АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ КРЫМ

295000, Симферополь, ул. Александра Невского, 29/11

http://www.crimea.arbitr.ru         

E-mail: info@crimea.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А83-12916/2019

11 октября 2021 года

г. Симферополь

Резолютивная часть решения объявлена 04 октября 2021 года. Полный текст решения изготовлен 11 октября 2021 года.

Арбитражный суд Республики Крым в составе судьи Авдеева М.П., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрел исковое заявление Министерства экономического развития 

<

...>, г. Симферополь, 

<

...>) 

к обществу с ограниченной ответственностью «Институт «Шельф» (ул. Севастопольская, 45, г. Симферополь, 

<

...>), 

третьи лица, не заявляющие самостоятельных требований относительно предмета спора на стороне ответчика: Министерство строительства и архитектуры 

<

...>, г. Симферополь, 

<

...>), Министерство топлива и энергетики 

<

...> 60-летия СССР, дом 69, г. Симферополь, 

<

...>) 

о взыскании,

при участии:

не явились, извещены,

УСТАНОВИЛ:

Министерство экономического развития Республики Крым (далее – истец, Министерство) обратилось в Арбитражный суд Республики Крым (далее – суд) с заявлением (с учетом уточнений в порядке ст.49 АПК РФ) к обществу с ограниченной ответственностью «Институт «Шельф» (далее – ответчик, общество), в котором просит суд взыскать с ответчика сумму нецелевого использования субсидии в размере 24 951 680 руб. в бюджет Республики Крым.

Заявленные требования министерство мотивирует тем, что субсидия обществом использована на возмещение расходов, не связанных с ее целевым назначением, чем нарушены условия, цели и порядок предоставления субсидии, установленные порядком.

Ответчик возражал против удовлетворения заявления по основаниям, изложенным в отзыве, указывал на необоснованность требования министерства о возврате суммы субсидии в размере 24 951 680,00 руб. (т.1, л.д.67-68).

Стороны явку уполномоченных представителей в судебное заседание не обеспечили, о дате, времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом и своевременно.

В соответствии со статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее - АПК РФ) лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса считаются извещенными надлежащим образом, если к началу судебного заседания, проведения отдельного процессуального действия арбитражный суд располагает сведениями о получении адресатом направленной ему копии судебного акта.

По общему правилу лицо, участвующее в деле, должно предпринять все разумные и достаточные меры для получения судебных извещений по месту своего нахождения и несет соответствующие риски непринятия таких мер.

В пункте 15 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 17.02.2011 № 12 «О некоторых вопросах применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 228-ФЗ «О внесении изменений в Арбитражный процессуальный кодекс Российской Федерации» разъяснено, что извещение является надлежащим, если в материалах дела имеются документы, подтверждающие направление арбитражным судом лицу, участвующему в деле, копии первого судебного акта по делу в порядке, установленном статьей 122 АПК РФ, и ее получение адресатом (уведомление о вручении, расписка, иные документы согласно части 5 статьи 122 АПК РФ), либо иные доказательства получения лицами, участвующими в деле, информации о начавшемся процессе (часть 1 статьи 123 АПК РФ), либо документы, подтверждающие соблюдение одного или нескольких условий части 4 статьи 123 АПК РФ.

В силу предписаний ч. 6 ст. 121, ч. 1, п. 2 ч. 4 ст. 123 АПК РФ, суд признает участников судебного процесса надлежащим образом уведомленными о наличии данного спора на рассмотрении Арбитражного суда Республики Крым.

Лица, участвующие в деле, несут риск наступления неблагоприятных последствий в результате непринятия мер по получению информации о движении дела, если суд располагает информацией о том, что указанные лица надлежащим образом извещены о начавшемся процессе.

Руководствуясь статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд пришел к выводу, что неявка лиц, участвующих в деле, не препятствует рассмотрению дела по имеющимся в деле доказательствам.

Кроме того суд в соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее АПК РФ) разместил полную информацию о совершении всех процессуальных действий по делу на сайте Арбитражного суда Республики Крым в информационно - телекоммуникационной сети Интернет www.crimea.arbitr.ru.

Таким образом, суд пришел к выводу о надлежащем уведомлении сторон о дне, месте и времени судебного заседания.

Исследовав материалы дела, судом установлено следующее.

Между Министерством экономического развития Республики Крым (далее - Министерство) и Обществом с ограниченной ответственностью «Институт «ШЕЛЬФ» (далее - ООО «Институт «Шельф») заключено Соглашение № 48 о предоставлении субсидии из средств бюджета Республики Крым юридическим лицам (за исключением субсидии государственным учреждениям), осуществляющим деятельность в топливно-энергетическом комплексе Республики Крым, доля участия исполнительных органов государственной власти Республики Крым в уставном капитале которых не менее 90 процентов от 10.08.2018 (далее - Соглашение).

Указанное Соглашение заключено в рамках Порядка предоставления субсидии из бюджета Республики Крым юридическим лицам (за исключением субсидии государственным учреждениям), осуществляющим деятельность в топливно-энергетическом комплексе Республики Крым, доля участия исполнительных органов государственной власти Республики Крым в уставном капитале которых не менее 90 процентов, утвержденного постановлением Совета министров Республики Крым от 08.06.2018 № 268 (далее - Порядок).

Согласно пункту 1.1 раздела 1 Соглашения предметом Соглашения является предоставление в 2018 году Получателю субсидии из бюджета Республики Крым с целью финансового обеспечения расходов, связанных с проведением капитального ремонта зданий, сооружений и помещений, находящихся на балансе Получателя, порядком предоставления которой установлено требование о последующем подтверждении их использования в соответствии с целями предоставления, согласно пункту 1.2 Порядка (далее - Субсидия).

В соответствии с абзацем вторым пункта 2.4 раздела 2 Соглашения получатель обязан использовать полученную субсидию в соответствии с ее целевым назначением, согласно условиям и порядку, предусмотренными настоящим Соглашением, Порядком, законодательством Российской Федерации и Республики Крым.

Министерством проведена проверка целевого использования Субсидии, предоставленной по Соглашению, ООО «Институт «Шельф» согласно требованиям пункта 4.1 раздела 4 Порядка.

В рамках проведенной проверки установлено, что ООО «Институт «Шельф» не исполнены условия Соглашения, а именно: Субсидия использована на возмещение расходов, не связанных с ее целевым назначением, чем нарушены условия, цели и порядок предоставления Субсидии, установленные Порядком.

Результаты проверки отражены в актах проверки от 26.10.2018 № 5 (т.1, л.д.38-45) и 26.02.2019 № 1 (т.1, л.д.31-37).

Так, проверкой установлено, что согласно данным раздельного бухгалтерского учёта и выписок банка Субсидия в сумме 9 501 278, 98 руб. использована ООО «Институт «Шельф» на покрытие расходов, связанных с осуществлением текущей хозяйственной деятельности, а именно: оплату НДФЛ, страховых взносов, услуг банка, выплату заработной платы, что не соответствует цели предоставления Субсидии, предусмотренной пунктом 1.2 Порядка.

Также установлено, что из общей суммы Субсидии, предоставленной на проведение капитального ремонта зданий, сооружений и помещений (24 951 680 руб.), средства Субсидии в сумме 15 450 401,02 руб., в принудительном порядке перечислены банком АО «Генбанк» со счёта ООО «Институт «Шельф» на счета контрагентов в счет погашения кредиторской задолженности ООО «Институт «Шельф» перед ними за товары, работы, услуги, исполнительского сбора, пеней, штрафов, процентов за пользование, юридических услуг на основании исполнительных листов, выданных Арбитражным судом Республики Крым, постановления о взыскании исполнительского сбора, выданного Управлением Федеральной службы судебных приставов по Республике Крым.

Вместе с тем, необходимо отметить, что ООО «Институт «Шельф» не уведомило Министерство на момент подачи заявления о предоставлении Субсидии и на момент получения Субсидии о наличии просроченной кредиторской задолженности перед контрагентами, о наличии решений и исполнительных листов, выданных Арбитражным судом Республики Крым, исполнительных производств и постановлений Федеральной службы судебных приставов Республики Крым.

Таким образом, исходя из изложенного, в период с 10.08.2018 по 23.10.2018 средства Субсидии в общей сумме 24 951 680 руб. использованы не в соответствии с ее целевым назначением, из них: субсидия в сумме 9 501 278,98 руб. использована самостоятельно ООО «Институт «Шельф» не по целевому назначению, что является нарушением пункта 2.4 Соглашения от 10.08.2018 № 48; субсидия в сумме 15 450 401, 02 руб. использована не в соответствии с её целевым назначением путём перечисления средств Субсидии в принудительном порядке банком АО «Генбанк», что является нарушением пункта 1.2 Порядка.

Согласно пункту 3.3 раздела 3 Соглашения в случае неисполнения, ненадлежащего исполнения условий Соглашения, в том числе в случае установления фактов нарушения условий, целей и порядка предоставления Субсидии по результатам проверок, получатель обязан в бесспорном порядке по письменному требованию Министерства возвратить полученную субсидию в течение 15 календарных дней с даты получения требования о возврате субсидии.

01.03.2019 Министерством в адрес ООО «Институт «Шельф» направлено требование за № 14/331 о возврате Субсидии в сумме 24 951 680,00 руб. (в том числе неиспользованного остатка Субсидии по состоянию на 01.01.2019 в сумме 17 551 613,26 руб.), предоставленной по Соглашению.

В соответствии с условиями пункта 4.3 раздела 4 Порядка Субсидия, использованная с нарушением условий, целей и порядка её предоставления, должна быть возвращена ООО Институт «Шельф» в течение 15 календарных дней с даты получения требования о возврате Субсидии.

Требование о возврате Субсидии от 01.03.2019 №14/331 получено ООО «Институт «Шельф» 01.03.2019

Однако названное требование обществом выполнено не было, что и стало основанием для обращения министерства в суд с данным заявлением.

Учитывая вышеизложенное, всесторонне и полно выяснив фактические обстоятельства, на которых основывается заявление, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации установлен принцип эффективности использования бюджетных средств, который означает, что при составлении и исполнении бюджетов участники бюджетного процесса в рамках установленных им бюджетных полномочий должны исходить из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств (экономности) и (или) достижения наилучшего результата с использованием определенного бюджетом объема средств (результативности).

В абзаце пятом статьи 69 Бюджетного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что предоставление бюджетных средств осуществляется в форме предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг.

Порядок предоставления и возврата выданных субсидий регламентируется статьей 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в соответствии с пунктом 1 которой субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг В соответствии с пунктом 2 статьи 78.1 Бюджетного кодекса (в редакции, действовавшей на дату предоставления субсидии) в законе субъекта Российской Федерации о бюджете субъекта Российской Федерации, в решении представительного органа муниципального образования о местном бюджете могут предусматриваться субсидии некоммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями. Порядок определения объема и предоставления указанных субсидий из федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета устанавливается соответственно нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации, высшего исполнительного органа государственной власти субъекта Российской Федерации, муниципальными правовыми актами местной администрации, а также федеральными законами, предусматривающими создание государственных корпораций и государственных компаний.

Согласно пункту 2 статьи 157 Бюджетного кодекса Российской Федерации органы государственного, муниципального финансового контроля, созданные федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местной администрацией, осуществляют предварительный, текущий и последующий контроль за исполнением соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.

Предоставление субсидии оформляется договором (соглашением), заключенным в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации с учетом особенностей, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами бюджетного законодательства Российской Федерации; к правоотношениям сторон, вытекающим из договора о предоставлении субсидии, применяется гражданское законодательство Российской Федерации, если иное не предусмотрено Бюджетным кодексом Российской Федерации.

По смыслу приведенных норм права, основания для возврата средств бюджета, предоставленных в виде субсидий, определяются законом или нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами, регулирующими предоставление субсидий. Положения договора о предоставлении субсидии должны соответствовать таким нормативным правовым актам.

Аналогичная позиция сформулирована в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 27.07.2010 N 3393/10.

В настоящем случае условиями предоставления ответчику бюджетных средств, с нарушением которых истец связывает обязанность по возврату бюджетных средств, являлось невыполнение обществом установленного пунктами 1.2 и 2.4 соглашения в части целевого использования средств бюджета.

В ходе проверки установлено, что согласно данным раздельного бухгалтерского учёта и выписок банка Субсидия в сумме 9 501 278,98 руб. использована ООО «Институт «ШЕЛЬФ» на покрытие расходов, связанных с осуществлением текущей . хозяйственной деятельности, а именно: оплату НДФЛ, страховых взносов, услуг банка, выплату заработной платы, что не соответствует цели предоставления Субсидии, предусмотренной пунктом 1.2 Порядка предоставления субсидии из бюджета Республики Крым юридическим лицам (за исключением субсидии государственным учреждениям), осуществляющим деятельность в топливно-энергетическом комплексе Республики Крым, доля, участия исполнительных органов государственной власти Республики Крым в уставном капитале которых не менее 90 процентов, утверждённого постановлением Совета министров Республики Крым от 08.06.2018 №268 (далее - Порядок от 08.06.2018 №268), пунктом 1.1 Соглашения от 10.08.2018 №48.

Так же, проверкой установлено, что из общей суммы Субсидии, предоставленной на проведение капитального ремонта зданий, сооружений и помещений (24 951 680 руб.), средства Субсидии в сумме 15 450 401,02 руб. в принудительном порядке перечислены банком АО «Генбанк» со счёта ООО «Институт «ШЕЛЬФ» на счета Контрагентов в погашение кредиторской задолженности ООО «Институт «ШЕЛЬФ» перед ними за товары, работы, услуги, исполнительского сбора, пеней, штрафов, процентов за пользование, юридических услуг на основании исполнительных листов, выданных Арбитражным судом Республики Крым, постановления о взыскании исполнительского сбора, выданного Управлением Федеральной службы судебных приставов по Республике Крым.

Кроме того, ООО «Институт «ШЕЛЬФ» не уведомило Министерство экономического развития Республики Крым на момент подачи заявления о предоставлении Субсидии и на момент получения Субсидии о наличии просроченной кредиторской задолженности перед Контрагентами, о наличии решений и исполнительных листов, выданных Арбитражным судом Республики Крым, исполнительных производств и постановлений Отдела судебных приставов.

Таким образом, исходя из вышеизложенного, в период с 10.08.2018 по 23.10.2018 средства Субсидии в общей сумме 24 951 680 руб. использованы не в соответствии с её целевым назначением, из них: Субсидия в сумме 9 501 278,98 руб. использована самостоятельно ООО «Институт «ШЕЛЬФ» не по целевому назначению, что является нарушением пункта 2.4 Соглашения от 10.08.2018 №48, Субсидия в сумме 15 450 401,02 руб. использована не в соответствии с её целевым назначением путём перечисления средств Субсидии в принудительном порядке банком АО «Генбанк», что является нарушением пункта 1.2 Порядка от 08.06.2018 №268.

Проверкой установлено, что с целью проведения капитального ремонта помещений между ООО «Институт «ШЕЛЬФ», в лице генерального директора ФИО2, и ООО «Городок», в лице директора ФИО3, заключён договор от 22.10.2018 №084 на выполнение работ по капитальному ремонту помещений 4-5 этажей западного крыла Лабораторного корпуса (инв.№3089).

Стоимость работ по капитальному ремонту согласно данному договору составляет 24 951 680 руб. (пункт 1.2 договора).

Общий срок выполнения работ - 60 календарных дней с даты, следующей за датой вступления договора в силу (пункт 3.1 договора). Договор вступает в силу с даты, указанной перед преамбулой, и действует до полного исполнения Сторонами принятых по нему обязательств, включая гарантийные (пункт 11.1 договора).

Следовательно, исходя из вышеперечисленных условий, договор вступает в силу с 22 октября 2018 года, срок выполнения работ - по 20 декабря 2018 года.

Расчёт за работы проводится после выполнения работ на основании подписанного акта выполненных работ (пункт 4.2 договора).

Оплата аванса, предоплаты данным договором не предусмотрена.

В договор 14 ноября 2018 года были внесены изменения путем заключения дополнительного соглашения №1 (подписано со стороны ООО «Институт «ШЕЛЬФ», в лице генерального директора ФИО2, со стороны ООО «Городок», в лице генерального директора Кочерги Е.В.).

Согласно дополнительному соглашению внесены следующие изменения:

1. Предусмотрено осуществление авансовых платежей в размере стоимости строительных материалов на общую сумму 17 972 481,76 руб., в том числе:

- до 15 ноября 2018 года на сумму 2 000 000 руб.;

- до 30 ноября 2018 года на сумму 10 972 481,76 руб.;

- до 15 декабря 2018 года на сумму 5 000 000 руб.

2.Предусмотрено, что Подрядчик приступает к выполнению обязательств в течение 2 рабочих дней после получения первой суммы авансового платежа на расчётный счёт Подрядчика.

3.Подрядчику предоставлена возможность осуществлять поэтапное выполнение работ согласно Графику выполнения работ (приложение №2) и Ведомости работ (приложение №3).

4.В случае, если денежные средства не поступают на расчётный счёт Подрядчика в установленный срок, то выполнение работ приостанавливается. Срок действия договора продлевается на период простоя по вине Заказчика. Подрядчик письменно извещает Заказчика о приостановлении выполнения подрядных работ.

Необходимо отметить, что дополнительным соглашением №1 от 14.11.2018 к договору от 22.10.2018 №084 внесены изменения в существенные условия договора (срок выполнения работ, порядок оплаты), что противоречит условиям пункта 11.2 договора от 22.10.2018 №084 в части изменения существенных условий договора в случаях:

-при снижении цены договора без изменения предусмотренных объёмов работ, качества выполняемой работы и иных условий договора;

-при увеличении или уменьшении объёма работ не более, чем на 10%. При этом допускается изменение цены договора пропорционально дополнительному объёму работ не более, чем на 10%.

Как видно из условий дополнительного соглашения от 14.11.2018 №1, такие существенные условия , как цена договора, объём работ не изменены.

Следовательно, изменение таких существенных условий договора, как срок выполнения работ и порядок оплаты, проведено при отсутствии на то правовых оснований.

Проверкой установлено, что в рамках исполнения договора от 22.10.2018 №084 на основании счетов на оплату от 15.11.2018 №752, от 18.12.2018 №88.2, от 26.12.2018 №903 ООО «Институт «ШЕЛЬФ» осуществило следующие платежи:

- 04.12.2018, 18.12.2018 перечислены авансы на счёт ООО «Городок» по платёжным поручениям: №303 на сумму 2 000 000,00 руб., №412 на сумму 1 500 000,00 руб.;

- 28.12.2018 проведена оплата за выполненные работы по платёжному поручению №444 на сумму 3 900 066,74 рублей.

Указанные платежи отражены в бухгалтерском учёте по дебету соответствующих субсчетов счёта 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в корреспонденции с кредитом счёта 51 «Расчётные счета» на сумму 7 400 066,74 руб.

По состоянию на 31.12.2018 ООО «Городок» выполнены работы на общую сумму 7 400 066,74 руб., что составляет 29,7% от общей суммы договора от 22.10.2018 №084.

По факту выполненных работ на сумму 7 400 066,74 руб. между ООО «Институт «ШЕЛЬФ», в лице и.о. генерального директора ФИО4, м ООО «Городок», в лице директора Кочерги Е.В., подписан акт о приёмке выполненных работ по форме №КС-2 от 26.12.2018 №1, справка о стоимости выполненных работ по форме №КС-3 от 26.12.2018 №1 и акт от 26.12.2018 №769.

Выполненные работы на сумму 7 400 066,74 руб. отражены в бухгалтерском учёте по дебету счетов 25 «Общепроизводственные расходы», 19 «НДС по приобретенным ценностям» в корреспонденции с кредитом счёта 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Таким образом, исходя из вышеизложенного, ООО «Городок» не выполнены работы по капитальному ремонту в срок, установленный договором от 22.10.2018 №084 - по 20 декабря 2018 года.

ООО «Институт «ШЕЛЬФ» использование Субсидии отразило в бухгалтерском учёте в декабре 2018 года в сумме 7 400 066,74 руб. (дебет счёта 86,01 «Целевое финансирование» - кредит счёта 98.02 «Доходы будущих периодов (безвозмездные поступления)») в соответствии с первичными документами о выполненных работах (вышеуказанные акты о приёмке выполненных работ).

По состоянию на 31.12.2018 по данным бухгалтерского учёта (сальдо счёта 86.01 «Целевое финансирование») остаток неиспользованной субсидии ООО «Институт «ШЕЛЬФ» составляет в сумме 17 551 613,26 рублей.

Учитывая, что ООО «Институт «ШЕЛЬФ» согласно условиям пункта 2,4 Соглашения от 10.08.2018 №48 обязано использовать полученную Субсидию в соответствии с её целевым назначением, согласно условиям и порядку, предусмотренными настоящим соглашением, Порядком от 08.06.2018 №268, законодательством Российской Федерации и Республики Крым, ООО «Институт «ШЕЛЬФ» не выполнило данные обязательства в части срока и целевого использования Субсидии, а именно: в отчётном финансовом году, в срок по 31.12.2018, субсидия не использована в соответствии с её целевым назначением - на проведение капитального ремонта помещений 4-5 этажей западного крыла Лабораторного корпуса (инв.№3089), чем нарушен пункт 1.2 Порядка от 08.06.2018 №268, пункты 1.1, 2.4 Соглашения от 10.08.2018 №48.

Таким образом, ООО «Институт «ШЕЛЬФ» не исполнены условия Соглашения от 10.08.2018 №48, нарушены условия, цели и порядок предоставления Субсидии.

В ходе проверки 14 февраля 2019 года в присутствии представителей ООО «Институт «ШЕЛЬФ» - финансового директора ФИО5, начальника производственно-технического отдела ФИО6, представителя ООО «Городок» - прораба ФИО7, представителя Министерства экономического развития Республики Крым - главного консультанта по внутреннему аудиту ФИО8 проведен визуальный осмотр помещений, расположенных на 4-5 этажах западного крыла Лабораторного корпуса, в ходе которого установлено, что разобраны полы, дверные проёмы, проведена шпаклёвка стен, потолков, заливка (стяжка) пола, демонтаж санитарно-технических приборов, проведены иные ремонтные работы.

По результатам визуального осмотра составлен Акт визуального осмотра от 14.02.2019.

Проверкой установлено, что в Министерство экономического развития Республики Крым ООО «Институт «ШЕЛЬФ» представлены Отчёты об использовании субсидии по состоянию на 10.09.2018, на 10.10.2018, на 10.11.2018, на 10.12.2018, на 10.01.2019.

Согласно данных отчётов по состоянию на 10.01.2019 ООО «Институт «ШЕЛЬФ» использовало Субсидию на общую сумму 7.4 млн. рублей. Однако, данные отчётов не подтверждены данными раздельного бухгалтерского учёта по счёту 51 «Расчётные счета», выписками банка АО «Генбанк», РНКБ Банк (ПАО).

17 августа 2018 года на счёт ООО «Институт «ШЕЛЬФ», открытый в АО «Генбанк» №40702810600030000315, из бюджета Республики Крым поступила субсидия на финансовое обеспечение расходов, связанных с проведением капитального ремонта зданий, сооружений и помещений (далее по тексту - Субсидия), в сумме 24 951 680 рублей.

Поступление Субсидии на счёт ООО «Институт «ШЕЛЬФ» отражено в бухгалтерском учёте по дебету счёта 51 «Расчётные счета» в корреспонденции с кредитом счёта 86.01 «Целевое финансирование».

По данным бухгалтерского учёта по состоянию на 25.10.2018 по счёту 86.01 «Целевое финансирование» числится кредиторская задолженность ООО «Институт «ШЕЛЬФ» перед Министерством экономического развития Республики Крым в сумме 24 951 680 руб.

Субсидия из бюджета Республики Крым на счёт ООО «Институт «ШЕЛЬФ» перечислена Министерством экономического развития Республики Крым по п/п от 17.08.2018 №563832 на основании Соглашения о предоставлении субсидии из средств бюджета Республики Крым юридическим лицам (за исключением субсидии государственным учреждениям), осуществляющим деятельность в топливно-энергетическом комплексе Республики Крым, доля участия исполнительных органов государственной власти Республики Крым в уставном капитале которых не менее 90 процентов от 10.08.2018 №48 (далее по тексту - Соглашение).

Соглашение заключено между Министерством экономического развития Республики Крым, в лице первого заместителя министра ФИО9, и ООО «Институт «ШЕЛЬФ», в лице генерального директора ФИО2

По условиям пункта 1.1 раздела 1 Соглашения Субсидия в сумме 24 951 680 руб. предоставлена из бюджета Республики Крым с целью финансового обеспечения расходов, .связанных с проведением капитального ремонта зданий, сооружений и помещений, находящихся на балансе ООО «Институт «ШЕЛЬФ».

Источником предоставления Субсидии по условиям пункта КЗ Соглашения являются средства бюджета Республики Крым на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов, утверждённый Законом Республики Крым от 22Л2.2017 №447-ЗРК/2017, по пункту 26 статьи 19, КБК 826 0402 8030062124 812.

Согласно пункту 2.4 Соглашения ООО «Институт «ШЕЛЬФ» обязан:

- использовать полученную субсидию в соответствии с ее целевым назначением, согласно условиям и порядку, предусмотренным настоящим Соглашением, Порядком предоставления субсидии из бюджета Республики Крым, утверждённым постановлением Совета министров Республики Крым от 08.06.2018 №268, законодательством Российской Федерации и Республики Крым;

- организовать ведение раздельного бухгалтерского учёта по денежным средствам, полученным из бюджета Республики Крым.

Соглашение действует до 31 декабря 2018 года (пункт 4.1 Соглашения).

Изменения и дополнения в Соглашение на момент проведения проверки не вносились.

С целью получения Субсидии ООО «Институт «ШЕЛЬФ» представило в Министерство экономического развития Республики Крым: Справку об отсутствии неисполненных обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов перед бюджетом по состоянию на 24.07.2018 (код по КНД 1120101); уведомление (исх. №1920/1 от 27.07.2018) о том, что по состоянию на 26.07.2018 у ООО «Институт «ШЕЛЬФ» отсутствует просроченная задолженность по возврату в бюджет Республики Крым субсидий, бюджетных инвестиций и иной просроченной задолженности; уведомление (исх. №1920/2 от 27.07.2018) о том, что по состоянию на 26.07.2018 ООО «Институт «ШЕЛЬФ» не находится в процессе реорганизации, ликвидации, банкротства; уведомление (исх. №1920/3 от 27.07.2018) о том, что по состоянию на 26.07.2018 ООО «Институт «ШЕЛЬФ» не является иностранным юридическим лицом, а также российским юридическим лицом, в уставном капитале которого доля участия иностранных юридических лиц в совокупности превышает 50 процентов; уведомление (исх. №1920/4 от 27.07.2018) о том, что по состоянию на 26.07.2018 ООО «Институт «ШЕЛЬФ» не получает средства из бюджета Республики Крым в соответствии с иными нормативными правовыми актами, муниципальными правовыми актами на финансовое обеспечение расходов, связанных с проведением капитального ремонта зданий, сооружений и помещений, находящихся на балансе Общества.

Согласно данным Расшифровки по счёту 51 «Расчётные счета» за поверяемый период Общество ведёт раздельный бухгалтерский учёт использования Субсидии в разрезе счетов, открытых в РНКБ Банк (ПАО) и АО «Генбанк».

Проверкой установлено, что в проверяемом периоде ООО «Институт «ШЕЛЬФ», в лице генерального директора ФИО2, заключило договор с ООО «Городок», в лице директора ФИО3, на выполнение работ по капитальному ремонту помещений 4-5 этажей западного крыла Лабораторного корпуса (инв.№3089) от 22.10.2018 №084.

Стоимость работ по договору от 22.10.2018 №084 составляет 24 951 680 руб., общий срок выполнения работ - 60 календарных дней с момента заключения договора.

Расчёт, согласно условиям пункта 4.2 договора, проводится после выполнения работ на основании подписанного акта выполненных работ.

На момент проведения проверки согласно данным выписок банка АО «Генбанк» и РНКБ Банк (ПАО) оплата по данному договору на счёт ООО «Городок» со счёта ООО «Институт «ШЕЛЬФ» не проводилась, акты выполненных работ не подписывались.

В ходе проверки 24 октября 2018 года в присутствии представителей ООО «Институт «ШЕЛЬФ» - заместителя директора по безопасности ФИО10, финансового директора ФИО5- и представителя Министерства экономического развития Республики Крым - главного консультанта по внутреннему аудиту ФИО8, проведен визуальный осмотр помещений, расположенных на 4-5 этажах западного крыла Лабораторного корпуса, в ходе которого установлено, что проведен демонтаж дверей, снято покрытие пола, обои.

Проверкой целевого использования предоставленной Субсидии установлено, что согласно данным выписок банка АО «Генбанк» по счёту №40702810600030000315 по состоянию на 17.08.2018 (дата поступления субсидии на счёт) остаток денежных средств на счёте составляет 0,00 руб., по состоянию на 08.10.2018 - остаток денежных средств на счёте составляет 10,91 рублей.

Бухгалтерский учёт поступления и использования средств Субсидии в ООО «Институт «ШЕЛЬФ» ведётся раздельно, в том числе в разрезе РНКБ Банка (ПАО) и АО «Генбанк».

Согласно данным выписок банка АО «Генбанк» и данным бухгалтерского учёта - Расшифровки по счёту 51 «Расчётные счета» (АО «Еенбанк») за период с 17.08.2018 по 24.10.2018 средства Субсидии в сумме 7 420 698,00 руб. перечислены Обществом со счёта, открытого в АО «Генбанк», на счёт, открытый в банке РНКБ Банк (ПАО); средства Субсидии в сумме 17 530 982 руб. использованы Обществом на оплату расходов, связанных со своей текущей хозяйственной деятельностью, а именно: заработная плата в сумме 311 635,17 руб.; исполнительный сбор в сумме 512265,66 руб.; НДФЛ в сумме 8000,00 руб.; оплата товаров, работ, услуг в сумме 14 594 697,88 руб.; пени и штрафы в сумме 248 254,66 руб.; проценты за пользование в сумме 65492,38 руб.; страховые взносы в сумме 1 756 078,97 руб.; услуги банка в сумме 4866,84 руб.; юридические услуги в сумме 29690,44 рублей.

Согласно данным выписок банка РНКБ Банк (ПАО) и данным бухгалтерского учёта - Расшифровки по счёту 51 «Расчётные счета» (РНКБ Банк (ПАО)) за период с 30.08.2018 по 18.10.2018, средства Субсидии в сумме 7 420 698,00 руб. использованы на выплату заработной платы в сумме 6 916 637,76 руб., оплату НДФЛ в сумме 498 844,74 руб., услуг банка в сумме 5215,50 рублей.

Таким образом, средства Субсидии в сумме 24 951 680 руб., предоставленные ООО «Институт «ШЕЛЬФ» на финансовое обеспечение расходов, связанных с проведением капитального ремонта зданий, сооружений и помещений по Соглашению от 10.08.2018 №48, использованы ООО «Институт «ШЕЛЬФ» не на цели, предусмотренные пунктом 1 Соглашения от 10.08.2018 №48 и пунктом 1.2 Порядка предоставления субсидии из бюджета Республики Крым юридическим лицам (за исключением субсидии государственным учреждениям), осуществляющим деятельность в топливно- энергетическом комплексе Республики Крым, доля участия исполнительных органов государственной власти Республики Крым в уставном капитале которых не менее 90 процентов, утверждённым постановлением Совета министров Республики Крым от 08.06.2018 №268.

Средства Субсидии, направленные на оплату товаров, работ, услуг в сумме 14 594 697,88 руб., исполнительского сбора в сумме 512 265,66 руб., пеней и штрафов в сумме 248 254,66 руб., процентов за пользование в сумме 65492,38 руб., юридических услуг в сумме 29690,44 руб. - всего на общую сумму 15 450 401,02 руб. были взысканы АО «Генбанк» на основании исполнительных листов, выданных Арбитражным судом Республики Крым, постановления о взыскании исполнительского сбора, выданного Управлением Федеральной службы судебных приставов по Республике Крым, с целью оплаты исполнительского сбора, пеней, штрафов, процентов за пользование, юридических услуг, погашения кредиторской задолженности ООО «Институт «ШЕЛЬФ» перед ООО «Терпланпроект» в сумме 3 662 857,94 руб., ООО «Навгеоком-Юг» в сумме 7 830 346,57 руб., ФГБОУ ВО «УГНТУ» в сумме 4 098 414,46 рублей.

Так, средства Субсидии в сумме 3 662 857,94 руб. со счёта ООО «Институт «ШЕЛЬФ» взысканы АО «Генбанк»: платежным ордером от 17.08.2018 №1 на сумму 1 594 640,63 руб. на основании исполнительного листа №ФС025662853, выданного Арбитражным судом Республики Крым по делу №А83-21057/2017 от 06.06.2018; по инкассовому поручению от 23.08.2018 №1 в сумме 2 068 217,31 руб. на основании исполнительного листа №ФС025 662854, выданного Арбитражным судом Республики Крым по делу №А83-21470/2017 от06.06.2018.

Средства Субсидии в сумме 7 830 346,57 руб. со счёта ООО «Институт «ШЕЛЬФ» взысканы АО «Генбанк» 03 сентября 2018 года по инкассовому поручению от 03.09.2018 №1 на основании постановления Отдела судебных приставов №82004/18/59131 от 31.08.2018 по исполнительному производству №19178/18/820045-ИП от 23.08.2018 на основании исполнительного листа №ФС025664294.

Средства Субсидии в сумме 4 098 414,46 руб. со счёта ООО «Институт «ШЕЛЬФ» взысканы АО «Генбанк» 06 сентября 2018 года по инкассовому поручению от 06.09.2018 №1 согласно исполнительного листа №ФС025662826, выданного Арбитражным судом Республики Крым по делу №А83-20220/2017 от 18.05.2018.

Исходя из вышеизложенного, из общей суммы Субсидии - 24 951 680 руб.-, предоставленной на проведение капитального ремонта зданий, сооружений и помещений по Соглашению от 10.08.2018 №48, средства Субсидии в общей сумме 15 450 401,02 руб. (14 594 697,88 + 512 265,66 + 248 254,66 + 65492,38 + 29690,44), использованные на оплату кредиторской задолженности за товары, работы, услуги, исполнительского сбора, пеней, штрафов, процентов за пользование, юридических услуг, взысканы банком АО «Генбанк» со счёта ООО «Институт «ШЕЛЬФ» в принудительном порядке. 

Вместе с тем, ООО «Институт «ШЕЛЬФ» не уведомило Министерство экономического развития Республики Крым о наличии просроченной кредиторской задолженности перед Контрагентами, решений и исполнительных листов, выданных Арбитражным судом Республики Крым, исполнительных производств и постановлений Отдела судебных приставов.

Таким образом, ООО «Институт «ШЕЛЬФ» Субсидию в сумме 9 501 278,98 руб. (24 951 680 - 15 450 401,02) использовало на покрытие расходов, связанных с осуществлением текущей хозяйственной деятельности, а именно: оплату НДФЛ, страховых взносов, услуг банка, выплату заработной платы, что не соответствует цели предоставления Субсидии, предусмотренной Соглашением от 10.08.2018 №48 и Порядком предоставления субсидии из бюджета Республики Крым юридическим лицам (за исключением субсидии государственным учреждениям), осуществляющим деятельность в топливно- энергетическом комплексе Республики Крым, доля участия исполнительных органов государственной власти Республики Крым в уставном капитале которых не менее 90 процентов, утверждённым постановлением Совета министров Республики Крым от 08.06.2018 №268.

Исходя из вышеизложенного, ООО «Институт «ШЕЛЬФ» средства бюджета Республики Крым в сумме 9 501 278,98 руб. использовало не по целевому назначению, что является нарушением пункта 2.4 Соглашения от 10.08.2018 №48.

По факту нецелевого использования бюджетных средств генеральным директором ООО «Институт «ШЕЛЬФ» ФИО2 представлено объяснение.

Проверкой установлено, что в Министерство экономического развития Республики Крым ООО «Институт «ШЕЛЬФ» представлены Отчёты об использовании субсидии по состоянию на 10.09.2018, на 10.10.2018.

Согласно данных отчётов использование Субсидии не осуществлялось, что не подтверждено первичными документами Общества (выписками банка АО «Генбанк», РНКБ Банк (ПАО), данными бухгалтерского учёта по счёту 51 «Расчётные счета»).

Согласно пункту 1.1. раздела 1 Соглашения о предоставлении субсидии, заключённого с Ответчиком по делу, его предметом является предоставление в 2018 году ООО «Институт Шельф» субсидии из бюджета Республики Крым с целью финансового обеспечения расходов, связанных с проведением капитального ремонта зданий, сооружений и помещений, находящихся на балансе Получателя, порядком предоставления которой установлено требование о последующем подтверждении их использования в соответствии с целями предоставления, согласно пункту 1.2 Порядка (далее - Субсидия).

В соответствии с пунктом 1.3. Соглашения источником предоставления субсидии являются средства бюджета Республики Крым на 2018 год.

В соответствии с пунктом 4.1. настоящее соглашение вступает в силу с момента его подписания и действует до 31 декабря 2018 года.

Таким образом, соглашением конкретно указана цель предоставления субсидии и сроки её предоставления - 2018 год.

В соответствии с пунктом 3.5 раздела 3 Соглашения неиспользованный ООО «Институт Шельф» в отчётном финансовом году остаток субсидии подлежит возврату в течение первых 15 рабочих дней очередного финансового года в бюджет Республики Крым.

Аналогичные требования содержатся в пункте 4.5 Порядка предоставления субсидии из бюджета Республики Крым юридическим лицам (за исключением субсидии государственным учреждениям), осуществляющим деятельность в топливно-энергетическом комплексе Республики Крым, доля участия исполнительных органов государственной власти Республики Крым в уставном капитале которых не менее 90 процентов», утверждённого постановлением Совета министров Республики Крым от 08.06.2018 № 268 (далее - Порядок).

В соответствии с пунктом 3.6. раздела 3 Соглашения остатки субсидии, не использованные Получателем в отчётном финансовом году, при принятии Министерством по согласованию с Министерством финансов Республики Крым решения о наличии потребности Получателя в указанных средствах могут быть использованы в очередном финансовом году для финансового обеспечения расходов, соответствующих целям Субсидии.

Аналогичную норму также содержит Порядок.

При этом, суд обращаем внимание что Министерство экономического развития Республики Крым не давало согласия ООО «Институт «Шельф» на использование средств субсидии в 2019 или 2020 году. Более того, письмом от 26.02.2019 № 173/10.1 Министерство экономического развития Республики Крым потребовало вернуть неизрасходованные средства субсидии по состоянию на 01.01.2019.

Также неосновательными являются доводы ответчика, что субсидия выдавалась в рамках Закона Республики Крым от 22.12.2017 № 447-ЗРК/2017 «О бюджете Республики Крым на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов», и в связи с чем, по мнению ответчика срок выполнения обязательств является в т.ч. 2020 год.

В соответствии со статьёй 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Республики Крым и бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств в 2018 и плановом периоде 2019 и 2020 годов, утверждённых приказом Министерства финансов Республики Крым от 22.12.2017 № 244 Министерство финансов Республики Крым довело показатели свободной бюджетной росписи по расходам бюджета Республики Крым на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов, лимитов бюджетных обязательств на 2018 год.

Таким образом, средства субсидии могли были быть использованы ООО «Институт «Шельф» только в 2018 году, т.е. в рамках лимитов на 2018 год, а использование субсидии в соответствии с плановым периодом в 2019 году или 2020 году только с согласия главного распорядителя бюджетных средств - Министерства экономического развития Республики Крым.

В связи с этим, ответчик по делу был обязан вернуть неизрасходованные средства субсидии по состоянию на 01.01.2019 в течение первых 15 рабочих дней очередного финансового года в бюджет Республики Крым.

Кроме того, согласно абзацу 2 пункта 2.4. раздела 2 Соглашения получатель обязан организовать ведение раздельного бухгалтерского, налогового учёта и финансовой отчётности по денежным средствам, полученным из бюджета Республики Крым.

Согласно бухгалтерским справкам и банковским выпискам, предоставленных ответчиком во время проведения проверки и нашедших своё отражение в акте проверки, средства субсидии были потрачены на заработную плату, исполнительный сбор, оплату товаров, работ, услуг, не связанных целями предоставленной субсидии.

Кроме того, указанные обстоятельства не оспариваются самим ответчиком.

В соответствии с пунктом 1 статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации нецелевым использованием бюджетных средств признаются направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, лимитами бюджетных обязательств, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо правовым актом, являющимся основанием для предоставления бюджетных средств.

Таким образом, факт нецелевого расходования средств субсидии является доказанным.

В соответствии с пунктом 3.3. раздела 3 Соглашения в случае неисполнения, ненадлежащего исполнения условий настоящего Соглашения, в т.ч. в случае установления фактов нарушения условий, целей и порядка предоставления Субсидии по результатам проверок, Получатель обязан в бесспорном порядке по письменному требованию Министерства возвратить полученную Субсидию в течение 15 календарных дней с даты получения требования о возврате Субсидии. 

Согласно пункта 4.3. раздела 4 Порядка предоставлении субсидии из бюджета Республики Крым юридическим лицам (за исключением субсидии государственным учреждениям), осуществляющим деятельность в топливно-энергетическом комплексе Республики Крым, доля участия исполнительных органов государственной власти Республики Крым в уставном капитале которых не менее 90 процентов, утверждённого постановлением Совета министров Республики Крым от 08 июня 2018 года № 268 субсидия, использованная с нарушением условий, целей, и порядка её предоставления, должна быть возращена Получателем в течение 15 календарных дней с даты получения указанного требования.

Таким образом, нормативным правовым актом, регламентирующим предоставление Субсидии, так и Соглашением, в рамках которых она предоставлялась, установлено, что в случае нецелевого использования Субсидии, она возвращается целиком, а не только её часть.

Поскольку истцом представлены достаточные доказательства нецелевого использования средств бюджета, что является нарушением п.1.2 и п.2.4 соглашения, исковые требования министерства подлежат удовлетворению в полном объеме, с общества с ограниченной ответственностью «Институт «Шельф» в пользу Министерства экономического развития Республики Крым подлежит взысканию 23 131 820,67 рублей субсидии.

В силу части 1 статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации государственная пошлина по иску подлежит взысканию с общества с ограниченной ответственностью «Институт «Шельф» в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 110, 167–170, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд 

РЕШИЛ:

1. Исковые требования удовлетворить.

2. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Институт «Шельф» в пользу Министерства экономического развития Республики Крым сумму нецелевого использования субсидии в размере 23 131 820,67 руб. 

Реквизиты для оплаты задолженности:

Управление Федерального казначейства по Республике Крым (Министерство экономического развития Республики Крым ИНН 

<

***>, КПП 910201001) л/с: 

<

***>, казначейский счет 0310064300000001750, единый казначейский счет 40102810645370000035 в УФК по Республике Крым, Отделение Республика Крым, БИК ТОФК 013510002, КБК82611610122010001140.

3. Взыскать с общества с ограниченной ответственностью «Институт «Шельф» в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 138 659,00 руб.

Решение может быть обжаловано через Арбитражный суд Республики Крым в порядке апелляционного производства в Двадцать первый арбитражный апелляционный суд (299011, 

<

...>) в течение месяца со дня принятия решения.

Судья                                                                                                                           М.П. Авдеев