Арбитражный суд Калининградской области

236040, г. Калининград, ул. Рокоссовского, 2

                                      E-mail: info@kaliningrad.arbitr.ru

http: www.kaliningrad.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

г. Калининград

Дело №

А21 - 15075/2018

«04»

марта

2019  года 

Резолютивная часть оглашена 26 февраля 2019 года. 

В полном объеме решение изготовлено 04 марта 2019 года.

Арбитражный суд Калининградской области в составе:

Судьи

ФИО1

при ведении протокола судебного заседания

секретарем судебного заседания ФИО2

рассмотрев дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Флекси ПАК» (адрес: 236010 

<

...> Литер VII из А II офис 24 ОГРН 

<

***> ИНН 

<

***>) к

Калининградской областной таможне Федеральной таможенной службы (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, место регистрации: 

<

...>)

об отмене постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10012000-2797/2018 от 04 октября 2018 года,

 

при участии в судебном заседании:

от заявителя: не явились, извещены,

от заинтересованного лица: ФИО3 по удостоверению и доверенности 19.12.18 г., ФИО4 по удостоверению и доверенности от 19.12.18 г., ФИО5 по удостоверению и доверенности от 19.12.18 г.,

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «Флекси ПАК»  (далее – ООО «Флекси ПАК», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением об отмене постановления Калининградской областной таможни (далее – таможня) о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10012000-2797/2018 от 04 октября 2018 года (далее – заявление).

Информация о месте и времени проведения судебного заседания была размещена арбитражным судом на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» в установленные законом сроки, согласно ст. 121 АПК РФ.

Судебное заседание  проведено в порядке ст.156 АПК РФ.

Представители заинтересованного лица просили отказать в удовлетворении заявленных требований.

Исследовав материалы дела и дав им оценку в соответствии со статьей 71 АПК РФ, суд приходит к следующему. 

Как следует из материалов дела, между ООО «ФЛЕКСИ ПАК»  (Покупатель) в лице генерального директора ФИО6 заключен контракт № QW-RU 009/082017 от 14.08.2017 с компанией «Qwida Business s.r.o» (Продавец) в лице директора Leonard Placek на поставку товара - хмель гранулированный различных фракций (далее – контракт).

На основании контракта в уполномоченном  банке ОАО Морской Акционерный Банк оформлен паспорт сделки от 31.08.2017 № 17080001/0077/0007/2/1 (далее – паспорт сделки).

Согласно условиям контракта:

п. 2.1.1 контракта «Общая сумма контракта 429 000,00 евро».

п. 2.5 «Покупатель будет производить оплату за приобретаемый товар в форме 100 % предоплаты инвойсов, выставленных продавцом, путем перечисления денежных средств на расчетные счета продавца».

п. 3.2 контракта «Срок поставки товара на территорию Российской Федерации составляет 90 календарных дней с момента осуществления предоплаты».

п. 3.3 контракта «Товар поставляется продавцом на условиях согласно INCOTERMS 2010 СРТ граница Российской Федерации».

п. 3.5 контракта «В случае не поставки или возврата товара продавец обязуется вернуть денежные средства на счет покупателя не позднее 90 дней с момента платежа».

п. 4.1 контракта «настоящий контракт  вступает в силу с момента его подписания сторонами и действует до 31 декабря 2017 года».

         Согласно ведомости банковского контроля Обществом в период с  21.11.2017 по 28.11.2017 осуществлены списания денежных средств на общую сумму 275 800,00 евро. 

Денежные средства в размере 275 800,00 евро, перечисленные Обществом на счет нерезидента, не возвращены на территорию Российской Федерации, товар на указанную сумму нерезидентом в адрес Общества не поставлен.

         При заполнении справок о валютных операциях ООО «ФЛЕКСИ ПАК» указаны сведения об ожидаемом сроке возврата денежных средств по платежам от 21.11.2017, 22.11.2017, 23.11.2017, 27.11.2017, 28.11.2017-30.12.2017.

         Информация об ожидаемом сроке возврата денежных средств, ограниченном датой 30 декабря 2017 г., также отражена уполномоченным банком в графе 9 раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по ПС № 17080001/0077/0007/2/1.

         Согласно сведениям графы 6 раздела 3 «Общие сведения о контракте» ПС № 17080001/0077/0007/2/1 дата завершения исполнения обязательств по контракту - 30.12.2017.

         Сведения о наличии дополнительных соглашений к Контракту об установлении иных сроков на возврат денежных средств, либо о продлении срока действия Контракта в уполномоченном банке и Калининградской областной таможне отсутствуют.

         ООО «ФЛЕКСИ ПАК» обязано было обеспечить репатриацию денежных средств в сумме 275 800,00 евро, уплаченных нерезиденту за непоставленный товар, не позднее 30.12.2017.

         Возврат денежных средств в пределах указанного срока ООО «ФЛЕКСИ ПАК» не осуществлен.

         В ходе проведенной проверки законный представитель Общества в Калининградскую областную таможню не явился и пояснений по обстоятельствам невыполнения положений валютного законодательства не предоставил.

         Дата совершения административного правонарушения - 31.12.2017.

         Сумма денежных средств, не возвращенных ООО «ФЛЕКСИ ПАК» в Российскую Федерацию (275 800,00 евро) по состоянию на дату совершения правонарушения в соответствии с курсом Банка России, установленным на 31 декабря 2017 г. (1 евро - 68,8668 рублей), составляет 18 993 463,44 рублей.

По факту выявленного нарушения уполномоченным лицом таможни составлен протокол об административном правонарушении от 19.09.2018.

Действия Общества квалифицированы по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

По результатам рассмотрения дела в отношении Общества таможенным органом вынесено постановление от 04.10.2018 №10012000-2797/2018 с назначением наказания в виде административного штрафа в размере размере 3/4 суммы денежных средств, невозвращенных в РФ, что составляет 14 245 097,58 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением административного органа, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за не переданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, в виде наложения административного штрафа в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию.

Пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», установлено, что при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Согласно пункта 2 части 1.1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ, при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленных резидентами авансовых платежей.

В силу части 1.2. статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ, порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в части 1.1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Данный порядок установлен Инструкцией Банка России от 04 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными, банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И) при заполнении справки о валютных операциях (далее - СВО).

        Материалы административного дела содержат заявление о закрытии ООО «ФЛЕКСИ ПАК» семи паспортов сделки 15.12.2017 (в т.ч. проверяемого ПС № 17080001/0077/0007/2/1, за две недели до истечения установленного срока репатриации денежных средств).

         Сведений о том, в какой банк ООО «ФЛЕКСИ ПАК» планируется перевод контракта на расчетное обслуживание в документах, предоставленных Морской Акционерный Банк (ОАО)) не содержится.

         Административный орган отметил, что новым уполномоченным банком  - Калининградским отделением № 8626 ПАО Сбербанк (в соответствии Приложением 4 к Инструкции № 181-И) заполнен Раздел IV "Сведения об исполнении резидентом требований статьи 19 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", который формируется в случае отсутствия у банка УК информации о получении резидентом в сроки, указанные в графе 10 подраздела III.I (подраздела III.II в случае, указанном в подпункте 4.1.3 пункта 4 настоящего Порядка), от нерезидента денежных средств за переданные нерезиденту товары, выполненные для него работы, оказанные ему услуги, переданные ему информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, на условиях отсрочки платежа либо в сроки, отраженные в графе 9 раздела II, в случае отсутствия информации у банка УК о передаче нерезидентом резиденту товаров, результатах выполнения для него работ, оказании ему услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленного резидентом авансового платежа либо отсутствия у банка УК информации о возврате такого авансового платежа.

         Калининградским отделением № 8626 ПАО Сбербанк в графе 9 Раздела IV ведомости БК указана дата передачи информации о нарушении актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования в органы валютного контроля на основании части 9.1 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" - 03.04.2018 и в гр. 8 указана сумма недопоступления 275 800,00 Евро (являющаяся предметом административного правонарушения).

Наличие нарушения валютного законодательства подтверждено также и анализируемой ведомостью банковского контроля.

Таким образом, доводы заявителя об отсутствии события административного правонарушения судом отклоняются как несостоятельные.

Кроме того, судом установлено, что Обществом пропущен срок для обращения в суд с  заявлением об оспаривании постановления таможни.

Согласно ч. 2 ст. 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности может быть подано в арбитражный суд в течение десяти дней со дня получения копии оспариваемого решения, если иной срок не установлен федеральным законом. 

В силу ч. 1 ст. 30.3 КоАП РФ жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления. 

В случае пропуска срока, предусмотренного ч. 1 ст. 30.3 КоАП, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочными рассматривать жалобу (ч. 2 ст. 30.3 КоАП РФ, ч. 2 ст. 208 АПК РФ). 

На основании ч. 2 ст. 117 АПК РФ арбитражный суд восстанавливает пропущенный процессуальный срок, если признает причины пропуска уважительными.

К уважительным причинам пропуска срока относятся обстоятельства объективного характера, не зависящие от заявителя, находящиеся вне его контроля, при соблюдении им той степени заботливости и осмотрительности, какая требовалась от него в целях соблюдения установленного порядка. 

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации, изложенной в Определении от 18.11.2004 N 367-О, само по себе установление в законе сроков для обращения в суд с заявлениями о признании ненормативных правовых актов недействительными, а решений, действий (бездействия) незаконными обусловлено необходимостью обеспечить стабильность и определенность административных и иных публичных правоотношений. Заинтересованные лица вправе ходатайствовать о восстановлении пропущенного срока, если пропуск срока был обусловлен уважительными причинами, такого рода ходатайства подлежат удовлетворению судом.

Судом установлено, что оспариваемое постановление, сопроводительным письмом от (исх. № 34-31/22819 от 05.10.2018) направлено в адрес ООО «Флекси ПАК»  по юридическому адресу: 236010, 

<

...>, литер VII из А II, офис 24. Указанное почтовое отправление не было вручено Обществу и в связи с этим выслано обратно отправителю (почтовый идентификатор 23603526644867).

В соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 54 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее - ГК России), место нахождения юридического лица определяется местом его государственной регистрации на территории Российской Федерации путем указания наименования населенного пункта (муниципального образования). Государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа - иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа. 

В едином государственном реестре юридических лиц должен быть указан адрес юридического лица. Согласно информации, указанной в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 19.09.2018 юридический адрес ООО «Флекси ПАК»: 236010, 

<

...>, литер VII из А II, офис 24.

Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений (статья 165.1ГК РФ), доставленных по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, а также риск отсутствия по указанному адресу своего органа или представителя. Сообщения, доставленные по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц, считаются полученными юридическим лицом, даже если оно не находится по указанному адресу.

В соответствии со статьей 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско- правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю.

Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним. 

В соответствии с ч. 3 ст. 25.15 КоАП России место нахождения юридического лица, его филиала или представительства определяется на основании выписки из единого государственного реестра юридических лиц. 

Согласно п. 2 ст. 51 ГК России данные государственной регистрации включаются в единый государственный реестр юридических лиц, открытый для всеобщего ознакомления. 

Лицо, добросовестно полагающееся на данные единого государственного реестра юридических лиц, вправе исходить из того, что они соответствуют действительным обстоятельствам.

В соответствии с п. 24.1 постановления Пленума ВАС Российской Федерации от 02.06.2004 № 10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» следует, что не могут считаться не извещенными лица, отказавшиеся от получения направленных материалов или не явившиеся за их получением несмотря на почтовое извещение (при наличии соответствующих доказательств). 

В соответствии с п. 6 постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2005 № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях» лицо, в отношении которого ведется производство по делу, считается извещенным о времени и месте судебного рассмотрения и в случае, когда из указанного им места жительства (регистрации) поступило сообщение об отсутствии адресата по указанному адресу, о том, что лицо фактически не проживает по этому адресу либо отказалось от получения почтового отправления, а также в случае возвращения почтового отправления с отметкой об истечении срока хранения.

На основании изложенного, суд приходит к выводу о том, что заявитель должен был обеспечить получение почтовой корреспонденции по указанному им в ЕГРЮЛ адресу регистрации общества.

         Кроме того, согласно материалам дела об административном правонарушении, копия постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 10012000-2797/2018 от 04.10.2018 направлена также по следующим адресам:

       - по адресу регистрации генерального директора Общества 

<

...> (исх. 34-31/22823 от 05.10.2018);

       - по адресу регистрации генерального директора Общества 

<

...>  (исх. 34-31/22821 от 05.10.2018) (согласно сведениям УФМС России по Калининградской области).

          Почтовое отправление таможни исх. № 34-31/22821 от 05.10.2018 доставлено ООО «ФЛЕКС ПАК» 29.10.2018.

Таким образом, доводы заявителя о получении им копии оспариваемого постановления 19.11.2018 судом не принимаются.

 Заявление об оспаривании постановления таможни сдано на почту 29.11.2018, что подтверждается почтовым штемпелем на конверте, то есть после истечения 10 суток со дня получения копии постановления.

Ходатайство о восстановлении срока оспаривания постановления заявлено не было.      

В силу положений статьи 115 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле, утрачивают право на совершение процессуальных действий с истечением процессуальных сроков, установленных настоящим Кодексом.

При указанных обстоятельствах у арбитражного суда отсутствуют основания для отмены или изменения оспариваемого постановления.

Руководствуясь статьями 167-170, 171 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд  

                                                      Р Е Ш И Л:

В удовлетворении требований ООО «ФЛЕКСИПАК» отказать.

Решение может быть обжаловано в течение 10 дней со дня принятия в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья

                                                        ФИО1

                          (подпись, фамилия)