АРБИТРАЖНЫЙ СУД АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ

414014, г. Астрахань, пр. Губернатора Анатолия Гужвина, д. 6

Тел/факс (8512) 48-23-23, E-mail: astrahan.info@arbitr.ru

http://astrahan.arbitr.ru

Именем Российской Федерации

РЕШЕНИЕ

Дело №А06-1383/2019

г. Астрахань

08 мая 2019 года

Резолютивная часть решения объявлена 06 мая 2019 года

Арбитражный суд Астраханской области в составе судьи Бочарниковой Г.Н.

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания ФИО1,

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению по заявлению Общества с ограниченной ответственностью "Каспийская Энергия Проекты"  

к  ФТС ЮТУ Астраханской таможни  

об отмене постановления о назначении административного наказания по делу об  административном правонарушении №10311000-2251/2018 от 05.02.2019 г. по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ в размере 15.631.527 руб. 08 коп.,

при участии: 

от заявителя: ФИО2, представитель по доверенности от 01.01.2019 года;

от заинтересованного лица: ФИО3, представитель по доверенности №07-25/0403 от 14.01.2019 года; ФИО4, представитель по доверенности №29-12/0138 от 10.01.2019 года.

Общество с ограниченной ответственностью "Каспийская Энергия Проекты"  обратилось в арбитражный суд с заявлением к ФТС ЮТУ Астраханской таможни  об отмене постановления о назначении административного наказания по делу об  административном правонарушении №10311000-2251/2018 от 05.02.2019 г. по части 5 статьи 15.25 КоАП РФ в размере 15.631.527 руб. 08 коп..

Представитель заявителя в судебном заседании поддержал заявленные требования, просит отменить постановление Астраханской таможни о назначении административного наказания, поскольку отсутствует состав административного правонарушения.

Представители заинтересованного лица с заявленными требованиями не согласились, считают вину Общества доказанной материалами дела и просили в удовлетворении заявленных требований отказать.

Изучив представленные документы, выслушав  пояснения представителей сторон,  суд

УСТАНОВИЛ:

Как следует из материалов дела, 26.03.2010 между ООО «КНРГ Проекты» (Покупатель, РФ) и фирмой «Marine Structure Consultants (MSC) bv» (Поставщик, Нидерланды) было заключено соглашение о  купле-продаже б/н (далее - Соглашение) на приобретение опорно-подъемного устройства. Стоимость оборудования - 2 750 000 евро.

Разделом 6 Соглашения установлен график платежей:

-10% стоимости Соглашения оплачиваются после его подписания и после предоставления Поставщиком Покупателю утвержденной безотзывной и безусловной банковской гарантии, выплачиваемой Покупателю по требованию Покупателя. Сумма банковской гарантии должна быть эквивалента 10% стоимости Соглашения и действительной до истечения Гарантийного срока. Пунктом 9.1 Соглашения, гарантийный срок составляет 18 месяцев с момента доставки завершенного СПУ, или 24 месяца с даты поставки оборудования, в зависимости от того, что наступило раньше. Гарантийный срок на дефекты должен быть продлен на период в 12 месяцев начиная с даты устранения, при «условии, что гарантийный срок не выходит за рамки по истечении 24 месяцев после даты передачи СПУ. Оплата согласно п. 6.2 Соглашения выполняется в течение 25 дней после получения инвойса, но не раньше, чем Покупатель получит соответствующий платеж от Заказчика Покупателя (ООО «Петроресурс»).

- 25% - после подписания договоров с субподрядчиками на поставку Оборудования, но не ранее 4 месяцев после подписания Соглашения. Оплата по пункту выполняется в течение 25 дней после получения инвойса, но не раньше, чем Покупатель получит соответствующий платеж от Заказчика Покупателя (ООО «Петроресурс»).

- 55% от стоимости по получению доставки оборудования. Оплата осуществляется через безотзывный аккредитив, подтвержденный банком Первого класса, по получении отгрузочных документов. Каждый аккредитив открывается за 2 месяца до ожидаемой даты передачи оборудования. Поставщик несет ответственность за оплату банковских расходов, допускается частичная доставка. 

- 10% от стоимости по завершению пуско-наладки оборудования, но не позднее 12 месяцев с даты доставки оборудования.

Оборудование производится на условиях Франко-Завода в Нидерландах соответствии с графиком поставки.

Пунктом 7.1 Соглашения установлен график поставки: 4 клапанных блока -27.08.2010, части для сборки СПУ для опор 1, 2 - 15.10.2010, части для сборки СПУ для опор 3, 4 - 29.10.2010, блок питания и т.д. - 29.10.2010.

Срок действия Соглашения не установлен. Протоколом разногласий от 01.04.2010, стороны установили - Соглашение действует до передачи оборудования, согласно графику, установленному п. 7.1 Соглашения, обязательства Поставщика сохраняются в течение гарантийного периода. Из Условий соглашения следует, что срок его действия - до 29.10.2010. 

12.04.2010 в филиале № 8625 АК СБ РФ - Астраханское отделение оформлен паспорт сделки (далее - ПС) № 10040003/1481/0112/2/0, с указанием даты Завершения исполнения обязательств по контракту - 14.01.2011.

20.08.2010 стороны оформили дополнительное соглашение б/н, которым установили график поставки оборудования: 4 клапанных блока - 27.08.2011, части для сборки СПУ для опор 1,2 - 15.10.2011, части для сборки СПУ для опор  3,4 - 29.10.2011, блок питания и т.д. - 29.10.2011. ПС переоформлен 13.01.2011 с Указанием даты завершения исполнения обязательств по контракту - 29.10.2012.

25.04.2012 ПС был переоформлен в связи с изменением юридического адреса Резидента.

31.10.2012 стороны оформили дополнительное соглашение б/н, которым изменено наименование Поставщика, в связи с изменением наименования на «Gusto MSC Resources bv», и установили график поставки оборудования: 4 клапанных блока - 25.09.2013, части для сборки СПУ для опор 1,2- 01.12.2013, части для сборки СПУ для опор 3, 4 - 15.12.2013, блок питания - 15.12.2013. ПС переоформлен 13.11.2012 с указанием даты завершения исполнения обязательств по контракту - 15.12.2014.  

Письмом от 12.12.2014 ООО «Петроресурс» уведомило ООО «КНРГ управление» о приостановлении работ до 30.06.2015, в связи с чем, 24.12.2014 стороны оформили дополнительное соглашение № 4, которым установили срок действия соглашения до 30.06.2015, в связи с приостановкой работ по проекту со стороны Заказчика Покупателя ООО «Петроресурс». Стоимость оборудования, график платежей, график поставки будут пересмотрены после возобновления работ по проекту со стороны Заказчика Покупателя ООО «Петроресурс». ПС переоформлен 31.12.2014 с указанием даты завершения исполнения обязательств 30.06.2015.

Письмом от 03.06.2015 ООО «Петроресурс» уведомило ООО «КНРГ Управление» о приостановлении работ до 31.12.2015, в связи с чем, 30.06.2015 стороны составили дополнительное соглашение №5, подписанное нерезидентом 01.07.2015, которым установили срок действия соглашения до 31.12.2015, в связи с приостановкой работ по проекту со стороны Заказчика Покупателя ООО «Петроресурс». Стоимость оборудования, график платежей, график поставки будут пересмотрены после возобновления работ по проекту со стороны Заказчика Покупателя ООО «Петроресурс». ПС переоформлен 01.07.2015 с указанием даты завершения исполнения обязательств 31.12.2015.

В связи с переименованием уполномоченного банка, 13.12.2015 банком самостоятельно осуществлено переоформление ПС.

Письмом от 23.11.2015 ООО «Петроресурс» уведомило ООО «КНРГ Управление» о приостановлении работ до 31.12.2016, в связи с чем, 21.12.2015 стороны оформили дополнительное соглашение № 6, которым установили срок действия соглашения до 31.12.2016, в связи с приостановкой работ по проекту со стороны Заказчика Покупателя ООО «Петроресурс». Стоимость оборудования, график платежей, график поставки будут пересмотрены после возобновления работ по проекту со стороны Заказчика Покупателя ООО «Петроресурс». ПС переоформлен 21.12.2015 с указанием даты завершения исполнения обязательств 31.12.2016.

Письмом от 07.12.2016 ООО «Петроресурс» уведомило ООО «КНРГ Управление» о приостановлении работ до 30.06.2017, в связи с чем, 21.12.2016 стороны оформили дополнительное соглашение № 7, которым установили срок Действия соглашения до 30.06.2017, в связи с приостановкой работ по проекту стороны Заказчика Покупателя ООО «Петроресурс». Стоимость оборудования, график платежей, график поставки будут пересмотрены после возобновления работ по проекту со стороны Заказчика Покупателя ООО «Петроресурс». ПС переоформлен 24.01.2017 с указанием даты завершения исполнения обязательств 30.06.2017 г.

Письмом от 29.06.2017 ООО «Петроресурс» уведомило ООО «КНРГ Управление» о приостановлении работ до 31.12.2017, в связи с чем, 30.06.2017 стороны составили дополнительное соглашение № 8, подписанное нерезидентом 11.08.2017, которым установили срок действия соглашения до 31.12.2017, в связи с приостановкой работ по проекту со стороны Заказчика Покупателя ООО «Петроресурс». Стоимость оборудования, график платежей, график поставки будут пересмотрены после возобновления работ по проекту со стороны Заказчика Покупателя ООО «Петроресурс». ПС переоформлен 11.08.2017 с указанием даты завершения исполнения обязательств 31.12.2017.

Согласно сведениям ведомости банковского контроля, оформленной банком по состоянию на 20.06.2018, ООО «КНРГ Проекты» 18.06.2010 осуществило первый авансовый платеж - перечисление денежных средств в сумме 275 000 евро, в размере 10% стоимости Соглашения. Задолженность нерезидента по исполнению обязательств составила 275 000 евро.

Однако товар на сумму авансового платежа в размере 275.000 евро, в срок до окончания срока действия Соглашения – 31.12.2017 на территорию РФ ввезен не был.

В связи с отсутствием ввоза товара ООО «КНРГ Проекты» обязано возвратить авансовый платеж в сумме 275 000 евро в срок.

По факту выявленного нарушения уполномоченным должностным лицом таможенного органа в отношении Общества составлен протокол об административном правонарушении от 22.10.2018 № 10311000-2251/2018, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

05.02.2019 Таможня, рассмотрев указанный протокол и иные материалы дела об административном правонарушении, вынесла постановление № 10311000-2251/2018, в соответствии с которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 15.631.527,08 рублей.

Не согласившись с вынесенным административным органом постановлением, Общество обратилось в Арбитражный суд Астраханской области с настоящим заявлением.

В силу части 6 статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ установлена административная ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные в Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. 

Согласно пункту 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Статьей 19 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ предусмотрен перечень случаев, при которых допускается не зачисление средств на счета в уполномоченном банке. Валютная операция по возврату денежных средств, уплаченных нерезиденту за товары, не включена в указанный перечень.

18.06.2010 ООО «КНРГ Проекты» осуществило первый авансовый платеж -перечисление денежных средств в сумме 275 000 евро, в размере 10% стоимости Соглашения.

Дополнительным соглашением б/н от 31.10.2012 стороны установили график поставки оборудования - до 15.12.2013.

Дополнительными соглашениями №№ 4, 5, 6, 7, 8, стороны продлили срок Действия соглашения до 31.12.2017, в связи с приостановкой работ по проекту со стороны Заказчика Покупателя ООО «Петроресурс» и которыми определяли условие о пересмотре сроков поставки оборудования. Изменения к Соглашению по изменению условий Соглашения о сроках исполнения обязательства нерезидента по поставке товара отсутствуют.

 ООО «КНРГ Проекты» письмом от 11.10.2018 М- 19-OUT-61-284 направило в адрес нерезидента электронное сообщение о подписании дополнительного соглашения от 19.12.2017   № 9 о продлении срока действия договора б/н от 26.03.2010 - до 31.12.2018.

 Однако, сведения о вручении, либо возврате письма от ООО «КНРГ Проекты», направленного нерезиденту 08.10.2018, у ООО «КНРГ Проекты» отсутствуют.

 Срок действия контракта определялся в зависимости от срока приостановки основного контракта с ООО «Петроресурс». До момента расторжения контракта ООО «Петроресурс» у ООО «КНРГ Проекты» правовые основания для расторжения договорных отношений с «GustoMSC bv» отсутствовали. 

B соответствии с пунктом 2 статьи 432 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) договор заключается посредством направления оферты (предложения заключить договор) одной из сторон и ее акцепта (принятия предложения) другой стороной». 

Пунктом 1 статьи 433 ГК РФ установлено, что договор признается заключенным в момент получения лицом, направившим оферту, ее акцепта. При этом, пунктом 2 статьи 438 ГК РФ молчание не является акцептом, если иное не вытекает из закона, соглашения сторон, обычая или из прежних деловых отношений сторон. 

Документы, подтверждающие принятие (акцепт) фирмой «GustoMSC bv» условия о продлении срока действия соглашения б/н от 26.03.2010, отсутствуют.

Кроме того, согласно ответа компании «Бил энд Компании Солиситорс ЛЛП» от 13.11.2018 WB/NXH/0113/1048, представленного ООО «КНРГ Проекты», следует, что фирма «GustoMSC bv» является клиентом компании «Бил энд Компании Солиситорс ЛЛП», и они уполномочены в своем письме сообщать следующие сведения:

- ни сам контракт, ни английское законодательство не налагают на их клиента обязательство заключить дополнительное соглашение №9, для продления срока действия соглашения, необходимо согласие обеих стороны, фирма «GustoMSC bv» согласие не выражала;

- в соответствии с поправкой, внесенной дополнительным соглашением №8 |т 30.06.2017 срок действия соглашения истекает 31.12.2017, следовательно, к настоящему моменту срок действия соглашения истек, и их клиент не несет дальнейших обязательств по контракту;

- юридического основания о возврате авансового платежа в сумме 275 000 евро не имеется, поскольку (по их мнению) клиент выполнил работу (поставка стальных дверей, гидравлических деталей, резиновых амортизаторов, инжиниринговые услуги, услуги управления проектом);

- кроме  того,  клиент  понес  серьезные  дополнительные  расходы  по соглашению.

Таким образом, письмом от 13.11.2018 WB/NXH/0113/1048 подтверждено, чтo срок действия соглашения б/н от 26.03.2010 истек 31.12.2017 и в дальнейшем не продлевался.

Товар на сумму авансового платежа в размере 275 000 евро, в срок до окончания срока действия Соглашения - 31.12.2017, на территорию РФ не ввезен.

В связи с отсутствием факта ввоза товара в срок до окончания срока действия соглашения - 31.12.2017, в соответствии с требованиями пункта 2 части 1 статьи 19 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, ООО «КНРГ    Проекты»     обязано     было  обеспечить возврат авансового платежа в сумме 275 000 евро.

Согласно разъяснениям ФТС России (письмо от 01.03.2017 № 01-11/09438), при  отсутствии в условиях контракта сроков возврата авансового платежа, при неисполнении нерезидентом своих обязательств по поставке товара, денежные средства подлежат возврату не позже окончательного срока исполнения обязательств.

В графе 6 раздела 3 Паспорта сделки (далее - ПС), переоформленного11.08.2017, указана дата завершения исполнения обязательств по контракту 31.12.2017.

В связи с отсутствием факта передачи товара нерезидентом и соответственно факта ввоза товара на территорию РФ, ООО «КНРГ Проекты» обязано было обеспечить возврат авансового платежа в сумме 275 000 евро в срок не позднее 31.12.2017, а учитывая, что 31.12.2017 - нерабочий день, в ближайший за ним  рабочий день - 09.01.2018.

Кроме того, условиями Соглашения определено, что:

-10% стоимости Соглашения оплачиваются после его подписания и после предоставления Поставщиком Покупателю утвержденной безотзывной и безусловной банковской гарантии, выплачиваемой Покупателю по требованию Покупателя. Сумма банковской гарантии должна быть эквивалента 10% стоимости Соглашения и действительной до истечения Гарантийного срока. Пунктом 9.1 Соглашения, гарантийный срок составляет 18 месяцев с момента доставки завершенного СПУ, или 24 месяца с даты поставки оборудования, в зависимости от того, что наступило раньше. Гарантийный срок на дефекты должен быть продлен на период в 12 месяцев начиная с даты устранения, при «условии, что гарантийный срок не выходит за рамки по истечении 24 месяцев после даты передачи СПУ. Оплата согласно п. 6.2 Соглашения выполняется в течение 25 дней после получения инвойса, но не раньше, чем Покупатель получит соответствующий платеж от Заказчика Покупателя (ООО «Петроресурс»).

Следовательно, первый авансовый платеж в сумме 275 000 евро подлежал дополнению со стороны ООО «КНРГ Проекты» только при представлении нерезидентом утвержденной безотзывной и безусловной банковской гарантии на сумму эквивалентной 275 000 евро. 

ООО «КНРГ Проекты» обязано было обеспечить получение от нерезидента -  Поставщика товара, изменения срока действия банковской гарантии, являющейся, по условиям соглашения, «гарантией, выплачиваемой Покупателю по требованию Покупателя». Дополнительным соглашением № 8 стороны установили срок действия Соглашения до 31.12.2017 о пересмотре графика поставки оборудования и срок действия банковской гарантии, оформленного 30.06.2017.

В соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 24 Закона от 10.12.2003 №173-Ф3, резиденты обязаны обеспечить сохранность соответствующих документов и материалов по валютным операциям не ранее срока исполнения договора. 

Из Представленных документов и условий соглашения следует, что договор до настоящего времени не исполнен, соответственно, при наличии банковской гарантии и изменений к нему, ООО «КНРГ Проекты» обязано было обеспечить и их сохранность до выполнения нерезидентом обязанности по доставке товара, либо возврату авансового платежа. Отсутствие банковской гарантии с изменениями, при сохранности иных документов по исполнению соглашения, свидетельствует об ее отсутствии на дату осуществления первого авансового платежа и об отсутствии соответствующих изменений к банковской гарантии.

В связи с изложенным, пояснение ООО «КНРГ Проекты» о невозможности представить банковскую гарантию и невозможностью ее получения в связи со сроком давности документа, не может быть принято в качестве подтверждения принятия ООО «КНРГ Проекты» мер по обеспечению наличия банковской гарантии, которая должна была являться мерой обеспечения возврата первого авансового платежа в размере 275 000 евро.

Доводы ООО «КНРГ Проекты» о том, что  авансовый платеж в сумме 275 000 евро не возвращен в связи с тем, что основной контракт № 1000 от 18.03.2010 приостановлен по инициативе ООО «Петроресурс», до 31.12.2018, суд считает необоснованными. 

В качестве подтверждения приостановки действия основного контракта представлено только письмо ООО «Петроресурс» от 19.12.2017. Дополнительные соглашения, изменения к основному контракту № 1000 от 18.03.2010 не представлены.

Кроме того, при осуществлении первого авансового платежа и отсутствии банковской гарантии, наличие которой предусмотрено условиями контракта как гарантия возврата первого авансового платежа, отсутствии продления сроков поставки оборудования при наличии авансового платежа, истечении срока действия соглашения 31.12.2017, утерей обратной связи с нерезидентом, ООО «КНРГ Проекты» обязано было предпринять меры к обеспечению возврата авансового платежа в сумме 275 000 евро.

ООО «КНРГ Проекты» не предприняло достаточных мер на обеспечение возврата авансового платежа в сумме 275 000 евро в срок до 09.01.2018.

Доводы представителя Общества о том, что у него не утрачена возможность возврата авансового платежа в размере 275.000 евро посредством взыскания в судебном порядке в пределах срока исковой давности, суд считает несостоятельными, не основанными на фактических обстоятельствах дела.

Более того в материалах дела имеется копия письма «Бил энд Компании Солиситорс ЛЛП» от 13.11.2018 года, из которого усматривается, что платеж в размере 275.000 евро, учтена в уплату работ выполненных по контракту: поставка стальных деталей, гидравлических деталей и резиновых амортизаторов, инжиниринговых услуг, услуг управления проектом.

При данных обстоятельствах, «GustoMSC bv» считает, что юридических оснований для возврата авансового платежа не имеется.

Таким образом, ООО «КНРГ Проекты» не обеспечило возврат авансового платежа в сумме 275 000.евро в срок до 09.01.2018, что составляет 18 757 832,5 рублей по курсу евро на дату совершения административного правонарушения, уплаченных нерезиденту в виде авансовых платежей за не ввезенные на территорию РФ товары, чем допустило нарушение требований пункта 2 части 1 статьи 19 Закона от 10.12.2003 №173-Ф3, ответственность за совершение, которого предусмотрена части 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Объектом правонарушения являются правовые нормы, установленные пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3, «О валютном регулировании и валютном контроле», регулирующие сроки исполнения обязанности по возврату резидентом от нерезидента денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями внешнеторговых  контрактов, на свои банковские счета иностранной валюты или валюты РФ, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию РФ (неполученные на территории РФ) товары.

Объективной стороной указанного правонарушения является не исполнение ООО «КНРГ Проекты» обязанности установленной пунктом 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 по обеспечению возврата иностранной валюты или валюты Российской Федерации в установленный контрактом срок на свои счета в уполномоченном банке, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на территорию (неполученные на территории РФ) товары.

Субъектом административного правонарушения, предусмотренного ч. 5 статьи 15.25 КоАП РФ, является резидент, на которого возложена обязанность по возврату в установленные сроки в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные в Российской Федерации) товары, которым в данном случае является ООО «КНРГ Проекты».

Субъективной стороной совершенного правонарушения является наличие вины ООО «КНРГ Проекты», заключающейся в бездействии, т.е. в непринятии своевременных мер, направленных на соблюдение требований 2 части  1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле».

ООО «КНРГ Проекты», вступившее в валютные правоотношения, являющееся участником внешнеэкономической деятельности и имеющее соответствующие компетенции на осуществление данного вида деятельности, и соответственно специальные познания в данной области, имело реальную возможность для обеспечения соблюдения правил и норм валютного законодательства, однако им не были приняты все зависящие от него меры по обеспечению их соблюдения. ООО «КНРГ Проекты» не были предприняты достаточные меры для исполнения возложенной на него обязанности по обеспечению своевременного возврата денежных средств от нерезидента, уплаченных нерезиденту в виде авансовых платежей, при неисполнении нерезидентом обязанности по передаче резиденту товаров, а соответственно неисполнению резидентом обязанности по ввозу товара на территорию РФ. ООО «КНРГ Проекты» были предприняты меры, направленные на обеспечение возврата авансовых платежей на стадии заключения контракта, внесением в договор способа обеспечения исполнения обязательств (банковская гарантия), в  то время как документы, подтверждающие фактическое оформление банковской гарантии и изменений к нему, отсутствуют. Не было применено страхование коммерческих рисков, что подтверждается непредставлением ООО «КНРГ Проекты» каких-либо документов, подтверждающих данные действия.

В ходе производства по делу установлено, отсутствие каких либо объективных обстоятельств, препятствующих выполнению ООО «КНРГ Проекты» обязанности по возврату в установленный срок, на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию РФ (неполученные на территории РФ) товары.

Если объективных обстоятельств, препятствующих выполнению лицом обязанностей, возложенных законодательством России нет, и отсутствует факт реализации прав, обеспечивающих исполнение этих обязанностей, то есть если юридическое лицо было обязано, а также имело и правовую, и реальную возможность эту обязанность выполнить, но не предприняло соответствующих мер, то в соответствии с ч.2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения.

Правовая обязанность Общества, ответственного за соблюдение валютного законодательства, вытекает, прежде всего, из общеправового принципа, закрепленного в статье 15 Конституции РФ, согласно которому любое лицо должно соблюдать Конституцию РФ и законы, а соответственно установленные обязанности, т.е. не только знать об их существовании, но и обеспечивать их исполнение, соблюсти ту степень заботливости  и осмотрительности, которая необходима для строгого  соблюдения  требований закона.

С субъективной стороны, ООО «КНРГ Проекты» имело возможность и обязано было обеспечить соблюдение правил и норм, предусмотренных валютным законодательством, однако им не были предприняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Оценив собранные по делу доказательства в их совокупности и взаимосвязи, суд пришел к правильному выводу о наличии в действиях ООО «КНРГ Проекты» состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ.

Порядок привлечения к административной ответственности проверен судом, нарушений не установлено.

Установленная обязанность заявителем исполнена недобросовестно, ненадлежащим образом.

В соответствии с частью 4 статьей 208 АПК РФ заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлинной не облагается. 

Руководствуясь статьями 167 – 170, 209 – 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

РЕШИЛ:

Заявление Общества с ограниченной ответственностью «Каспийская Энергия Проекты» о признании незаконным Постановления Астраханской таможни о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №10311000-2251/2018 от 05.02.2019 года оставить без удовлетворения.

Решение по настоящему делу вступает в законную силу по истечении десяти дней со дня его принятия, если не подана апелляционная жалоба. В случае подачи апелляционной жалобы решение вступает в законную силу со дня принятия  постановления арбитражного суда апелляционной инстанции. 

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия, через Арбитражный суд Астраханской области.

Информация о движении дела может быть получена на официальном интернет – сайте Арбитражного суда Астраханской области: http://astrahan.arbitr.ru».

Судья

Г.Н. Бочарникова