Арбитражный суд Республики Северная Осетия-Алания

Именем Российской Федерации

Р Е Ш Е Н И Е

Резолютивная часть решения  оглашена 11.09.2017

Решение в полном объеме изготовлено 13.09.2017

Дело №А61-1827/17

г. Владикавказ

13 сентября 2017 года

Арбитражный суд Республики Северная Осетия-Алания в составе судьи  Родионовой  Г.С., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в судебном заседании заявление Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу (ОГРН 

<

***>) к обществу с ограниченной ответственностью «Триумф» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>) о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, 

при участии:

от Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу – ФИО2 (доверенность от 19.04.2017 дов. 8-14),  

от общества с ограниченной ответственностью «Триумф» - не явился, 

установил:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу, г. Ессентуки (далее - управление) обратилось в Арбитражный суд Республики Северная Осетия-Алания  с заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Триумф» (далее - общество), к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

В обоснование доводов ссылалось на доказанность материалами административного дела наличия в действиях общества события и состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, соблюдение административного порядка составления протокола по делу об административном правонарушении, надлежащее извещение общества обо всех процессуальных действиях.

В силу части 2 статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации 04.09.2017 суд объявил перерыв до 16 час. 30 мин. 11.09.2017. 

 При этом представитель общества не присутствовал в зале судебного заседания до объявления перерыва. В материалах дела имеются сведения о надлежащем извещении общества  о времени и месте судебного заседания. Согласно уведомлению  о вручении почтового отправления с идентификатором 36200112583834 обществу по месту его нахождения: РСО-Алания, 

<

...> вручено судебное извещение  о времени и месте  проведения судебного заседания, назначенного на 04.09.2017 в 10 час. 00 мин. 24.07.2017. В соответствии с частью 5 статьи 163 АПК РФ  неявка представителя общества  в судебное заседание после перерыва не является препятствием для его продолжения, поскольку информация о времени и месте продолжения судебного заседания, назначенного на 11.09.2017 в 16 час. 30 мин., размещено в информационном сервисе "Календарь судебных заседаний" на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет"(http://kad.arbitr.ru).

Дело рассмотрено в порядке статьи 156 АПК РФ.  

Представитель управления в судебном заседании поддерживала доводы, изложенные в заявлении, просиа суд привлечь общество к административной ответственности в виде штрафа, указывая на отсутствие оснований для конфискации (изъятии) алкогольной продукции.

Выслушав пояснения представителя управления, исследовав материалы дела, дав правовую оценку представленным доказательствам, суд находит заявленное требование подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела и установлено судом, ООО   «Триумф»   (ИНН ^516618473, адрес места нахождения: 362001, 

<

...>) согласно сведениям, имеющимся в Государственном сводном реестре выданных, приостановленных и аннулированных лицензий на производство и оборот этилового спирта,   алкогольной   и   спиртсодержащей   продукции   имеет действующую лицензию РА 002912, регистрационный номер 153АП0004959 от 23.11.2015 на осуществление деятельности по закупке, хранению и поставкам алкогольной продукции со сроком действия до 17.09.2019.

Управлением был проведен анализ деклараций об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртсодержащей продукции за 4 квартал 2015, 1 квартал 2016, 2 квартал 2016, 3 квартал 2016, 4 квартал 2016 и сведений об обороте алкогольной продукции, зафиксированных в ЕГАИС с 01.04.2016 по 06.03.2017.  

В соответствии с данными анализа деклараций об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (приложение № 7 к Правилам), представленных обществом за 2 квартал 2016 года, 3 квартал 2016 года, сведений  ЕГАИС, общество  осуществило закупку алкогольной продукции по коду 200 «водка» производства ООО «ЛВЗ Александровский» у ООО «Бест-Алко» в общем количестве 4541,8 дал, (2 квартал 2016 - 3341,8 дал, 3 квартал 2016 - 1400,0 дал). 

Согласно данным деклараций «Об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (приложение № 7 к Правилам), представленных ООО «Бест-Алко» за 3 квартал 2016 года, сведениям ЕГАИС ООО «Бест-Алко» не осуществляло закупки алкогольной продукции по коду 200 «водка» производства ООО «ЛВЗ Александровский» (ИНН 

<

***>).

Согласно данным деклараций «Об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (приложение № 7 к Правилам), представленных ООО «Бест-Алко» за 2 квартал 2016 года,  и сведениям ЕГАИС ООО «Бест-Алко»  осуществило закупки алкогольной продукции по коду 200 «водка» производства ООО «ЛВЗ Александровский»  у ООО «ТД Абрау-Дюрсо» (ИНН 

<

***>) в количестве 2284,9 дал и ООО «РостАлко» (ИНН 

<

***>) в количестве 6491,75 дал. 

При этом, декларации «Об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (приложение № 7 к Правилам), представленных ООО «РостАлко» за 2 квартал 2016 год, 4 квартал 2015 года, ООО «РостАлко» не отражают сведения о закупке указанного объема алкогольной продукции во 2 квартале 2016. ООО «РостАлко» не представляет декларацию за 1 квартал 2016,  по состоянию на 31.12.2015. В  остатке указанный объем алкогольной продукции фактически отсутствует. Однако появляется в остатке по состоянию на 01.04.2016.

 Согласно данным деклараций «Об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (приложение № 7 к Правилам), представленных ООО «ТД Абрау-Дюрсо» за 2 квартал 2016 год, сведений ЕГАИС, ООО «ТД Абрау-Дюрсо» отражены закупки алкогольной продукции по коду 200 «водка» производства ООО «ЛВЗ Александровский» у ООО «Галичская водочная компания» (ИНН 

<

***>) в количестве 4503,61 дал. 

Однако по данным деклараций «Об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (приложение № 6 к Правилам), представленных ООО «Галичская водочная компания» за 2 квартал 2016 год, сведений ЕГАИС, ООО «Галичская водочная компания» не отразила поставку указанного объема алкогольной продукции  в адрес ООО«ТД Абрау-Дюрсо». Кроме того, по состоянию на 01.04.2016 в остатке указанный объем алкогольной продукции отсутствует.

Согласно данным деклараций «Об объеме оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (приложение № 5 к Правилам), представленных ООО «ТД Абрау-Дюрсо» за 1 квартал 2016 год, отражен остаток алкогольной продукции по коду 200 «водка» производства ООО «ЛВЗ Александровский» в количестве 11166,61 дал. Указанный объем алкогольной продукции ООО «ТД Абрау-Дюрсо» закуплен в 4 квартале 2015 у ООО «Ленточка» (ИНН 

<

***>), что подтверждается данными деклараций «Об объеме закупки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (приложение № 7 к Правилам). Однако по данным деклараций «Об объеме поставки этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции» (приложение № 6 к Правилам), представленных ООО «Ленточка» за 4 квартал 2015 года, ООО «Ленточка» не отражает поставку указанного объема алкогольной  продукции в адрес ООО «ТД Абрау-Дюрсо». Кроме того,  по состоянию на 01.10.2015 в остатке указанный объем алкогольной продукции отсутствует. 

Согласно сведениям ЕГАИС, у общества  имеются остатки алкогольной продукции по коду 200 «водка» производства ООО «ЛВЗ Александровский»  в общем количестве 94 832 бутылок.

Выявив признаки совершения обществом административного правонарушения, в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 28.1 КоАП РФ, управлением в отношении общества 17.03.2017 возбуждено дело об административном правонарушении № 11-17/175 и проведено административное расследование  по признакам административного правонарушения, предусмотренного  частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

В ходе административного расследования управлением был осуществлен осмотр территорий и помещений по адресу места осуществления деятельности общества, о чем составлены протоколы осмотра принадлежащих юридическому лицу помещений, территорий и находящихся там вещей и документов от 17.03.2017 №11-17/175-1 и от 25.04.2017 №11-16/175-13 

17.03.2017 в ходе проведения осмотра территории, помещений и находящихся там вещей и документов, расположенных по адресу: 362001, 

<

...>, литер ВИ, помещение № 3 установлено, что в складском помещении фактически отсутствует следующая алкогольная продукция, имеющаяся на остатках в ЕГАИС:

- водка «Старая марка кедровая», емкостью 0,5 л, крепостью 40%, производства ООО ЛВЗ «Александровский», адрес производства: 

<

...>, дата розлива 15.01.2013, в количестве 2589 бутылок;

-водка «Старая марка кедровая», емкостью 0,5 л, крепостью 40%, производства ^ООО ЛВЗ  «Александровский»,  адрес  производства:  

<

...>, дата розлива 12.02.2013, в количестве 4996 бутылок;

- водка «Старая марка кедровая», емкостью 0,5 л, крепостью 40%, производства ООО ЛВЗ «Александровский», адрес производства: 

<

...>, дата розлива 18.02.2013, в количестве 11385 бутылок;

- водка «Старая марка классическая», емкостью 0,5 л, крепостью 40%, производства ООО ЛВЗ «Александровский», адрес производства: 

<

...>, дата розлива 07.01.2013, в количестве 10000 бутылок;

- водка «Старая марка классическая», емкостью 0,5 л, крепостью 40%, производства ООО ЛВЗ «Александровский», адрес производства: 

<

...>, дата розлива 16.01.2013, в количестве 5431 бутылок;

- водка «Старая марка классическая», емкостью 0,5 л, крепостью 40%, производства ^ООО ЛВЗ  «Александровский»,  адрес  производства:  

<

...>, дата розлива 20.01.2013, в количестве 27900 бутылок;

- водка «Старая марка классическая», емкостью 0,5 л, крепостью 40%, производства ООО ЛВЗ «Александровский», адрес производства: 

<

...>, дата розлива 21.01.2013, в количестве 800 бутылок;

- водка «Старая марка классическая», емкостью 0,5 л, крепостью 40%, производства ООО ЛВЗ «Александровский», адрес производства: 

<

...>, дата розлива 04.02.2013, в количестве 28000 бутылок;

- водка «Старая марка классическая», емкостью 0,5 л, крепостью 40%, производства ООО ЛВЗ «Александровский», адрес производства: 

<

...>, дата розлива 08.02.2013, в количестве 3734 бутылок. 

По утверждению  общества указанная продукция вывезена из складского помещения № 3, сотрудниками Главного следственного управления Следственного комитета РФ по Северо-Кавказскому федеральному округу в ходе проведения следственных действий и помещена в складские помещения, расположенные по адресу: 

<

...>.

Из представленных обществом товарно-сопроводительные документы (товарно-транспортные накладные, справки к товарно-транспортным накладным разделы «А» и «Б») следовало, что  общество осуществило  закупку алкогольной продукции производства ООО «ЛВЗ Александровский» - водки «Старая марка кедровая» (даты розлива: 12.02.2013, 15.01.2013, 18.02.2013), «Старая марка классическая» (даты розлива: 04.02.2013, 08.02.2013, 21.01.2013, 20.01.2013, 07.01.2013,16.01.2013).

Управлением 25.04.2017 также был  проведен осмотр складских помещений, расположенных по адресу: 

<

...>. В ходе осмотра установлено наличие вышеперечисленной алкогольной продукции производства ООО «ЛВЗ «Александровский».

Управление  пришло к выводу о том, что выявленные в ходе анализа деклараций, а также сведений ЕГАИС установлена схема оборота алкогольной продукции производства ООО «ЛВЗ Александровский», которая не совпадает со схемой оборота алкогольной  продукции, установленной на основании анализа справок к товарно-транспортным накладным (разделы «А» и «Б»). 

Так, по товарно-сопроводительным документам, содержащихся в справках к товарно-транспортным накладным, представленных обществом алкогольная продукция  производства ООО «ЛВЗ Александровский»  поставлена обществу по следующей схеме: ООО «Александровский ЛВЗ» - ООО «Золотая мануфактура» (ООО Сити-Трейд») – ООО «Приоритет» - ООО «Статус-Групп» - ООО «Торговый дом «Абрау-Дюрсо-Санкт-Петербург» - ООО «Бест-Алко» - общество. 

Обществу поставлена алкогольная продукция  по товарно-транспортным накладным   ТТН от 30.06.2016 № СПБАМ003672 (295 дал), ТТН от 30.06.2016 № СПБАМ003655 (1100 дал), ТТН от 30.06.2016 № СПБАМ003653 (500 дал), ТТН от 30.06.2016 № СПБАМ003654 (271,6 дал), ТТН от 04.07.2016 № СПБАМ003657 (750 дал), ТТН от 04.07.2016 № СПБАМ003658 (650 чал), ТТН от 30.06.2016 № СПБАМ003661 (186,7 дал), ТТН от 30.06.2016 № СПБАМООЗббО (40 дал), ТТН от 30.06.2016 № СПБАМ003669 (249,8 дал), ТТН от 30.06.2016 № СПБАМ003670 (129,5 дал), ТТН от 30.06.2016 № СПБАМ003671 (569,3 дал).

ООО «Бест-Алко» закупило указанную продукцию у ООО «Торговый дом «Абрау-Дюрсо-Санкт-Петербург»  по следующим товарно-транспортным накладным: ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000079, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000078, ТТН от 12.02.2016 № МПРО0000048, ТТН от 12.02.2016 № МПРО0000049, ТТН от 12.02.2016 № МПРО0000050, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000075, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000072, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000071, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000074, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000073.

Тогда как по сведениям ЕГАИС, представленных ООО «Бест-Алко» и ООО «Торговый дом «Абрау-Дюрсо-Санкт-Петербург», в спорный период ООО «Бест-Алко» по указанным товарно-транспортным накладным  не осуществляло закупки алкогольной продукции у  ООО «Торговый дом «Абрау-Дюрсо-Санкт-Петербург», а ООО «Торговый дом «Абрау-Дюрсо-Санкт-Петербург» не осуществляло поставку продукции. По данным деклараций за 1 квартал 2016 года указанные общества не осуществляли оборот алкогольной продукции производства ООО «ЛВЗ Александровский»  на основании  товарно-транспортных накладных:  ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000079, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000078, ТТН от 12.02.2016 № МПРО0000048, ТТН от 12.02.2016 № МПРО0000049, ТТН от 12.02.2016 № МПРО0000050, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000075, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000072, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000071, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000074, ТТН от 08.02.2016 № СППАМ000073.

По данным  справки  раздела «Б»  указанных ТТН местом отгрузки  является  адрес: 196240, г. Санкт –Петербург, ул. Предпортовая, 6, литер «Д», помещения №1, 2, 16, помещения №17, помещения №1, помещения №2-Н. Между тем договор  аренды складских помещений, заключенный между ООО «Московское оптово-розничное объединение» (арендодатель) и  ООО «Торговый дом «Абрау-Дюрсо-Санкт-Петербург» (арендатор)  расторгнут  с 31.12.2015, что подтверждается ответом  арендодателя от 07.04.2017 и актом возврата  помещений от 31.12.2015.   

Проведя сравнительный анализ сведений из справок раздела «Б», представленных в обоснование оборота алкогольной продукции производства ООО «ЛВЗ Александровский», и данных деклараций   ООО «Золотая мануфактура» (ООО Сити-Трейд»), ООО «Приоритет», ООО «Статус-Групп»  установлено, что оборот алкогольной продукции на основании указанных в справках раздела «Б»  товарно – транспортных накладных не осуществлялся. 

По данным справок раздела «А» и «Б» ООО  «Золотая мануфактура» (переименовано в ООО «СитиТрейд») непосредственно закупило алкогольную продукцию непосредственно у производителя - ООО «Александровский ЛВЗ»  по следующим товарно-транспортным накладным: от 16.01.2013 № 192 (количество продукции 1100 дал); от 08.01.2013 № 51 (количество продукции 1100 дал); от 21.01.2013 № 271 (количество продукции 2200 дал); от 21.01.2013 № 270 (количество продукции 1100 дал); от 05.02.2013 № 503 (количество продукции 1100 дал); от 05.02.2013 № 502 (количество продукции 1100 дал); от 22.01.2013 № 290 (количество продукции 1100 дал); от 18.02.2013 № 806 (количество продукции 1100 дал); от 13.02.2013 № 700 (количество продукции 1100 дал); от 16.01.2013 № 183 (количество продукции 1100 дал); от 19.02.2013 № 828 (количество продукции 1100 дал).

Согласно ответу конкурсного управляющего ООО «Александровский ЛВЗ» ФИО3 от 27.04.2017 с8-2073 товарно-сопроводительные документы, подтверждающие легальность производства и оборота алкогольной продукции производства ООО ЛВЗ «Александровский», изъяты Следственным управлением Следственного комитета России по Владимирской области в ходе следственных действий по уголовному делу № 11485. 

Из  ответа  Следственного управления Следственного комитета России по Владимирской области (вх8-3155 от 15.05.2017) следует, что ввиду формирования в ходе уголовного дела учета поставок и возвратов не по товарным накладным, а по счетам-фактурам, сообщить, имелись ли документальные возвраты по названным накладным не представляется возможным. Имели место поставки: по товарно-транспортной накладной от 19.02.2013 № 828, при этом имели место возвраты ранее поставленной продукции по счетам фактурам от 19.02.2013 №№ 862-884; по товарно-транспортной накладной от 13.02.2013 № 700, при этом имели место возвраты ранее поставленной продукции по счетам фактурам от 13.02.2013 №№ 732,734-755;по товарно-транспортной накладной от 18.02.2013 № 806, при этом имели место возвраты ранее поставленной продукции по счетам фактурам от 18.02.2013 №№ 838-861;по товарно-транспортной накладной от 22.01.2013 № 209, при этом имели место возвраты ранее поставленной продукции по счетам фактурам от 22.01.2013 №№ 277-287, 289-291;по товарно-транспортной накладной от 05.02.2013 № 502, при этом имели место возвраты ранее поставленной продукции по счетам фактурам от 05.02.2013 №№ 520-528,533-537;по товарно-транспортной накладной от 05.02.2013 № 503, при этом имели место возвраты ранее поставленной продукции по счетам фактурам от 05.02.2013 №№ 520-528, 533-537;по товарно-транспортной накладной от 08.01.2013 № 51, при этом имели место возвраты ранее поставленной продукции по счетам фактурам от 08.01.2013 №№ 42-51;по товарно-транспортной накладной от 21.01.2013 № 271, при этом имели место возвраты ранее поставленной продукции по счетам фактурам от 21.01.2013 №№ 261,265,267-275;по товарно-транспортной накладной от 21.01.2013 № 270, при этом имели место возвраты ранее поставленной продукции по счетам фактурам от 21.01.2013 №№ 261,265,267-275;по товарно-транспортной накладной от 16.01.2013 № 183 поставки не осуществлялись, при этом имели место возвраты ранее поставленной продукции по счетам фактурам от 16.01.2013 № 179, № 180-193.

В ходе анализа возвратов, проведенного Следственным управлением Следственного комитета России по Владимирской области (письмо вх8-3155 от 15.05.2017), установлено, что по  указанным выше   товарно-транспортным    накладным    ООО «Александровский ЛВЗ» полностью получены возвраты алкогольной продукции.

По бухгалтерскому и налоговому учетам ООО «Александровский ЛВЗ» отгруженная алкогольная продукция в период с 01.01.2013 по 31.12.2013 в адрес ООО «Золотая мануфактура» возвращена в полном объеме в период с 01.01.2013 по 31.12.2013, в количестве 18 576 338 бутылок.

На основании изложенного следует, что вышеуказанная алкогольная продукция производства ООО «ЛВЗ Александровский» документально возвращена в адрес ООО «ЛВЗ Александровский», и как следствие, товарно-транспортные документы, подтверждающие ее оборот, сфальсифицированы.

Управлением 11.05.2017 вынесено извещение №11-17/175-14 о необходимости явки для составления протокола об административном правонарушении 16.05.2017 в 16 час. 00 мин.  00 минут (т. 1 л.д. 37).

Извещение направлено по адресу  электронной почты и получено обществом  15.05.2017.

16.05.2017 главным специалистом-экспертом отдела контроля за соблюдением лицензионных условий и требований  в сфере оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции  управления в отношении общества, надлежащим образом извещенного о времени и месте составления протокола, при отсутствии представителя общества, составлен протокол об административном правонарушении№11-17/175-15.

Копия протокола об административном правонарушении направлена по адресу  электронной почты и доставлена обществу 17.05.2017 ( т.1 л.д. 21-22).

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Кавказскому федеральному округу обратилось в Арбитражный суд Республики Северная Осетия – Алания  с заявлением о привлечении ООО «Триумф» к административной ответственности.

В соответствии со статьей 23.1 КоАП РФ дела о привлечении к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ подведомственны арбитражным судам.

В соответствии с частью 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения, и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

В случае непредставления административным органом, составившим протокол, доказательств, необходимых для рассмотрения дела и принятия решения, арбитражный суд может истребовать доказательства от указанного органа по своей инициативе.

При рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелось ли событие административного правонарушения и имелся ли факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

В соответствии с частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции; на юридических лиц - от двухсот тысяч до трехсот тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

 

Часть 2 данной статьи основана на положениях статьи 26 Закона N 171-ФЗ, запрещающих  оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, а также с фальсифицированными документами, удостоверяющими легальность производства и (или) оборота такой продукции, в том числе изготовленными путем их дублирования;

Объективная сторона правонарушения по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ состоит в нарушении указанных в статье 26 Закона N 171 запретов.

Субъектом данного правонарушения являются должностные лица, юридические лица.

Субъективная сторона правонарушения характеризуется виной.

В соответствии с пунктом 1 статьи 26 Закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной продукции и спиртосодержащей продукции" (далее - Закон N 171-ФЗ) запрещается оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, установленных в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, а также с фальсифицированными документами, удостоверяющими легальность производства и (или) оборота такой продукции, в том числе изготовленными путем их дублирования.

Пункт 1 статьи 10.2 Закона N 171-ФЗ предусматривает, что оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется только при наличии следующих сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, если иное не установлено настоящей статьей:

1) товарно-транспортная накладная;

2) справка, прилагаемая к таможенной декларации (для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, за исключением этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

3) справка, прилагаемая к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза);

4) уведомление (для этилового спирта (в том числе денатурата) и нефасованной спиртосодержащей продукции с содержанием этилового спирта более 25 процентов объема готовой продукции).

5) заверенные подписью руководителя организации и (при наличии печати) ее печатью копия извещения об уплате авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза или копия извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа для закупки (за исключением импорта) и поставок (за исключением экспорта) этилового спирта и (или) дистиллята коньячного (спирта коньячного).

Согласно пункту 2 статьи 10.2 Закона N 171-ФЗ этиловый спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, оборот которых осуществляется при полном или частичном отсутствии сопроводительных документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, считаются продукцией, находящейся в незаконном обороте.

Форма справки и Правила ее заполнения установлены постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2005 N 864 "О справке к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию".

Справка заполняется в соответствии с данными товарно-транспортной накладной и (или) международной товарно-транспортной накладной при каждой последующей оптовой реализации (передаче) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (далее - продукция) последним собственником (отправителем) на каждое наименование продукции в составе отгружаемой партии продукции, а также при внутреннем перемещении продукции между обособленными подразделениями организации или сельскохозяйственных товаропроизводителей, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом "О развитии сельского хозяйства" (далее - сельскохозяйственный товаропроизводитель), имеющими разные места нахождения и (или) адреса осуществления деятельности.

 Организация или сельскохозяйственный товаропроизводитель, осуществляющие производство продукции на территории Российской Федерации и являющиеся продавцом продукции, заполняют при отгрузке продукции разделы "А" и "Б" справки, за исключением указания фамилии, имени, отчества и должности уполномоченного лица покупателя, и заверяют данные, указанные в разделе "А" и левой части раздела "Б" справки, подписью уполномоченного лица и своей печатью.

Организация-покупатель (получатель) при поступлении продукции от производителя заверяет относящиеся к этой организации данные в обоих разделах справки подписью уполномоченного должностного лица и своей печатью. Индивидуальный предприниматель - покупатель (получатель) при поступлении пива и пивных напитков от производителя заверяет относящиеся к этому индивидуальному предпринимателю данные в обоих разделах справки своей подписью.

 При каждой последующей реализации (передаче, внутреннем перемещении между обособленными подразделениями организации) продукции продавцом заполняется только раздел "Б" справки. При этом продавец заполняет обе части раздела "Б", заверяя подписью уполномоченного должностного лица и своей печатью данные, указанные в левой части раздела. При получении алкогольной продукции организация-покупатель (получатель) заверяет данные, указанные в правой части раздела "Б", подписью уполномоченного должностного лица и своей печатью. Индивидуальный предприниматель - покупатель (получатель) при получении пива и пивных напитков от производителя заверяет относящиеся к этому индивидуальному предпринимателю данные, указанные в правой части раздела "Б" справки своей подписью.

 В разделе «А» в пункте 10 указывается номер товарно-транспортной накладной или номер международной товарно-транспортной накладной, в соответствии с которой производилось перемещение продукции; в пункте 12 указываются номер и дата подтверждения фиксации информации в единой государственной автоматизированной информационной системе учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции с использованием технических средств фиксации и передачи информации об объеме производства и оборота продукции в указанную информационную систему (для организаций, использующих основное технологическое оборудование в соответствии с пунктами 2 и 2.1 статьи 8 Федерального закона "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции");

 Раздел "Б" справки заполняется с соблюдением требований к заполнению аналогичных позиций раздела "А", при этом: в левой части раздела "Б" продавцом указываются реквизиты и данные продавца; в правой части раздела "Б" продавцом указываются реквизиты и данные покупателя (получателя).

Таким образом, обязательность названных выше сопроводительных документов для подтверждения легальности ее оборота прямо предусмотрено действующим законодательством.

Материалами дела подтверждается, что общество вследствие нарушения  обязательств осуществлять лицензионную деятельность в соответствии с положениями законодательства, по месту нахождения  25.04.2017 осуществляло оборот алкогольной продукции  без сопроводительных документов, подтверждающих легальность ее производства и оборота.     

В силу статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Лицо, привлекаемое к административной ответственности, не обязано доказывать свою невиновность, за исключением случаев, предусмотренных примечанием к настоящей статье. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

В силу статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств, свидетельствующих о принятии обществом необходимых и достаточных мер по соблюдению законодательства, по недопущению правонарушения и невозможности его предотвращения, в материалы дела не представлено, что свидетельствует о наличии вины общества во вмененном ему правонарушении.

В соответствии со статьей 2.9. КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В соответствии с пунктом 21 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2005 N 5 (ред. от 19.12.2013) "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях" если при рассмотрении дела будет установлена малозначительность совершенного административного правонарушения, судья на основании статьи 2.9 КоАП РФ вправе освободить виновное лицо от административной ответственности и ограничиться устным замечанием, о чем должно быть указано в постановлении о прекращении производства по делу. Малозначительным административным правонарушением является действие или бездействие, хотя формально и содержащее признаки состава административного правонарушения, но с учетом характера совершенного правонарушения и роли правонарушителя, размера вреда и тяжести наступивших последствий не представляющее существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений.

В пункте 17. Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10 (ред. от 10.11.2011) "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" указано: "Установив при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности малозначительность правонарушения, суд, руководствуясь частью 2 статьи 206 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение об отказе в удовлетворении требований административного органа, освобождая от административной ответственности в связи с малозначительностью правонарушения, и ограничивается устным замечанием, о чем указывается в мотивировочной части решения.

В настоящем случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям заключается в пренебрежительном отношении общества к соблюдению законодательства об обороте алкогольной продукции.

Оценив характер совершенного правонарушения и роль правонарушителя, размер вреда и тяжесть наступивших последствий апелляционный суд приходит к выводу об отсутствии оснований для признания правонарушения малозначительным.

Судом установлено, что управлением представило достаточно убедительных доказательств, свидетельствующих о наличии в действиях общества состава административного правонарушения ответственность за совершение которого предусмотрена часть 2 статьи 14.16 КоАП РФ, а именно оборот алкогольной продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом.

Материалами дела достоверно установлен факт осуществления обществом оборота алкогольной  продукции без сопроводительных документов, подтверждающих легальность ее производства и оборота.

Факт нарушения подтверждается: определением о возбуждении дела об административном правонарушении от 17.03.2017 № 11-17/175; протоколом осмотра от 17.03.2017 № 11-17/175-1; протоколом осмотра от 25.04.2017 № 11-16/175-13; отчетами об объемах остатков алкогольной продукции» в ООО «Триумф» по состоянию на 17.03.2017; об объемах закупки, справкой  об  остатках  алкогольной  продукции в  ООО  «Триумф»  по состоянию на 17.03.2017; товарно-сопроводительными накладными, представленными ООО «Триумф», декларациями.  

Суд пришел к выводу, что совершенное обществом правонарушение посягает на установленный порядок общественных отношений в сфере оборота этилового спирта и алкогольной продукции, на интересы граждан в области торговли. Государственный контроль в сфере оборота алкогольной продукции направлен на защиту прав потребителей и на обеспечение качества алкогольной продукции.

Общество, являясь субъектом предпринимательской деятельности, профессиональным участником рынка, должно быть осведомлено о том, что несоблюдение ограничений в сфере оборота алкогольной продукции влечет за собой административную ответственность.

Общество не лишено было возможности предусмотреть свою систему контроля за оборотом алкогольной продукции.

Обстоятельств, отягчающих или смягчающих ответственность, не установлено. 

Срок давности привлечения, установленный статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не истек.

Принимая во внимание характер содеянного, отсутствие обстоятельств, отягчающих  вину, суд считает возможным  назначить наказание за допущенные правонарушения в пределах санкции, установленной частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, в минимальном размере 200 000 рублей.

Заявление о снижении штрафа в соответствии с пунктом 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ не поступало, оснований для применения данной нормы не имеется.

Оснований для назначения наказания ниже низшего предела не имеется.

В материалах дела отсутствуют и обществом не представлены доказательства того, что имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности лица не позволяют ему выплатить назначенный административный штраф. Также, в деле отсутствуют доказательства того, что взыскание штрафа в установленном размере повлечет для него необратимые последствия.

Судом в ходе разбирательства установлено, что Главным следственным управлением Следственного комитета РФ по СКФО в рамках уголовного дела №26/1012, возбужденного 14.04.2016 по  признакам преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ, при проведении следственных действия в складских помещениях общества произведено изъятие алкогольной продукции – водки  производства ООО «ЛВЗ Правобрежный» в количестве 12 562 бутылки. 

В рамках  дела об административном производстве изъятие (арест) продукции не производилось. 

Руководствуясь статьями 167-170, 176, 206 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, 

                                                        Р Е Ш И Л :

   Заявленное требование удовлетворить.

            Привлечь общество с ограниченной ответственностью «Триумф» (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>)зарегистрированное по адресу: 363013, РСО-Алания, 

<

...>) к административной ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде взыскания штрафа в сумме 200 000 (двести тысяч) рублей в доход Российской Федерации.

В соответствии с частями 1 и 3 статьи 32.2 КоАП РФ административный штраф должен быть уплачен лицом, привлеченным к административной ответственности, не позднее 60 дней со дня вступления решения в законную силу. Сумма административного штрафа вносится или перечисляется лицом, привлеченным к административной ответственности, в банк или иную кредитную организацию по следующим реквизитам: 

Управление Федерального Казначейства по Республике Северная Осетия-Алания

МРУ Росалкогольрегулирования по Северо - Кавказскому федеральному округу

ИНН/КПП  2626800494/262601001 (л/с 

<

***>)

расчетный счет: 

<

***> Отделение – НБ Республики Северная Осетия-       Алания

БИК банка 049033001

362000 

<

...>

ИНН/КПП банка 7702235133/150203002 БИК банка 049033001            

ОКТМО 90701000 (г.Владикавказ);

КБК 160 116 08010 01 6000 140 «Денежные взыскания (штрафы за административные правонарушения в области государственного регулирования производства и оборота этилового спирта, алкогольной, спиртосодержащей продукции»,

Решение может быть обжаловано в течение 10 дней с момента его принятия в Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд через Арбитражный суд РСО – Алания. 

 

Судья                                                                                                Г.С.Родионова