АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ БАШКОРТОСТАН

ул. Гоголя, 18, г. Уфа, Республика Башкортостан, 450076, http://ufa.arbitr.ru/,

сервис для подачи документов в электронном виде: http://my.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

г. Уфа

«07» марта 2025 года                                                                      Дело №А07-32335/2022

Резолютивная часть решения объявлена 07 марта 2025 года

Полный текст решения изготовлен 07 марта 2025 года

Арбитражный суд Республики Башкортостан в составе:

судьи Ахметовой Г.Ф.,

при ведении протокола секретарем судебного заседания Калмантаевой А.Т.,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску (заявлению)

Башкортостанской таможни (450006, 

<

...>; ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 20.03.2003, ИНН: 

<

***>)

к ООО "Техкомплект" (452891, Республика Башкортостан, 

<

...>; ИНН 

<

***>; ОГРН 

<

***>; дата присвоения ОГРН: 25.11.2020, дата прекращения деятельности: 20.10.2023),

Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Room 1106, Hongqi South Road (the west side of Lido Building), Nechnoljgy Park, Nankai district, Tianjin)

предмет требований:

«признать недействительной (ничтожной) внешнеторговую сделку по контракту №0201-2021 от 03.02.2021, заключенному между ООО «ТехКомплект» и Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd, и применить последствия её недействительности в виде взыскания в доход Российской Федерации незаконно переведенных денежных средств в размере 442970 дол. США в рублях Российской Федерации по курсу определенному Центральным Банком России» (в редакции заявителя с учетом уточнения),

к участию в деле в соответствии со ст. 52 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации привлечена Прокуратура Республики Башкортостан,

третье лицо, не заявляющее самостоятельных требований относительно предмета спора:

Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу (603000, Нижегородская область, Нижний Новгород город, Максима Горького площадь, 6, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 02.10.2002, ИНН: 

<

***>),

при участии: явка согласно протоколу.

Башкортостанская таможня обратилась (далее – заявитель, Таможня) с Арбитражный суд Республики Башкортостан с заявлением о признании недействительной внешнеторговой сделки по контракту №0201-2021 от 03.02.2021, заключенному между ООО «ТехКомплект» и Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd, и применении последствий её недействительности в виде взыскания в доход Российской Федерации незаконно переведенных денежных средств в размере 442 970 дол. США в рублях Российской Федерации по курсу определенному Центральным Банком России.

Исковые требования основаны на статьях 166, 169 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьях 1, 19, 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ) и мотивированы осуществлением ответчиками незаконных валютных операций, представляющих собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

При этом судом установлено, что 20.10.2023 ООО «ТехКомплект» исключено из ЕГРЮЛ, в связи наличием в ЕГРЮЛ сведений о нем в отношении которых внесена запись о недостоверности.

Судом установлено, Башкортостанской таможней с целью выявления признаков правонарушений  в отношении ООО «ТехКомплект», связанных с уклонением от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, был проведен анализ имеющихся в распоряжении документов и сведений (базы данных АС «Валютный контроль», КПС «Мониторинг-Анализ», ИСС «Малахит», открытые и общедоступные сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ и прочее).

Согласно ведомости банковского контроля № 21020009/1810/0000/2/1 и выписки по операциям на счете в период с 19.02.2021 по 12.03.2021, в рамках исполнения контракта с расчетного счета ООО «ТехКомплект» в АО «Азиатско-Тихоокеанский банк» с использованием системы «Клиент-Банк» по 7 платежным поручениям осуществлены валютные операции по переводу денежных средств на счет нерезидента  Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Китай) на общую сумму  442 970 долларов США.

После 12.03.2021 перечисление денежных средств в адрес Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Китай) не осуществлялось.

В ходе проведения аналитической работы в базе данных деклараций на товары (АС «АЮД») и базе данных КПС «Статдекларирование» факты таможенного декларирования товаров, а также ввоза товаров из стран Евразийского экономического союза ООО «ТехКомплект» и вышеуказанными юридическими лицами не установлены.

В ведомости банковского контроля №21020009/1810/0000/2/1 и выписке по операциям на счете информация о возврате денежных средств на счета ООО «ТехКомплект» отсутствует.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты обязаны обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию РФ (неполученные на территории РФ) товары.

За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары установлена ответственность как административная, так и уголовная.

Таким образом, до настоящего времени в счет переведенных инопартнеру денежных средств  в сумме 442 970 дол.США ООО «ТехКомплект» товар не получило, денежные средства не возвращены.

Исследовав материалы дела, суд усматривает правовые основания для удовлетворения заявленных требований, исходя из следующих обстоятельств дела, норм материального и процессуального права.

В соответствии с пунктом 1 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23.04.2021 № 36 «Об утверждении Положения о Федеральной таможенной службе, внесении изменений в Положение о Министерстве финансов Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых актов и отдельных положений некоторых актов Правительства Российской Федерации» (далее по тексту - Положение), Федеральная таможенная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции органа валютного контроля.

Согласно пункту 4 Положения, ФТС России осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные таможенные органы.

В силу частей 1, 2 статьи 253 Федерального закона от 03.08.2018 №289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон № 289-ФЗ) таможенные органы составляют единую федеральную централизованную систему, в которую входят:

1)         федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела;

2)         региональные таможенные управления;

3)         таможни;

4)         таможенные посты.

Согласно части 6 статьи 253 Федерального закона № 289-ФЗ, региональные таможенные управления, таможни, таможенные посты, в том числе специализированные таможенные органы, действуют на основании общих или индивидуальных положений, утверждаемых федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в области таможенного дела.

Подпунктом 12 пункта 8 и подпунктом 7 пункта 11 Общего положения о таможне, утвержденного приказом ФТС России от 31.05.2018 № 833, предусмотрено, что таможня, наделена полномочиями по организации контроля за осуществлением резидентами и нерезидентами валютных операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, в том числе она имеет право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, а также полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

В соответствии с Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) задачами валютного контроля являются обеспечение экономической безопасности государства и защита национальных интересов Российской Федерации, учет, обобщение и анализ информации о валютных операциях для стратегического планирования и текущей корректировки валютной политики, обеспечение законного осуществления валютных операций, своевременное и полное исполнение резидентами обязанностей по репатриации валюты на внутренний валютный рынок, возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

Башкортостанской таможней с целью выявления признаков правонарушений  в отношении ООО «ТехКомплект», связанных с уклонением от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации, был проведен анализ имеющихся в распоряжении документов и сведений (базы данных АС «Валютный контроль», КПС «Мониторинг-Анализ», ИСС «Малахит», открытые и общедоступные сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ и прочее).

В ходе проверки Башкортостанской таможней установлено следующее.

03 февраля 2021 года ООО «ТехКомплект», (Покупатель)   (ИНН 

<

***>), в лице директора ФИО1, заключило контракт № 0201-2021 с Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Китай) (Продавец) в лице генерального директора Mi SZ.

18.02.2021 контракт  № 0201-2021 от 03.02.2021 поставлен на учет в уполномоченном банке - АО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» (675000, 

<

...>) с присвоением уникального номера контракта  № 21020009/1810/0000/2/1.

Продавец продает, а Покупатель покупает материалы для монтажа систем отопления и принадлежностей к ним, в количестве и по ценам, определяемых в Приложениях к контракту (п.1 контракта).

Общая сумма контракта составляет 780 000 долларов США (п.2 контракта).

Товар поставляется партиями по согласованному графику  на условиях EXW–склад продавца (п.3.1 контракта).

Платеж по контракту осуществляется Покупателем в течение 10 дней с момента выставления счета Продавцом (п.4.1 контракта).

При необходимости поставки товара на условиях 100% предоплаты, Продавец не позднее чем за 10 дней до отгрузки любыми имеющимися в его распоряжении средствами связи информирует об этом Покупателя путем выставления Покупателю счета в размере 100% от общей суммы поставляемого товара. В этом случае товар должен быть поставлен Покупателю не позднее 150 дней от даты предоплаты. В случае не поставки товара аванс должен быть возвращен до окончания срока действия контракта (п.4.2 контракта).

Контракт вступает в силу с момента подписания и действует в течение 4 лет, начиная с даты 03 февраля 2021 года (п.12.4 контракта).

Согласно ведомости банковского контроля № 21020009/1810/0000/2/1 и выписки по операциям на счете в период с 19.02.2021 по 12.03.2021 в рамках исполнения контракта с расчетного счета ООО «ТехКомплект» в АО «Азиатско-Тихоокеанский банк» с использованием системы «Клиент-Банк» по 7 платежным поручениям осуществлены валютные операции по переводу денежных средств на счет нерезидента  Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Китай) на общую сумму  442 970 долларов США, а именно:

№

п/п

Дата

перевода

Сумма перевода (дол.США)

1

19.02.2021

38 685

2

20.02.2021

53 665

3

25.02.2021

22 475

4

05.03.2021

104 570

5

09.03.2021

40 525

6

11.03.2021

97 540

7

12.03.2021

85 510

ИТОГО

442 970

24.03.2021 АО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» в адрес ООО «Техкомплект»  направлено уведомление  о временном приостановлении системы дистанционного банковского обслуживания «Интернет-Банкинга» по причине возникновения подозрения о том, что операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма и возможности осуществления дальнейшей работы только после обращения в банк, с переходом на прием Банком расчетных документов только на бумажном носителе.

После 12.03.2021 перечисление денежных средств в адрес Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Китай) не осуществлялось.

В ходе проведенного анализа движения денежных средств установлены фирмы, которые осуществляли переводы денежных средств в рублях на счета ООО «ТехКомплект»:

№

п/п

Наименование фирмы

ИНН

Адрес

Сумма перевода (руб.)

1

ООО «Мастер Плит Строй»

2721109181

<

...>

24 870 285.38

2

ООО «ТоргСтройСервис-ДВ»

2724195686

<

...>, помещ.196

5 987 549.30

3

ООО «ВЕСТА»

2508120728

<

...>

2 970 790.00

4

ООО «Партнер-Строй»

5017116997

<

...>, помещ. 80(А)

2 420 000.00

5

ООО «Геосервис»

6501219940

<

...>

1 152 202.50

6

ООО «КРОНА»

2720061138

<

...>, кабинет 6

1 092 847.00

7

ООО «Тихоокеанская строительная компания»

2539079741

<

...>, каб. 2

400 000.00

В ходе проведения аналитической работы в базе данных деклараций на товары (АС «АЮД») и базе данных КПС «Статдекларирование» факты таможенного декларирования товаров, а также ввоза товаров из стран Евразийского экономического союза ООО «ТехКомплект» и вышеуказанными юридическими лицами не установлены.

В ведомости банковского контроля №21020009/1810/0000/2/1 и выписке по операциям на счете информация о возврате денежных средств на счета   ООО «ТехКомплект» отсутствует.

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты обязаны обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию РФ (неполученные на территории РФ) товары.

За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары установлена ответственность как административная, так и уголовная.

Таким образом, до настоящего времени в счет переведенных инопартнеру денежных средств  в сумме 442 970 дол.США ООО «ТехКомплект» товар не получило, денежные средства не возвращены.

Согласно сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, ФИО1 (ИНН 

<

***>) является учредителем и руководителем ООО «ТехКомплект» (ИНН 

<

***>, зарегистрировано 25.11.2020) и ООО «Реванш» (ИНН 

<

***>, зарегистрировано 26.01.2021, исключено из ЕГРЮЛ 25.05.2022), а также с 25.01.2021 по настоящее время учредителем ООО «Башнафтатранс» (ИНН 

<

***>, зарегистрировано 13.11.2010) и его руководителем в период с 22.01.2021 по 25.07.2022.

В ходе анализа документов, поступивших из МИФНС №39, установлено, что в налоговые органы 12.07.2021 от директора ООО «ТехКомплект» ФИО1 поступило заявление, в котором она поясняет, что  ООО «ТехКомплект» (ИНН 

<

***>) оформлено по просьбе третьих лиц, к деятельности организаций отношения не имеет.

В ходе анализа ООО «ТехКомплект» с использованием информации, содержащейся в базе данных ЕГРЮЛ ФНС России установлено, что датой регистрации фирмы является 25.11.2020.

Организационно-правовая форма: общество с ограниченной ответственностью.

Даты внесения изменений в учредительные документы: изменения не вносились.

Основной вид деятельности - 46.73 торговля оптовая лесоматериалами, строительными материалами и санитарно-техническим оборудованием.

Статус юридического лица: действующее, изменение статуса не производилось. По результатам рассмотрения письма Башкортостанской таможни от 22.02.2022 г. № 04-05-12/02268 в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении процедуры исключения из ЕГРЮЛ с присвоением ГРН 2220200169506 от 28.02.2022.

Размер уставного капитала: 10 тыс. руб., из которых 10 тыс. внесены учредителем фирмы ФИО1.

Директором и единственным учредителем ООО «ТехКомплект» с 25.11.2020, момента создания,  по настоящее время является ФИО1, ИНН 

<

***> (ДД.ММ.ГГГГ г.р., место рождения г. Уфа, паспорт  гр. РФ 

<

...>,  выдан 07.04.2016  отделом УФМС России по Республике Башкортостан в Советском районе города Уфы, код подразделения 020-008. Зарегистрирована по адресу: 450078, 

<

...> (контактный телефон 

<

***>) без намерения управлять организацией.

Сотрудником оперативно-розыскного отдела Башкортостанской таможни 25.04.2022 осуществлен опрос ФИО1 Согласно полученных ответов, ФИО1 в ноябре 2020 года в связи с материальными трудностями согласилась по просьбе знакомого по соцсетям ФИО2 Айдара за дополнительное материальное вознаграждение в качестве руководителя организации подписать документы о создании ООО «ТехКомплект», предоставить их в налоговые органы для регистрации юридического лица, передать полученные в налоговом органе учредительные документы Айдару. В дальнейшем изготовление печати ООО «ТехКомплект» ФИО1 не осуществлялось, налоговая и бухгалтерская отчетность не составлялась  и не визировалась. У нотариусов было оформлено несколько доверенностей для открытия расчетных счетов ООО «ТехКомплект». В январе 2021 года ФИО1 по просьбе Айдара вылетела в г. Владивосток, где встретилась с неким Сергеем и вместе с ним выехала в Хабаровск для открытия расчетных счетов в АО «Азиатско-Тихоокеанский банк». Полученная в банке электронно-цифровая (далее – ЭЦП) подпись была передана Сергею по его указанию. В дальнейшем доступа к ЭЦП не имела.

Непосредственное руководство и управление ООО «ТехКомплект» ФИО1 не получала, заработную плату от ООО «ТехКомплект» не осуществляла, внешнеторговые договоры на поставку товара не заключала, документы для перевода инопартнерам денежных средств в банк не предоставляла.

По запросу таможни из Федеральной налоговой службы (письмо № 10-18/05891) получена информация о возможных рисках нарушения налогового законодательства в отношении ООО «ТехКомплект»: организация относится к категории не отчитывающейся, либо представляющей нулевую отчетность, обладает признаками транзитной организации (по адресу регистрации не находится, сведения о руководителе и учредителе не достоверны).

В адрес инопартнера направлен запрос о подтверждении факта заключения внешнеторгового контракта, получения денежных средств и поставки товара. Почтовое отправление не вручено адресату и возвращено в таможню.

По запросу таможни из Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу получена информация о том, что в деятельности ООО «ТехКомплект» усматриваются риски использования номинальных юридических лиц, наличных денежных средств, фиктивной внешнеэкономической деятельности, а также риск использования юридических лиц – нерезидентов в схемах легализации преступных доходов.

В базе данных АС «Стоимость» отсутствует информация о декларировании товара, отправителем которого является Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd. (период с 18.04.2020 года по настоящее время)

В базе данных АС «Валютный контроль» содержится информация о постановке на учет в уполномоченных банках еще 6 внешнеторговых контрактов, заключенных другими резидентами с нерезидентом Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd:

Уникальный номер контракта

ИНН резидента

Наименование резидента

Номер контракта

Дата контракта

Сумма контракта в валюте контракта (дол.США)

Дата завершения исполнения обязательств по контракту

20080007/1810/0000/2/1

9725031860

ООО "ВайтПро" (исключен из ЕГРЮЛ 16.09.2021)

20200308

03.08.2020

0

31.07.2021

20090022/1810/0000/2/1

2536276607

ООО "Вавилон" (исключен из ЕГРЮЛ 06.10.2020)

2020B1

25.08.2020

970 000

24.08.2023

20100010/1810/0000/2/1

7704486911

ООО "РуОйл" (исключен из ЕГРЮЛ 21.07.2022)

20202109

21.09.2020

0

21.09.2022

20120015/1810/0000/2/1

7451215788

ООО "Колорит-М"

20201211

11.12.2020

0

11.12.2022

21030013/1810/0000/2/1

2543055310

ООО "ЭНЕРГО" (01.06.2022 принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ)

12658

13.01.2021

1 500 000

13.01.2023

21110026/2209/0051/2/1

2543044332

ООО "ПК РЭДСТОУН"

20211018/01

18.10.2021

930 000

17.10.2026

Согласно информации, содержащейся в Центральной базе данных валютного контроля (далее - ЦБД ВК), в рамках всех вышеуказанных контрактов в адрес инопартнера перечислены денежные средства. Однако, информация о поставках или возврате денежных средств отсутствует.

Денежные средства 6 резидентами перечислялись через счета в АО «Азиатско-Тихоокеанский банк»,  1 резидентом – в Дальневосточном филиале ПАО Банк «ФК Открытие».

В базах данных АС «АЮД» и КПС «Статдекларирование» факты таможенного декларирования товаров, а также ввоза товаров из стран Евразийского экономического союза ООО «ТехКомплект» и вышеуказанными юридическими лицами не установлены.

Из 6 вышеуказанных юридических лиц: 3 юридических лица исключены из ЕГРЮЛ; в отношении 1 юридического лица принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ.

В ЦБД ВК содержится информация о других заключенных указанными юридическими лицами внешнеторговых контрактах, в рамках которых денежные средства перечислены за рубеж, товар на территорию Российской Федерации не ввезен, денежные средства не возвращены.

Сведения о возбуждении уголовных дел в отношении руководителя, учредителя ООО «ТехКомплект» ФИО1 в таможенных органах отсутствуют.

В отношении инопартнера в информационно-телекоммуникационной сети Интернет установлено название фирмы Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Китай) на китайском языке -???????????????.

По вышеуказанному названию установлена информация в отношении фирмы Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Китай), размещенная на Общенациональном сайте для поиска информации о китайских компаниях. (По-китайски сайт называется ????????????. По-русски можно перевести так: Государственная система открытой информации о кредитоспособности предприятий (распечатка с информационно-телекоммуникационной сети Интернет прилагается).

Согласно п. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ, валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях.

В силу п. 5 ст. 23 Федерального закона №173-ФЗ все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля.

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ, импортер обязан обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что ООО «ТехКомплект» при заключении внешнеторгового контракта не имело намерения создать соответствующие сделке правовые последствия, контракт заключен формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации, поскольку установлено следующее:

- ООО «ТехКомплект» создано через подставных лиц, представлены в налоговый орган данные, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах;

- наличие в ЕГРЮЛ информации о недостоверности сведений об адресе государственной регистрации и руководителе/учредителе ООО «ТехКомплект»;

- наличие информации о возможных рисках совершения  ООО «ТехКомплект» нарушений налогового законодательства;

- заключение контракта и представление в банк документов для перевода инопартнеру денежных средств осуществлялось подставным лицом, не имеющим на это полномочий;

- контракт заключен на длительный срок (4 года);

- товар в установленные контрактом сроки на территорию Российской Федерации не ввезен;

- счета инопартнера Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd использовались несколькими российскими юридическими лицами для вывода денежных средств за рубеж, так как обязательства по контрактам по поставке товара не исполнялись;

- запрос таможни, направленный в адрес Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd, не доставлен и возвращен в таможню.

Сделка недействительна по основаниям, установленным законом, в силу признания ее таковой судом (оспоримая сделка) либо независимо от такого признания (ничтожная сделка). Требование о признании оспоримой сделки недействительной может быть предъявлено стороной сделки или иным лицом, указанным в законе. Оспоримая сделка может быть признана недействительной, если она нарушает права или охраняемые законом интересы лица, оспаривающего сделку, в том числе повлекла неблагоприятные для него последствия (ст.166 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ)).

В соответствии с ч. 1 ст. 170 ГК РФ мнимая сделка, то есть сделка, совершенная для вида без намерения создать соответствующие правовые последствия, ничтожна.

Согласно ст.169 ГК РФ, сделка, совершенная с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна и влечет последствия, установленные ст.167 ГК РФ.

Исходя из п.3 ст.166 ГК РФ требование о применении последствий недействительности ничтожной сделки вправе предъявить сторона сделки, а в предусмотренных законом случаях также иное лицо.

Пунктом 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ предусмотрено, что валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях.

Согласно пункту 5 статьи 23 Федерального закона №173-Ф3, все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ, импортер обязан обеспечить в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию Российской Федерации (неполученные на территории Российской Федерации) товары.

Неисполнение обязанности по репатриации резидентами иностранной валюты нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его экономической безопасности, что представляет угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Действия ООО «ТехКомплект» противоречат основополагающим началам российского правопорядка, основам гражданского законодательства Российской Федерации, установленным пунктами 3,4 статьи 1, пункту 1 статьи 10 ГК РФ, согласно которым при установлении, осуществлении и защите гражданских прав и при исполнении гражданских обязанностей участники гражданских правоотношений должны действовать добросовестно. Никто не вправе извлекать преимущество из своего незаконного или недобросовестного поведения. Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действий в обход закона с противоправной целью.

Действия ООО «ТехКомплект», выразившиеся в совершении незаконной валютной операции и нарушении положений Федерального закона № 173-ФЗ нарушают экономические интересы государства, подрывают основы его экономической безопасности и представляют собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Таким образом, судом установлено, и материалами дела подтверждено, что ответчики не имели намерения создать соответствующие сделке правовые последствия, поставка товара по спорному платежу не осуществлялась, следовательно, сделка заключена формально с целью вывода денежных средств за пределы Российской Федерации.

Указанные обстоятельства по смыслу статей 166, 167, 170 Гражданского кодекса Российской Федерации свидетельствуют о недействительности внешнеторговой сделки, по контракту № 0201-2021 от 03.02.2021, заключенному между ООО «ТехКомплект» и Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd,

Согласно позиции, отраженной в Определение ВАС РФ от 12.03.2010 № ВАС-2473/10 по делу № А56-9718/2009, если организация, являющаяся одной из сторон договора, ликвидирована, то суд может рассмотреть по существу спор о признании недействительным этого договора по иску заинтересованного лица, предъявленному к другой стороне договора, правоспособность которого не прекращена. В противном случае прекращение производства по делу фактически будет означать лишение права на судебную защиту.

Согласно правовой позиции Верховного Суда РФ, сформулированной в определении от 23.09.2019 № 309-ЭС19-15238 по делу № А60-74988/2018, в случае, если сделку оспаривает лицо, не участвующее в ней (участник общества, прокурор, таможенные органы, иные лица), а множественность ответчиков возникает из того обстоятельства, что на стороне ответчика выступают обе стороны оспариваемой сделки, то суд вправе не прекращать производство по делу, если ликвидирован лишь один из процессуальных участников и у истца сохраняется интерес в признании сделки недействительной. Требование о признании недействительной ничтожной сделки независимо от применения последствий ее недействительности может быть удовлетворено, если лицо, предъявляющее такое требование, имеет охраняемый законом интерес в признании этой сделки недействительной.

В рассматриваемом случае, Башкортостанская таможня имеет статус органа валютного контроля, в задачи которого входит возмещение ущерба, причиняемого государству в результате неисполнения резидентами и нерезидентами положений валютного законодательства.

ООО «Техкомплект» осуществило незаконные валютные операции, незаконным путем перевело за пределы Российской Федерации денежные средства. При этом неисполнение обязанности по репатриации резидентами валюты также нарушает экономические интересы государства, подрывает основы его экономической безопасности, что представляет собой существенную угрозу охраняемым общественным отношениям в сфере валютного регулирования.

Принимая во внимание вышеизложенное, суд удовлетворяет требования Башкортостанской  таможни о применении последствий недействительности сделки в виде взыскания в доход Российской Федерации 442 970 дол. США.

Расходы по государственной пошлине в силу статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации относятся на ответчика и подлежат взысканию в федеральный бюджет, поскольку заявитель в силу закона освобожден от ее уплаты.

Руководствуясь статьями 110, 167 - 171, 176, 319 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

Р Е Ш И Л :

исковые требования Башкортостанской таможни (450006, 

<

...>; ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 20.03.2003, ИНН: 

<

***>) удовлетворить.

Признать недействительной внешнеторговую сделку, по контракту № 0201-2021 от 03.02.2021, заключенному между ООО «ТехКомплект» и Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd.

Применить последствия недействительности сделки.

Взыскать с Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Room 1106, Hongqi South Road (the west side of Lido Building), Nechnoljgy Park, Nankai district, Tianjin) в доход Российской Федерации незаконно переведенные денежные средства в размере 442 970 дол. США в рублях Российской Федерации по курсу определенному Центральным Банком России.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу по заявлению взыскателя.

Взыскать с Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Tianjin Yunjietong Import and Export Trading Co. Ltd (Room 1106, Hongqi South Road (the west side of Lido Building), Nechnoljgy Park, Nankai district, Tianjin) в доход федерального бюджета           3000 рублей государственной пошлины.

Исполнительный лист выдать после вступления решения в законную силу.

Решение может быть обжаловано в Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня принятия решения (изготовления его в полном объеме) через Арбитражный суд Республики Башкортостан.

Информацию о времени, месте и результатах рассмотрения апелляционной жалобы можно получить на Интернет-сайте Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда www.18aac.arbitr.ru.

Судья                                                                        Г.Ф. Ахметова