АРБИТРАЖНЫЙ СУД РЕСПУБЛИКИ ДАГЕСТАН 

Именем Российской Федерации 

РЕШЕНИЕ

дело № А15-7037/2022

19 июля 2023 г.

г. Махачкала

 

Резолютивная часть решения объявлена 18 июля 2023 г.  Решение в полном объеме изготовлено 19 июля 2023 г.  

 Арбитражный суд Республики Дагестан в составе судьи Магомедова Р.М., при  ведении протокола секретарем ФИО1, рассмотрев в открытом судебном  заседании дело по иску Северо-Кавказской электронной таможни (РФ, Ставропольский край,  Минераловодский г.о., г., Минеральные воды ул.,Советская зд.150/1, ОГРН: 

<

***>,  ИНН: 

<

***>) о ликвидации общества с ограниченной ответственностью «Виктория»  (367915, ИНН:

<

***>, ОГРН: 

<

***> Республика Дагестан, г.Махачкала,  

<

...>), при участии согласно протоколу,  

УСТАНОВИЛ:

Северо-Кавказская электронная таможня (далее - таможня) обратилась в Арбитражный суд  Республики Дагестан с заявлением о ликвидации ООО «Виктория» (далее - общество).  

Судебное разбирательство отложено на 18.07.2023. От ответчика поступил отзыв,  которым просил отказать в удовлетворении исковых требований.  

Рассмотрев материалы дела с участием представителя таможни посредством ВЭБ  видеоконференцсвязи, оценив относимость, допустимость, достоверность каждого  доказательства в отдельности, а также достаточность и взаимную связь доказательств в их  совокупности, на основании статьи 71 АПК РФ, суд считает, что заявленное требование не  подлежит удовлетворению.  

В соответствии с подпунктом 3 части 3 статьи 61 Гражданского кодекса Российской  Федерации юридическое лицо ликвидируется по решению суда по иску государственного  органа или органа местного самоуправления, которым право на предъявление требования о  ликвидации юридического лица предоставлено законом, в случае осуществления  юридическим лицом деятельности, запрещенной законом, либо с нарушением Конституции  Российской Федерации, либо с другими неоднократными или грубыми нарушениями закона  или иных правовых актов.  

Названная норма предусматривает основание и порядок принудительной ликвидации  только действующих юридических лиц.  

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ общество с ограниченной ответственностью  «Виктория» является действующей организацией.  

На основании вышеизложенного таможня обратилась в суд с настоящим заявлением о  ликвидации ООО «Вкитория» как юридического лица.  

Пунктом 28 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от  23.06.2015 № 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой  Гражданского кодекса Российской Федерации" предусмотрено, что неоднократность  нарушения законодательства сама по себе не может служить основанием для принятия судом  решения о ликвидации юридического лица. Такая исключительная мера должна быть  

соразмерной допущенным юридическим лицом нарушениям и вызванным ими последствиям  (подпункт 3 пункта 3 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации).  

Согласно разъяснениям, содержащимся в пункте 3 информационного письма  Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.08.2004 № 84 «О  некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса  Российской Федерации», юридическое лицо не может быть ликвидировано, если  допущенные им нарушения носят малозначительный характер или вредные последствия  таких нарушений устранены.  

Таможней проанализирована совокупность допущенных обществом нарушений  законодательства о таможенном регулировании и сделан вывод о том, что не устраненные  негативные последствия столь существенны, что такая мера как ликвидация юридического  лица – это исключительная мера, которая в данном случае соразмерна допущенным  нарушениям и вызванным ими последствиями и является единственно необходимым  способом их защиты.  

В обоснование требований таможня ссылается следующие обстоятельства. 

ООО «ВИКТОРИЯ» зарегистрировано в качестве юридического лица 12 декабря  2019 г. инспекцией Федеральной налоговой службы по Ленинскому району г.Махачкалы, за  основным государственным регистрационным номером 

<

***>. Обществу присвоен  ИНН 

<

***>. Уставный капитал юридического лица составляет 10 000 руб. По данным  ФНС России за 2019 год численность - 1 человек, есть незавершенные исполнительные  производства (база ФССП) - 89 текущих на сумму 5 439 842,00 руб., значительные недоимки  по платежам в бюджет.  

Основным видом экономической деятельности ООО «ВИКТОРИЯ» является  торговля оптовая бытовыми электротоварами (код ОКВЭД - 46.43).  

Согласно информации, полученной из ИФНС России по Ленинскому району  г.Махачкалы, следует, что ООО «ВИКТОРИЯ» налоговая отчетность предоставлялась за  2019-2022 гг., начисленные и уплаченные налоги отсутствуют, задолженность перед ФНС  России отсутствует.  

ООО «ВИКТОРИЯ» не обладает признаками недействующего юридического лица в  связи с тем, что датой последней операции по расчетному счету является 2 марта 2022 г., то  есть менее 12 месяцев назад.  

В соответствии с выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц  (далее - ЕГРЮЛ) ООО «ВИКТОРИЯ» является действующей организацией.  

Северо-Кавказской электронной таможней по результатам анализа  внешнеэкономической деятельности общества установлены факты совершения ООО  «ВИКТОРИЯ» неоднократных, а также грубых нарушений норм таможенного  законодательства.  

Так, в период с 2020 г. по 2022 г. ООО «ВИКТОРИЯ» неоднократно привлекалось к  административной ответственности.  

Московской областной таможней вынесены постановления по делам об  административных правонарушениях (далее - дело об АЛ) №№ 1001300000046/2022,  10013000-000045/2022, 10013000-002262/2021, 10013000001923/2022, согласно которым  ООО «ВИКТОРИЯ» признано виновным в совершении административных правонарушений,  ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 20.25 Кодекса Российской  Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) по факту неуплаты  административного штрафа в срок, на Общество наложен штраф на общую сумму в размере  400 000 руб.  

Московской областной таможней вынесены постановления по делам об АП №№  10013 000-004702/2020, 10013000-004703/2020, 10013 000-006220/2020, согласно которым  ООО «ВИКТОРИЯ» признано виновным в совершении административных правонарушений,  ответственность за которые предусмотрена статьей 16.3 КоАП РФ по факту несоблюдения  запретов и ограничений, на Общество наложен штраф на общую сумму в размере 150 000  руб.  

Дагестанской таможней вынесено постановление по делу об АП № 10801000- 003181/2020, согласно которому ООО «ВИКТОРИЯ» признано виновным в совершении  административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3  статьи 16.2 КоАП РФ по факту заявления при декларировании товаров недостоверных  сведений о товарах, на общество наложен штраф в сумме 50 000 руб.  

Московской областной таможней, Дагестанской таможней, Северо-Кавказской  электронной таможней возбуждены дела об АП №№ 10013000003306/2020, 10013000-003191/2020, 10013000-003192/2020, 10013000003193/2020, 10801000-002187/2020,  10805000-000024/2021 по факту воспрепятствования проведению проверки или уклонения от  проведения проверки, ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 19.4  КоАП РФ. Мировыми судьями вынесены постановления, согласно которым ООО  «ВИКТОРИЯ» признано виновным в совершении административных правонарушений,  ответственность за которые предусмотрена частью 1 статьи 19.4 КоАП РФ, на Общество  наложен штраф на общую сумму в размере 13 000 руб.  

Таким образом, в период с 2020 г. по 2022 г. обществом неоднократно совершались  административные правонарушения (по статьям 16.3, 20.25, части I статьи 19.4 КоАП РФ).   Наличие у общества существенной задолженности по уплате таможенных  

платежей и пеней на общую сумму 2 621 215,01 рублей. 

Согласно информации, полученной от отдела таможенных платежей службой  федеральных таможенных доходов Северо-Кавказского таможенного управления  (служебная записка от 22 июня 2022 г. № 34-19/0234) установлено следующее.  

В настоящее время по данным АПС «Задолженность» у ООО «ВИКТОРИЯ» перед  Дагестанской таможней числится задолженность по уплате таможенных платежей, пени на  сумму 2 621 215,01 руб. (в том числе таможенные платежи - 2 424 033,54 рублей, пени - 197  181,47 руб.) (43 факта). Данная задолженность образовалась в результате недостоверного  заявления ООО «Виктория» таможенной стоимости товаров.  

В связи с отсутствием на лицевом счете участника ВЭД в КПС «Лицевые счета EJ1C»  денежных средств, взыскание осуществляется в соответствии с главой 12 Федерального  закона. По всем фактам 16, 17, 21, 24 сентября 2021 г. вынесены решения о взыскании  денежных средств со счетов в бесспорном порядке.  

26 октября 2021 г. вынесены и направлены на принудительное исполнение в службу  судебных приставов решения таможенного органа о взыскании таможенных платежей,  специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, процентов и пеней за счет  имущества, на основании которых службой судебных приставов вынесены постановления о  возбуждении исполнительного производства.  

28 января 2022 г. вынесено постановление об объединении исполнительных  производств в сводное исполнительное производство. Кроме того 12 сентября 2021 г.  материалы дела направлены в правоохранительный блок для возбуждения уголовного дела.  

1 февраля 2022 г. направлено уведомление в налоговые органы о наличии  задолженности в рамках исполнения пункта 7 Положения о порядке предъявления  требований по обязательствам перед Российской Федерацией в деле о банкротстве и в  процедурах, применяемых в деле о банкротстве, утвержденного Постановлением  Правительства Российской Федерации от 29 мая 2004 г. № 257, однако в связи с введенным  Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 марта 2022 г. № 497  мораторием на возбуждение дел о банкротстве, заявление в Арбитражный суд налоговым  органом не подавалось.  

Согласно информации, полученной от отдела регионального курирования службы  таможенного контроля после выпуска товаров (докладная записка от 17 июня 2022 г. № 23- 17/0013) по данным КПС «Постконтроль» проверочные мероприятия в отношении ООО  «ВИКТОРИЯ» подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров не  проводились. При этом по данным АИС ЦРСВЭД установлен факт проведения проверочных  мероприятий после выпуска товара подразделениями таможенного контроля после выпуска  товаров Сибирского таможенного управления. По результатам проведенных мероприятий в  

отношении ООО «ВИКТОРИЯ» возбуждено 1 дело об АП по части 3 статьи 16.12 КоАП РФ,  что подтверждается данными КПС «Правоохрана».  

Наличие информации о проведении сомнительных валютных операций. 

В 2020 году ООО «ВИКТОРИЯ» осуществило экспорт товаров «млекопитающие  животные живые из рода баранов» по 516 декларациям на товары (далее - ДТ), в рамках 512  внешнеторговых контрактов, не подлежащих постановке на учет в уполномоченном банке,  исходя из общей суммы договора.  

Общий объем товаров, экспортированных в рамках таких сделок, в денежном  эквиваленте составил 563 182 171 руб. ООО «ВИКТОРИЯ» осуществлялись поставки 124  юридическим лицам нерезидентам, расположенным в Грузии и Азербайджане. Согласно  сведениям, заявленным в ДТ, производителями товаров «млекопитающие животные живые  из рода баранов» является ООО «ВИКТОРИЯ».  

Вместе с тем, согласно сведениям, содержащимся в выписке из ЕГРЮЛ, основным  видом экономической деятельности ООО «ВИКТОРИЯ» является оптовая торговля  бытовыми электротоварами, его дополнительные виды экономической деятельности также  не включают в себя производство живых животных.  

Содержание условий внешнеторговых контрактов свидетельствует о том, что оплата  предусмотрена после вывоза товара в срок от 5 до 10 лет. При этом следует отметить, что  контракты заключаются на каждую поставку товара зачастую с одним и тем же  нерезидентом, т.е. осуществляется преднамеренное дробление суммы контракта. По данным  АС «Валютный контроль» информация о внешнеторговых контрактах, поставленных ООО  «ВИКТОРИЯ» на учет в уполномоченном банке, не значится.  

ИФНС России по Ленинскому району г. Махачкалы представлены сведения одном  открытом банковском счете в ПАО Сбербанк. Согласно сведениям, представленным  уполномоченным банком - ПАО Сбербанк, по внешнеэкономической деятельности клиент в  банке не обслуживается.  

Таким образом, есть основание полагать, что ООО «ВИКТОРИЯ» заключаются  внешнеэкономические сделки так, чтобы обойти контроль репатриации денежных средств  от экспорта товара, т.е. сделки не имеют экономического смысла или очевидной законной  цели.  

 Оценка финансового состояния ООО «ВИКТОРИЯ». 

По результатам проведенного анализа бухгалтерской отчетности Общества за 20192021 гг., Северо-Кавказской электронной таможней установлено следующее.  

Согласно бухгалтерскому балансу за 2019-2021 гг. дебиторская задолженность в  размере 7 445 тыс. рублей, кредиторская задолженность в размере 435 тыс. рублей, капитал  и резервы 10 тыс. рублей.  

Как указывает заявитель, у общества отсутствуют оборотные и основные средства,  также отсутствует чистая прибыль. Данные факты, по мнению заявителя, отвечают  критериям «фирмы-однодневки».  

 С учетом изложенного таможня полагает о наличии оснований для обращения с  настоящим заявлением о ликвидации ООО «ВИКТОРИЯ».  

 Ответчик с требованиями не согласился, просил в отзыве отказать в иске, поскольку  таможней не представлены доказательства в подтверждение своих требования, вопреки  положениям статей 9, 65 АПК РФ; ответчик сдает декларации, погашает задолженности,  оплачивает пошлину и иные платежи.  

 В возражениях на отзыв истец указывает, что в настоящее время у общества перед  таможней задолженность более 2,5 млн. руб.; деятельность по производству живых  животных не включена в дополнительные виды деятельности; поскольку меры по  взыскании задолженности не привели к результатам, следует ликвидировать общество.  

Согласно пункту «г» пункта 10 части 1 статьи 259 Федерального закона № 289-ФЗ «О  таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные  законодательные акты Российской Федерации" таможенные органы для выполнения  возложенных на них функций наделены правом предъявлять в суды или арбитражные суды  

иски и заявления, в том числе о ликвидации организаций любой организационно-правовой  формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации.  

Рассмотрев доводы заявителя и общества, суд приходит к выводу о необходимости  отказа в удовлетворении заявленных требований, полагая, что в рассматриваемой ситуации  ликвидация общества не является соразмерной и соответствующей характеру допущенного  нарушения мерой воздействия ввиду следующих обстоятельств.  

Согласно правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации,  изложенной в постановлении от 12.05.1998 № 14-П, определениях от 14.12.2000 № 244-0,  05.07.2001 № 130-О, свобода предпринимательской и иной не запрещенной законом  экономической деятельности может быть ограничена федеральным законом лишь в той мере,  в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности,  здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны и безопасности  государства; при этом применяемые ограничительные меры должны соответствовать  характеру совершенного правонарушения, размеру причиненного вреда, степени вины  правонарушителя и не должны подавлять экономическую самостоятельность и инициативу  граждан и юридических лиц, чрезмерно ограничивать право каждого на свободное  использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не  запрещенной законом экономической деятельности.  

Ликвидация общества в настоящему случае является административно-правовой  санкцией и поэтому данная мера должна соответствовать требованиям, предъявляемым к  подобного рода мерам юридической ответственности, в частности, требованиям  справедливости, она должна быть соразмерной и соответствующей характеру совершенного  деяния, являться необходимой для защиты экономических интересов Российской Федерации,  прав и законных интересов потребителей и иных лиц.  

Поскольку ликвидация общества приведёт к лишению правоспособности  юридического лица, и лишит возможности заниматься предпринимательской деятельностью,  данная мера также должна являться необходимой для защиты экономических интересов  Российской Федерации, прав и законных интересов иных лиц.  

Введение законодателем судебного порядка разрешения вопроса о ликвидации  общества означает, что в каждом конкретном случае суд вправе и обязан оценить  обстоятельства, являющиеся основанием для ликвидации общества с учетом  соответствующих доказательств, подтверждающих наличие оснований для ликвидации  общества, степени опасности, характера нарушения, его последствий, наличия либо  отсутствия фактов устранения таких последствий. В этой связи публично-правовая  ответственность дифференцируется в зависимости от тяжести содеянного, размера и  характера причиненного ущерба, степени вины правонарушителя и иных существенных  обстоятельств, обусловливающих индивидуализацию при применении тех или иных мер  государственного принуждения.  

При этом дифференциация такой ответственности предопределяется  конституционными принципами соразмерности и справедливости, которые в равной мере  относятся как к физическим, так и к юридическим лицам.  

Такая мера воздействия, как ликвидация общества, в данной ситуации не отвечает  требованиям справедливости, не является адекватной, пропорциональной, соразмерной и  необходимой мерой для защиты экономических интересов Российской Федерации.  

Как указывает сам истец, в результате виновных действий общества в бюджет  Российской Федерации по состоянию не поступили денежные средства в виде таможенных  платежей пени в размере более 2,5 млн. руб. При этом доказательств того, что указанная  задолженность перед бюджетом Российской Федерации является бесперспективной для  погашения ввиду отсутствия у общества какого-либо имущества, суду и в материалы дела не  представлено.  

Кроме того, из материалов дела и возражений самого заявителя следует, что  обществом в апреле 2023 года внесены денежные средства в размере более 2,8 млн. руб., что  свидетельствует о наличии материальных ценностей.  

Ссылка на то, что деятельность по производству живых животных не включена в  дополнительные виды деятельности не может являться безусловным основанием для  ликвидации организации.  

Довод о том, что общество обладает признаками «фирмы-однодневки» также  подлежит отклонению, поскольку из содержания статьи 61 ГК РФ не следует, что указанное  является достаточным основанием для ликвидации юридического лица.  

Таким образом, с учетом вышеизложенного, суд считает, что принудительная  ликвидация общества в рассматриваемом случае, может нарушить права Российской  Федерации виде недополучения в бюджет таможенных платежей.  

В своем определении суд предлагал истцу представить доказательства в подтверждение  своих требований. Таковые суду вопреки требованиям статьи 65 АПК РФ не представлены.  

Как следует из пункта 3 Постановления Конституционного Суда Российской  Федерации от 18.07.2003 № 14-П, отсутствие в статье 61 Гражданского кодекса Российской  Федерации конкретного перечня положений, нарушение которых может привести к  ликвидации юридического лица, то есть его прекращению без перехода прав и обязанностей  в порядке правопреемства, не означает, что данная санкция может применяться по одному  лишь формальному основанию - в связи с неоднократностью нарушений обязательных для  юридических лиц правовых актов.  

Суд также учитывает, что неоднократность нарушения законодательства сама по себе  не может служить основанием для принятия судом решения о ликвидации юридического  лица. Такая исключительная мера должна быть соразмерной допущенным юридическим  лицом нарушениям и вызванным ими последствиям.  

Более того, заявитель не лишен возможности обратиться в арбитражный суд с  заявлением о признании ответчика банкротом в соответствии с Федеральным законом «О  несостоятельности (банкротстве)» (согласно абзацу 2 пункта 3 статьи 6 Закона требования  уполномоченных органов об уплате обязательных платежей принимаются во внимание для  возбуждения дела о банкротстве, если они подтверждены решением налогового органа,  таможенного органа о взыскании задолженности за счет имущества должника).  

Таким образом, оснований для удовлетворения заявления таможни о ликвидации  общества.  

Руководствуясь статьями 110, 156, 167–168, 176-177 Арбитражного процессуального  кодекса Российской Федерации, арбитражный суд  

РЕШИЛ:

в удовлетворении заявленных требований отказать. 

Решение суда по настоящему делу может быть обжаловано в Шестнадцатый  арбитражный апелляционный суд в течение месяца со дня его принятия, через  Арбитражный суд Республики Дагестан.  

Судья Р.М. Магомедов  

Электронная подпись действительна.Данные ЭП:Удостоверяющий центр Казначейство РоссииДата 12.04.2023 9:29:00Кому выдана Магомедов Руслан Мирзамагомедович