АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

Дело № А39-4186/2022

город Саранск20 октября 2022 года

Резолютивная часть решения объявлена 13 октября 2022 года.

Решение в полном объеме изготовлено 20 октября 2022 года.

Арбитражный суд Республики Мордовия в лице судьи Качурина В.В.

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по иску

участника общества ФИО2

к  обществу с ограниченной ответственностью научно-производственный центр "Дэлк" (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>), 

об истребовании документов общества, 

при участии

от истца: ФИО3 (по доверенности №13 АА 1092947 от 14.04.2022),

от ответчика: ФИО4 (по доверенности от 11.01.2022);

у с т а н о в и л:

Участник общества с ограниченной ответственностью научно-производственный центр "Дэлк"  ФИО2 обратился в суд с иском к Обществу об обязании представить документы и информацию, касающиеся деятельности общества.

Исковые требования основаны на статье 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»  (далее - Закон об ООО) и мотивированы незаконным уклонением Общества от передачи указанных документов.

С учетом утонения иска от 30.09.2022, ФИО2 просит обязать ответчика  в течение 3 (трех) рабочих дней с даты вступления решения суда в законную силу предоставить копии следующих документов:

        1.1.Годовые отчеты Общества по итогам 2018- 2020 годов; / постоянно, пока существует Общество   -   П.   268   Перечня,   утв.   Приказом   Росархива   от   20.12.2019   №   236

Отчеты об оценке долей в уставном капитале общества, рыночной стоимости недвижимого и/или движимого имущества общества, инвестиционных прав или рыночной стоимости общества как единого имущественного комплекса за период с 2018 - 2020г. и по состоянию на 01.10.2021г. / до ликвидации организации - п. 324 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 №236;

Справки по форме 2-НДФЛ на генерального директора и его заместителей, главного бухгалтера, советников (при их наличии) за 2018, 2020 годы; / 5 лет - П.8 ст. 23 НК РФ; п. 305, 312 и 313 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236 1.4 Отчет по НДС за 2018г., 1 и 4 квартал 2019г., 1 квартал 2021г., книги продаж и покупок к ним;/ 5 лет —п. 310 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236; П. 8 ст. 23 НК РФ,

1.5.Годовые выписки по банковским счетам за 2018, 2019, 2020 2021 годы (по всем открытым счетам на указанные даты);/ 5 лет - п. 250, 277 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236; Ст. 29 Закона № 402-ФЗ,

Документы, подтверждающие приобретение материалов, запасных частей, используемых при производстве гравировальных станков за период 2018-2021 годы;/ 5 лет - п. 277 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236; Ст. 29 Закона № 402-ФЗ,

Справка об использовании полученных кредитов и займов в течение 2018 - 2021 годов с указанием следующей информации (по годам за весь период проверки): полученная сумма, использованная сумма, цель использования; / документы по кредитам хранят 10 лет - П. 261 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236,

Документальное подтверждение расходов на рекламу продукции с товарным знаком (договор (соглашение) о размещении рекламы, акт о выполнении работ по договору, платежные документы); а также документы, подтверждающие участие в выставках; / 5 лет - п. 277 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236; Ст. 29 Закона № 402-ФЗ; П. 8 ст. 23 НК РФ,

Документы проводимых инвентаризаций имущества общества (сличительные ведомости с материалами инвентаризации (по всем статьям баланса), протоколы по результатам инвентаризации перед составлением годовой бухгалтерской отчетности за 2018 -2021 годы); / 5 лет - п. 321 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236;

Оборотно-сальдовые ведомости следующих счетов (в разрезе субсчетов) бухгалтерского учета: за 2018-2021 годы: 01, 08, 10, 41 в виде заверенных копий ; / 5 лет - п. 276, 510 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236; Ст. 29 Закона № 402-ФЗ; П. 8 ст. 23 НК РФ

Расшифровка выручки общества от реализации за 2018, 2019, 2020 годы и по 30.09.2021г. с указанием: натуральных и денежных объемов реализации по видам продукции и в разрезе контрактов; натуральных и денежных объемов реализации по рынкам сбыта; натуральных и денежных объемов реализации по основным производственным единицам; средних цен реализации по видам продукцищвыручки от реализации прочей продукции или услуг; / 5лет - п. 320 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236; п.8 ст. 23 НК РФ;

Калькуляция себестоимости продукции в размере видов готовой продукции и полуфабрикатов (к форме 2) за 2018, 2019, 2020 и по 30.09.2021; / 5 лет - п. 510 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236;

Расшифровка прочих доходов и расходов за 2018, 2019, 2020 и по 30.09.2021;/ 5 лет - п. 270 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236;

1.14.Расшифровка производственных запасов (сырье, материалы и другие аналогичные •ценности) по состоянию на 01.01.2018 с указанием: полного наименования, марки, количества, суммы, оценочной суммы затрат, связанной с реализацией; / 5 лет - п. 517, 527 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236;

Расшифровка забалансовых обязательств по состоянию на 30.09.2021г./ 5 лет - п. 266 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236;

Аттестация рабочих мест за период с 01.01.2017 г. по настоящее время,/ 45 лет - п. 407 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236;

Документы, подтверждающие права на имущество общества, находящееся на балансе общества на праве собственности, аренды или ином вещном праве за период с 01.01.2017 по настоящее время,/ 10 лет - п. 94, 95 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236;

Список аффилированных лиц общества (п.8 ч.2 ст.50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»),

Документы о сделках, копии договоров и иных сделок за период с 01.01.2017 по настоящее время общества (п. 12 ч.2 ст.50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»),

Производственные отчеты, технологические карты, лимиты и нормы списания сырья и материалов на производство, акты инвентаризации - п. 510, 521, 526 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 № 236.

В судебном заседании представитель истца поддержала заявленные требования.

Ответчик в удовлетворении иска просил отказать, ссылаясь на предоставление документов в объеме, предусмотренном законом.

Из письменных материалов дела судом установлено, что  по данным выписки из ЕГРЮЛ ООО НПЦ «ДЭЛК» зарегистрировано в качестве юридического лица 08.07.2010. ФИО2 является участником Общества с долей участия 50 процентов.

25.02.2022   ФИО2 направил в Общество требование о предоставлении ему для ознакомления и копий перечисленных выше  документов. 

Ответчик письмом от 09.03.2022  сообщил о подготовке документов в виду их большого объема. 

Как указывает истец требуемые документы ему не были предоставлены, в связи с чем обратился в суд с настоящим иском. 

Исследовав письменные материалы дела, суд считает требования истца подлежат частичному удовлетворению.

  В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации и абзацем 3 пункта 1 статьи 8 Закона об обществах с ограниченной ответственностью участник общества вправе получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его уставом порядке.

Согласно пункту 2 статьи 50 Закона об ООО общество по требованию участника общество обязано обеспечить ему доступ к следующим документам: 1) договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, утвержденный учредителями (участниками) общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения и дополнения; 2) протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; 3) документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; 4) внутренние документы общества; 5) положения о филиалах и представительствах общества; 6) решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, изменения в решение о выпуске (дополнительном выпуске) ценных бумаг, отчет об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, уведомление об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг; 7) протоколы общих собраний участников общества, заседаний ревизионной комиссии общества; 8) списки аффилированных лиц общества; 9) заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; 10) судебные решения по спорам, связанным с созданием общества, управлением им или участием в нем, а также судебные акты по таким спорам, в том числе определения о возбуждении арбитражным судом производства по делу и принятии искового заявления либо заявления об изменении основания или предмета ранее заявленного иска; 11) протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества и коллегиального исполнительного органа общества; 12) договоры (односторонние сделки), являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении которых имеется заинтересованность; 13) иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Согласно пункту 3 указанной статьи, в течение пяти рабочих дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные в пункте 2 настоящей статьи документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества, если иное место не определено уставом общества либо внутренним документом, утвержденным общим собранием или советом директоров (наблюдательным советом) общества и опубликованным на его сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление и, если в требовании указано на необходимость их отправки по адресу, указанному участником, соответствующие расходы на пересылку.

В соответствии с п. 11.10. Устава Общество по требованию участника Общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным п.п. 11.8. и 11.9.

В течение трех дней с момента предъявления соответствующего требования участником Общества, указанные документы должны быть предоставлены Обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа Общества. Общество по требованию участника Общества должно предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая за предоставление таких копий, не должна превышать расходов на их изготовление.

Требование о предоставлении информации и документов должно содержать данные, позволяющие определенно установить характер и объеме запрашиваемой информации, и перечень требуемых документов.

Состав бухгалтерской отчетности установлен статьей 14 Федерального закона "О бухгалтерском учете". При этом документы, которыми оформляются факты хозяйственной жизни общества являются документами первичного бухгалтерского учета (статья 9 названного Закона) и подлежат регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета (часть 3 статьи 10 Закона).

          Дополнительный перечень документов, которые общество обязано хранить, установлен Федеральным законом "О бухгалтерском учете", приказом  Минфина России от 16.04.2021 N 62н (ред. от 23.12.2021) "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете".

         Таким образом,  общество обязано предоставлять только те документы, которые должны быть образованы в процессе хозяйственной деятельности общества в силу требований Федеральных законов «О бухгалтерском учете», « Об обществах с ограниченной ответственностью» иных нормативных  правовых актов и хранится в соответствии с статьей 50 Закона об ООО.

           Ссылка истца на Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков хранения, утвержденным приказом Росархива от 20.12.2019 N 236, сам по себе не устанавливает обязанность хозяйствующего субъекта по ведению того или иного документа, а регламентирует лишь сроки их хранения.   

           Из представленного  истцом перечня документов   федеральным законом, иными нормативными актами не предусмотрено обязательное составление  «Годовых отчетов» ( п.1.1), «Отчетов об оценке долей в уставном капитале ООО» (п.1.2),  «Годовых выписок по банковским счетам» ( п.1.5), «Справок о полученных кредитах» (п.1.7). Кроме этого,  в самом исковом заявлении ( стр.3) истец указывает, что 04.05.2022 им были получены  Бухгалтерские балансы за 2019-2021 г.г,.

       Как указывает в отзыве ответчик Обществом не составлялись  документы указанные в п.1.8 требования « подтверждение расходов не рекламу, участие в выставках»,  не проводилась инвентаризация имущества ( п.1.9),  расшифровка выручки от реализации ( п.1.11), аттестация рабочих мест (п.1.16), нет сведений о забалансовых обязательствах ( п.1.15), не составлялись производственные отчеты, технологические карты, лимиты и нормы списания сырья ( п.1.20).. Доказательств обратного истцом не представлено.

 В части п.1.12 « калькуляция себестоимости продукции ( форма 2)», то данная отчетность относится к гособоронзаказу (Приказ ФАС России от 26 августа 2019 г. N 138/19 "Об утверждении форм документов, предусмотренных Положением о государственном регулировании цен на продукцию, поставляемую по государственному оборонному заказу, утв. постановлением Правительства РФ от 2 декабря 2017 года N1465"). Данных о том, что  ООО НПЦ «ДЭЛК»   участвует в производстве продукции для оборонных нужд не представлено.

        В части документов перечисленных в п.1.3 заявления «Справки по форме 2-НДФЛ», п.1.4 «отчет по НДС», п.1.13 «.  Расшифровка прочих доходов и расходов за 2018, 2019, 2020 и по 30.09.2021», п.1.14 «Расшифровка производственных запасов по состоянию на 01.01.2018», п. 1.10 «Оборотно-сальдовые ведомости счетов 01, 08, 10, 41 бухгалтерского учета за 2018-2021 годы», то их ведение предусмотрено п.3 статьи 230 Налогового кодекса РФ, запрашиваемые сведения  касаются данных бухгалтерского баланса ведение которого обязательно (Приказ Минфина России от 16.04.2021 N 62н  "Об утверждении Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 27/2021 "Документы и документооборот в бухгалтерском учете").

           Необходимость хранения документов обозначенных в п.1.17  «Документах о правах на имущество, находящееся на балансе», п.1.18 « список аффилированных лиц», п.1.19 « документы о крупных сделках и сделках с заинтересованностью» сделках»  прямо вытекает из положений статьи 50 Федерального закона « Об ООО».

          С учетом изложенного, суд считает требования истца подлежат удовлетворению в части предоставления копий следующих документов общества:

 

Справки по форме 2-НДФЛ на генерального директора и его заместителей, главного бухгалтера, советников (при их наличии) за 2018, 2020 годы;

 Отчет по НДС ( налоговые декларации) за 2018г., 1 и 4 квартал 2019г., 1 квартал 2021г.,

3. Договоры, являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении   

     которых имеется заинтересованность;

  4. Список аффилированных лиц общества,

  5. Документы, подтверждающие права на имущество общества, находящееся на    

        балансе общества,

  6.  Расшифровка прочих доходов и расходов за 2018, 2019, 2020 и по 30.09.2021;

  7.  Расшифровка производственных запасов по состоянию на 01.01.2018;

  8.  Оборотно-сальдовые ведомости счетов 01, 08, 10, 41 бухгалтерского учета за 2018-2021 годы.

Всилу статьи 16 АПК РФ вступившие в законную силу судебные акты арбитражного суда являются обязательными для органов государственной власти, органов местного самоуправления, иных органов, организаций, должностных лиц и граждан.

Согласно пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации, суд по требованию кредитора вправе присудить в его пользу денежную сумму (пункт 1 статьи 330 Кодекса) на случай неисполнения указанного судебного акта в размере, определяемом судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1).

На возможность использование механизма, описанного в пункте 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации (судебной неустойки), указывает постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств" (далее - Постановление N 7), в частности пункт 28 постановления устанавливает на основании пункта 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре, в том числе, предполагающего воздержание должника от совершения определенных действий, а также к исполнению судебного акта, предусматривающего устранение нарушения права собственности, не связанного с лишением владения (статья 304 Гражданского кодекса Российской Федерации), судом могут быть присуждены денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (далее - судебная неустойка).

          Истцом заявлено о применении судебной неустойки к ответчику на случай неисполнения судебного акта в  размере 1000руб. за каждый день просрочки. 

         Учитывая степень неблагоприятных последствий в случае применения неустойки для должника, руководствуясь принципами справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из незаконного поведения стороны, суд приходит  к выводу, что исчисление неустойки в размере 200 руб. за каждый день неисполнения, будет являться достаточным стимулирующим средством на случай фактического неисполнения решения суда. При этом суд учитывает, что истцом не приведено какого-либо документально подтвержденного обоснования применения неустойки в размере 1000 руб. за каждый день просрочки.

           Доводы ответчика об отсутствии финансовой возможности изготовления копий документов в силу части 3 статьи 401 ГШК РФ не являются обстоятельствами освобождающими от выполнения предусмотренной законом обязанности.

            Ссылка ответчика на злоупотребление правом со стороны ФИО2 достаточными доказательствами не подтверждены. Во всей переписке представленной ответчиком не содержится четкого и однозначного вывода о предоставлении истцу  документов по его запросу. Наличие в обществе корпоративного конфликта также не освобождает  общество от обязанности предоставления документов  его участнику.

          В соответствии со статьей 110 АПК РФ с ответчика в пользу истца подлежат взысканию судебные расходы по оплате госпошлины в размере 6000руб.

         руководствуясь статьями 110, 167-171, 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд

р е ш и л:

Обязать общество с ограниченной ответственностью Научно-производственный центр «ДЭЛК»  (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) в течение 10 дней со дня вступления решения в законную силу передать ФИО2 копии следующих документов:

Справки по форме 2-НДФЛ на генерального директора и его заместителей, главного бухгалтера, советников (при их наличии) за 2018, 2020 годы;

 Отчет по НДС ( налоговые декларации) за 2018г., 1 и 4 квартал 2019г., 1 квартал 2021г.,

3. Договоры, являющиеся крупными сделками и (или) сделками, в совершении   

     которых имеется заинтересованность;

  4. Список аффилированных лиц общества,

  5. Документы, подтверждающие права на имущество общества, находящееся на    

        балансе общества,

  6.  Расшифровка прочих доходов и расходов за 2018, 2019, 2020 и по 30.09.2021;

  7.  Расшифровка производственных запасов по состоянию на 01.01.2018;

  8.  Оборотно-сальдовые ведомости счетов 01, 08, 10, 41 бухгалтерского учета за 2018-2021 годы.

       В остальной части иска отказать.

Взыскать с   общества с ограниченной ответственностью Научно-производственный центр «ДЭЛК»  (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) в пользу ФИО2 судебные расходы по оплате государственной пошлины в размере 6000руб..

В случае неисполнения в установленный срок  решения суда взыскать с  общества с ограниченной ответственностью Научно-производственный центр «ДЭЛК»  (ИНН 

<

***>, ОГРН 

<

***>) в пользу ФИО2 судебную  неустойку в размере 200руб. за каждый день просрочки исполнения судебного акта.

Решение может быть обжаловано в Первый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд Республики Мордовия в течение месяца со дня вынесения решения.

В таком же порядке решение может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня вступления решения в законную силу, при условии, что оно было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

СудьяВ.В. Качурин