Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

191124, Санкт-Петербург, ул. Смольного, д.6

http://www.spb.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело № А56-108542/2020

09 сентября 2021 года

г.Санкт-Петербург

Резолютивная часть решения объявлена 09 сентября 2021 года. Полный текст решения изготовлен 09 сентября 2021 года.

Арбитражный суд  города Санкт-Петербурга и Ленинградской области

в составе: судьи Синицыной Е.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем ФИО1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению:

Заявитель: Совместное предприятие в форме закрытого акционерного общества "Изготовление, внедрение, сервис"

Заинтересованное лицо: Санкт-Петербургская таможня 

 об оспаривании постановления о назначении административного наказания по делам об административном правонарушении от 23.11.2020 № 10210000-4427/2020

при участии

от заявителя- ФИО2, удостоверение № 10099, доверенность от 26.07.2021 №26  

от заинтересованного лица – Тесле П.А., удостоверение № 225265, доверенность № 04-34/03604 от 04.02.2021 

УСТАНОВИЛ:

Совместное предприятие в форме закрытого акционерного общества «Изготовление, внедрение, сервис» (далее - СП ЗАО «ИБС», Предприятие) обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением к Санкт-Петербургской таможне (далее – Таможня) об оспаривании постановления о назначении административного наказания по делам об административном правонарушении от 23.11.2020 № 10210000-4427/2020.

Производство по делу возобновлено.

Исследовав материалы дела,  суд установил следующие обстоятельства.

Между СП ЗАО «ИВС» (Россия, продавец, поставщик) и АО «ГМК Казахалтьш» (Казахстан, покупатель) заключен контракт от 28.09.2017 №КА 243-17-366065 (далее - контракт).

На основании контракта в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» оформлен паспорт сделки № 17100001/2209/0002/1/1 от 03.10.2017 (далее - ПС).

Согласно пункту 1.1 контракта поставщик обязуется на условиях, предусмотренных настоящим контрактом, поставить покупателю, а покупатель обязуется принять и оплатить оборудование (далее - товар), в ассортименте, количестве и по ценам, согласованным сторонами в спецификациях, которые подписываются Сторонами и являются приложениями к настоящему Контракту и его неотъемлемой частью (далее по тексту - «спецификации»).

Согласно пункту 2.1 Контракта общая стоимость настоящего Контракта составляется путем сложения сумм Спецификаций и составляет 619 089,89 долларов США, НДС 0%, при этом цены по позициям на товар указаны в соответствующих Спецификациях.

Согласно пункту 2.5 контракта, если иное не установлено в соответствующей спецификации, покупатель производит оплату товара платежными поручениями, путем перечисления денежных средств на расчетный счет Поставщика в размере, указанном в соответствующей Спецификации, в следующем порядке:

- 60% цены товара (партии товара, если товар поставляется партиями) оплачиваются в течение 20 банковских дней, с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки, при наличии у покупателя счета на оплату и товаросопроводительных документов, и при наличии у покупателя оригинала договора, подписанного и скрепленного печатью с обеих сторон.

- 40% цены товара (партии товара, если товар поставляется партиями) оплачиваются в течение одного года с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки.

Согласно п.2.7 Контракта Валюта платежа по настоящему Контракту - доллар США.

Согласно п.10.1 Настоящий Контракт вступает в силу с момента  его  подписания сторонами и действует до полного исполнения Сторонами своих обязательств, но не более чем до 31 декабря 2018 года.

В соответствии с ведомостью банковского контроля по ПС 17100001/2209/0002/1/1 представленной письмом ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» от 21.06.2019 № 01.4-4/103560 в рамках контракта в период с 09.10.2017 по 17.11.2017 СП ЗАО «ИВС» были осуществлены поставки товаров на общую сумму 282 158,84 долларов США. Денежные средства не получены на счета СП ЗАО «ИВС».

В рамках Контракта  осуществлены поставки товара по товарно-транспортным накладным №316 от 17.11.2017 (далее - ТТН) на общую сумму 236 970,62 долларов США.

Согласно пункту 2.5 контракта 40 % цены товара оплачиваются в течение одного года с момента подписания сторонами акта приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству в месте поставки.

 Таможня установила, что акт приемки товарно-материальных ценностей по количеству и качеству №3323 был подписан 23.11.2017.  Денежные средства в сумме 94 788,25 долларов США должны быть получены до 23.11.2018, следовательно, предельный срок получения денежных средств по ТТН № 316 – 23.11.2018

Денежные средства в сумме 94 788,25 долларов США (в эквиваленте на дату совершения правонарушения – 24.11.2018 (курс 1 доллар США = 65,6664рубля) – 6 244 403,14 российских рубля), причитающиеся в соответствии с условиями Контракта за переданные нерезиденту товары, не получены на банковские счета СП ЗАО «ИВС».

В отношении Предприятия 03.11.2020 Таможней  составлен протокол об административном правонарушении, выразившемся в необеспечении получения от нерезидента в срок, предусмотренный Контрактом, на свои банковские счета в уполномоченном банке денежных средств в сумме 3 702,28 долларов США, ответственность за совершение которых предусмотрена частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ.

Постановлением Санкт-Петербургской таможни от 23.11.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-4427/2020 СП ЗАО «ИВС» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере  311 220,16руб. 16 коп.

Не согласившись с постановлением, Предприятие обратилось в суд с настоящим заявлением.

Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ, Закон о валютном регулировании).

Пунктом 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ определено, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации отнесены к валютным операциям.

Согласно подпункту 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Следовательно, срок поступления на банковские счета резидентов в уполномоченных банках иностранной валюты, причитающейся за переданные нерезидентам товары, зависит от установленного сторонами в контракте (соглашении) срока оплаты товара (работ, услуг), а обеспечение резидентами своевременного поступления валютных средств является их обязанностью в рамках валютного регулирования.

В силу статьи 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Факт правонарушения, выразившийся в невыполнении Предприятием (резидентом) в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках денежных средств, причитающихся за переданные нерезиденту по Контракту товары, установлен административным органом и судом, подтверждается материалами дела об административном правонарушении и Предприятием не опровергнут.

Вместе с тем, на основании статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

15.03.2018 Решением Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области от 15.03.2018 по делу №3514-18-00-2/533 удовлетворен иск ТОО «Казахмыс Смэлтинг» о взыскании с Предприятия 8116254,65 долларов США (далее - Решение суда от 15.03.2018).

13.06.2018 постановлением Судебной коллегии по гражданским делам Карагандинского областного суда Республики Казахстан по делу № 3599-18-00-2а/2000 отказано в удовлетворении апелляционной жалобы Предприятия на Решение суда от 15.03.2018, решение суда вступило в законную силу.

26.04.2018 Решением Специализированного межрайонного экономического суда Карагандинской области от 26.04.2018 по делу №3514-18-00-2/1372 удовлетворен иск ТОО «Корпорация Казахмыс» о взыскании с Предприятия 6 647 851,88 долларов США (далее - Решение суда от 26.04.2018).

03.07.2018 постановлением Судебной коллегии по гражданским делам Карагандинского областного суда Республики Казахстан по делу № 3599-18-00-2а/2541 отказано в удовлетворении апелляционной жалобы Предприятия на Решение суда от 26.04.2018, решение суда вступило в законную силу.

28.06.2018 частный судебный исполнитель Южно-Казахстанской области ФИО3 на основании исполнительного листа, выданного на основании Решения суда от 15.03.2018, возбудил исполнительное производство №189/18-51-850 о взыскании с Предприятия 2 763 097 733 тенге.

07.08.2018 в рамках исполнительного производства №189/18-51-850 (до наступления срока по оплате 40 % от цены поставленного Предприятием в АО «ГМК ФИО4 товара) наложен арест на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность, АО «ГМК Казахалтын» запрещено производить платежи по требованию, Предприятию - такие платежи принимать.

08.08.2018 в рамках исполнительного производства №189/18-51-850 обращено взыскание на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность Предприятия в размере 2 763 097 733 тенге, АО «ГМК Казахалтын» обязано частным судебным исполнителем перечислить сумму указанной задолженности на специальный текущий счет частного судебного исполнителя.

07.08.2018 частным судебным исполнителем исполнительного округа Карагандинской области ФИО5 было возбуждено исполнительное производство №209/18-35-1238 на основании исполнительного листа, выданного на основании Решения суда от 26.04.2018 о взыскании с Предприятия 6 647 851,88 долларов США.

08.08.2018 в рамках исполнительного производства №209/18-35-1238 (до наступления срока по оплате 40 % от цены поставленного Предприятием в АО «ГМК ФИО4 товара) обращено взыскание на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность Предприятия, АО «ГМК Казахалтын» обязано частным судебным исполнителем перечислить сумму указанной задолженности на специальный текущий счет частного судебного исполнителя.

 АО «ГМК Казахалтын» исполнило требования судебных исполнителей, перечислив на специальный счет судебных исполнителей денежные средства, что подтверждается, в том числе:

- платежным поручением № 534 от 19.09.2018 в адрес частного судебного исполнителя ФИО3 на сумму 569 507 282,42 тенге во исполнение постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность от 08.08.2018 по ИП № №189/18-51-850;

- платежным поручением № 474 от 10.08.2018 в адрес частного судебного исполнителя ФИО3 на сумму 2 313 560 000 тенге во исполнение постановления об обращении взыскания на дебиторскую задолженность от 07.08.2018 по ИП                                 № 209/18-35-1238.

В соответствии с частью 1 статьи 76 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Федеральный закон N 229-ФЗ) обращение взыскания на дебиторскую задолженность состоит в переходе к взыскателю права должника на получение дебиторской задолженности в размере задолженности, определяемом в соответствии с частью 2 статьи 69 настоящего Федерального закона, но не более объема дебиторской задолженности, существовавшего на день обращения взыскания, и на тех же условиях.

Со дня получения дебитором постановления судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на дебиторскую задолженность исполнение дебитором соответствующего обязательства осуществляется путем внесения (перечисления) денежных средств на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов. Такое исполнение обязательства дебитором считается исполнением надлежащему кредитору. Права дебитора по отношению к должнику при этом не изменяются (часть 6 статьи 76 Федерального закона N 229-ФЗ).

Учитывая изложенное, поскольку на принадлежащее Предприятию право требования денежных средств (дебиторской задолженности) от АО «ГМК Казахалтын», в том числе по спорным поставкам, было обращено взыскание в рамках исполнительного производства, которое означает исполнение дебитором обязательств, суд первой инстанции пришел к  выводу о том, что Предприятие в момент обращения приставом взыскания на такую задолженность утратило право на получение таких денежных средств от АО «ГМК Казахалтын», и, как следствие, не имело возможности обеспечить поступление на банковский счет в уполномоченном банке иностранной валюты.

Судом учтено, что взыскание на находящуюся в АО «ГМК Казахалтын» дебиторскую задолженность Предприятия было обращено судебным исполнителем до наступления срока исполнения обязательств АО «ГМК Казахалтын» по выплате соответствующих денежных средств Предприятию по каждой из поставок. По состоянию на дату обращения судебным приставом взыскания на такую задолженность Предприятие не допустило просрочки по получению (взысканию) соответствующих средств с АО «ГМК Казахалтын» и обеспечению репатриации валютной выручки.

Доводы Таможни о том, что в паспорте сделки не отражена информация об обращении взыскания на дебиторскую задолженность, не могут быть признаны обоснованными, так как заявителю не вменяется нарушение порядка ведения и отражения валютных операций.

Исследовав представленные в дело доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ суд приходит к выводу об отсутствии вины Общества (субъективной стороны)  в совершении административных правонарушений, предусмотренных частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ, что в силу пункта 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.

Руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области 

РЕШИЛ:

Признать незаконным и отменить постановление Санкт-Петербургской таможни от 23.11.2020 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10210000-4427/2020.

Решение может быть обжаловано в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней.

Судья Синицына Е.В.