Именем Российской Федерации

Мотивированное 

решение

 

(в порядке ст. 229 АПК РФ)

Дело № А40-42968/2020-148-224

г. Москва

21 мая 2020 г.

Арбитражный суд в составе судьи Нариманидзе Н.А.

рассмотрев в порядке упрощенного производства по правилам главы 29 АПК РФ

дело по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью 

Общество с ограниченной ответственностью «ЭВОТОР» (119021, МОСКВА ГОРОД, УЛИЦА ТИМУРА ФРУНЗЕ, ДОМ 24, ЭТАЖ 6, ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 30.10.2015, ИНН: 

<

***>, КПП: 770401001)

к Инспекция Федеральной налоговой службы № 4 по г. Москве (119048, МОСКВА ГОРОД, УЛИЦА ДОВАТОРА, ДОМ 12, КОРП/СТР 2/5, , ОГРН: 

<

***>, Дата присвоения ОГРН: 23.12.2004, ИНН: 

<

***>, КПП: 770401001)

о признании незаконным и отмене постановления об административном правонарушении от 13.02.2020 г. № Эвотор/15.27/2020  

без вызова сторон,

УСТАНОВИЛ:

ООО " ЭВОТОР " обратилось в Арбитражный суд города Москвы с заявлением об оспаривании постановления ИФНС России № 4 по г. Москве по делу об административном правонарушении от 13.02.2020 г. № Эвотор/15.27/2020 .  

Административным органом представлены материалы дела об административном правонарушении, а также отзыв, в котором оно относительно удовлетворения заявленных требований возражает. 

Дело рассмотрено в порядке упрощенного производства, и 12 мая 2020 года судом в порядке ч. 1 ст. 229 АПК РФ вынесена резолютивная часть решения, согласно которой заявленные обществом требования оставлены без удовлетворения.

20 мая 2020 г. от заявителя поступило заявление о составлении мотивированного решения в порядке ч. 2 ст. 229 АПК РФ.

В соответствии с ч. 2 ст. 229 АПК РФ по заявлению лица, участвующего в деле, или в случае подачи апелляционной жалобы по делу, рассматриваемому в порядке упрощенного производства, арбитражный суд составляет мотивированное решение.

Судом проверено и установлено, что срок на обжалование предусмотренный ч. 2 ст. 208 АПК РФ, ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ заявителем соблюден.

Исследовав материалы дела,  суд приходит к выводу о том, что требования заявителя удовлетворению не подлежат по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, В ходе проведения административного расследования установлено, что АО «ТК «Центр» (ИНН 

<

***>) наделено правом заключать договоры на оказание услуг по распространению лотерей с третьими лицами на основании договора на оказание услуг № 1 от 01.06.2013, заключенного с оператором лотерей АО «ГСЛ», и договора на оказание услуг № 02 от 01.06.2013, заключенного с оператором лотерей ООО «Спортлото».

В свою очередь АО «ТК «Центр» 21.01.2019 заключило договор № ИА0119-77-7134 на оказание услуг по распространению лотерей с ООО «Эвотор».

В соответствии с п. 1.1 договора № ИА0119-77-7134 на оказание услуг по распространению лотерей Лотерея или Лотереи - игра или игры, наименования которых указано в Приложениях к настоящему Договору, которые проводятся в соответствии с договором, и в котором одна сторона (оператор Лотереи) проводит розыгрыш призового фонда Лотереи, а вторая сторона (Участник лотереи) получает право на Выигрыш, если она будет признана выигравшей в соответствии с условиями лотереи.

В соответствии с п. 1.4 договора № ИА0119-77-7134 на оказание услуг по распространению лотерей Заказчик - АО «ТК «Центр», обладающее, в силу заключенного с Оператором договора, правом на заключение договоров на оказание услуг по распространению Лотерей третьими лицами.

В соответствии с п. 1.7 договора № ИА0119-77-7134 на оказание услуг по распространению лотерей Распространитель - лицо, осуществляющее распространение Лотерей среди Участников Лотереи, оформление договоров на участии в Лотерее, выплату, передачу или предоставление выигрышей на основании заключенного с Заказчиком Договора.

В соответствии с п. 2.1 договора № ИА0119-77-7134 на оказание услуг по распространению лотерей Распространитель (ООО «Эвотор») за вознаграждение, указанное в Приложениях к Договору, оказывает Заказчику (АО «ТК «Центр») услуги по Распространению Лотерей, а также осуществляет иные действия, связанные с исполнением настоящего Договора.

В соответствии с п. 3.2.2 договора № ИА0119-77-7134 на оказание услуг по распространению лотерей Распространитель вправе в целях исполнения настоящего Договора после получения от Заказчика согласия в письменной форме заключать с третьими лицами договоры на распространении Лотерей, оставаясь ответственным за действия этих лиц перед Заказчиком как за свои собственные, если иное не предусмотрено настоящим договором.

ООО «Эвотор» (Распространитель) в письме от 02.12.2019 представило информацию о заключении договоров на оказание услуг по распространению лотерей с третьими лицами в порядке п. 3.1.3. Договора для распространения лотерейных билетов, а именно:

1. ИП ФИО1 (772577039976) договором от 24.06.2019 г. №13-У-21011901;

2. ИП ФИО2 (246400055750) договором от 28.01.2019 г. №12-У-18201220;

3. ИП ФИО3 (780528984190) договором от 24.06.2019 г. №13-У-21011901;

4. ИП ФИО4 (244001271146) договором от 28.01.2019 г. №12-У-18201220;

5. ИП ФИО5 (246313225607) договором от 28.01.2019 г. №12-У-18201220;

6. ИП ФИО6 (246103688920) договором от 28.01.2019 г. №12-У-18201220;

7. ИП ФИО7 (244601245733) договором от 28.01.2019 г. №12-У-18201220;

8. ИП ФИО8 (504906451275) договором от 24.06.2019г. №13-У-21011901;

9. ИП ФИО9 (500310622887) договором от 24.06.2019 г. №13-У-21011901.

В соответствие с п. 3.1.2 договора № ИА0119-77-7134 на оказание услуг по распространению лотерей распространитель (ООО «Эвотор») обязуется использовать представленное Заказчиком Лотерейное приложение для оказания услуг по настоящему договору в пределах, установленных п. 3.3.6 договора № ИА0119-77-7134.

ООО «Эвотор» в письме от 02.12.2019 пояснило, что Лотерейное приложение в соответствии с п. 3.1.2. договора ИА0119-77-7134 на оказание услуг по распространению лотерей использовалось в целях оказания услуг, предусмотренных Договором, для доступа в раздел «Личный кабинет», размещенный на web-сайте АО «Технологическая компания «Центр». Информацию о третьих лицах, осуществляющих распространение. ООО «Эвотор» в АО «ТК «Центр» не передавало, АО «ТК «Центр» при необходимости могло получать доступ к ней непосредственно из лотерейного приложения.

АО «ТК «Центр» письмом от 11.12.2019 исх. № 01-470107/19 (вх. № 90408 от 11.12.2019) подтвердило пользование ООО «Эвотор» Лотерейным приложением в целях оказания услуг, предусмотренных Договором.

АО «ТК «Центр» письмом от 11.12.2019 исх. № 01-470107/19 (вх. № 90408 от 11.12.2019) и ООО «Эвотор» письмом от 17.12.2019 представили копии подписанных актов об оказании услуг по распространению лотерейных билетов (квитанций) ВГЛ2 Спорт (6 из 36). ВГЛ4 Спорт (Золотая подкова), ВГЛЗ Спорт (Гослото «4 из 20»), ВГЛ1 Спорт (Гослото «5 из 36»), ВГЛ2 Спорт (Бинго-75), ВГЛ4 Спорт (Русское Лото), ВГЛ5 Спорт (7*49), ВГЛ4 Спорт (ЖЛ), ВГЛ2 Спорт (6-45) за период с 01.01.2019 по 01.10.2019. При этом ООО «Эвотор» пояснила, что Лотерейные билеты передавались АО «ТК «Центр» непосредственно третьим лицам.

Таким образом, третьи лица в период с 21.01.2019 по 01.10.2019 получали от АО «ТК «Центр» лотерейные билеты на основании заключенного с ООО «Эвотор» договора на оказание услуг по распространению лотерей.

Указанные всероссийские государственных лотереи проводятся на основании Распоряжения Правительства РФ от 02.05.2012 N 687-р «О проведении тиражных всероссийских государственных лотерей», организатором которых является Министерство спорта Российской Федерации.

В соответствии с п. 1.15 договора № ИА0119-77-7134 на оказание услуг по распространению лотерей Выручка - сумма денежных средств, полученная Распространителем от Участников Лотереи в ходе Распространения Лотерей, а также сумма денежных средств, полученная от Уполномоченных третьих лиц, действующих во исполнение договора с Распространителем (ООО «Эвотор») по распространению электронных лотерейных билетов.

В соответствии с п. 3.1.10 договора № ИА0119-77-7134 на оказание услуг по распространению лотерей Распространитель (ООО «Эвотор») обязуется своевременно перечислять на расчетный счет Заказчика (АО «ТК «Центр») Выручку в порядке, указанном в Приложении № 1 к настоящему Договору.

АО «ТК «Центр» письмом от 11.12.2019 исх. № 01-470107/19 (вх. № 90408 от 11.12.2019) подтвердило перечисление ООО «Эвотор» выручки в соответствии с п. 3.1.10 договора № ИА0119-77-7134 на оказание услуг по распространению лотерей.

Учитывая изложенное, деятельность ООО «Эвотор» направлена на проведение лотерей.

Письмом УФНС России по г. Москве от 01.11.2019 № 17-14/28456дсп@ получена информация Федеральной службы по финансовому мониторингу (далее - Росфинмониторинг) о том, что в период с 21.01.2019 по 01.10.2019 у ООО «Эвотор» отсутствует доступ в личный кабинет на официальном сайте Росфинмониторинга (www.fedsfm.ru).

В ходе проведения административного расследования в отношении ООО «Эвотор» вынесено определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении № Эвотор/15.27/19 от 15.11.2019.

В ответ на данное определение об истребовании сведений, необходимых для разрешения дела об административном правонарушении представлена информация, что ООО «Эвотор» не относятся к организациям, содержащим тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме, таким образом, не является субъектом административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ. Таким образом, в Организации отсутствуют правила внутреннего контроля и иные документы, а также не исполняются требования, установленные Федеральным законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ.

Письмом УФНС России по г. Москве от 27.11.2019 № 17-14/297462@ получена информация, что ООО «Эвотор» в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 17.07.2018 № 837 «О ведении перечня операторов лотерей и распространителей, осуществляющих деятельность по проведению лотерей в соответствии с Федеральным законом «О лотереях», и перечня организаторов азартных игр, имеющих разрешение на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне или лицензию на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, в том числе осуществляющих прием интерактивных ставок в соответствии с Федеральным законом «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» включена в перечень операторов лотерей и распространителей, осуществляющих деятельность по проведению лотерей в соответствии с Федеральным законом «О лотереях».

Административным расследованием установлено и Организацией не оспорено, что:

В течение длительного времени в условиях непостановки ООО «Эвотор» на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу и неисполнения требований законодательства о ПОД/ФТ в части организации внутреннего контроля (отсутствия в проверяемом периоде доступа к полной версии Перечня через Личный кабинет), у Организации отсутствовала возможность надлежащего осуществления внутреннего контроля в части идентификации клиентов, их представителей и (или) выгодоприобретателей, а именно: проверки наличия/отсутствия сведений об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму. Доказательств обратного Организацией не представлено.

ООО «Эвотор» являясь субъектом Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ не использовало Перечень в период с 21.01.2019 по 01.10.2019, размещенный в Личном кабинете на сайте Росфинмониторинга (не активирован и не используется), у Организации в нарушение п. 2 ст. 6 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ отсутствовала возможность выявления операций, подлежащих обязательному контролю, а так же в нарушении п. 10 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ у Организации отсутствовала возможность последующего приостановления таких операции:

ООО «Эвотор» в период с 21.01.2019 по 01.10.2019 в нарушение подпункта 7 пункта 1 статьи 7 Федерального акона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ отсутствовала возможность раз в три месяца проверять наличие среди своих клиентов организаций и физических лиц, в отношении которых применены либо должны применяться меры по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, и информировать о результатах такой проверки уполномоченный орган в порядке, установленном Правительством Российской Федерации;

ООО «Эвотор» в течении длительного времени в нарушение п. 2 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ осуществляло деятельность при отсутствии правил внутреннего контроля;

В ООО «Эвотор» в нарушение п. 2 ст. 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ в период с 21.01.2019 по 01.10.2019 отсутствовало специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля, соответствующее предъявляемым квалификационным требованиям, что привело к отсутствию возможности реализации процедур внутреннего контроля в Организации в полном объеме;

Перечень сотрудников, которые должны проходить обязательную подготовку и обучение в целях ПОД/ФТ, руководителем ООО «Эвотор» в период с 21.01.2019 по 01.10.2019 не утвержден; обучение кадров в форме вводного и дополнительного инструктажа не проводилось; руководитель организации ФИО10 не прошел обучение в форме целевого инструктажа в целях ПОД/ФТ. Изложенное свидетельствует о неисполнении в проверяемом периоде ООО «Эвотор» требований законодательства о ПОД/ФТ в части осуществления внутреннего контроля.

Отсутствие надлежащего обучения сотрудников Организации свидетельствует об отсутствии организованной системы внутреннего контроля и ведет к повышенным рискам в сфере легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем и финансирования терроризма в нарушение ст. 4 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ.

Ответственность за данное административное правонарушение предусмотрена: частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ.

На основании выявленных нарушений составлен протокол № Эвотор/15.27/2020 об административном правонарушении от 30 января 2020 г., предусмотренном ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

Данный протокол составлен в присутствии представителя Общества по доверенности № 250919/01 от 25.09.2019 г. ФИО11

Начальником Инспекции в отношении Общества вынесено оспариваемое постановление от 13.02.2020 г. N Эвотор/15.27/2020 согласно которому ООО «Эвотор»  привлечено к административной ответственности на основании ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ и назначено административное наказание в виде штрафа в размере 50 000 руб.

Не согласившись с вынесенным постановлением, заявитель обратился в суд с заявленными требованиями. 

Указанные обстоятельства послужили основанием для обращения заявителя в суд с указанными требованиями. 

Судом установлено, что протокол об административном правонарушении составлен и оспариваемое постановление вынесено должностными лицами административного органа в рамках их полномочий, что не оспаривается заявителем. 

Сроки давности привлечения к административной ответственности, установленные ст. 4.5 КоАП РФ, ответчиком соблюдены.

Нарушений процедуры привлечения заявителя к административной ответственности, которые могут являться основанием для отмены оспариваемого постановления в соответствии с п. 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10, судом не установлено.

Согласно ч. 1 ст.15.27 КоАП РФ, неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 - 4 настоящей статьи, - влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до тридцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ настоящий федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Согласно ст. 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, н финансированию терроризма» (далее Закон № 115-ФЗ) к  организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме.

Подпунктом 4 п. 1 ст. 6 Закона N 115-ФЗ предусмотрено, что получение денежных средств в виде платы за участие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных основанных на риске играх, в том числе в электронной форме, и выплата денежных средств в виде выигрыша, полученного от участия в лотереях, относятся к операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю.

В соответствии с п. 2 ст. 6 Закона N 115-ФЗ в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с настоящим Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организаций или лица, обязательному контролю подлежит любая операция с денежными средствами или иным имуществом независимо от суммы, на которую она совершается.

В соответствии с п. 10 ст. 2 Федерального закона от 11.11.2003 № 138-ФЗ распространитель лотерейных билетов - лицо, заключившее договор на распространение (реализацию, выдачу) лотерейных билетов, лотерейных квитанций, электронных лотерейных билетов, прием лотерейных ставок среди участников лотереи, выплату, передачу или предоставление выигрышей участникам лотереи. Следовательно, распространитель лотерейных билетов является организацией, проводящей лотереи.

Учитывая вышеизложенное, деятельность распространителей лотерей направлена на проведение лотерей.

В силу пункта 2 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, а также лица, указанные в статье 7.1 настоящего Федерального закона, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

В этой связи, налоговый орган пришел к обоснованному выводу о нарушении обществом п. 2 ст. 7 Федерального закона N 115-ФЗ и как следствие наличии в действиях общества состава административного правонарушения по ч. 1 ст. 15.27 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, оснований для освобождения заявителя от обязанности проводить идентификацию клиентов согласно требованиям Федерального закона N 115-ФЗ не имеется.

Таким образом, допущенные ООО «Эвотор» нарушения требований Федерального закона № 115-ФЗ образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.27 КоАП РФ, как неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, и влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Учитывая, что наличие состава административного правонарушения в действиях заявителя подтверждено материалами дела, сроки и порядок привлечения Общества к административной ответственности административным органом соблюдены, размер ответственности административным органом определен с учетом правил, определенных ст. 4.1 КоАП РФ,  суд не усматривает, требования заявителя о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления удовлетворению не подлежат.

Суд, рассмотрев материалы административного дела, считает требования заявителя не подлежащими удовлетворению в полном объеме.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 1.5, 2.1, 2.2,  ч.1. ст. 15.27, 25.1, 25.4,  26.2, 26.11, 28.2, 29.6-29.7, 29.10 КоАП РФ, ст. ст. 29, 71, 167-170, 176, 180, 181, 208, 210, 211, 229 АПК РФ, суд

                                                         Р Е Ш И Л:

В удовлетворении заявления  ООО «ЭВОТОР» отказать.

Решение может быть обжаловано в Девятый арбитражный апелляционный суд в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня его принятия,  а в случае составления мотивированного решения арбитражного суда – со дня принятия решения в полном объеме.

Судья                    Нариманидзе Н.А.