Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А40-153068/16-93-1320

г. Москва

09 августа 2017 года

Резолютивная часть решения объявлена 02 августа 2017 года.

Решение в полном объеме изготовлено 09 августа 2017 года.

Арбитражный суд города Москвы в составе: 

Судьи Позднякова В.Д. 

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Богатыревой Д. Д.

с использованием средств аудиозаписи в ходе судебного заседания.

рассмотрев в открытом судебном заседании дело 

по заявлению ООО «Консалт-Риэлти» (ОГРН 

<

***>) 

к ответчикам: МИ ФНС России № 46 по Москве, ФИО1, ФИО2

об оспаривании решения о ликвидации ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал», об оспаривании ликвидационного баланса, об оспаривании записи о государственной регистрации ГРН от 24.12.2015 года № 6157748697793 о ликвидации юридического лица, об исключении из ЕГРЮЛ сведений о прекращении деятельности  ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал» в связи с ликвидацией,

при участии: 

от заявителя – ФИО3 (дов. от 15.06.2016 № б/н), ФИО4 (удостоверение №6070 от 27.12.2007 дов. от 01.06.2016 № б/н)

от ответчиков:  Ч.Р.АБ. – ФИО5  (дов. от 19.08.2016 № 77АБ 1565581)

МИ ФНС № 46 по Москве, ФИО1 – не явились, извещены

УСТАНОВИЛ:

ООО «Консалт-Риэлти» обратилось в Арбитражный суд г.Москвы с заявлением к МИ ФНС России № 46 по Москве, ФИО1, ФИО2 об оспаривании решения о ликвидации ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал», об оспаривании ликвидационного баланса, об оспаривании записи о государственной регистрации ГРН от 24.12.2005 года № 6157748697793 о ликвидации юридического лица, об исключении из ЕГРЮЛ сведений о прекращении деятельности  ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал» в связи с ликвидацией.

Заявление мотивировано тем, что решение о ликвидации ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал» является незаконным, действия по ликвидации являются злоупотреблением правом, кроме того, решение о ликвидации направлено на причинение имущественного ущерба заявителю.

МИ ФНС № 46 по Москве представлен письменный отзыв на заявление, в котором просит суд в удовлетворении заявленных требований отказать, поскольку запись, внесенная в ЕГРЮЛ, не может быть аннулирована, кроме того, в инспекцию были представлены все необходимые документы для внесения сведений о ликвидации юридического лица.

Решением суда от 31.10.2016 в удовлетворении заявленных требований отказано. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.01.2017 решение оставлено без изменения.

Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 10.04.2017 решение Арбитражного суда города Москвы от 31.10.2016 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.01.2017 отменены, дело направлено на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы. 

Судом кассационной инстанции указано, что рассматривая вопрос правомерности ликвидации ООО Центр профессиональной оценки и консалтинга "Магистрал", суды не исследовали обстоятельства наличия задолженности у ликвидируемого лица перед обществом на момент принятия оспариваемого решения, не установили, предпринял ли ликвидатор меры к выявлению кредиторов ликвидируемого лица и их извещению о предстоящей ликвидации, с учетом чего не дали оценку тому обстоятельству, отражает ли представленный в налоговый орган ликвидационный баланс действительное имущественное положение ликвидируемого юридического лица. С учетом изложенного, выводы судов о том, что установленный законом порядок ликвидации юридического лица соблюден и у регистрирующего органа имелись основания для принятия решения, являющегося предметом оспаривания в рамках настоящего дела, является преждевременным, сделанным при неполном исследовании материалов дела.

При повторном рассмотрении дела представители заявителя в судебном заседании поддержали заявленные требования по основаниям и доводам, изложенным в заявлении.

Представитель ответчика, ФИО2, возражал против удовлетворения заявленных требований.

МИ ФНС России № 46 по Москве, ФИО1, извещенные надлежащим образом в порядке ст. 123 АПК РФ о времени и месте проведения судебного заседания, в том числе, публично, путем размещения информации на официальном сайте суда www.kad.arbitr.ru, своих представителей в суд не направили. Дело рассмотрено в их отсутствие в порядке ч. 3  ст. 156 АПК РФ.

Изучив повторно материалы дела, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, проверив все доводы заявления и отзыва на него, суд считает заявленные требования подлежащими  частичному удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с ч.1 ст. 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Предусмотренный ч.4 ст.198 АПК РФ срок для обращения в суд заявителем не пропущен.

Из материалов дела следует, что ООО «Консалт-Риэлти» является кредитором ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал» по обязательствам, возникшим из договоров  денежного займа №15 от 28 января 2015 года (срок возврата займа не позднее 31 декабря 2015 года), №16 от 01 апреля 2015 года (срок возврата займа не позднее 31 декабря 2015 года), №17 от 13 июля 2015 года (срок возврата займа не позднее 31 декабря 2015 года), №18 от 25 августа 2015 года (срок возврата займа не позднее 25 августа 2016 года).

По договорам займа ООО «Консалт-Риэлти» предоставило ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал» денежные средства по следующим платежным поручениям: п/п №15 от 28.01.2015, п/п №55 от 01.04.2015, п/п №115 от 13.07.2015, п/п №136 от 25.08.2015 на общую сумму 160 700 000 рублей.

Таким образом, как указывает заявитель, при принятии Решения о ликвидации ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал», данное юридическое лицо было обязано оплатить ООО «Консалт-Риэлти» суммы, полученные из Договоров займа без процентов, а также должно было включить требования ООО «Консалт-Риэлти» в размере 160 700 000 рублей в ликвидационный баланс.

При участником ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал» ФИО2 принято решение от 06.10.2015 о ликвидации данного юридического лица, о чем в ЕГРЮЛ была внесена запись ГРН №8157747493632.

Заявитель полагает, что ликвидатор ООО "Центр профессиональной оценки и консалтинга "Магистрал" ФИО1 до ликвидации данного юридического лица обязана была уведомить ООО "Консалт-Риэлти" как кредитора о предстоящем исключении юридического лица, а при принятии решения о ликвидации ООО "Центр профессиональной оценки и консалтинга "Магистрал", данное юридическое лицо обязано было оплатить ООО "Консалт-Риэлти" суммы, полученные по договорам займа без процентов, а также должно было включить требования ООО "Консалт-Риэлти" в размере 160 700 000 рублей в ликвидационный баланс.

По мнению заявителя, неуведомление ООО "Консалт-Риэлти", как кредитора, является установленным фактом недобросовестного поведения ликвидатора ФИО1 и единственного участника ООО "Центр профессиональной оценки и консалтинга "Магистрал" ФИО2

Заявитель указывает, что ни ликвидатор - ФИО1, ни учредитель - ФИО2, ни должностные лица ООО "Центр профессиональной оценки и консалтинга "Магистрал" не уведомляли ООО "Консалт-Риэлти", как кредитора, о прекращении деятельности данного юридического лица, не предприняли надлежащих мер по розыску кредиторов.

Общество полагает, что ликвидационный баланс, представленный ООО "Центр профессиональной оценки и консалтинга "Магистрал" в МИ ФНС N 46 по г. Москве на момент внесения записи в ЕГРЮЛ о ликвидации, является не полным и содержит недостоверную информацию о кредиторах ликвидируемого юридического лица.

Таким образом, по мнению заявителя, ликвидация ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал» должна быть признана незаконной, поскольку ликвидационный баланс юридического лица содержит недостоверные сведения. Решение, зарегистрированное в ЕГРЮЛ 06 октября 2015 года о ликвидации данного юридического лица, принятое учредителем ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал» ФИО2 не может быть признано законным, поскольку направлено на причинение имущественного ущерба ООО «Консалт-Риэлти», как кредитору ликвидируемого юридического лица.

Согласно части 6 статьи 22 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон о государственной регистрации) ликвидация юридического лица считается завершенной, а юридическое лицо - прекратившим существование после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц.

Необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию, в связи с чем представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица в силу подпункта "а" пункта 1 статьи 23 Закона о государственной регистрации.

Несоблюдение порядка ликвидации, установленного статьями 61 - 64 Гражданского кодекса Российской Федерации, является правовым основанием для отказа в государственной регистрации прекращения деятельности.

Согласно п. 2 ст. 61, п. 2 ст. 62 ГК РФ общество может быть ликвидировано по решению его участников, которые назначают ликвидационную комиссию (ликвидатора), устанавливают порядок и сроки ликвидации в соответствии с ГК РФ, другими законами.

Из пунктов 1, 4, 5 ст. 63 ГК РФ следует, что ликвидационная комиссия принимает меры к выявлению кредиторов и письменно уведомляет кредиторов о ликвидации общества. Выплата денежных сумм кредиторам ликвидируемого общества производится ликвидационной комиссией в порядке очередности, установленной ст. 64 ГК РФ, в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом начиная со дня его утверждения. После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждается участниками общества.

По общему правилу ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода прав и обязанностей в порядке правопреемства к другим лицам (п. 1 ст. 61 ГК РФ).

Основанием внесения записи о ликвидации юридического лица в Единый государственный реестр юридических лиц является решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом (статьи 1,11 Закона о государственной регистрации).

Из п. 4 ст. 5, статей 9, 21 Закона о государственной регистрации следует, что регистрирующий орган принимает решение о государственной регистрации на основании представленных ему документов. Так, в частности, в соответствии с п. "а" ч. 1 ст. 21 Закона о государственной регистрации для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляется, помимо прочего, заявление, в котором подтверждается, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица и расчеты с его кредиторами завершены.

В соответствии с п. 4 ст. 61 ГК РФ с момента принятия решения о ликвидации юридического лица срок исполнения его обязательств перед кредиторами считается наступившим.

Одним из обязательных элементов процедуры ликвидации является предусмотренные законом действия ликвидатора по выявлению кредиторов ликвидируемого лица, поиску его имущества.

В частности, в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 63 ГК РФ ликвидатор должен совершать действия, направленные на разрешение надлежащим образом вопросов, касающихся расчетов с кредиторами; ликвидатор письменно уведомляет кредиторов о предстоящей ликвидации юридического лица.

Ликвидатор, действуя добросовестно и разумно, в интересах ликвидируемого юридического лица и его кредиторов, должен был совершать действия по выявлению всех кредиторов (п.п. 1, 4, 5 ст. 63 ГК РФ):

- обратиться к участнику и бывшему директору с запросом о предоставлении документации общества, списка кредиторов, имущества и т.д.,

- направить запросы в банки для получения сведений о состоянии расчетов,

- направить запросы в регистрирующие органы для получения сведений об имуществе и возможных обременениях этого имущества и т.д.

Положения ст. 63 ГК РФ направлены на то, чтобы кредиторы имели реальную возможность реализовать право на предъявление требований в пределах срока, определенного ликвидатором.

В рассматриваемом случае ликвидатором нарушено установленное правило -письменное уведомление кредитору - ООО «Консалт-Риэлти» о ликвидации общества «Магистрал» не направлялось, ввиду чего кредитор не имел возможности заявить свои требования должнику. 

При этом промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс не содержали сведений о задолженности перед ООО «Консалт-Риэлти». 

Между тем, ликвидационный баланс не является документом, обособленным от первичных учетных документов, оформляемых по каждому факту хозяйственной жизни общества (ст.ст. 9, 13, 14, 17 ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Кроме того, за две недели до начала процедуры ликвидации общество «Магистрал» изменило адрес, о чем своего кредитора - общество Консалт-Риэлти не известило, т.е. должник действуя намеренно, создавал кредитору препятствия в реализации его прав кредитора.

Поскольку одним из принципов регулирования правоотношений в сфере информации (ЕГРЮЛ является федеральным информационным ресурсом) является принцип достоверности, постольку балансы, как и любые иные представляемые документы должны содержать достоверные сведения.

При регистрации представляется заявление, в котором, помимо прочего, подтверждается, что порядок ликвидации соблюден и расчеты с кредиторами завершены (п. 4 ст. 5. ст. 9, 21 Закона О государственной регистрации).

Если стоимость имущества юридического лица, в отношении которого принято решение о ликвидации, недостаточна для удовлетворения требований кредиторов, в соответствии с пп. 1 и 2 ст. 224 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» ликвидатор обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании должника банкротом. Такое юридическое лицо ликвидируется в порядке, предусмотренном законодательством о несостоятельности.

Именно ликвидация через процедуру конкурсного производства обеспечивает справедливое распределение среди кредиторов средств, вырученных от продажи имущества несостоятельного должника, которой предшествует формирование конкурсной массы, в том числе за счет реализации конкурсным управляющим предоставленных ему законодательством о банкротстве полномочий, касающихся выявления и возврата имущества должника, находящегося у третьих лиц, оспаривания сделок должника, совершенных в преддверии банкротства, привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц и т.п.

С заявлением о признании ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал» банкротом ликвидатор в арбитражный суд не обращался, мотивы своего бездействия в этой части ликвидатор в судебном заседании не раскрыл.

При ликвидации юридического лица заявление о государственной регистрации, а также ликвидационный баланс, формирующие соответствующую часть государственного реестра юридических лиц, являющегося федеральным информационным ресурсом, должны содержать достоверную информацию. 

Установленный статьями 61-64 ГК РФ порядок ликвидации юридического лица не может считаться соблюденным в ситуации, когда ликвидируемому должнику и его ликвидатору было достоверно известно о наличии обязательств, не исполненных перед кредитором, потребовавшим оплаты долга, в том числе путем инициирования судебного процесса о взыскании задолженности, при этом ликвидатор письменно не уведомил данного кредитора о ликвидации должника и не произвел расчета с ним. 

Таким образом, в силу ст. 61-64 ГК РФ ликвидация юридического лица по решению учредителей (участников) означает добровольное прекращение деятельности такого юридического лица. При этом прекращение деятельности одного лица не должно преследовать своей целью причинение вреда другому лицу, т.е. ликвидатор обязан действовать добросовестно и разумно в интересах как ликвидируемого юридического лица, так и его кредиторов.

В п. 1 ст. 10 ГК РФ предусмотрено, что не допускаются осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом). 

В случае несоблюдения требований, предусмотренных пунктом 1 указанной статьи, суд, арбитражный суд или третейский суд с учетом характера и последствий допущенного злоупотребления отказывает лицу в защите принадлежащего ему права полностью или частично, а также применяет иные меры, предусмотренные законом (пункт 2).

Учитывая изложенное, в рассматриваемом случае действия единственного участника ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал» ФИО2 и ликвидатора ФИО1 следует оценить как недобросовестные.

Представленные в регистрирующий орган промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс содержат сведения, не отражающие действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица.

Представление недостоверных сведений рассматривается как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица на основании подпункта «а» пункта 1 статьи 23 ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (постановлении ВАС РФ № 7075/11 от 13 октября 2011 года).

Таким образом, в нарушение требований ст. 63 ГК РФ ликвидатор письменно не уведомил заявителя (как кредитора) о ликвидации общества. Порядок ликвидации юридического лица, установленный статьями 61-64 ГК РФ, был нарушен, для государственной регистрации прекращения деятельности этого лица в связи с ликвидацией в регистрирующий орган не были представлены необходимые документы.

Учитывая вышеуказанные обстоятельства, решение МИ ФНС России № 46 по Москве от 24.12.2015 №493151А не соответствует Закону о регистрации и положениям ГК РФ, регламентирующим порядок ликвидации.

Вместе с тем, в силу ст. 12 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) защита гражданских прав осуществляется способами, указанными в данной статье, а также иными способами, предусмотренными законом.

Согласно п.4 ст.5 Закона №129-ФЗ записи вносятся в государственные реестры на основании документов, представленных при государственной регистрации. Каждой записи присваивается государственный регистрационный номер, и для каждой записи указывается дата внесения ее в соответствующий государственный реестр. При несоответствии указанных в пунктах 1 и 2 настоящей статьи сведений государственных реестров сведениям, содержащимся в документах, представленных при государственной регистрации, сведения, указанные в пунктах 1 и 2 настоящей статьи, считаются достоверными до внесения в них соответствующих изменений.

В силу п. 3 ст. 5 Закон № 129-ФЗ в случае изменения содержащихся в государственных реестрах сведений ранее внесенные сведения сохраняются.

Таким образом, законодательство не предусматривает возможности аннулирования или исключения записей реестра.

Ненадлежащий способ судебной защиты является основанием для отказа в удовлетворении заявленных требований.

При этом суд учитывает, что заявитель при новом рассмотрении дела не представил уточнение заявленных требований с целью их приведения в соответствие с действующим законодательством.

При указанных обстоятельствах, в силу ч. 3 ст. 201 АПК РФ у суда отсутствуют правовые основания для удовлетворения требований заявителя в части оспаривания записи о государственной регистрации ГРН от 24.12.2015 № 6157748697793 о ликвидации юридического лица и, соответственно, обязании МИ ФНС России № 46 по Москве  исключить из ЕГРЮЛ сведения о прекращении деятельности  ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал» в связи с ликвидацией.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 110, 167-170, 176, 197-201 АПК РФ, 

РЕШИЛ:

Признать недействительными решение о ликвидации ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал», ликвидационный баланс ООО «Центр профессиональной оценки и консалтинга «Магистрал».

В остальной части заявленных требований – отказать.

Проверено на соответствие Федеральному закону «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Взыскать с ФИО1 в пользу Общества с ограниченной ответственностью  «Консалт-Риэлти» (ОГРН 

<

***>) расходы по оплате госпошлины в размере 3000 (три тысячи) руб.

Взыскать с ФИО2 в пользу Общества с ограниченной ответственностью «Консалт-Риэлти» (ОГРН 

<

***>) расходы по оплате госпошлины в размере 3000 (три тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты его принятия (изготовления в полном объеме) в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья                          В.Д.Поздняков