Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Ульяновск                                                    Дело № А72-20249/2018

27.05.2019  

Резолютивная часть решения объявлена 21.05.2019

В полном объеме решение изготовлено 27.05.2019

Арбитражный суд Ульяновской области в составе судьи Чернышовой  И.В., 

при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в судебном заседании дело по иску

общества с ограниченной ответственностью «Алекс Строй» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г.Ульяновск

к обществу с ограниченной ответственностью «Заволжская строительная компания» (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), г. Ульяновск

о взыскании 93 841 718 руб. 84 коп.

третьи лица: 

муниципальное образование «город Ульяновск» в лице администрации города Ульяновска, 

общество с ограниченной ответственностью «ИнтерТехСтрой» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), 

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области,

Областное государственное казенное учреждение «Ульяновскоблстройзаказчик», 

Счетная палата Ульяновской области,

общество с ограниченной ответственностью «Строй-Бат»,

Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу, г. Нижний Новгород

при участии в заседании:

от истца – ФИО2, доверенность (до перерыва); ФИО3, доверенность (после перерыва);

от ответчика – ФИО4, руководитель; ФИО5, доверенность (после перерыва)

от иных лиц – не явились, уведомлены

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Алекс Строй» обратилось в Арбитражный суд Ульяновской области с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Заволжская строительная компания» о взыскании 93 841 718 руб. 84 коп. – сумма основного долга.

В процессе рассмотрения спора к  участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечены  муниципальное образование «город Ульяновск» в лице администрации города Ульяновска, общество с ограниченной ответственностью «ИнтерТехСтрой», Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области, Областное государственное казенное учреждение «Ульяновскоблстройзаказчик»,  Счетная палата Ульяновской области; общество с ограниченной ответственностью «Строй-Бат», Межрегиональное управление Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу.

Определением суда от 19.03.2019 удовлетворено ходатайство истца об уменьшении размера исковых требований до суммы 78 176 149 руб. 25 коп. (т.9) 

В судебных заседаниях представитель истца  настаивал на удовлетворении исковых требований.

Представитель ответчика признал исковые требования.

Сторонами было заявлено ходатайство об утверждении мирового соглашения.

ООО «ИнтерТехСтрой» заявило возражение в связи с наличием у ответчика непогашенной задолженности, установленной решением суда и наличием заявления о признании ответчика банкротом, дело №А72-7/2019.

Определением суда от 27.02.2019 отказано в удовлетворении ходатайства сторон об утверждении мирового соглашения. 

Протокольным определением  от 14.05.2019 в судебном заседании объявлен перерыв до 21.05.2019.

Сведения о месте и времени продолжения судебного заседания  размещены на официальном сайте Арбитражного суда Ульяновской области в сети Интернет по адресу: www.ulyanovsk.arbitr.ru.

Дело рассматривается в отсутствие не явившихся лиц в порядке ст. 156 АПК РФ. 

В продолженном после перерыва судебном заседании представители сторон поддержали ранее изложенные доводы. 

Изучив материалы дела, исследовав и оценив представленные доказательства, суд считает исковые требования  не подлежащими удовлетворению.

При этом  суд  исходит  из  следующего.

Как усматривается из материалов дела и уточненного искового заявления (т.9 л.д.10), между  ООО «Заволжская строительная компания» (Заказчик, ООО «ЗСК») и ООО «Алекс Строй» (Подрядчик) оформлены договоры подряда:

- №02/02-17 от 02.02.2017 на проведение работ по реконструкции части здания – нежилых помещений архива Ульяновской области, задолженность по данному договору 20100708руб.

- №11/05-17 от 11.05.2017 на проведение работ по капитальному ремонту павильона (литер А) центрального стадиона «Труд» (

<

...>), задолженность 11 460 791 руб.42коп.

-  №3 от 02.10.2017 на проведение работ по капитальному ремонту павильона (литер А) центрального стадиона «Труд» (

<

...>), задолженность по договору 5548,90руб.

- №01/02-18 от 01.02.2018 на проведение работ по капитальному ремонту павильона (литер А) центрального стадиона «Труд» (

<

...>), задолженность по договору 6 411 766руб.;

Также  между истцом и ответчиком  заключен договор поставки №10 от 02.10.2017  на поставку строительных материалов на 40 197 334 руб.93 коп.

Ссылаясь на то, что ответчик выполненные работы и поставленные строительные материалы не оплатил, истец просит взыскать задолженность по договорам в сумме 78 176 149 руб. 25 коп. в судебном порядке.

В обоснование заявленных требований истцом представлены акты, товарные накладные. 

В обоснование приобретения товара также  представлены договоры и товарные накладные.

Согласно пояснениям ОГКУ «Ульяновскоблстройзаказчик» задолженность по контрактам на выполнение работ по стадиону  «Труд» и архиву перед ООО «ЗСК» отсутствует.

Представитель истца представил первичные документы и пояснил, что субподрядные работы выполняло ООО «Строй- Бат», поставку товара – ООО «Сфера». 

13.12.2018 ответчиком принято решение о ликвидации Общества согласно сведениям из ЕГРЮЛ.

Управление Федеральной налоговой службы по Ульяновской области в  отзыве на исковое заявление (л.д.16-17, т.9) пояснило, что 29.08.2018 проведен допрос №1261 руководителя ООО «Алекс Строй» Федорова Андрея Тимофеевича, согласно которому ООО «Алекс Строй» не является конечным подрядчиком по капитальному ремонту павильона на центральном стадионе «Труд» в г. Ульяновске, а нанимал субподрядчиков в 1,2 кв. 2018 ООО «ЭЛЬБРУС», которое оказывало строительно-монтажные работы. На объекте ремонта центрального стадиона «Труд», по адресу: г. Ульяновск, ул. Энгельса, д.23 ООО «Алекс Строй» закупало строительные материалы (щебень, бетон и т.д.) у ООО «Богатырь», ООО «Транс-сервис». Доставка осуществлялась силами поставщиков на объект строительства г. Ульяновск, ул. Энгельса, д. 23.

Согласно данным Управления у ООО «Алекс Строй» отсутствуют транспорт, имущество или земельные участки

Согласно сведениям о среднесписочной численности работников ООО «Алекс Строй» по состоянию на 01.01.2018г. численность составила 0 человек, по состоянию на 01.01.2019г. численность составила 1 человек. Согласно сведениям о среднесписочной численности работников по 6-НДФЛ за 12 месяцев 2017г.-1 человек, по 6-НДФЛ за 9 месяцев 2018г.-2 человека.

Согласно АСК НДС 2 установлена цепь поставщиков по поставке товаров/услуг в адрес ООО «Алекс Строй»:  ООО «Алекс Строй» -> ООО «Строй -Бат»    (отсутствие связей).

По сведениям расчетного счета за период 2017-2018гг ООО «Алекс Строй» преимущественно осуществляло закупку строительных материалов. Перечисление денежных средств  в сумме 435 тыс. руб. (4.14%) осуществлялось в адрес ООО «Технокорт» ИНН 

<

***> (наличие имущества, транспортных средств, трудовых ресурсов). Далее по цепи контрагентов указанная организация перечисляет денежные средства на закупку различных строительных материалов. 

Согласно сведениям выписок банка за период 2017-2018гг. ООО «ЗСК» перечислило денежные средства в адрес ООО «Алекс Строй» ИНН 

<

***> в сумме 3 990 тыс. руб. 

ООО «Алекс Строй» ИНН 

<

***> не осуществляло операций по приобретению основных средств и производственных активов, оплате услуг связи и коммунальных услуг, а также текущих операций, присущих ведению хозяйственной деятельности. Выплаты заработной платы, уплата налогов минимальны, уплачиваются в целях создания видимости «благонадежной» организации.

Согласно, сведений АСК НДС 2, от ООО «ЗСК» заявлен вычет в отношении ООО «Алекс Строй» ИНН 

<

***>.

Согласно сведениям спецоператора связи по предоставлению отчетности, АО «Производственная фирма «СКБ Контур», отчетность ООО «ЗСК», ООО «Эльбрус», ООО «Строй-Бат» и ООО «Алекс Строй», ООО «Сфера» представлялась с одного IP-адрес организацией  ООО «Бизнесстаб».

В отношении ООО «Строй - Бат» установлено согласно представленным расчетам по форме 6-НДФЛ за 3 месяца 2018г., численность 2 человека, отсутствуют взносы за СРО, которые необходимы при выполнении определенного вида работ, длительность отсутствия движения денежных средств по расчетному счету и наличием значительного объема реализации, в соответствии с данными, содержащимися в налоговой декларации по НДС за 1 квартал 2018г. (первичная налоговая декларация и корректировка № 1). Сведения о наличии имущества, транспортных средств, земельных участков: отсутствуют.

15.06.2018  ООО «Строй-Бат» представлено   пояснение   о  том,   что   никаких   финансово - хозяйственный отношений с ООО «Эльбрус» за период с 01.01.2018 по 31.03.2018г. не осуществлялось. Сведения, указанные в декларации по НДС за 1 квартал 2018г. указаны ошибочно.  ООО «Строй- Бат» также сообщило о том, что 14.06.2018г. представлена декларация с «нулевыми» показателями.

02.06.2017 г. и 23.05.2017 г. у ООО «Строй -Бат» и у ООО «Эльбрус» приостановлены операции по счетам.

Вместе с тем, налоговым органом частично проанализировано поступление денежных средств по государственному контракту за реконструкцию части Государственного архива Ульяновской области. В частности установлено:

19.12.2016 на счета ООО «ЗСК» от ОГКУ «Ульяновскоблстройзаказчик» (ИНН 

<

***>) поступили платежи за ремонт архива:13 092 779,55 рублей, 10 615 765,68 рублей, 6 005 430,31 рублей.

23.12.2016 года на счета ООО «ЗСК» от ОГКУ «Ульяновскоблстройзаказчик» (ИНН 

<

***>) поступили платежи за ремонт архива: 18 309 844,46 рублей.

ООО «ЗСК» в период с 20.12.2016 по 30.12.2016 года перечисляет денежные средства за реконструкцию и строительные материалы для реконструкции Государственного архива Ульяновской области следующим организациям (приложение №1,2):

20.12.2016 г. ООО «Автодеталь» (ИНН 

<

***>) -3 700 000 рублей, вназначение платежа указана оплата по договору подряда на выполнениестроительно-монтажных работ на кап. строительство госуд. архива.

21.12.2016 г. два платежа на 681 200 рублей, 600 000 рублей ООО «Бизнес партнер» (ИНН 

<

***>), в назначении платежа указано оплата за строительно-монтажные работы по объекту гос. архив Улья.обл.

22.12.2016 г. ООО «Квадро» (7327058280) перечислено 1 500 000 рублей, назначение платежа за выполнение работ по устройству пристроя на объекте гос.архива обл.

23.12.2016 г. ООО «Теплострой» (1614013211) перечислено 1 500 000 рублей, назначение платежа аванс за выполнение технических работ на объекте гос.архива Ульян. обл.

23.12.2016 г. ООО «Арбитр-Менеджер» (9710004969) перечислено 300 000 рублей, назначение платежа за устройство перегородок на объекте гос. архив.

23.12.2016 г. ООО «Идеал-Силикат» (7325115864) перечислено 340 000 рублей, назначение платежа доставка кирпича на объект гос.архив.

26.12.2016 г. ООО «Теплострой» (1614013211) перечислено 1 500 000 рублей, назначение платежа за выполнение технических работ на объекте гос.архив.ульян. обл.

27.12.2016 г. ООО «Проспекте» (7327050771) перечислено 150 012 рублей, назначение платежа оплата за щебень на объекте гос.архив.

27.12.2016 г. ООО «Автодеталь» (

<

***>) перечислено 720 000 рублей, назначение платежа окончательный расчет по договору подряда на выполнение смр на объекте гос.архив.

27.12.2016 г. ООО «Тольяттистрой» (6324058749) перечислено 400 000 рублей, назначение платежа аванс за выполнение работ по устройству наливных полов на объекте гос.архив.

27.12.2016 г. ООО «Оберон» (6311084389) перечислено 107 500 рублей, назначение платежа аванс за осуществление авторского надзора по реконструкции гос. архива.

28.12.2016 г. ООО «Магистраль» (7327017340) перечислено 267 000 рублей, назначение платежа оплата за песок строительный на объект гос.архив.

28.12.2016 г. ООО «Стройавто и компания» (7328076765) перечислено 1 000 000 рублей, назначение платежи аванс за выполнение работ по реконструкции гос. архива.

29.12.2016 г. ООО «Теплострой» (1614013211) перечислено 900 000 рублей, назначение платежа аванс за выполнение сан. технич. работ на объекте гос.архив.

30.12.2016г. ООО «Новостройка» (7325141328) перечислено 1 263 334,38рублей, назначение платежа оплата за выполнение работ по устройству кирпичной кладки на объекте гос.архив.Ульян.обл.

В октябре - декабре 2017 года установлено перечисление денежных средств по счету ООО «Заволжской Строительной компания» в Ульяновском отделении N8588 ПАО СБЕРБАНК между ООО «ЗСК» и ООО «АлексСтрой». Перечисление носит круговой характер. ООО «ЗСК» перечисляет в адрес ООО «Алекс-Строй» 3 990 000 рублей с назначением платежа аванс за отделочные работы по договору №3 от 02.10.2017 г. В указанный период ООО «Алекс-Строй» перечисляет в адрес ООО «ЗСК» 30.10.2017г. 100 000 рублей с назначением платежа возврат излишне перечисленных денежных средств по договору № 3 от 02.10.2017 г., а также перечисляются денежные средства ООО «Алекс-Строй» в адрес ООО «ЗСК» с назначением платежа за строительные материалы на сумму 3 081 500 рублей.

Кроме того, из операций по счету ООО «ЗСК» 40702810869000002799 установлено следующее:

06.12.2017года ООО «Алекс Строй» перечисляет ООО «ЗСК» 550 000 застроительные материалы.

В этот же день ОГКУ «Ульяновскоблстройзаказчик» перечисляет ООО «ЗСК» 392 909,23 рубля за реконструкцию части Государственного истор.архива

06.12.2017 года и 07.12.2017 года часть денежных средств снимается по карте ФИО4, а часть с назначением платежа прочие выдачи -500 000 рублей.

08.12.2017 года ОГКУ «Ульяновскоблстройзаказчик» перечисляет ООО «ЗСК» 1 733 170,67 рубля за реконструкцию части Государственного истор.архива

08.12.2017 года ООО «Алекс Строй» также перечисляет ООО «ЗСК» 450 000 и 200 000 рублей за строительные материалы.

08.12.2017 года ФИО4 снимает денежные средства по карте, а также происходит снятие с назначением платежа прочие выдачи на 400 000 рублей.

11.12.2017 года ООО «ЗСК» перечисляет в адрес ООО «Алекс Строй» 1 400 000 рублей аванс за отделочные работы по договору № 3 от 02.10.2017 года.

11.12.2017 г. ФИО4 также снимает денежные средства на карту, забирает наличные денежные средства.

В общей сложности за указанный период (06.12.2017-11.12.2017) ФИО4 снято со счета картой и наличными денежными средствами 544 044,78 рублей.

Посредством внутренних информационных ресурсов, а так же посредством информации, представленной банками, установлено, что организации ООО «ЗСК» ИНН 

<

***>, ООО «Алекс Строй» ИНН 

<

***>, ООО «Строй- Бат» ИНН 

<

***> осуществляли формирование и отправку налоговой отчетности, а так же операции по транзакции с одного итого же IP-адреса (93.81.244.155)

Не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом). В случае несоблюдения требований, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, суд, арбитражный суд или третейский суд с учетом характера и последствий допущенного злоупотребления отказывает лицу в защите принадлежащего ему права полностью или частично, а также применяет иные меры, предусмотренные законом  (ст.10 ГК РФ).

Представленный УФНС отзыв сторонами не опровергнут, возражений не заявлено. 

Истец представил в судебное заседание согласно определению суда письмо  ООО «Строй Бат» о наличии гражданско-  правовых договоров с работниками, договоры не представлены. На вопрос суда о наличии у истца заявлений и ходатайств по ООО «Строй Бат» письму истец пояснил, что заявлений и ходатайств не имеет.

Согласно представленным документам, пояснениям третьего лица, суд установил, что для выполнения заявленных работ ООО «Алекс Строй» не располагал необходимыми трудовыми ресурсами и финансовыми вложениями. Доказательств возможности выполнения субподрядных работ  третьими лицами истец  в материалы дела также не представил. 

Мнимая сделка, то есть сделка, совершенная лишь для вида, без намерения создать соответствующие ей правовые последствия, ничтожна (ст.170 ГК РФ).

В пункте 73 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" указано, что в силу прямого указания закона мнимая сделка (статья 170 Гражданского кодекса Российской Федерации) относится к ничтожным сделкам.

Стороны такой сделки могут осуществить для вида ее формальное исполнение. Фиктивность мнимой сделки заключается в том, что у сторон нет цели достижения заявленных результатов. Волеизъявление сторон мнимой сделки не совпадает с их внутренней волей. 

Реальной целью мнимой сделки может быть, например, искусственное создание задолженности стороны сделки перед иными лицами для последующего инициирования процедуры банкротства либо возможности наступления банкротства,  управления процедурой банкротства,  распределения имущества должника, обналичивание денежных средств посредством вывода денежных средств из организации, участвовавшей в хозяйственных отношениях на счета  фирм-одноневок и перевода их на карты физических лиц.

Для этой категории ничтожных сделок определения точной цели не требуется. Установление факта того, что стороны на самом деле не имели намерения на возникновение, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей, обычно порождаемых такой сделкой, является достаточным для квалификации сделки как ничтожной. Сокрытие действительного смысла сделки находится в интересах обеих ее сторон. Совершая сделку лишь для вида, стороны правильно оформляют все документы, но создать реальные правовые последствия не стремятся. 

Поэтому факт расхождения волеизъявления с действительной волей устанавливается судом путем анализа фактических обстоятельств, подтверждающих реальность намерений сторон. Обстоятельства устанавливаются на основе оценки совокупности согласующихся между собой доказательств. (Определение Верховного Суда РФ от 28.12.2016 N 308-ЭС16-17376 по делу N А32-29132/2015, Определение Верховного Суда Российской Федерации от 11.07.2017 N 305-ЭС17-2110 по делу N А40-201077/2015). 

Доводы налогового органа о том, что ООО «ЗСК» использует ООО «Алекс Строй» для формирования фиктивного документооборота с целью занижения налогооблагаемой базы контрагентами-покупателями и выводом денежных средств для обналичивания истцом и ответчиком не оспорены,  возражений не заявлено.

Характер операций, производимых по расчетным счетам ООО «ЗСК», свидетельствует о том, что организация осуществляла формальный документооборот путем заключения договоров с фирмами, имеющими признаки фирм - «однодневок». В ходе анализа выписок банка установлено отсутствие закупки товара у ООО «Строй- Бат», ООО «Алекс Строй». Данные факты свидетельствуют об умышленном действии ООО «ЗСК» направленные на получение необоснованной налоговой выгоды через взаимодействие с организацией ООО «Алекс Строй». 

Таким образом, суд считает, что требования истца заявлены на основании мнимых сделок. Поскольку пункт 2 статьи 167 Гражданского кодекса связывает применение реституции с фактом исполнения сделки, к мнимой сделке применение реституции невозможно (Постановление Президиума  ВАС РФ от 18.10.2012 №7204/12). 

Учитывая установленные обстоятельства, недобросовестное поведение сторон, наличие интереса сторон, не подлежащего правовой защите, в удовлетворении исковых требований следует отказать.

Расходы по оплате госпошлины в соответствии со ст. 110 АПК РФ  возлагаются на истца.

Арбитражный суд, руководствуясь ст. ст. 110, 167-171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 

Р Е Ш И Л :

В удовлетворении исковых требований отказать. 

Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Алекс Строй» в доход федерального бюджета 200 000руб. госпошлины.

Решение вступает в силу по истечении месяца с момента его принятия. 

Решение может быть обжаловано в месячный срок со дня принятия в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья                         И.В. Чернышова