Арбитражный суд Республики Карелия

ул. Красноармейская, 24 а, г. Петрозаводск, 185910, тел./факс: (814-2) 790-590 / 790-625, E-mail: info@karelia.arbitr.ru

официальный сайт в сети Интернет: http://karelia.arbitr.ru

 

Именем Российской Федерации

 

РЕШЕНИЕ

Дело №

А26-5531/2017

г. Петрозаводск

06 ноября 2017 года

Резолютивная часть решения объявлена 30 октября 2017 года.

Полный текст решения изготовлен   06 ноября 2017 года.

 

Судья Арбитражного суда Республики Карелия Шалапаева И.В.,

при ведении протокола судебного заседания помощником судьи Никифоровой А.И.

рассмотрев в судебном заседании материалы дела по иску ФИО1

к закрытому акционерному обществу "Кашина гора" (ОГРН 

<

***>, ИНН 

<

***>, место нахождения: 186167, Республика Карелия, 

<

...>)

о предоставлении информации о деятельности общества

в отсутствие представителей сторон, извещенных надлежащим образом 

 

установил:

ФИО1 (далее – истец, ФИО1) обратился в Арбитражный суд Республики Карелия с иском к  закрытому акционерному обществу «Кашина гора» (далее – ответчик, ЗАО «Кашина гора») о предоставлении информации о деятельности общества.

С учётом уточнения иска (л.д.88) истец просил обязать ЗАО «Кашина Гора» в течение 7 дней с момента вступления решения в законную силу  предоставить истцу надлежаще заверенные копии документов согласно требованиям от 17 февраля, 23 марта, 7 апреля, 17 и 27 июля 2017 года: финансовую отчётность (баланс, отчёт о финансовых результатах) за 2012, 2013, 2014 годы; первичные учётные документы (договоры, товарные накладные, счета-фактуры, выписки по расчётному счёту по форме, утвержденной Госкомстатом), подтверждающие показатели и их изменение в финансовой отчётности, с аудиторскими и ревизионными заключениями с 2012 по 2016 годы, бухгалтерские регистры за период с 2012 по 2016 годы; формы 5-гр «Сведения о состоянии и изменении запасов твердых полезных ископаемых» за 2012-2016 годы; формы 2-ЛС «Сведения о выполнении условий пользования недрами при добыче твердых полезных ископаемых» за 2012-2016 годы; формы 70-тп «Сведения об извлечении полезных ископаемых» за 2012-2016 годы; протокол общего собрания акционеров, а также протокол об итогах голосования и отчёт об итогах голосования, составленные по результатам проведенного собрания акционеров 26 июня 2017 года, с заключением ревизионной комиссии по результатам проверки годового отчёта и бухгалтерской отчётности с аудиторским заключением.

Уточненное требование принято судом к рассмотрению.  На вопрос суда представитель истца подтвердил названный перечень истребуемых документов о деятельности Общества с 2012 года.

Исковые требования обоснованы ссылками на статью 67 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 89-91 Федерального закона «Об акционерных обществах» и поддержаны представителем истца при рассмотрении дела.

Ответчик иск не признал. В отзыве на исковое заявление (л.д.42-43, 74-81) и в судебных заседаниях заявлены следующие возражения: акционер ФИО1 участвует в управлении ряда крупных камнедобывающих предприятий, деятельность которых, также как и деятельность ЗАО «Кашина гора», связана с разработкой карьеров, на которых производится добыча гранитного камня, и фактически является конкурентом ЗАО «Кашина гора»; запросы ФИО1 направлены на получение конфиденциальной информации, относящейся к конкурентной среде, и её распространение может причинить вред коммерческим интересам Общества; его запросы информации о деятельности Общества обусловлены не желанием участвовать в управлении Обществом, а имеют цель втянуть Общество в многочисленные судебные тяжбы и направлены во вред Обществу; часть документов у Общества отсутствует, аудиторские проверки не проводились; с января 2015 года ЗАО «Кашина гора» применяет упрощенную систему налогообложения, что в силу закона освобождает Общество от обязанности ведения сплошного непрерывного документального учёта всех хозяйственных операций, показатели деятельности должны отражаться в Книге учёта доходов и расходов; с 2014 года представитель ФИО1 участвует во всех собраниях акционеров и имел возможность ознакомиться с документами, представляемыми Обществом акционерам, поэтому его интерес в получении соответствующей информации не является обоснованным; истцом запрошен общий неконкретизированный перечень документов, что свидетельствует о намеренном создании ФИО1 объективных трудностей, способных затруднить хозяйственную деятельность Общества

Оспаривая утверждение ответчика о злоупотреблении истцом своим правом, истец утверждал, что целью получения информации является не использование её во вред Обществу, а контроль за деятельностью Общества, выводящего активы через дилера – ООО «Спецмашхим»; утверждение Общества об истребовании истцом информации о сделках с целью последующего демпингования необоснованно, поскольку информация о ценах Общества на рынке камня является открытой и размещена на сайте Общества.

В судебное заседание стороны не явились, судебное заседание проведено в отсутствие сторон в порядке части 3 статьи 156 АПК РФ. В ранее состоявшихся судебных заседаниях истец поддержал заявленные требования, а ответчик – возражения.

Исследовав и оценив письменные материалы дела, суд считает иск подлежащим частичному удовлетворению.

Согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (л.д.24-37) закрытое акционерное общество «Кашина гора» (ИНН 

<

***>) создано 30 июля 1992 года, основным видом деятельности Общества является добыча декоративного и строительного камня, известняка, гипса, мела и сланцев.

ФИО1 является владельцем 66 298 обыкновенных именных акций Общества, что подтверждается выпиской из реестра акционеров ЗАО «Кашина гора» от 8 августа 2017 года (л.д.62). Согласно оборотной ведомости по балансовому счёту 80 (л.д.9) указанное количество акций составляет 31,12% от общего числа голосующих акций Общества, что не оспаривается ответчиком.

В период с февраля по июль 2017 года ФИО1 направил в адрес ЗАО «Кашина гора» ряд требований о предоставлении информации о деятельности Общества (л.д.10-12, 14-19, 65-71).

Поскольку только часть запрошенных документов о деятельности Общества была предоставлена акционеру, он обратился в суд с настоящим иском.

В соответствии с пунктом 1 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации участники корпорации вправе в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом и учредительным документом корпорации, получать информацию о деятельности корпорации и знакомиться с её бухгалтерской и иной документацией.

Перечень информации, порядок и ограничения при её предоставлении акционерам общества регламентированы в статье 91 ФЗ «Об акционерных обществах» в редакции Федерального закона от 29 июля 2017 года №233-ФЗ, подлежащей применению на дату разрешения настоящего спора.

ФИО1 истребует заверенные копии финансовой отчётности (баланс, отчёт о финансовых результатах)  за 2012, 2013, 2014 годы. По утверждению ответчика, не оспоренному истцом, упрощенную систему налогообложения Общество применяет с января 2015 года. Следовательно, до указанной даты Общество обязано было составлять бухгалтерскую отчетность в общем порядке и в силу пункта 7 части 1 статьи 91 ФЗ «Об акционерных обществах» - предоставить акционерам по их требованию доступ к годовой бухгалтерской отчётности и аудиторскому заключению о ней.

По объяснения Общества, не оспоренным истцом, аудит отчётности не проводился, аудиторское заключение не составлялось, составлялись заключения ревизионной комиссии.

Как владеющему более 25% голосующих акций, ЗАО «Кашина гора» обязано по требованию ФИО1, обеспечить ему доступ к документам бухгалтерского учёта (пункт 2 части 5 статьи 91 ФЗ «Об акционерных обществах»). 

Применительно к документам бухгалтерского учёта истец просит обеспечить доступ к договорам, товарным накладным, счетам-фактурам, выпискам по расчётному счёту по форме, утвержденной Госкомстатом.

Согласно пункту 2 статьи 1 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее - Закон о бухгалтерском учете) бухгалтерский учет - это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Законом о бухгалтерском учете, в соответствии с требованиями, установленными названным Законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности. 

В силу статьи 5 Закона о бухгалтерском учете объектами бухгалтерского учета экономического субъекта являются: факты хозяйственной жизни; активы; обязательства; источники финансирования его деятельности; доходы; расходы; иные объекты в случае, если это установлено федеральными стандартами. 

Положениями статьи 3 Закона о бухгалтерском учете, определяющей основные понятия, используемые в данном законе, установлено, что факт хозяйственной жизни - это сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств (пункт 8). В силу положений статьи 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом, содержащим перечень предусмотренных названной нормой реквизитов и составленным по форме, определенной руководителем экономического субъекта.

Как указано в Обзоре судебной практики Верховного Суда Российской Федерации №3 (2017), утвержденном Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12.07.17, понятие "документ бухгалтерского учета" в Законе об акционерных обществах применяется в более широком смысле по сравнению с понятием "первичный учетный документ", используемым в Законе о бухгалтерском учете. Соответственно, бухгалтерские документы согласно Закону об акционерных обществах - это любые документы, имеющие существенное значение для правильного ведения бухгалтерского учета, в том числе к ним относятся и гражданско-правовые договоры, которые в неразрывной связи с первичными учетными документами формируют бухгалтерский учет. Таким образом, не только товарные накладные и счета-фактуры, но и договоры относятся к документам бухгалтерского учёта.

Требование о предоставлении выписок по счетам также является обоснованным. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному приказом Минфина Российской Федерации от 31.10.2000 N 94н, для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях, в организации ведется по каждому расчетному счету аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета". При этом операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете организации на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Следовательно, выписки кредитных организаций по счетам организации в обслуживающих ее банках также относятся к первичным документам бухгалтерского учета и отчетности, подлежащим обязательному хранению организацией.

Помимо первичных документов бухгалтерского учёта истец просит предоставить бухгалтерские регистры с 2012 по 2016 годы.  

В соответствии с пунктом 1 статьи 10 ФЗ «О бухгалтерском учёте» данные, содержащиеся в первичных учётных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учёта. В пункте 17 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" (далее – Информационное письмо №144) разъяснено, что к документам бухгалтерского учёта относятся как первичные учётные документы, так и регистры бухгалтерского учёта.

Согласно части 5 статьи 10 ФЗ «О бухгалтерском учёте» формы регистров бухгалтерского учёта утверждает руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учёта. 

Истец не конкретизировал истребуемые формы регистров. В этой связи суд принимает объяснения Общества о применении с 2015 года упрощенной системы налогообложения и применении в связи с этим формы ведения бухгалтерского учёта посредством книги учёта доходов и расходов. Следовательно, Общество обязано предоставить доступ ФИО1 к книге учёта доходов и расходов за 2015-2016 годы.

За 2014 год Общество обязано предоставить регистры бухгалтерского учёта в форме, утвержденной руководителем ЗАО «Кашина гора» на 2014 год. Подтверждением утвержденных форм являются документы учётной политики об утверждении внутренних форм регистров бухгалтерского учёта.

Хотя ФИО1 просит предоставить бухгалтерскую отчетность и документы бухгалтерского учёта за период с 2012 года, Общество, в силу пункта 3 части 8 статьи 91 ФЗ «Об акционерных обществах» вправе отказать в доступе к документам, относящимся к прошлым периодам деятельности (более трех лет до момента обращения с требованием), за исключением информации о сделках, исполнение по которым осуществляется на момент обращения акционера с требованием. Поскольку впервые с требованием предоставить документы ФИО1 обратился 17 февраля 2017 года, доступ должен быть обеспечен к документам за период с 17 февраля 2014 года, а по договорам более раннего периода – только не завершенным исполнением к 17 февраля 2014 года.

В судебном заседании представитель ответчика пояснил, что аудит деятельности Общества в заявленном периоде не проводился; деятельности проверялась ревизором, имеются заключения ревизионной комиссии, которые Общество готово предоставить акционеру. С учётом положений пункта 3 части 8 статьи 91 ФЗ «Об акционерных обществах» суд обязывает предоставить доступ к заключениям ревизионной комиссии о деятельности ЗАО «Кашина гора» за 2014, 2015, 2016 годы.

Доступ к протоколу общего собрания акционеров, проведенного 28.06.17, общество обязано обеспечить истцу на основании пункта 10 части 1 статьи 91 ФЗ «Об акционерных обществах».

Сведения о запасах полезных ископаемых на месторождении, разрабатываемом ЗАО «Кашина гора», о выполнении условий пользования недрами и об извлечении полезных ископаемых, не относятся информации, которую общество обязано предоставить акционеру. В этой части требование не основано на законе. Суд отказывает в его удовлетворении.

Оценивая довод ответчика об отсутствии у ФИО1 законного интереса в получении сведений о деятельности ЗАО «Кашина гора», суд отмечает следующее.

В силу части 4 статьи 91 ФЗ «Об акционерных обществах» акционер, владеющий более 25 процентов голосующих акций общества, не обязан указывать деловую цель, с которой запрашиваются документы.

Согласно пункту 4 статьи 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации участник корпорации обязан не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности корпорации; не совершать действия, заведомо направленные на причинение вреда корпорации.

В связи с этим, как разъяснено в пункте 15 Информационного письма №144, в случае, если документы, которые требует представить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник общества подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять. 

В пункте 1 того же Информационного письма разъяснено, что суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом (статья 10 ГК РФ). Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Доказательств, свидетельствующих о намерении истца распорядиться полученной информацией исключительно во вред обществу, в деле не имеется. Подтвержденное сведениями из ЕГРЮЛ участие ФИО1 в управлении другими обществами, ведущими хозяйственную деятельность в сфере добычи и реализации гранита, само по себе недостаточно для вывода о злоупотреблении истцом правом на получение информации и действиях во вред ЗАО «Кашина гора». Участие в управлении другими обществами, ведущими хозяйственную деятельность в той же сфере, не лишает участника право на получение  информации, при недоказанности использования её во вред обществу. Соответствующее утверждение ЗАО «Кашина гора» не доказано им. При таких обстоятельствах, у суда отсутствуют основания для лишения акционера, обладающим более 31% голосующих акций, права на получение сведений о деятельности Общества. 

Частью 11 статьи 91 ФЗ «Об акционерных обществах» определены срок предоставления информации – 7 рабочих дней, и форма предоставления – в виде копий документов. В части документов, право доступа истца к которым судом признано, суд обязывает направить истцу их заверенные копии.

В остальной части суд отказывает в удовлетворении иска.

При изготовлении мотивированного решения судом установлено наличие описки в резолютивной части: в пункте 2 резолютивной части в перечне документов бухгалтерского учёта, подлежащих предоставлению истцу, пропущены выписки по расчётному счету. Поскольку суд удовлетворил требование истца об обеспечении ему доступа к документам бухгалтерского учёта за период с 17 февраля 2014 года, исправление описки в соответствии со статьей 178 АПК РФ не изменит содержания решения. Суд исправляет описку и указывает в резолютивной части мотивированного решения об обязанности ответчика предоставить в перечне документов бухгалтерского учёта выписки по расчётному счету за 2014 год.

Госпошлина за рассмотрение неимущественного требования в соответствии со статьей 110 АПК РФ, и разъяснениями Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенными в пункте 23 постановления №46 от 11.07.14, относится на ответчика. Поскольку, несмотря на определение суда от 16 июня 2014 года, истец не представил в суд оригинал чека-ордера от 14.06.17 об уплате госпошлины, у суда нет оснований считать, что госпошлина уплачена в бюджет в установленном законом порядке. В этой связи с ответчика госпошлина взыскивается в бюджет. При предоставлении истцом в суд оригинала чека-ордера суд разрешит вопрос о возвращении истцу из бюджета госпошлины.

Руководствуясь статьями 167-170 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд 

 

РЕШИЛ:

1.            Иск удовлетворить частично.

2.            Обязать закрытое акционерное общество «Кашина гора» (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) в течение 7 дней с момента вступления решения в законную силу предоставить ФИО1 надлежаще заверенные копии документов:

- бухгалтерскую отчётность ЗАО «Кашина гора»  (баланс, отчёт о финансовых результатах) за 2014 год;

- документы бухгалтерского учёта: договоры о реализации готовой продукции, товаров, товарные накладные, счета-фактуры за период с 17 февраля 2014 по 2016 годы; договоры, заключенные в период с 2012 по 16 февраля 2014 года, не завершенные исполнением к 17 февраля 2017 года; выписку по расчётному счету за 2014 год;

- регистры бухгалтерского учёта в форме, утвержденной руководителем ЗАО «Кашина гора» за 2014 год; документы учётной политики об утверждении внутренних форм регистров бухгалтерского учёта за тот же период; книгу учета доходов и расходов ЗАО «Кашина гора» за 2015, 2016 годы.

- протокол общего собрания акционеров, составленный по результатам собрания, состоявшегося 26 июня 2017 года;

- заключения ревизионной комиссии (ревизора) ЗАО «Кашина гора» за 2014, 2015, 2016 годы.

В удовлетворении остальной части иска отказать.

3.            Взыскать с закрытого акционерного общества "Кашина гора" (ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>) в бюджет Российской Федерации 6000 руб. госпошлины.

4.            Решение может быть обжаловано:

- в апелляционном порядке в течение одного месяца со дня изготовления полного текста решения в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд (191015, 

<

...>);

- в кассационном порядке в течение двух месяцев со дня вступления решения в законную силу – в Арбитражный суд Северо-Западного округа (190000, 

<

...>) при условии, что данное решение было предметом рассмотрения арбитражного суда апелляционной инстанции или суд апелляционной инстанции отказал в восстановлении пропущенного срока подачи апелляционной жалобы.

Апелляционная и кассационная жалобы подаются в арбитражный суд апелляционной и кассационной инстанций через Арбитражный суд Республики Карелия.

Судья

Шалапаева И.В.