. – штрафы  вынесенное на основании ст.47 НК РФ;

- Постановление №3638 от 12.04.2017 о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) по общей сумме  задолженности 1181637.54 рублей,  1030881.00   руб. – недоимка, 150756.54 руб. – пени, 0.00 руб. – штрафы  вынесенное на основании ст.47 НК РФ;

- Справка о состоянии расчетов по налогам и сборам по форме № 39-1;

- Справка о задолженности по налоговым платежам по состоянию на 30.08.2017.

Инкассовые поручения на списание и перечисление денежных средств с открытых счетов должника  направлены в банк и  исполнены,  кроме № 803094 от 09.01.2017.

Поскольку наиболее ранней (с момента образования задолженности, размер которой образует признак банкротства) установленной датой уплаты налога является «27» января 2017  г., указанная в Требовании об уплате №803094 от «09» января 2017  г., согласно п. 2 ст. 3 Закона о банкротстве трехмесячный срок для погашения задолженности истекает «27» апреля 2017  г.  

В связи с чем, месячный срок на исполнение руководителем ООО «ОМХ», установленной п. 2 ст. 9 Закона о банкротстве истек «28» мая 2017  г., при этом согласно сведениям сайта http://www.arbitr.ru, указанная обязанность до настоящего времени не исполнена.

В связи с вышеизложенными нарушениями Инспекцией ФНС № 43 по г. Москве 04.09.2017г. №2-206/Н/1  Заместителем начальника отдела обеспечения процедур банкротства ФИО6 в отношении ФИО2 составлен протокол об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Протокол об административном правонарушении от 04.09.2017 года №2-206/Н/1 г. Москвы составлен в присутствии лица, вызванного для дачи пояснений и составления протокола, о чем подпись лица, в отношении которого ведется производство по делу в  протоколе свидетельствует об этом, а также факт подтверждение того, что данное Требование от 09.01.2017 года №803094 было оплачено привлекаемым лицом к ответственности, подтверждается протоколом опроса лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении (или его законного представителя) от 04.09.2017 года г. Москва составленного в задании ИФНС России №43 по г. Москве  заместителем начальника отдела обеспечения процедур банкротства ФИО6 и приложенными документами об оплате платежным поручением №1 от 30.08.2017 , банковская выписка из лицевого счета за период с 30.08..2017 по 30.08.2017 года, а также сведениям из информационного ресурса Инспекции о погашении задолженности по налогам и сборам через списания денежных средств по инкассовым поручениям. 

В соответствии с ч. 3 ст.23.1 КоАП РФ Инспекция ФНС № 43 обратилась с заявлением о привлечении Генерального директора ООО «ОМХ»  ФИО2 к административной ответственности по ч. 5.1 КоАП РФ. 

На основании частей 5, 5.1 статьи 14.13 КоАП РФ неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

Повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 5 настоящей статьи, - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

В соответствии с абзацем шестым пункта 1 статьи 9 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон о банкротстве) руководитель должника обязан обратиться с заявлением должника в арбитражный суд в случае, если должник отвечает признакам неплатежеспособности и (или) признакам недостаточности имущества.

Согласно пункту 2 статьи 9 Закона о банкротстве такое заявление должно быть направлено в арбитражный суд в кратчайший срок, но не позднее чем через месяц с даты возникновения соответствующих обязательств.

Установлено, что Генеральным  директором ООО «ОМХ»  ФИО2 (является лицом, имеющим право без доверенности действовать от имени ООО «ОМХ») повторно не была исполнена обязанность, предусмотренная п.2 ст. 9 Федерального закона от 26.10.2012 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Суд, проанализировав представленный протокол об административном правонарушении, повторно неисполненную обязанность об обращении в суд с заявлением о банкротстве в установленный срок, приходит к выводу, что Генеральный директор  ООО «ОМХ»  ФИО2 подлежит привлечению к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ.

Приведенные доводы о представлении ответчиком доказательств погашения частично задолженности за сроком, установленным законодательством о банкротстве, не свидетельствует об отсутствии в его действиях административного правонарушения. 

Повторное неисполнение руководителем юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином обязанности по подаче заявления о признании соответственно юридического лица либо индивидуального предпринимателя, гражданина банкротом в арбитражный суд в случаях, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве), - влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от трех тысяч до пяти тысяч рублей; на должностных лиц - дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет.

Оценивая доводы ответчика о том, что совершенное Обществом правонарушение является малозначительным, суд признает  их несостоятельными.

В соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В пункте 18 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" содержится разъяснение, согласно которому при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным интересам.

Квалификация правонарушения как малозначительного производится с учетом положений п. 18 данного Постановления Пленума применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния и может иметь место только в исключительных случаях (п. 18.1).

Каких-либо особых, исключительных обстоятельств, которые могли бы свидетельствовать о малозначительности совершенного Обществом правонарушения в данном случае, из доводов Общества и документов, имеющихся в материалах дела, не усматривается.

В связи с этим суд не усматривает оснований для вывода о малозначительности совершенного правонарушения.

В силу статьи 4.5 КоАП РФ срок давности привлечения к административной ответственности по делам за нарушение законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) составляет три года со дня совершения административного правонарушения. На момент рассмотрения настоящего заявления указанный срок не истек. 

Таким образом, заявление подлежит удовлетворению.

В соответствии с ч. 2 ст. 206 АПК РФ, по результатам рассмотрения заявления о привлечении к административной ответственности арбитражный суд принимает решение о привлечении к административной ответственности или об отказе в удовлетворении требования административного органа о привлечении к административной ответственности.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.  167, 170, 176, 205, 206 АПК РФ, арбитражный суд первой инстанции 

РЕШИЛ:

Привлечь Генерального директора ООО «ОМХ»  ФИО2 ( дата рождения ДД.ММ.ГГГГ г.р., место жительства – (регистрации)  г. Москва) к административной ответственности по ч. 5.1 ст. 14.13 КоАП РФ, назначить наказание в виде дисквалификации на срок 6 месяцев.  

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд

СУДЬЯН.В. Дейна