ШЕСТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ул. Вокзальная, 2, г. Ессентуки, Ставропольский край, 357600, http://www.16aas.arbitr.ru,

e-mail: info@16aas.arbitr.ru, тел. (87934) 6-09-16, факс: (87934) 6-09-14

 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

 

г. Ессентуки                                                                                 Дело № А22-1300/2019

24.03.2021

 

Резолютивная часть постановления объявлена   17.03.2021.

Постановление изготовлено в  полном объеме   24.03.2021.

 

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего Жукова Е.В., судей: Джамбулатова С.И., Годило Н.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, при участии в судебном заседании представителя УФНС по Республике Калмыкия - ФИО2 (доверенность от 01.12.2020), представителя ФНС России – ФИО3 (доверенность 26.01.2021), в отсутствии иных лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом о времени и месте проведения судебного заседания, рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу УФНС России по Республике Калмыкия на определение Арбитражного суда Республики Калмыкия от 18.12.2020 по делу № А22-1300/2019, принятое в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) общества с ограниченной ответственностью «ЕВРОСИБОЙЛ», по ходатайству ФНС России в лице УФНС России по Республике Калмыкия о принятии обеспечительных мер по делу, 

 

УСТАНОВИЛ:

в производстве Арбитражного суда Республики Калмыкия имеется дело № А22-1300/2019 по заявлению ФНС России в лице УФНС России по Республике Калмыкия о признании общества с ограниченной ответственностью «ЕВРОСИБОЙЛ» несостоятельным (банкротом) и включении в реестр требований кредиторов задолженность по обязательным платежам.

Определением суда от 23.11.2020 судебное заседание по рассмотрению обоснованности заявленного ФНС России в лице УФНС России по Республике Калмыкия требования о признании общества с ограниченной ответственностью «ЕВРОСИБОЙЛ» несостоятельным (банкротом) и включении в реестр требований кредиторов задолженность по обязательным платежам отложено на 25 января 2021 года на 10 час. 00 мин.

17.12.2020 от ФНС России в лице УФНС России по Республике Калмыкия поступило ходатайство о принятии обеспечительных мер по настоящему делу в виде:

1. Запрета ООО «ЕвроСибОйл» (ИНН 

<

***>): - осуществлять расчеты по договорам купли-продажи производимой ООО «ЕвроСибОйл» нефти с использованием расчетных счетов третьих лиц; - совершать (продолжать совершать) действия, связанные с получением оплаты за реализацию нефти минуя его расчетные счета, в том числе посредством использования счетов подконтрольных (аффилированных) лиц, в том числе направлять письма контрагентам с просьбой перечислять денежные средства, причитающиеся ООО «ЕвроСибОйл», на счета иных лиц; - заключать договора (контракты, соглашения), подписывать дополнения (изменения) к договорам (контрактам, соглашениям), предусматривающие перечисление причитающихся ООО «ЕвроСибОйл» денежных средств на счета иных лиц, а равно продолжать исполнять такие договоры (контракты, соглашения) в указанной части;

2. Наложения ареста на денежные средства в банках, а также запрета совершать операции, связанные с перечислением денежных средств по договорам купли-продажи нефти, на счета, отличные от банковских счетов ООО «ЕвроСибОйл» или бюджетной системы Российской Федерации в отношении следующих лиц: ООО «Южный нефтеперерабатывающий завод» (ИНН 

<

***>), ООО «Авантрейд» (ИНН 

<

***>), ООО «Энергосервис» (ИНН 

<

***>), ООО «Пик Ойл» (ИНН 

<

***>), ООО «ЧОО БАРС» (ИНН 

<

***>), ООО «ЧОО БАРС» (ИНН 

<

***>), ООО «Торгсервис» (ИНН 

<

***>), ООО «Фудсервис» (ИНН 

<

***>), ООО «Сендеркомпани» (ИНН 

<

***>), ООО «ЮТЭК» (ИНН 

<

***>), ООО "Югтрейд" (ИНН 

<

***>), ООО «Авангард» (ИНН 

<

***>), ООО «Евросибтранс» (ИНН 

<

***>), ООО «Евросибтрейд» (ИНН 

<

***>), ООО «Еврофуд» (ИНН 

<

***>), ООО «Евросибпорт» (ИНН 

<

***>), ООО "Петрокаспийгрупп" (ИНН 

<

***>), ООО «Артезианский» (ИНН 

<

***>);

3. Наложения ареста на денежные средства в банках в размере превышающий ежемесячный прожиточный минимум и запрета этим банкам открывать новые счета в отношении следующих физических лиц, осуществляющих содействие в сокрытии, производимых ООО «ЕвроСибОйл» объемов нефтепродуктов: ФИО4 (ИНН 

<

***>), ФИО5 (ИНН 

<

***>), ФИО6 (ИНН 

<

***>), ФИО7 (ИНН 

<

***>), ФИО8 (ИНН 

<

***>), ФИО9 (ИНН 

<

***>), ФИО10 (ИНН 

<

***>), ФИО11 (ИНН 

<

***>), ФИО12 (ИНН 

<

***>), ФИО13 (ИНН 

<

***>), ФИО14 (ИНН 

<

***>), ФИО10 (ИНН 

<

***>), ФИО15 (ИНН 

<

***>), ФИО16 (ИНН 

<

***>), ФИО17 (ИНН 

<

***>), ФИО18 (ИНН 

<

***>), ФИО19 (ИНН 

<

***>), ФИО20 (ИНН 

<

***>), ФИО21 (ИНН 

<

***>).

Определением Арбитражного суда Республики Калмыкия от 18.12.2020 по делу № А22-1300/2019 заявление ФНС России в лице УФНС России по Республике Калмыкия о принятии обеспечительных мер по настоящему делу – удовлетворено частично. Суд запретил ООО «ЕвроСибОйл» осуществлять расчеты по договорам куплипродажи производимой ООО «ЕвроСибОйл» нефти с использованием расчетных счетов третьих лиц; совершать (продолжать совершать) действия, связанные с получением оплаты за реализацию нефти минуя его расчетные счета, в том числе посредством использования счетов подконтрольных (аффилированных) лиц, в том числе направлять письма контрагентам с просьбой перечислять денежные средства, причитающиеся ООО «ЕвроСибОйл», на счета иных лиц; заключать договора (контракты, соглашения), подписывать дополнения (изменения) к договорам (контрактам, соглашениям), предусматривающие перечисление причитающихся ООО «ЕвроСибОйл» денежных средств на счета иных лиц, а равно продолжать исполнять такие договоры (контракты, соглашения) в указанной части.

Не согласившись с определением Арбитражного суда Республики Калмыкия от 18.12.2020 по делу № А22-1300/2019 УФНС России по Республике Калмыкия обратилось в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит отменить определение суда первой инстанции и принять новый судебный акт, которым требования удовлетворить в полном объеме.

В обоснование жалобы, апеллянт ссылается на то, что при вынесении обжалуемого определения судом первой инстанции неправильно применены нормы материального права и не полностью выяснены обстоятельства, имеющие значение для дела.

В отзыве на апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «ЕВРОСИБОЙЛ», просит отменить определение суда первой инстанции в удовлетворенной части и в принятии обеспечительных мер отказать.

17.02.2021 от ООО «ЕвроСибОйл» поступило заявление о рассмотрении апелляционной жалобы в отсутствие.

Определением суда от 17.02.2021 судебное заседание отложено, суд обязал УФНС России по Республике Калмыкия представить в суд письменную правовую позицию с учетом доводов, изложенных в отзыве  общества с ограниченной ответственностью «ЕВРОСИБОЙЛ» на апелляционную жалобу.

В судебном заседании представители ФНС России и УФНС России по Республике Калмыкия поддержали доводы изложенные в своей апелляционной жалобе, просили определение суда первой инстанции отменить в части отказа в удовлетворении требований.

Иные лица, участвующие   в деле,  извещенные    надлежащим образом   о времени  и  месте  судебного заседания, не явились,  явку  представителей  не  обеспечили.

Информация о времени и месте судебного заседания с соответствующим файлом размещена на сайте http://kad.arbitr.ru/ в соответствии положениями  статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

В соответствии с частью 3 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) при неявке в судебное заседание арбитражного суда лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, суд вправе рассмотреть дело в их отсутствие.

Правильность определения Арбитражного суда Республики Калмыкия от 18.12.2020 по делу № А22-1300/2019 проверена в апелляционном порядке в соответствии с главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. 

Арбитражный суд апелляционной инстанции, рассмотрев повторно дело по апелляционной жалобе, проверив правильность применения норм материального и процессуального права, учитывая доводы, содержащиеся в апелляционной жалобе, изучив и оценив в совокупности материалы дела, считает, что определение Арбитражного суда Республики Калмыкия от 18.12.2020 по делу № А22-1300/2019 следует оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения по следующим основаниям.  

В соответствии с частью 1 статьи 90 АПК РФ арбитражный суд по заявлению лица, участвующего в деле, может принять срочные временные меры, направленные на обеспечение иска или имущественных интересов заявителя (обеспечительные меры).

Обеспечительные меры допускаются на любой стадии арбитражного процесса, если непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным исполнение судебного акта, в том числе, если исполнение судебного акта предполагается за пределами Российской Федерации, а также в целях предотвращения причинения значительного ущерба заявителю (часть 2 статьи 90 АПК РФ).

В пунктах 9 и 10 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 12.10.2006 N 55 "О применении арбитражными судами обеспечительных мер" разъяснено, что арбитражный суд признает заявление стороны о применении обеспечительных мер обоснованным, если имеются доказательства, подтверждающие наличие хотя бы одного из оснований, предусмотренных частью 2 статьи 90 АПК РФ. Рассматривая заявление о применении обеспечительных мер, суд оценивает разумность и обоснованность требования заявителя о применении обеспечительных мер; вероятность причинения заявителю значительного ущерба в случае непринятия обеспечительных мер; обеспечение баланса интересов заинтересованных сторон; предотвращение нарушения при принятии обеспечительных мер публичных интересов, интересов третьих лиц, а также насколько истребуемая заявителем конкретная обеспечительная мера связана с предметом заявленного требования, соразмерна ему и каким образом она обеспечит фактическую реализацию целей обеспечительных мер, обусловленных основаниями, предусмотренными частью 2 статьи 90 АПК РФ.

В соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 91 АПК РФ обеспечительной мерой может быть наложение ареста на денежные средства или иное имущество, принадлежащее ответчику и находящееся у него или других лиц.

Обращаясь в суд с настоящим ходатайством налоговый орган считает, что подконтрольными ФИО22 лицами создаются процессуальные препятствия в осуществлении взыскания задолженности, подтвержденной по делу № А40-63587/2018, путем инициирования многочисленных споров, в то время как должник продолжает осуществлять свою деятельность, несмотря на принятые арбитражным судом обеспечительные меры и при наличии арестов на расчетных счетах ООО «ЕвроСибОйл», через структуру подконтрольных юридических лиц: ООО «Южный нефтеперерабатывающий завод» ИНН 

<

***>; ООО «ЕвроСибПорт» ИНН 

<

***>; ООО «ЕвроФуд» ИНН 

<

***>; ООО ЧОО «Барс» ИНН 

<

***>; ООО «ТоргСервис» ИНН 

<

***>; ООО «Сендер Компани» ИНН 

<

***>; ОО «Петроком» ИНН 

<

***>; ООО «ЮгТрейд» ИНН 

<

***>.

Также ФИО22 в целях сокрытия доходов может использовать расчетные счета членов семьи - отца ФИО23 Гариффулы, ФИО18 – жены, дочери - ФИО21, снохи - ФИО20, сестры жены - ФИО24.

Удовлетворяя заявление ФНС России частично суд исходил из того что лица ранее, участвующие в схеме формального выведения имущества из состава, принадлежащего лицу, уклоняющемуся от исполнения налоговых обязательств в размере 1,6 млрд. руб., будучи контролируемыми единому центру принятия управленческих решений в лице ФИО22  имеют все необходимые возможности предприятия подобных неправомерных действий уже в целях избежания взыскания денежных средств с них самих, как ответчиков по настоящему делу.

Суд первой инстанции установил что, в группу компаний Евросибойл, подконтрольную ФИО22 входит ряд юридических лиц, в том числе и те на которые ранее Общество не осуществляло перевод, принадлежащего ему имущества в целях его сокрытия, но в отношении которых, следовательно, такой перевод может быть осуществлен ответчиками по настоящему делу.

Исследовав фактические обстоятельства и представленные в материалы дела доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, суд первой инстанций в целях предотвращения ущерба бюджету Российской Федерации пришел к обоснованному выводу о необходимости принятия заявленной обеспечительной меры в части запрета осуществлять расчеты по договорам купли-продажи производимой ООО «ЕвроСибОйл» нефти с использованием расчетных счетов третьих лиц; совершать (продолжать совершать) действия, связанные с получением оплаты за реализацию нефти минуя его расчетные счета, в том числе посредством использования счетов подконтрольных (аффилированных) лиц, в том числе направлять письма контрагентам с просьбой перечислять денежные средства, причитающиеся ООО «ЕвроСибОйл», на счета иных лиц; заключать договора (контракты, соглашения), подписывать дополнения (изменения) к договорам (контрактам, соглашениям), предусматривающие перечисление причитающихся ООО «ЕвроСибОйл» денежных средств на счета иных лиц, а равно продолжать исполнять такие договоры (контракты, соглашения) в указанной части.

Возражения в отзыве общества с ограниченной ответственностью «ЕВРОСИБОЙЛ» об отмене определения в удовлетворенной части являются несостоятельными.

Вопреки доводам общества с ограниченной ответственностью «ЕВРОСИБОЙЛ» изложенным в отзыве на апелляционную жалобу, целью уполномоченного органа является не воспрепятствование деятельности организации, а прекращение ее противоправной деятельности, направленной на получение неконтролируемой выручки, минуя расчетные счета должника без уплаты установленных законом налогов и взносов.

ООО «ЕвроСибОйл» в отзыве на апелляционную жалобу не отрицает факт своей противоправной деятельности в виде осуществления расчетов через подконтрольных ему третьих лиц, в целях неисполнения судебного акта по делу               № А40-63587/18 и недопущению уплаты обязательных платежей. При этом должник сообщает о нежелании менять установленную схему деятельности.

Об указанном свидетельствует и отсутствие принятия со стороны органов управления ООО «ЕвроСибОйл» мер, направленных на погашение имеющейся перед бюджетом задолженности.

При указанных обстоятельствах определение Арбитражного суда Республики Калмыкия от 18.12.2020 в части запрета ООО «ЕвроСибОйл» осуществлять расчеты по договорам купли-продажи производимой ООО «ЕвроСибОйл» нефти с использованием расчетных счетов третьих лиц; совершать (продолжать совершать) действия, связанные с получением оплаты за реализацию нефти минуя его расчетные счета, в том числе посредством использования счетов подконтрольных (аффилированных) лиц, в том числе направлять письма контрагентам с просьбой перечислять денежные средства, причитающиеся ООО «ЕвроСибОйл», на счета иных лиц; заключать договора (контракты, соглашения), подписывать дополнения (изменения) к договорам (контрактам, соглашениям), предусматривающие перечисление причитающихся ООО «ЕвроСибОйл» денежных средств на счета иных лиц, а равно продолжать исполнять такие договоры (контракты, соглашения) в указанной части является правомерным.

Отказывая в остальной части требований суд первой инстанции, правомерно исходил из того, что в отношении должника до настоящего времени не введена процедура банкротства, а истребуемые уполномоченным органом меры направлены на ограничение хозяйственной деятельности  иных юридических и физических лиц, тем самым могут быть ущемлены их права и законные интересы.

Суд апелляционной инстанции соглашается с выводами суда первой инстанции и не видит оснований для переоценки обстоятельств, кроме того, суд апелляционной инстанции учитывает, что запрещение совершать определенные действия как обеспечительная мера в интересах заявителя не должна приводить к лишению другого лица возможности и права осуществлять свою деятельность, поскольку удовлетворение требования о запрете совершения указанных действий является нарушением баланса интересов заинтересованных сторон и прав третьих лиц.

Указанный вывод соответствует общеприменительной судебной практике                (Определение Верховного Суда РФ от 23.06.2017 N 310-ЭС17-7270).

Кроме того, уполномоченным органом не доказана соразмерность указанных обеспечительных мер обстоятельствам дела о несостоятельности (банкротстве), в то время как заявленные обеспечительные меры направлены на запрет совершения действий не только самого должника, но и действий неограниченного круга иных лиц.

Обеспечительные меры не могут быть направлены на предотвращение убытков одного лица за счет причинения убытков другому лицу, а защита интересов одной стороны не может осуществляться за счет необоснованного ущемления прав и интересов другой стороны, а также третьих лиц.

На основании вышеизложенного, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу об отказе в удовлетворении заявления ФНС России о принятии указанных обеспечительных мер в данной части.

С учетом изложенного, определение суда первой инстанции является законным и обоснованным, оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Суд апелляционной инстанции при повторном рассмотрении дела в порядке апелляционного производства по представленным доказательствам считает, что определение суда первой инстанции при рассмотрении дела не имеет нарушений процессуального характера. Судом правильно применены нормы материального, процессуального права, верно дана оценка доказательствам с точки зрения относимости, допустимости и достоверности. Исходя из сложившейся судебной практики по единообразию в толковании и применении норм права, вынесено законное и обоснованное определение. 

Нарушений процессуальных норм, влекущих  безусловную отмену судебных актов (часть 4 ст. 270 АПК РФ)   не  имеется. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями  110, 266 - 272  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд 

 

ПОСТАНОВИЛ:

определение Арбитражного суда Республики Калмыкия от 18.12.2020 по делу № А22-1300/2019 в обжалуемой части оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.  

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в течение месяца со дня изготовления постановления в полном объеме через суд первой инстанции.                                     

 

         Председательствующий

 

Е.В. Жуков 

 

         Судьи

 

С.И. Джамбулатов

 

Н.Н. Годило