АРБИТРАЖНЫЙ СУД КУРСКОЙ ОБЛАСТИ

г. Курск, ул. К. Маркса, д. 25

http://www.kursk.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А35-5492/2020

23 июля 2021 года

г. Курск

Резолютивная часть решения объявлена в судебном заседании 19.07.2021. Полный текст решения изготовлен 23.07.2021.

Арбитражный суд Курской области в составе судьи Дрючиной Л.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1 рассмотрел в судебном заседании 12.07.2021 с перерывом до 19.07.2021 дело по заявлению (с учетом уточнения от 08.02.2021) 

индивидуального предпринимателя ФИО2 в лице финансового управляющего ФИО3

к Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Курску

о признании решения о предстоящем исключении недействующего юридического лица – ООО «Лидер-Логист» (ИНН 

<

***>) из ЕГРЮЛ от 10.02.2020 № 342 незаконным;

о признании действий регистрирующего органа по внесению в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности ООО «Лидер-Логист» (ИНН 

<

***>), совершенных 01.06.2020, незаконными,

третье лицо - ФИО4,

при участии в судебном заседании:

от заявителя: ФИО5 по доверенности от 11.08.2020;

от заинтересованного лица: ФИО6 по доверенности от 27.07.2020 №0103/026957, предъявлено служебное удостоверение;

от третьего лица: не явился, извещен по правилам ст. 123 АПК РФ.

Индивидуальный предприниматель ФИО2 в лице финансового управляющего ФИО3 обратился в арбитражный суд 20.07.2021 с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Курску (далее – ИФНС России по г. Курску) о признании незаконным и отмене в полном объеме решения, вынесенного ИФНС России по г. Курску, о ликвидации ООО «Лидер-Логист» (ИНН 

<

***>), и об обязании ИФНС России по г. Курску внести в отношении ООО «Лидер-Логист» изменения в ЕГРЮЛ, как о действующем юридическом лице в установленном законодательством о регистрации порядке.

08.02.2021 через сервис подачи документов в электронном виде «Мой арбитр» от заявителя поступило заявление об уточнении исковых требований, в соответствии с которым заявитель просил:

- признать решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица – ООО «Лидер-Логист» (ИНН 

<

***>) из ЕГРЮЛ от 10.02.2020 № 342 незаконным;

- признать действия регистрирующего органа по внесению в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности ООО «Лидер-Логист» (ИНН 

<

***>), совершенные 01.06.2020 незаконными.

Уточненные требования приняты судом.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал заявленные требования, полагал, что исключение ООО «Лидер-Логист» из Единого государственного реестра юридических лиц нарушает права и законные интересы ИП ФИО2, поскольку лишает его возможности взыскания в судебном порядке имеющейся задолженности по гражданско-правовым договорам.

Представитель заинтересованного лица заявленные требования отклонил, полагал, что регистрирующим органом соблюдена процедура исключения недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц.

Привлеченная к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, ФИО4 письменного мнения не представила, явку в судебное заседание не обеспечила.

Изучив материалы дела, выслушав доводы представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд установил следующее.

ФИО2 зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с присвоением ИНН 

<

***>, ОГРНИП 304463232000548.

Решением Арбитражного суда Курской области (резолютивная часть от 26.02.2020) по делу № А35-3985/2019 ИП ФИО2 признан несостоятельным (банкротом), в отношении ИП ФИО2 введена процедура реализации имущества гражданина сроком на шесть месяцев, финансовым управляющим утверждена ФИО3.

27.12.2019 ИП ФИО2 обратился в арбитражный суд с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Лидер-Логист» о взыскании долга по договору поставки № Пр/17 от 14.12.2009 в сумме 92 099 958 руб. 55 коп.  

Определением суда от 19.02.2020 данное заявление было принято к производству  в рамках дела № А35-13026/2019.

01.06.2020 ИФНС России по г. Курску в Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись за государственным номером 2204600113287 об исключении из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Лидер-Логист», т.е. о прекращении деятельности юридического лица как недействующего юридического лица.

20.07.2020 ИП ФИО2 в лице финансового управляющего ФИО3 обратился в арбитражный суд с заявлением к ИФНС России по г. Курску о признании незаконным и отмене в полном объеме решения, вынесенного ИФНС России по г. Курску, о ликвидации ООО «Лидер-Логист», и об обязании ИФНС России по г. Курску внести в отношении ООО «Лидер-Логист» изменения в ЕГРЮЛ, как о действующем юридическом лице в установленном законодательством о регистрации порядке.

Определением суда от 03.09.2020 производство по делу № А35-13026/2019 было приостановлено до вступления в законную силу судебного акта, которым закончится рассмотрение по существу дело № А35-5492/2020.

В соответствии с п. 8 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» исключение юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц может быть обжаловано кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, в течение года со дня, когда они узнали или должны были узнать о нарушении своих прав.

Принимая во внимание, что запись за государственным номером 2204600113287 об исключении из Единого государственного реестра юридических лиц ООО «Лидер-Логист» была внесена ИФНС России по г. Курску 01.06.2020, а настоящее заявление подано в арбитражный суд 20.07.2020, процессуальный срок для обращения в арбитражный суд, установленный  п. 8 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001           № 129-ФЗ заявителем соблюден.

В соответствии с п. 1 ст. 216 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) с момента принятия арбитражным судом решения о признании индивидуального предпринимателя банкротом и о введении реализации имущества гражданина утрачивает силу государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, а также аннулируются выданные ему лицензии на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности.

Принимая во внимание, что ИП ФИО7 в рамках дела № А35-3985/2019 признан несостоятельным (банкротом), в силу прямого указания закона в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись о прекращении статуса индивидуального предпринимателя.

В соответствии с абзацем 3 пункта 15 постановления Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 8 от 01.07.1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» по завершении процедуры признания индивидуального предпринимателя банкротом все споры с его участием подведомственны суду общей юрисдикции.

В пункте 34 постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.06.2011 № 51 «О рассмотрении дел о банкротстве индивидуальных предпринимателей» по смыслу статьи 149 Закона о банкротстве конкурсное производство в отношении индивидуального предпринимателя считается завершенным с даты вынесения судом определения о его завершении.

Принимая во внимание, что в настоящее время дело № А35-3985/2019 о банкротстве ИП ФИО2 не завершено, настоящий спор относится к подсудности арбитражного суда.

При этом фактическая утрата статуса индивидуального предпринимателя не имеет правового значения, поскольку данная запись об утрате статуса вносится исключительно в силу прямого указания закона.

Требования заявителя арбитражный суд полагает не подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам.

В соответствии с ч.ч. 1, 2 ст. 64.2 ГК РФ считается фактически прекратившим свою деятельность и подлежит исключению из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, установленном законом о государственной регистрации юридических лиц, юридическое лицо, которое в течение двенадцати месяцев, предшествующих его исключению из указанного реестра, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету (недействующее юридическое лицо).

Исключение недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц влечет правовые последствия, предусмотренные настоящим Кодексом и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам.

Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ) регулирует отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, государственной регистрацией физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и государственной регистрацией при прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, а также в связи с ведением государственных реестров - единого государственного реестра юридических лиц и единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.

Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее - государственная регистрация) - акты уполномоченного федерального органа исполнительной власти, осуществляемые посредством внесения в государственные реестры сведений о создании, реорганизации и ликвидации юридических лиц, приобретении физическими лицами статуса индивидуального предпринимателя, прекращении физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, иных сведений о юридических лицах и об индивидуальных предпринимателях в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Согласно ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность. Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом (п. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

При наличии одновременно всех указанных в пункте 1 настоящей статьи признаков недействующего юридического лица регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц.

Решение о предстоящем исключении не принимается при наличии у регистрирующего органа сведений, предусмотренных подпунктом «и.2» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона (п. 2 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Решение о предстоящем исключении должно быть опубликовано в органах печати, в которых публикуются данные о государственной регистрации юридического лица, в течение трех дней с момента принятия такого решения. Одновременно с решением о предстоящем исключении должны быть опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления (п. 3 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Заявления должны быть мотивированными и могут быть направлены или представлены в регистрирующий орган способами, указанными в пункте 6 статьи 9 настоящего Федерального закона, в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В таком случае решение об исключении недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не принимается (п. 4 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Предусмотренный настоящей статьей порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц применяется также в случаях:

а) невозможности ликвидации юридического лица ввиду отсутствия средств на расходы, необходимые для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей (участников);

б) наличия в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Таким образом, данной нормой установлен порядок уведомления участников гражданского оборота о предстоящем исключении недействующего юридического лица. При этом данный порядок не предусматривает обязанности регистрирующего органа по направлению решения о предстоящем исключении юридического лица в адрес его кредиторов.

В соответствии с п. 1 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» государственная регистрация при ликвидации юридического лица осуществляется регистрирующим органом по месту нахождения ликвидируемого юридического лица.

Согласно п. 7 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 настоящего Федерального закона, заявления не направлены и не представлены, регистрирующий орган исключает юридическое лицо из единого государственного реестра юридических лиц путем внесения в него соответствующей записи.

Регистрирующий орган не исключает юридическое лицо из единого государственного реестра юридических лиц при наличии у регистрирующего органа сведений, предусмотренных подпунктом «и.2» пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона.

Таким образом, решение о предстоящем исключении не принимается в случае наличия сведений о возбуждении производства по делу о банкротстве юридического лица, о проводимых в отношении юридического лица процедурах, применяемых в деле о банкротстве.

Исходя из положений статей 21.1 и 22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ законодатель предусмотрел, что наличие в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи, также является основанием для исключения юридического лица в установленном статьей 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ порядке.

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Постановлении от 06.12.2011 № 26-П «По делу о проверке конституционности положений статьи 21.1 и пункта 7 статьи 22 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» в связи с жалобой гражданина ФИО8» такое правовое регулирование направлено на обеспечение достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц (в том числе о прекращении деятельности юридического лица), доверия к этим сведениям со стороны третьих лиц, предотвращение недобросовестного использования фактически недействующих юридических лиц и тем самым - на обеспечение стабильности гражданского оборота. Соответственно, оно рассчитано на применение в отношении тех участников гражданского оборота, деятельность которых большей частью локализована в области имущественных взаимоотношений и для которых проведение (или непроведение) операций по банковским счетам, по общему правилу, может служить определяющим признаком при решении вопроса, является ли организация действующей.

Основанием для принятия оспариваемого решения и совершения оспариваемого действия по внесению регистрационной записи об исключении ООО «Лидер-Логист» из Единого государственного реестра юридических лиц как прекратившего деятельность послужил вывод регистрирующего органа о наличии условий, предусмотренных подпунктом «б» пункта 5 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ.

Судом установлены следующие обстоятельства.

11.07.2019 в ИФНС России по г. Курску поступило заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц, по форме № Р34002 от ФИО4. В данном заявлении ФИО4 сообщает, что осуществляла полномочия генерального директора с 2015 года, в 2019 году произошло изменение состава участников общества, в связи  отсутствием возможности продолжать исполнение полномочий генерального директора общества, 17 июня 2019 года ее написано заявление об увольнении по собственному желанию с должности генерального директора. После анализа информации, содержащейся в ЕГРЮЛ, ею было установлено, что имеется запись в отношении ФИО4 как руководителя ООО «Лидер-Логист». ФИО4 сообщила, что на день подачи данного заявления она не является генеральным директором ООО «Лидер-Логист», полномочия руководителя не осуществляет, трудовые отношения между ФИО4 и ООО «Лидер-Логист» прекращены. Запись в отношении ФИО4, по ее мнению, в должности генерального директора ООО «Лидер-Логист» указанная в ЕГРЮЛ является недостоверной.

ФИО4 представлена копия заявления, адресованного учредителю ООО «Лидер-Логист», об увольнении с должности генерального директора ООО «Лидер-Логист» с 24.06.2019. На заявлении имеется отметка о получении заявления 17.06.2019 и оттиск печати ООО «Лидер –Логист» (т.1 л.д. 81-104).

По результатам получения данного заявления ИФНС России по г. Курску 30.07.2019 в ЕГРЮЛ была внесена регистрационная запись 2194632184712 о недостоверности сведений в отношении генерального директора ФИО4

В соответствии с п.п. «б» п.5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ по истечении установленного шестимесячного срока, исчисляемого с 30.07.2019 – даты внесения сведений о недостоверности, в отношении ООО «Лидер-Логист» принято решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц № 342 от 10.02.2020.

В соответствии с п. 1 ст. 6 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ   содержащиеся в государственных реестрах сведения и документы являются открытыми и общедоступными, за исключением сведений, доступ к которым ограничен в соответствии с абзацами вторым и третьим настоящего пункта, а также с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 290-ФЗ «О международных компаниях и международных фондах».

В соответствии с приказом Федеральной налоговой службы от 16.06.2016 № САЭ-3-09/355@ «Об обеспечении публикации и издания сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации» сведения, содержащиеся в Едином государственном реестре юридических лиц и предназначенные для публикации, а также иные сведения, подлежащие опубликованию в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации, публикуются в журнале «Вестник государственной регистрации». Сведения о принятых решениях о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ в журнал «Вестник государственной регистрации» представляют налоговые органы, осуществляющие государственную регистрацию юридических лиц (регистрирующие органы).

Данное решение в соответствии с п. 3 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ опубликовано в Журнале «Вестник государственной регистрации» № 6 (773) часть 2 от 12.02.2020.

Таким образом, доказательствами, представленными в материалы дела, подтверждается, что решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц № 342 от 10.02.2020 принято регистрирующим органом, в связи с наличием в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи. Доказательств обратного заявителем в материалы дела не представлено.

Кроме того, согласно сведениям о банковских счетах налогоплательщика, расчетные счета ООО "Лидер-Логист», закрыты 23.09.216, 09.10.2017 и 21.08.2018 (т. 2 л.д. 192).

Как следует из письменных пояснений ИФНС России по г. Курсу от 25.11.2020 (т.2 л.д. 192), Инспекция не располагает данными о предоставлении налоговой отчетности в отношении ООО «Лидер-Логист» ИНН 

<

***> за период с 2018 по 2020 г.г. Представитель Инспекции в судебном заседании пояснила, что направлялись запросы в налоговые инспекции, в которых ранее состояло Общество на учете, в ответ на которые сообщено, что сведения о предоставлении отчетности отсутствуют.

Доказательствами, представленными в материалы дела, подтверждается, что и на момент принятия решения № 342 от 10.02.2020 о предстоящем исключении ООО «Лидер-Логист», и на момент совершения Инспекцией оспариваемых действий по исключению ООО «Лидер-Логист» из Единого государственного реестра юридических лиц, данное Общество отвечало признакам недействующего юридического лица.  

Пунктом 3 приказа Федеральной налоговой службы России от 16.06.2006           № САЭ-3-09/355@ «Об обеспечении публикации и издания сведений о государственной регистрации юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной регистрации» (далее - Приказ от 16.06.2006 № САЭ-3-09/355) утвержден состав сведений, публикуемых в журнале «Вестник государственной регистрации», изложенный в приложении 2 к данному Приказу.

Разделом II приложения 2 «Состав сведений, публикуемых в журнале «Вестник государственной регистрации» к Приказу от 16.06.2006 № САЭ-3-09/355, в состав указанных сведений включены сведения о принятом решении о предстоящем исключении недействующего юридического лица из Реестра, направляемые регистрирующими органами для публикации в журнале «Вестник государственной регистрации»: наименование регистрирующего органа; адрес регистрирующего органа; полное наименование юридического лица; основной государственный регистрационный номер (ОГРН) и дата его присвоения (при наличии); сведения о регистрации юридического лица до 01.07.2002 (в случае отсутствия ОГРН): регистрационный номер и дата регистрации; идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) юридического лица (при наличии); номер решения о предстоящем исключении; дата решения о предстоящем исключении (пункт 1). Пунктом 2 названного раздела предусмотрены сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ; форма размещения в журнале определяется редакцией журнала «Вестник государственной регистрации».

Регистрирующим органом соблюден порядок принятия решения о предстоящем исключении недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц № 342 от 10.02.2020 (т. 1 л.д. 82). 

12.02.2020  в журнале «Вестник государственной регистрации» часть 2 № 6 (773) от 12.02.2020 осуществлена публикация о принятии указанного решения. Одновременно опубликованы сведения о порядке и сроках направления заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами и иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц, с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

В данной публикации указано: «Юридическое лицо, в отношении которого принято решение о предстоящем исключении из единого государственного реестра юридических лиц, кредиторы или иные заинтересованные лица, чьи права и законные интересы затрагивает исключение недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц, вправе в течение 3 месяцев со дня настоящей публикации направить заявление по адресу регистрирующего органа, принявшего решение о предстоящей публикации.

В случае направления указанного заявления решение об исключении недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц не принимается и такое юридическое лицо может быть ликвидировано в установленном гражданским законодательством порядке.

Курская область

Регистрирующий орган: Инспекция Федеральной налоговой службы по г. Курску. Адрес: 305007, 

<

...>.

Сообщает о предстоящем исключении юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц.

Принято решение № 342 от 10.02.2020 о предстоящем исключении Общества с ограниченной ответственностью «Лидер-Логист» ОГРН 

<

***>, дата присвоения ОГРН 25.11.2009, ИНН 

<

***>».

Таким образом, заявитель не был лишен возможности в установленный законом срок после указанной публикации направить в регистрирующий орган мотивированное заявление относительно предстоящего исключения юридического лица. Однако доказательств направления либо подачи такого заявления в регистрирующий орган заявителем не представлено.

В обоснование заявленного требования заявитель ссылается на нарушение Инспекцией порядка исключения юридического лица, а именно, по мнению заявителя, регистрирующий орган при получении заявления ФИО4 должен был провести проверку в отношении полученного заявления. 

Вместе с тем, данный довод заявителя основан на неверном толковании норм действующего законодательства.

В соответствии с п. 4.2 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ проверка достоверности сведений, включаемых или включенных в единый государственный реестр юридических лиц, проводится регистрирующим органом в случае возникновения обоснованных сомнений в их достоверности, в том числе в случае поступления возражений заинтересованных лиц относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего включения сведений в единый государственный реестр юридических лиц, посредством:

а) изучения документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем;

б) получения необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки;

в) получения справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки;

г) проведения осмотра объектов недвижимости;

д) привлечения специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

В соответствии с п. 4.3 ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 настоящей статьи мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий устанавливаются уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти.

Основания, условия и способы проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядок использования результатов этих мероприятий (далее - Основания и Порядок), утверждены приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72», и применяются при осуществлении территориальными органами Федеральной налоговой службы проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ).

Пункт 2 Оснований и Порядка устанавливает перечень  оснований для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ.

Пункт 4 Оснований и Порядка определяет, что основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений. Рекомендуемый образец заявления о недостоверности сведений ЕГРЮЛ приведен в приложении к настоящим Основаниям и Порядку.

При этом подпункт 3 пункта 5 Оснований и Порядка предусматривает, что указанные в пунктах 2 и 4 настоящих Оснований и Порядка обстоятельства не являются основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, в случаях если, регистрирующим органом получено заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в ЕГРЮЛ.

Таким образом, при получении регистрирующим органом заявления ФИО4 о недостоверности сведений, как о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени ООО «Лидер-Логист», у ИФНС России по г. Курсу отсутствовали основания для проверки сведений, включенных в заявление ФИО4 

При этом суд считает необходимым отметить, что в данном случае не имеет значения, что ФИО4 обратилась с заявлением как заинтересованное лицо, поскольку фактически ее предоставлялись сведения о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ непосредственно о ней самой как о физическом лице – лице, имеющим право без доверенности действовать от имени юридического лица.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о том, что основания для проведения проверки, в связи с получением заявления ФИО4 у регистрирующего органа отсутствовали.

При этом судом установлено, что регистрирующим органом в адрес единственного учредителя ООО «Лидер-Логист» - ООО «МИАТ» было направлено письмо от 31.07.2019 № 08-10/032896 «О предоставлении информации», в котором сообщалось о получении заявления о недостоверности сведений в отношении физического лица, имеющего право без доверенности, действовать от имени юридического лица, и о внесении сведений о недостоверности данных сведений в ЕГРЮЛ. Однако ответа на данное письмо от ООО «МИАТ» не последовало.

Таким образом, регистрирующий орган принял меры по направлению уведомления о включении сведений о недостоверности сведений в отношении ООО «Лидер-Логист» в адрес учредителя юридического лица. Однако учредитель правом на предоставление соответствующих возражений либо объяснений не воспользовался.

Как отмечалось ранее, в силу п. 7 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» если в течение срока, предусмотренного пунктом 4 статьи 21.1 настоящего Федерального закона, заявления не направлены и не представлены, регистрирующий орган исключает юридическое лицо из единого государственного реестра юридических лиц путем внесения в него соответствующей записи.

Принимая во внимание, что в течение трехмесячного срока, установленного п. 4 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, со дня опубликования решения о предстоящем исключении, заявления и возражения относительно исключения недействующего юридического лица, в том числе, от кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из Единого государственного реестра юридических лиц, не поступили, налоговым органом правомерно внесена регистрационная запись об исключении ООО «Лидер-Логист» из Единого государственного реестра юридических лиц как недействующего юридического лица.

Поскольку ИП ФИО2 не воспользовался правом (в установленный п. 4 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ срок) заявить свои возражения относительно предстоящего исключения  ООО «Лидер-Логист» из Единого государственного реестра юридических лиц, оспариваемые действия регистрирующего органа, при условии соблюдения установленной процедуры исключения юридического лица, не могут быть признаны несоответствующими закону и нарушающими права и законные интересы заявителя.

Доводы заявителя о том, что поскольку в производстве арбитражного суда находится дело № А35-13026/2019 по иску ИП ФИО2 о взыскании с ООО «Лидер-Логист» задолженности по договорам поставки, то у заявителя отсутствовали основания полагать, что регистрирующим органом будет принято решение о предстоящим исключении юридического лица, не могут служить безусловным и единственным основанием для удовлетворения требований заявителя.

При этом суд учитывает, что как следует из пояснений заявителя, в ходе рассмотрения дела № А35-13026/2019 ООО «Лидер-Логист» процессуальной активности не проявляло, никаких документов не предоставляло, в судебное заседание явку представителя не обеспечивало.

Кроме того, заявление ИП ФИО2 было принято к производству определением суда 19.02.2020, т.е. после принятия решения о предстоящем исключении ООО «Лидер-Логист» от 10.02.2020.

Суд также учитывает, что согласно данным ЕГРЮЛ единственным учредителем ООО «Лидер-Логист» является общество с ограниченной ответственностью «МИАТ»  (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>), которое также прекратило свою деятельность 28.09.2020 в связи с исключением из ЕГРЮЛ юридического лица в связи с наличием сведений о нем, в отношении которых внесена запись о недостоверности (т.3 л.д. 38-42).

Относительно первичных документов, представленных заявителем в подтверждение финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «Лидер-Логист», суд отмечает, что хозяйственные операции на основании представленных документов имели место быть до периода принятия регистрирующим органом  решения о предстоящем исключении юридического лица.

Как следует из пояснений заявителя от 06.04.2020 (т.4 л.д. 2-3) задолженность по договору поставки № ПР/17 от 14.12.2009 образовалась в период с 2009 по 2014 года, после чего подтверждалась актами сверки взаимных расчетов, последний акт сверки составлен по состоянию на 31.03.2019, а последняя операция по погашению задолженности 11.02.2019 (т. 4 л.д. 6).

Вместе с тем данные обстоятельства не опровергают факт того, что по состоянию на 10.02.2020 ООО «Лидер-Логист» имело признаки недействующего юридического лица, а именно - наличие записи о недостоверности сведений в отношении юридического лица в ЕГРЮЛ свыше шести месяцев, отсутствие открытых расчетных счетов, не предоставление налоговой отчетности.

Кроме того, суд также учитывает, что сведения о наличии у ООО «Лидер-Логист» какого-либо имущества, на которое может быть осуществлено взыскание суду также не представлено.

С учетом совокупности установленных судом обстоятельств дела, суд приходит к выводу о том, что как на момент принятия решения о предстоящем исключении юридического лица от 10.02.2020 № 342, так и на момент исключения юридического лица из ЕГРЮЛ 01.06.2020, ООО «Лидер-Логист» обладало признаками недействующего юридического лица.

В силу положений ст.ст. 21.1, 22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ сам по себе факт наличия задолженности у недействующего юридического лица, равно как и подача заявления в арбитражный суд о взыскании задолженности с данного юридического лица, не являются основанием, препятствующим принятию регистрирующим органом как решения о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ, так и последующего исключения данного юридического лица из ЕГРЮЛ.

Исходя из буквального толкования положений ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ юридическое лицо, в отношении которого принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, а также его кредиторы, должны самостоятельно узнать о принятии регистрирующим органом соответствующего решения с даты публикации информации в журнале «Вестник государственной регистрации».

Соответственно риск невозможности взыскания Предпринимателем задолженности с ООО «Лидер-Логист», в связи с его исключением из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица, в данной ситуации лежит на кредиторе.

Проявляя достаточную степень заботливости, разумности и осмотрительности, заявитель имел объективную возможность своевременно получить информацию о предстоящем исключении своего должника - ООО «Лидер-Логист» из Единого государственного реестра юридических лиц, как недействующего юридического лица, и направить соответствующие возражения в регистрирующий орган в установленный законом срок.

С учетом установленных обстоятельств дела, суд приходит к выводу о том, что ИФНС России по г. Курску правомерно осуществлены действия по принятию решения о предстоящем исключении юридического лица из ЕГРЮЛ от 10.02.2020 и внесению в Единый государственный реестр юридических лиц записи от 01.06.2020 о прекращении деятельности юридического лица ООО «Лидер-Логист». 

Восстановление правоспособности фактически недействующего юридического лица не будет отвечать целям достоверности сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц в отношении действующих юридических лиц.

При этом суд считает необходимым отметить, что в силу части 3 статьи 64.2 ГК РФ исключение недействующего юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц не препятствует привлечению к ответственности лиц, указанных в статье 53.1 настоящего Кодекса.

В соответствии ч. 1 ст. 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Согласно п. 6 Постановления Пленума Верховного Суда РФ № 6, Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ № 8 от 01.07.1996 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» основанием для принятия решения суда о признании ненормативного акта, а в случаях, предусмотренных законом, также нормативного акта государственного органа или органа местного самоуправления недействительным являются одновременно как его несоответствие закону или иному правовому акту, так и нарушение указанным актом гражданских прав и охраняемых законом интересов гражданина или юридического лица, обратившихся в суд с соответствующим требованием.

Таким образом, для признания в рассматриваемом случае решения о предстоящем исключении недействующего юридического лица – ООО «Лидер-Логист» (ИНН 

<

***>) из ЕГРЮЛ от 10.02.2020 № 342 незаконным, и действий регистрирующего органа по внесению в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности ООО «Лидер-Логист» (ИНН 

<

***>), совершенных 01.06.2020, незаконными, необходимо одновременное соблюдение двух условий, а именно – несоответствия оспариваемых действий и записи закону и нарушения указанными действиями и регистрационной записью прав и законных интересов заявителя.

Доказательствами, представленными в материалы дела, подтверждается, что оспариваемые решение и действия соответствуют требованиям ст.ст. 21.1, 22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Гражданскому кодексу Российской Федерации, и не нарушают прав и законных интересов заявителя.

С учетом изложенного, требования заявителя не подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 3 ст. 201 АПК РФ в случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования.

В соответствии с ч. 1 ст. 110 АПК РФ судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в пользу которых принят судебный акт, взыскиваются арбитражным судом со стороны.

Излишне уплаченная государственная пошлина в размере 5400 руб. подлежит возврату заявителю.

Руководствуясь статьями 17, 29, 110, 167-170, 180, 181, 197-201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Р Е Ш И Л:

В удовлетворении требований индивидуального предпринимателя ФИО2 в лице финансового управляющего ФИО3 к Инспекции Федеральной налоговой службы России по г. Курску о признании решения о предстоящем исключении недействующего юридического лица – ООО «Лидер-Логист» (ИНН 

<

***>) из ЕГРЮЛ от 10.02.2020 № 342 незаконным, и о признании действий регистрирующего органа по внесению в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности ООО «Лидер-Логист» (ИНН 

<

***>), совершенных 01.06.2020, незаконными отказать.

Выдать индивидуальному предпринимателю ФИО2 в лице финансового управляющего ФИО3 справку на возврат 5400 руб. излишне уплаченной государственной пошлины на основании платежного поручения № 571899 от 20.07.2020.  

Оспариваемые действия и решение проверены на соответствие нормам Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Решение может быть обжаловано в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия через Арбитражный суд Курской области. 

Судья                                              Л.В. Дрючина