АРБИТРАЖНЫЙ СУД УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

426011, г. Ижевск, ул. Ломоносова, 5

http://www.udmurtiya.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А71- 15539/2019

г. Ижевск

12 декабря 2019 года

Резолютивная часть решения объявлена 10 декабря 2019 года

Полный текст решения изготовлен 12 декабря 2019 года

Арбитражный суд Удмуртской Республики в составе судьи Н.Г. Зориной, при ведении протокола секретарем судебного заседания ФИО1, рассмотрев в открытом судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью Микрокредитной компании «ФинансСервис» г. Ижевск о признании незаконным и отмене постановления Отделения - Национального банка по Удмуртской Республике Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации г.Ижевск,

при участии в судебном заседании:

от заявителя: не явился, извещен о начавшемся судебном процессе надлежащим образом,

от ответчика: ФИО2 по доверенности от 30.08.2018,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью Микрокредитной компании «ФинансСервис» (далее – ООО МКК «ФинансСервис», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Удмуртской Республики с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Отделения – Национального банка по Удмуртской Республике Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк России, административный орган, ответчик) от 29.08.2019 о наложении штрафа по делу об административном правонарушении №ТУ-94-ЮЛ-19-18114, предусмотренном частью 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Ответчик требования не признал по основаниям, изложенным в отзыве на заявление.

Заявитель в судебное заседание не явился, заявил ходатайство о рассмотрении дела в его отсутствие. Дело на основании статей 123, 156, 210 АПК РФ рассмотрено в отсутствие заявителя, извещенного надлежащим образом о начавшемся судебном процессе, неявка которого не является препятствием для его рассмотрения.

Из представленных по делу доказательств следует, что общество до 24.10.2019 было включено в Государственный реестр микрофинансовых организаций, регистрационный номер записи - 3110518000661. 

Банком России в рамках проведения проверки соблюдения ООО МКК «ФинансСервис» порядка формирования резервов на возможные потери по займам по состоянию на 31.03.2019 в адрес общества направлен запрос от 10.06.2019 №Т436-5-16/9449 о предоставлении информации (далее – запрос), согласно которому ООО МКК «ФинансСервис» в срок не позднее 20.06.2019 необходимо было представить в адрес Банка России следующую информацию и документы:

1. копии актов инвентаризации задолженности по выданным микрозаймам и приобретенным правам требований по договорам микрозайма, используемых для целей расчетов резервов на возможные потери по займам (в том числе по требованиям по начисленным процентным доходам по микрозаймам, по начисленным процентным доходам по вложениям в приобретенные права требования по договорам микрозайма) по состоянию на 31.03.2019 в формате tif (либо pdf);

2. акты инвентаризации задолженности по выданным микрозаймам и приобретенным правам требований по договорам микрозайма, используемых для целей расчетов резервов на возможные потери по займам (в т.ч. по требованиям по начисленным процентным доходам по микрозаймам, по начисленным процентным доходам по вложениям в приобретенные права требования по договорам микрозайма), по состоянию на 31.03.2019 в формате Excel;

3. выписку из действующей по состоянию на 31.03.2019 учетной политики организации в части, раскрывающей особенности отражения на счетах бухгалтерского учета:

-предоставленных займов;

-начисленных процентов по договорам займа;

-займов, в отношении которых вынесены судебные решения, или наступили иные факты, позволяющие достоверно судить о невозможности получения выгоды (дохода) в будущем;

-списания безнадежной задолженности по договорам займа;

-особенности аналитического учета по указанным хозяйственным операциям;

4. реестр договоров выданных микрозаймов, действующих на 31.03.2019 по форме приложения 1 к Запросу в формате Excel;

5. реестр договоров микрозайма, права требования по которым приобретены микрокредитной компанией (договоры цессии), действующих на 31.03.2019, по форме приложения 2 к Запросу в формате Excel.

Запрос размещен в личном кабинете ООО МКК «ФинансСервис» 11.06.2019 в 07 часов 03 минуты, что подтверждается записью о размещении запроса в личном кабинете и считается полученным обществом 13.06.2019. В срок не позднее 20.06.2019 запрос ООО МКК «ФинансСервис» в полном объеме не исполнен, запрашиваемая в пунктах 1-4 запроса информация и документы, не представлены.

Установив факт неисполнения запроса, Банк России направил обществу обязательное для исполнения предписание об устранении нарушения законодательства Российской Федерации от 01.07.2019 №Т436-5-12/10771, которым обязал ООО МКК «ФинансСервис» в срок не позднее 10.07.2019 представить необходимую информацию и документы.

Предписание размещено в личном кабинете общества 01.07.2019 в 14 часов 00 минут, что подтверждается записью о размещении предписания в личном кабинете и считается полученным ООО МКК «ФинансСервис» 02.07.2019. Срок для исполнения указанного предписания установлен не позднее 10.07.2019.

В установленный срок предписание обществом исполнено не полном объеме, не представлены документы и информация, указанные в пунктах 1 и 3 предписания. 

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении заявителя и с участием его законного представителя протокола об административном правонарушении от 14.08.2019 №ТУ-94-ЮЛ-19-18114 (т. 2 л.д. 37-43).

Определением от 14.08.2019 общество было уведомлено о времени и месте рассмотрения дела об административном правонарушении (т. 2 л.д. 44-46).

29.08.2019 по результатам рассмотрения дела ответчиком в отношении общества вынесено постановление о наложении штрафа по делу об административном правонарушении №ТУ-94-ЮЛ-19-18114, которым общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 9 статьи 19.5 КоАП РФ, с назначением наказания в виде штрафа в размере 500000 руб. (т. 2 л.д. 57-64).

Несогласие заявителя с вынесенным постановлением послужило основанием для его обращения в арбитражный суд.

В обоснование требований заявитель, не оспаривая факт совершения правонарушения, указал на малозначительность совершенного правонарушения. 

Административный орган требования заявителя не признал, указав, что оспариваемое постановление является законным и обоснованным. 

Оценив представленные по делу доказательства, суд пришел к следующим выводам.

В соответствии с частью 6 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Согласно части 9 статьи 19.5 КоАП РФ невыполнение в установленный срок законного предписания Банка России влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.

Статьей 2 Федерального закона от 02.07.2010 №151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях» (далее – Федеральный закон №151-ФЗ) в целях применения данного закона установлены следующие понятия: 

микрофинансовая деятельность - деятельность юридических лиц, имеющих статус микрофинансовой организации, а также иных юридических лиц, имеющих право на осуществление микрофинансовой деятельности в соответствии со статьей 3 настоящего Федерального закона, по предоставлению микрозаймов (микрофинансирование);

микрофинансовая организация - юридическое лицо, которое осуществляет микрофинансовую деятельность и сведения о котором внесены в государственный реестр микрофинансовых организаций в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом. Микрофинансовые организации могут осуществлять свою деятельность в виде микрофинансовой компании или микрокредитной компании;

микрокредитная компания - вид микрофинансовой организации, осуществляющей микрофинансовую деятельность с учетом установленных частями 1 и 3 статьи 12 настоящего Федерального закона ограничений, имеющей право привлекать для осуществления такой деятельности денежные средства физических лиц, являющихся ее учредителями (участниками, акционерами), а также юридических лиц. 

В соответствии с частью 2 статьи 3 Федерального закона №151-ФЗ микрофинансовые организации осуществляют микрофинансовую деятельность в порядке, установленном Федеральным законом №151-ФЗ.

В силу части 2 статьи 14 Федерального закона №151-ФЗ Банк России осуществляет регулирование деятельности микрофинансовых организаций, а также надзор за соблюдением микрофинансовыми организациями требований Федерального закона №151-ФЗ, других федеральных законов и иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России с учетом особенностей, установленных статьей 7.2 Федерального закона №151-ФЗ.

В соответствии с пунктом 2 части 3 статьи Федерального закона №151-ФЗ Банк России получает от микрофинансовых организаций необходимую информацию об их деятельности, а также бухгалтерскую (финансовую) отчетность, осуществляет надзор за выполнением микрофинансовыми организациями требований, установленных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, нормативными актами Банка России.

В отношении микрофинансовой организации Банк России проводит проверку соответствия деятельности микрофинансовых организаций требованиям Федерального закона №151-ФЗ, других федеральных законов и иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России в порядке, установленном Банком России; устанавливает порядок формирования резервов на возможные потери по займам; дает микрофинансовой организации обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений; направляет микрофинансовой организации предписания, обязательные для исполнения, а также запрашивает документы, необходимые для решения вопросов, находящихся в компетенции Банка России. Предписания и запросы Банка России направляются посредством почтовой, факсимильной связи либо посредством вручения адресату или в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью в порядке, установленном Банком России. При направлении предписаний и запросов Банка России в форме электронных документов данные предписания и запросы считаются полученными по истечении одного рабочего дня со дня их направления адресату в порядке, установленном Банком России, при условии, что Банк России получил подтверждение получения указанных предписаний и запросов в установленном им порядке (пункты 4, 5, 7, 7.3 части 4 статьи 14 Федерального закона №151-ФЗ).

Согласно статье 76.9 Федерального закона от 10.07.2002 №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России взаимодействует с некредитными финансовыми организациями посредством информационных ресурсов, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», в том числе путем предоставления таким организациям доступа к личному кабинету, ведение которого осуществляется Банком России в установленном им порядке, а также с использованием электронных документов. Личный кабинет используется некредитными финансовыми организациями в целях получения от Банка России документов, в том числе запросов, требований (предписаний) Банка России, и передачи в Банк России отчетности, документов (информации), сведений, а также осуществления некредитными финансовыми организациями иных прав и обязанностей, установленных федеральными законами, нормативными актами Банка России.

Пунктом 1.1 Указания Банка России от 03.11.2017 №4600-У «О порядке взаимодействия Банка России с кредитными организациями, некредитными финансовыми организациями и другими участниками информационного обмена при использовании ими информационных ресурсов Банка России, в том числе личного кабинета» (далее - Указание №4600-У) установлено, что посредством использования информационных ресурсов кредитные организации, некредитные финансовые организации должны направлять в Банк России отчетность, документы (информацию), сведения, в том числе запросы, должны осуществлять иные права и обязанности, установленные законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также должны получать от Банка России документы (информацию), сведения, в том числе запросы, требования (предписания) Банка России, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью юридического лица или физического лица (далее - УКЭП), в том числе зашифрованных с применением сертифицированных средств криптографической защиты информации (далее - электронный документ).

Поднадзорные организации должны обеспечить направление в Банк России и получение от Банка России электронных документов, предусмотренных пунктом 1.1 Указания №4600-У, посредством использования информационных ресурсов (пункт 1.2 Указания №4600-У).

Согласно пункту 2.1 Указания №4600-У направление в Банк России электронных документов участником информационного обмена должно осуществляться посредством личного кабинета.

В соответствии с пунктом 4.1 Указания №4600-У Банк России путем размещения в личном кабинете направляет участнику информационного обмена электронные документы (информацию), в том числе требования (предписания) Банка России, запросы Банка России и ответы на запросы участника информационного обмена.

В силу пункта 4.3 Указания Банка №4600-У электронный документ Банка России считается полученным поднадзорной организацией и другим участником информационного обмена, получившим доступ к личному кабинету в соответствии с Указанием Банка №4600-У, по истечении 24 часов с момента размещения электронного документа в личном кабинете, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим настоящего пункта. В случае если момент получения участником информационного обмена электронного документа Банка России выпадает на нерабочий день, то электронный документ Банка России считается полученным до 18 часов 00 минут по московскому времени первого рабочего дня, следующего за нерабочим днем. Подтверждением получения участником информационного обмена электронного документа Банка России является запись о его размещении Банком России в личном кабинете, подписанная УКЭП Банка России, с возможностью ее получения. 

Согласно пунктам 1, 2, 5, статьи 8 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» совокупность способов ведения экономическим субъектом бухгалтерского учета составляет его учетную политику. Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами. Учетная политика должна применяться последовательно из года в год.

В силу пунктов 1-3, 8 Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом Минфина России от 06.10.2008 №106н микрокредитные компании обязаны формировать и утверждать учетную политику. 

Административным органом установлено, что обществом не представлены в Банк России по запросу информация и документы, поименованные в пунктах 1-4 запроса, в связи с чем Банк России направил заявителю предписание. За неисполнение в установленный срок предписания общество предупреждено об административной ответственности, предусмотренной частью 9 статьи 19.5 КоАП РФ. В установленный срок предписание заявителем в полном объеме не исполнено.

Факт совершения административного правонарушения установлен административным органом и судом, подтверждается материалами дела и не оспаривается заявителем.

Вина общества в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 9 статьи 19.5 КоАП РФ, подтверждается материалами дела. Доказательства невозможности соблюдения требований законодательства в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, равно как и доказательства принятия заявителем всех необходимых и своевременных мер, направленных исполнение предписания в установленный срок, при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалы дела не представлены.

Таким образом, состав административного правонарушения в действиях заявителя административным органом доказан.

Существенных нарушений порядка привлечения к административной ответственности судом не установлено. Процессуальных нарушений закона, не позволивших объективно, полно и всесторонне рассмотреть материалы дела об административном правонарушении и принять правильное решение, административным органом не допущено. Обществу предоставлена возможность воспользоваться правами лица, в отношении которого проводилось производство по делу об административном правонарушении. Протокол об административном правонарушении составлен в присутствии законного представителя общества, постановление о наложении административного штрафа по делу об административном правонарушении вынесено в присутствии представителя общества по доверенности ФИО3

Постановление о привлечении заявителя к административной ответственности вынесено в пределах установленного статьей 4.5 КоАП РФ срока давности привлечения к административной ответственности. 

Вместе с тем, суд полагает возможным применить в рассматриваемом случае положения статьи 2.9 КоАП РФ, в соответствии с которой при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно пункту 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.2004 №10 «О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях» (далее постановление №10) малозначительность административного правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. При квалификации правонарушения как малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения.

При этом, как указано в пункте 18.1 постановления №10, при квалификации административного правонарушения в качестве малозначительного судам надлежит учитывать, что статья 2.9 КоАП РФ не содержит оговорок о ее неприменении к каким-либо составам правонарушений, предусмотренным КоАП РФ.

Суд считает, что с учетом конкретных обстоятельств рассматриваемого дела, правонарушение не создало существенной угрозы охраняемым законом государственным и общественным отношениям, не причинило вреда обществу и государству и не привело к каким-либо значительным негативным последствиям, в связи с чем может быть признано малозначительным. Судом принято во внимание, что деятельность общества по предоставлению потребительских микрозаймов прекращена, в отчетном периоде потребительские микрозаймы не выдавались; сведения об обществе исключены из государственного реестра микрофинансовых организаций.

Суд считает возможным на основании статьи 2.9. КоАП РФ освободить заявителя от административной ответственности по малозначительности совершенного административного правонарушения и ограничиться устным замечанием.

Замечание как мера ответственности за совершение вменяемого правонарушения, выраженная в порицании неправомерных действий, является для общества достаточным для достижения цели административного наказания в соответствии с частью 1 статьи 3.1 КоАП РФ.

Как следует из разъяснений, содержащихся в пункте 17 постановления №10, если же малозначительность правонарушения будет установлена в ходе рассмотрения дела об оспаривании постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, суд, руководствуясь частью 2 статьи 211 АПК РФ и статьей 2.9 КоАП РФ, принимает решение о признании незаконным этого постановления и о его отмене.

На основании изложенного требования заявителя подлежат удовлетворению.

Заявление об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении государственной пошлиной согласно статье 208 АПК РФ не облагается.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Арбитражный суд Удмуртской Республики

РЕШИЛ:

Признать незаконным и отменить постановление Отделения - Национального банка по Удмуртской Республике Волго-Вятского главного управления Центрального банка Российской Федерации от 29.08.2019 о наложении штрафа по делу об административном правонарушении №ТУ-94-ЮЛ-19-18114, вынесенное в отношении общества с ограниченной ответственностью Микрокредитной компании «ФинансСервис» г.Ижевск.

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд г. Пермь в течение десяти дней со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через Арбитражный суд Удмуртской Республики.

Судья                                                              Н.Г. Зорина